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認(rèn)證信息

認(rèn)證類(lèi)型：個(gè)人認(rèn)證

認(rèn)證主體：李**（實(shí)名認(rèn)證）

IP屬地：山東

IP屬地：山東 上傳時(shí)間：2023-04-02 格式：DOCX 頁(yè)數(shù)：36 大小：96.47KB 積分：12 舉報(bào) 版權(quán)申訴

PAGEPAGE12023年稅務(wù)師《稅法II》考前模考試卷（三）附詳解一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A、依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)答案：C解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。2.（2018年）2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A、0B、2.0C、4.0D、3.4答案：D解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬(wàn)元）。3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是（）。A、依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B、依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司C、依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)D、依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：B解析：居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。這里的企業(yè)包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。4.（2017年）下列關(guān)于來(lái)源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（）。A、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)B、勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D、固定基地標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來(lái)源地的確定，目前，國(guó)際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：（1）停留期間標(biāo)準(zhǔn)；（2）所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。5.某企業(yè)2019年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米為該企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米為該企業(yè)自辦醫(yī)院用地）；當(dāng)年5月經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地3000平方米用于建造倉(cāng)庫(kù)。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）A、120500B、128000C、112000D、118000答案：D解析：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×5+16000×3+（20000-5000）×2=118000（元）。6.（2013年）同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)（）個(gè)月。A、1B、3C、5D、10答案：A解析：選項(xiàng)A，同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。7.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法，不正確的是（）。A、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日B、因挖損、采礦塌陷損毀耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門(mén)認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日C、納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅D、納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅答案：A解析：選項(xiàng)A：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門(mén)認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日。8.2019年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅52萬(wàn)元，企業(yè)采用直線(xiàn)法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線(xiàn)法折舊年限為10年。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬(wàn)元。A、18.40B、33.25C、36.80D、43.01答案：A解析：會(huì)計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.80（萬(wàn)元）；所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.40（萬(wàn)元）；所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.40萬(wàn)元（36.80-18.40）。9.甲企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。在全年已預(yù)繳稅款80萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。A、45B、62C、50D、70答案：C解析：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（500＋100）×25%＝150（萬(wàn)元），境外已納稅款抵免限額＝（500＋100）×25%×100÷（500＋100）＝25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。新版習(xí)題，考前押題，軟件考前更新，境內(nèi)已預(yù)繳80萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款＝150－20－80＝50（萬(wàn)元）。10.（2018年）船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內(nèi)，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。A、0.2%B、0.5‰C、2%D、5%答案：B解析：因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。11.下列占用耕地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的是（）。A、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施B、企業(yè)占用耕地新建廠房C、占用耕地開(kāi)發(fā)茶園D、占用耕地建魚(yú)塘答案：B解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅。12.（2010年）2018年某個(gè)體工商戶(hù)取得銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。A、6.00B、6.75C、7.50D、8.25答案：B解析：個(gè)體工商戶(hù)年?duì)I業(yè)收入（銷(xiāo)售收入）＝40＋5＝45（萬(wàn)元）廣告費(fèi)的扣除限額＝銷(xiāo)售收入×15%＝45×15%＝6.75（萬(wàn)元）13.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是（）。A、非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人B、對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)答案：A解析：選項(xiàng)A：并非所有的非居民企業(yè)都實(shí)行源泉扣繳的辦法，只有在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，才實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。14.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A、5B、10C、12D、15答案：B解析：直接捐款5萬(wàn)元不允許扣除，實(shí)際公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元，扣除標(biāo)準(zhǔn)＝100×12%＝12（萬(wàn)元），10萬(wàn)元<12萬(wàn)元，允許扣除10萬(wàn)元。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法的表述中，不正確的是（）。A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：C解析：選項(xiàng)C：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。16.2020年2月，自A國(guó)港口進(jìn)入我國(guó)港口船舶兩艘，一艘凈噸位為8000噸的貨輪，一艘為發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦的拖船，這兩艘船舶的執(zhí)照期限均為1年，A國(guó)已與我國(guó)簽訂了相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的協(xié)議。根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳納船舶噸稅為（）元。（超過(guò)2000凈噸位，但不超過(guò)10000凈噸位的，稅率為17.4元/凈噸位）A、156687B、174174C、165300D、165687答案：A解析：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸。拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)繳納船舶噸稅＝17.4×8000＋3000×0.67×17.4×50%＝156687（元）17.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、國(guó)籍B、艇身長(zhǎng)度C、船舶凈噸位D、執(zhí)照期限答案：D解析：《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率按照?qǐng)?zhí)照期限劃分的；稅目是按船舶凈噸位來(lái)劃分的。18.某有限責(zé)任公司系原某非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改制而成且原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股份比例為100%，承受原企業(yè)價(jià)值1000萬(wàn)元的土地、房屋權(quán)屬；以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬(wàn)元（不含增值稅）的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)作價(jià)投資于另一企業(yè)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為5%，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、0B、15C、50D、65答案：A解析：企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，包括非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過(guò)75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對(duì)改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；以房產(chǎn)投資，視同房屋買(mǎi)賣(mài)，由產(chǎn)權(quán)承受方按投資房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)買(mǎi)價(jià)繳納契稅，該有限責(zé)任公司作為投資方不需要繳納契稅。19.某外籍個(gè)人2019年3月3日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開(kāi)中國(guó)，另外5月份，該外籍個(gè)人從我國(guó)某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額（）元。A、870.65B、2647.85C、3319.48D、3285.77答案：A解析：該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿(mǎn)90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，因此股息所得10000元免稅。5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅額＝[（20000＋10000）×20000÷30000×24.5÷31－5000]×10%－210＝870.65（元）。20.下列車(chē)船中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。A、手推車(chē)B、中輕型商用客車(chē)C、游艇D、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)答案：A解析：非機(jī)動(dòng)車(chē)輛（手推車(chē)）不屬于車(chē)船稅征稅范圍。21.約翰為在某市工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)6年，2025年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第7年且居住滿(mǎn)183天（不存在單次離境超過(guò)30天的情形），1月從中國(guó)境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入20000元；從境外取得工資折合人民幣13000元，不能提供在境外同時(shí)任職的證明。當(dāng)月約翰應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、450B、580C、840D、1200答案：C解析：由于約翰在境內(nèi)居住滿(mǎn)6年，2025年是第7年并且在境內(nèi)居住滿(mǎn)183天，根據(jù)規(guī)定境內(nèi)外所得要全額繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（20000＋13000－5000）×3%＝840（元）22.2019年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用房產(chǎn)（原價(jià)為40萬(wàn)元）和非工業(yè)用房產(chǎn)（原價(jià)為60萬(wàn)元）。該企業(yè)所在地規(guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為20%，工業(yè)用地下房產(chǎn)以原價(jià)的55%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)和其他用途的地下房產(chǎn)以原價(jià)的75%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2019年該企業(yè)獨(dú)立地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A、9600B、8000C、6432D、5500答案：C解析：2019年該企業(yè)獨(dú)立地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400000×55%×（1-20%）×1.2%+600000×75%×（1-20%）×1.2%=6432（元）。23.某學(xué)校2019年11月以4000萬(wàn)元的成交價(jià)格（不含增值稅）購(gòu)入一幢商品房作為教學(xué)樓使用。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該學(xué)校應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、0B、60C、120D、180答案：A解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的，免征契稅。24.（2010年）6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線(xiàn)法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可），稅法規(guī)定該設(shè)備直線(xiàn)法折舊年限為10年。企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整金額（）。A、18.40萬(wàn)元B、33.25萬(wàn)元C、36.80萬(wàn)元D、43.01萬(wàn)元答案：A解析：會(huì)計(jì)折舊=400×（1-8%）÷5÷12×6=36.8（萬(wàn)元）；稅法允許扣除的折舊=400×（1-8%）÷10÷12×6=18.4（萬(wàn)元）；安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增=36.8-18.4=18.4（萬(wàn)元）。25.下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B、噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶C、警用船舶D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，避難、防疫隔離、修理、改造，并不上下客貨的船舶答案：D解析：選項(xiàng)ABC屬于直接優(yōu)惠。26.2020年10月10日，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率為48000千瓦，拖船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，甲國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅最惠國(guó)待遇條款。稅額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納的船舶噸稅（）元。A、53064B、73968C、79200D、106128答案：A解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸。應(yīng)繳納的船舶噸稅＝48000×0.67×3.3×50%＝53064（元）。27.某企業(yè)2019年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額為500萬(wàn)元，2019年4月該企業(yè)增加實(shí)收資本200萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專(zhuān)利證1件、衛(wèi)生許可證1件。該企業(yè)上述憑證4月應(yīng)納印花稅為（）元。A、1065B、1005C、505D、565答案：C解析：記載資金的賬簿，按新增加實(shí)收資本金額0.5‰計(jì)算，自2018年5月1日起減半計(jì)稅貼花；其他賬簿2018年5月1日以后免稅，專(zhuān)利證按件貼花5元，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。28.(2018年)下列各項(xiàng)所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)B、工傷賠償金C、季度獎(jiǎng)金D、差旅費(fèi)津貼答案：C解析：選項(xiàng)AD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼不予征收個(gè)稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。選項(xiàng)B：工傷賠償金不屬于個(gè)人所得稅征稅范疇，不征收個(gè)人所得稅。29.甲運(yùn)輸公司2020年6月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢(xún)合同，合同約定咨詢(xún)費(fèi)金額共計(jì)100萬(wàn)元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬(wàn)元，甲公司隨后將其中的100萬(wàn)元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。A、1500B、1800C、2500D、3000答案：C解析：法律咨詢(xún)合同，不繳納印花稅。應(yīng)繳納印花稅=（400+100）×0.5‰×10000=2500（元）30.下列各項(xiàng)中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶B、自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶C、噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于直接優(yōu)惠。31.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅方法的是（）。A、選擇有利的企業(yè)組織形式B、利用錯(cuò)配安排C、加強(qiáng)稅收多邊合作D、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)答案：C解析：選項(xiàng)C：屬于國(guó)際反避稅措施。32.大山廠實(shí)際占地3000平方米。由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，年初又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地，大山廠按其當(dāng)年開(kāi)發(fā)使用的2000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該廠當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、26000B、18000C、10000D、12000答案：C解析：應(yīng)納稅額=（3000+2000）×2=10000（元）。33.縣級(jí)人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A、市場(chǎng)公允價(jià)值B、雙方協(xié)商價(jià)值C、該資產(chǎn)投入前的賬面余值D、政府確定的接收價(jià)值答案：D解析：接收政府無(wú)償劃入的非貨幣性資產(chǎn)按政府確定的接收價(jià)值作為不征稅收入34.下列關(guān)于投資所得特許權(quán)使用費(fèi)相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A、締約國(guó)一方支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國(guó)另一方征稅B、締約國(guó)一方支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在其發(fā)生的締約國(guó)，按照該締約國(guó)法律征稅C、對(duì)于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的50%確定稅基D、特許權(quán)使用費(fèi)包括使用或有權(quán)使用有關(guān)工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)經(jīng)驗(yàn)的情報(bào)取得的所得答案：C解析：選項(xiàng)C，對(duì)于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60%確定稅基。35.2019年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元；3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元；2019年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A、450B、455C、455.50D、456.25答案：C解析：上述國(guó)債利息、地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅；分紅2萬(wàn)元持有時(shí)間未超過(guò)12個(gè)月，不免稅。2019年企業(yè)所得稅＝{（6800－5000）＋（120－100）＋2}×25%＝455.50（萬(wàn)元）36.某企業(yè)2019年2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)建成的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，廠房的原值為800萬(wàn)元，后經(jīng)商討10月份按80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入基建工地上的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已知：該企業(yè)所在地的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。2019年企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A、2.12B、1.79C、2.8D、3.08答案：B解析：納稅人委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅；凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車(chē)房等臨時(shí)性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造，交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年9月辦理廠房驗(yàn)收手續(xù)，應(yīng)該從10月開(kāi)始計(jì)算房產(chǎn)稅，當(dāng)年繳納房產(chǎn)稅的月份數(shù)為3個(gè)月。材料棚應(yīng)該從11月份開(kāi)始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=800×（1-30%）×1.2%×3/12+80×（1-30%）×1.2%×2/12=1.79（萬(wàn)元）。37.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是（）。A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)C、贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)答案：B解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。38.（2017年）某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得其專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、2.5B、2C、5D、1答案：B解析：非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，實(shí)際所得稅稅率10%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝21.2÷（1＋6%）×10%＝2（萬(wàn)元）。39.（2018年）某企業(yè)2019年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，當(dāng)年繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）元。A、7.40B、28.00C、9.76D、8.00答案：A解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額=（1000+30）×2%=20.6（萬(wàn)元）<實(shí)際繳納的28萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4（萬(wàn)元）。40.（2017年）根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)稅前扣除的說(shuō)法，正確的是（）。A、個(gè)體工商戶(hù)為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險(xiǎn)金，可以在稅前扣除B、個(gè)體工商戶(hù)被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除C、個(gè)體工商戶(hù)按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除D、個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除答案：C解析：選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶(hù)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。多選題1.（2014年）企業(yè)繳納的下列稅款中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、契稅B、房產(chǎn)稅C、增值稅D、土地增值稅E、印花稅答案：ABDE解析：允許在稅前扣除的稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金及其附加2.下列關(guān)于車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A、警用車(chē)船免征車(chē)船稅B、武裝警察部隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船，免征車(chē)船稅C、對(duì)節(jié)能汽車(chē)，免征車(chē)船稅D、懸掛應(yīng)急救援專(zhuān)用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車(chē)輛，免征車(chē)船稅E、對(duì)節(jié)能汽車(chē)，免征車(chē)船稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C：對(duì)節(jié)能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅；選項(xiàng)E：對(duì)節(jié)能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅。3.（2013年）下列合同中，免征印花稅的有（）。A、貼息貸款合同B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同D、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同答案：AC解析：選項(xiàng)B、D沒(méi)有免稅的規(guī)定。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的所得稅處理，正確的有（）。A、依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代個(gè)人持有的限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得B、企業(yè)將其代個(gè)人持有的限售股轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得C、企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓的，按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入，計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅D、企業(yè)將其代個(gè)人持有的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢⑼瓿杉{稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅E、企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方，但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入，按照規(guī)定納稅后，其余額轉(zhuǎn)付給受讓方的，受讓方不再納稅答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代個(gè)人持有的限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用按銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的30%計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的行業(yè)有（）。A、化妝品制造業(yè)B、醫(yī)藥制造業(yè)C、醫(yī)藥銷(xiāo)售業(yè)D、飲料制造業(yè)E、白酒制造業(yè)答案：ABD解析：對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.（2016年）下列支出，允許從個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（）。A、代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額B、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C、個(gè)體工商戶(hù)從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資D、貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)答案：BCDE解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所得稅稅款不得扣除。7.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A、企業(yè)出租門(mén)店合同B、專(zhuān)利證C、軍事貨物運(yùn)輸憑證D、已繳納印花稅的憑證副本E、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的租房合同答案：ABE解析：選項(xiàng)C免稅；選項(xiàng)D不征印花稅。8.下列關(guān)于國(guó)際稅收概述的表述中，正確的有（）。A、單一課稅原則不屬于國(guó)際稅收原則B、國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C、國(guó)際稅收中性原則，是國(guó)際稅收的原則之一D、程序優(yōu)于實(shí)體是國(guó)際稅法的原則之一E、國(guó)際稅收中性原則可以從來(lái)源國(guó)和居住國(guó)兩個(gè)角度進(jìn)行衡量答案：BCE解析：選項(xiàng)A，單一課稅原則屬于國(guó)際稅收原則；選項(xiàng)D，程序優(yōu)于實(shí)體不屬于國(guó)際稅法的原則。9.下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中，正確的有（）。A、納稅人在對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計(jì)征房產(chǎn)稅D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人為納稅人E、與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑物的有關(guān)規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅答案：ADE解析：完全建在地下的建筑，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃房屋按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。10.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列外籍專(zhuān)家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅的有（）。A、聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專(zhuān)家B、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家C、根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作五年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的D、根據(jù)我國(guó)大專(zhuān)院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作三年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的E、援助國(guó)派往我國(guó)專(zhuān)為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專(zhuān)家答案：ABE解析：凡符合下列條件之一的外籍專(zhuān)家取得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅：（1）根據(jù)世界銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款協(xié)議，由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專(zhuān)家；（2）聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專(zhuān)家；（3）為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家；（4）援助國(guó)派往我國(guó)專(zhuān)為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專(zhuān)家；（5）根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；（6）根據(jù)我國(guó)大專(zhuān)院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；（7）通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。11.（2017年）我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)甲與國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)乙根據(jù)我國(guó)境內(nèi)托運(yùn)方企業(yè)丙的要求簽訂了1份國(guó)際貨運(yùn)合同，合同規(guī)定由甲負(fù)責(zé)起運(yùn)，乙負(fù)責(zé)境外運(yùn)輸，甲乙丙分別持有全程運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，下列關(guān)于計(jì)算繳納印花稅的表述中正確的有（）。A、甲按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅B、丙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅C、乙按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅D、乙按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算繳納印花稅答案：AB解析：選項(xiàng)A：對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，不論在我?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)B：托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)CD：由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。12.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、納稅人以電子形式簽訂的購(gòu)銷(xiāo)憑證B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證E、訂閱單位和個(gè)人之間訂立的音像征訂憑證答案：CE解析：選項(xiàng)C：電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)E：訂閱單位和個(gè)人之間訂立的音像征訂憑證不屬于印花稅的征稅范圍。13.（2017年）在國(guó)際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、住所標(biāo)準(zhǔn)B、法律標(biāo)準(zhǔn)C、停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D、家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)E、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC解析：自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：法律標(biāo)準(zhǔn)、住所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。14.下列選項(xiàng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B、因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入D、將外購(gòu)貨物用于職工福利E、將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理；選項(xiàng)B，因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，屬于其他收入；選項(xiàng)C，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入；選項(xiàng)D，將外購(gòu)貨物用于職工福利，屬于視同銷(xiāo)售貨物；選項(xiàng)E，將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。15.居民甲某將一套住房出售給乙某，成交價(jià)格為50萬(wàn)元（不含增值稅，下同）；乙某將該住房與丙某進(jìn)行房屋交換，乙某支付差價(jià)款10萬(wàn)元。丙某取得該住房后，又與丁某等價(jià)交換房屋。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列關(guān)于契稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A、甲某不需要繳納契稅B、乙某需要繳納契稅1.5萬(wàn)元C、丙某需要繳納契稅0.3萬(wàn)元D、丙某不需要繳納契稅E、丁某不需要繳納契稅答案：ADE解析：（1）甲某銷(xiāo)售住房不需要繳納契稅，承受方乙某就此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納契稅=50×3%=1.5（萬(wàn)元）。（2）乙某與丙某互換房屋，乙某支付差價(jià)款，乙某就此交換業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納契稅=10×3%=0.3（萬(wàn)元）。丙某作為取得差價(jià)方，不需要繳納契稅。（3）丙某與丁某等價(jià)交換房屋，免征契稅。（4）乙某應(yīng)繳納契稅=1.5+0.3=1.8（萬(wàn)元）16.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、地域管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、所得來(lái)源管轄權(quán)E、收入來(lái)源管轄權(quán)答案：AB解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。17.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A、居民個(gè)人出租的住房B、公園管理部門(mén)自用的辦公用房C、專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房D、實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房E、從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)科研用房產(chǎn)答案：BCE解析：選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)D：由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。18.根據(jù)國(guó)際稅收的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損允許再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)B、企業(yè)按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額小于零的，應(yīng)以零計(jì)算當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額，其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零C、分國(guó)不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來(lái)自多個(gè)國(guó)家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的境外所得來(lái)源國(guó)家（地區(qū)）順序，彌補(bǔ)境內(nèi)虧損D、分國(guó)不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來(lái)自多個(gè)國(guó)家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來(lái)源國(guó)家（地區(qū)）順序E、若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，則境外盈利在境外已納的可予抵免但未能抵免的稅額可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)抵免答案：BDE解析：選項(xiàng)A：企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)。選項(xiàng)C：分國(guó)不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來(lái)自多個(gè)國(guó)家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來(lái)源國(guó)家（地區(qū)）順序。19.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。A、融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出B、固定資產(chǎn)的大修理支出C、未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出D、已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出E、租入固定資產(chǎn)的改建支出答案：BDE解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。20.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。A、在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植B、占用苗圃用地建設(shè)游樂(lè)園C、在灘涂上建設(shè)房屋D、占用林地建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品加工廠E、占用菜地建設(shè)廠房答案：BCDE解析：選項(xiàng)A，在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。不定項(xiàng)選擇（總共4題）1.（2019年）李某于2018年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)元承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有（李某無(wú)其他的所得）。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2019年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下：（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除2800元、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2019年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。A、4680B、5600C、6400D、8400答案：C解析：王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）。2.位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，另外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬(wàn)元。繳納的稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額761萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，無(wú)留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。（2）9月上旬接受客戶(hù)捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶(hù)核算。（3）10月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2