2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務》考前通關必練題庫（含答案）

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務》考前通關必練題庫（含答案）一、單選題1.關于審計函證的說法正確的是（）。Ⅰ函證應以被審計單位的名義發(fā)出Ⅱ若被函證方以傳真的方式回函，注冊會計師應直接接收，并要求被函證方及時寄回詢證函原件Ⅲ除非有充分證據表明應收賬款對被審計單位財務報表不重要或函證很可能無效，否則應進行函證Ⅳ函證一般應采取積極式函證A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅱ項，根據2010年《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》規(guī)定，取消了“若被函證方以傳真的方式回函，注冊會計師應直接接收，并要求被詢證方及時寄回詢證函原件”的規(guī)定。Ⅳ項，注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結合使用。2.首次公開發(fā)行股票中附有先行賠償義務的主體是（）。A、A：發(fā)行人B、B：保薦機構C、C：會計師事務所D、D：律師事務所答案：B解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第18條規(guī)定，招股說明書扉頁應載有“保薦人承諾因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將先行賠償投資者損失”的承諾。3.保薦機構履行保薦職責，應當指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業(yè)能力的保薦代表人具體負責保薦工作。下列關于保薦代表人的要求，說法錯誤的是（）。A、熟練掌握保薦業(yè)務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業(yè)知識B、最近5年內具備36個月以上保薦相關業(yè)務經歷C、最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施D、最近6個月持續(xù)從事保薦相關業(yè)務答案：D解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第4條，保薦機構履行保薦職責，應當指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業(yè)能力的保薦代表人具體負責保薦工作。保薦代表人應當熟練掌握保薦業(yè)務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業(yè)知識，最近5年內具備36個月以上保薦相關業(yè)務經歷、最近12個月持續(xù)從事保薦相關業(yè)務，最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施。4.以下關于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內容的說法正確的有（）。Ⅰ．核查證券服務機構出具專業(yè)意見的情況，說明證券服務機構出具專業(yè)意見與保薦機構所作判斷存在的差異，對其中的重大差異，應詳細說明研究并予以解決的過程Ⅱ．保薦機構應詳細說明項目執(zhí)行成員在盡職調查過程中發(fā)現和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況，并全面披露風險Ⅲ．發(fā)行保薦工作報告是發(fā)行保薦書的輔助性文件Ⅳ．發(fā)行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業(yè)務負責人、內核負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅱ項，《發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第29條規(guī)定，保薦機構應詳細說明項目執(zhí)行成員在盡職調查過程中發(fā)現和關注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況（如協(xié)調發(fā)行人和證券服務機構召開定期會議、專題會議以及重大事項臨時會議的主要內容等），重點說明對主要問題的解決情況。Ⅳ項，第33條規(guī)定，發(fā)行保薦工作報告應由保薦機構法定代表人、保薦業(yè)務負責人、內核負責人、保薦業(yè)務部門負責人、保薦代表人和項目協(xié)辦人簽字，加蓋保薦機構公章并注明簽署日期。根據2017年9月發(fā)布的《發(fā)行監(jiān)管問答——關于進一步強化保薦機構管理層對保薦項目簽字責任的監(jiān)管要求》，保薦機構董事長、總經理（或類似職責人員）也應當在發(fā)行保薦工作報告上簽字。5.關于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅲ股東大會通過公積金轉增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份A、ⅣB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、ⅢE、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第19條第2款規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份或者發(fā)行可轉換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行公告中披露。Ⅱ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。Ⅲ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經股東大會表決通過但未實施的，應當在方案實施后發(fā)行。相關方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。Ⅳ項，根據《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份的，控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東。控股股東不得認購其他股東放棄認購的部分。6.根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構應當按照本所發(fā)行上市審核機構審核問詢要求進行必要的補充調查和核查，并于上市委員會審議會議結束后十五個工作日內匯總補充報送與審核問詢回復相關的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書Ⅱ．發(fā)行上市申請文件和對本所發(fā)行上市審核機構審核問詢的回復中，擬披露的信息屬于國家秘密，披露后可能導致其違反國家有關保密法律法規(guī)的，可以豁免披露Ⅲ．深交所依照相關規(guī)定，從發(fā)行上市申請文件已被本所受理的發(fā)行人中抽取一定比例，對其信息披露質量進行現場檢查Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構回復深交所審核問詢的時間總計不超過三個月Ⅴ．自受理發(fā)行上市申請文件之日起，深交所審核和中國證監(jiān)會注冊的時間分別不超過三個月A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項，根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第41條第1款規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構應當按照本所發(fā)行上市審核機構審核問詢要求進行必要的補充調查和核查，及時、逐項回復本所發(fā)行上市審核機構提出的審核問詢，相應補充或者修改發(fā)行上市申請文件，并于上市委員會審議會議結束后十個工作日內匯總補充報送與審核問詢回復相關的保薦工作底稿和更新后的驗證版招股說明書。Ⅱ項，第44條規(guī)定，發(fā)行上市申請文件和對本所發(fā)行上市審核機構審核問詢的回復中，擬披露的信息屬于國家秘密、商業(yè)秘密，披露后可能導致其違反國家有關保密的法律法規(guī)或者嚴重損害公司利益的，可以豁免披露。本所認為豁免披露理由不成立的，發(fā)行人應當按照規(guī)定予以披露。Ⅲ項，第46條第1款規(guī)定，本所依照相關規(guī)定，從發(fā)行上市申請文件已被本所受理的發(fā)行人中抽取一定比例，對其信息披露質量進行現場檢查。Ⅳ項，第48條第1款規(guī)定，申請股票首次發(fā)行上市的，本所在規(guī)定的時限內出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定，但發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構回復本所審核問詢的時間不計算在內。發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構回復本所審核問詢的時間總計不超過三個月。Ⅴ項，第48條第2款規(guī)定，自受理發(fā)行上市申請文件之日起，本所審核和中國證監(jiān)會注冊的時間總計不超過三個月。7.根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的相關規(guī)定，下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導的說法，正確的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導期內保薦機構應當自發(fā)行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內在符合條件的媒體披露跟蹤報告Ⅳ．發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關聯交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構應當自臨時報告披露之日起10個工作日內進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。Ⅲ、Ⅳ兩項，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導期內保薦機構應當自發(fā)行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內在符合條件的媒體披露跟蹤報告，對本辦法第28條所涉及的事項，進行分析并發(fā)表獨立意見。發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關聯交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構應當自臨時報告披露之日起10個工作日內進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。8.以下關于上市公司執(zhí)行內部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）。A、某會計師事務所為上市公司提供內部控制咨詢服務，同時對該公司董事會編制的內部控制自我評價報告進行審計B、某會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內部控制自我評價報告審計服務，可以分別進行，也可以整合進行C、內部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施D、會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內部控制自我評價報告審計服務，只能分別進行，不可以整合進行答案：B解析：A項，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》規(guī)定，為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。B、D項，《企業(yè)內部控制審計指引》規(guī)定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將財務報表審計與內部控制審計整合進行。C項，內部控制規(guī)范的相關規(guī)定自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。9.根據《企業(yè)會計準則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨立董事Ⅲ．通過勞務公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時人員A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務與職工所提供服務類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務的人員。10.下列關于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關做法，不違反相關規(guī)定的是（）。Ⅰ．董事長擔任戰(zhàn)略委員會召集人Ⅱ．公司章程中規(guī)定董事會秘書由公司總經理兼任Ⅲ．董事會專門委員會只設戰(zhàn)略委員會和提名委員會，未設審計委員會Ⅳ．薪酬與考核委員會由5名人員組成，其中獨立董事2名Ⅴ．提名委員會的職責包括審查與候選董事相關的薪酬政策A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：A解析：《上市公司治理準則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會應當設立審計委員會，并可以根據需要設立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關專門委員會。專門委員會對董事會負責，依照公司章程和董事會授權履行職責，專門委員會的提案應當提交董事會審議決定。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應當占多數并擔任召集人，審計委員會的召集人應當為會計專業(yè)人士?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（2020年修訂）第2.3.3條規(guī)定，董事會應當設立審計委員會，并可以根據需要設立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會對董事會負責，依照公司章程和董事會授權履行職責，專門委員會的提案應當提交董事會審議決定。第3.2.8條規(guī)定，董事會秘書應當由上市公司董事、副總經理、財務負責人或者公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔任。Ⅰ項，審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，而戰(zhàn)略委員會召集人可以由董事長擔任。Ⅱ項，董事會秘書可以由公司章程規(guī)定的其他高級管理人員擔任。公司總經理屬于高級管理人員。Ⅲ項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第4.1.9條規(guī)定，上市公司應當在董事會下設立審計委員會，內部審計部門對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。審計委員會中獨立董事應當占多數，召集人應當由獨立董事擔任且為會計專業(yè)人士。Ⅳ項，薪酬與考核委員會中獨立董事應占成員的多數，所以獨立董事應至少為3名。Ⅴ項，審查薪酬政策屬于薪酬與考核委員會的主要職責。《上市公司治理準則》（2018年修訂）第41條規(guī)定，提名委員會的主要職責包括：①研究董事、高級管理人員的選擇標準和程序并提出建議；②遴選合格的董事人選和高級管理人員人選；③對董事人選和高級管理人員人選進行審核并提出建議。但不包括審查與候選董事相關的薪酬政策。第42條規(guī)定，薪酬與考核委員會的主要職責包括：①研究董事與高級管理人員考核的標準，進行考核并提出建議；②研究和審查董事、高級管理人員的薪酬政策與方案。11.股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發(fā)行股票數量（）的，為發(fā)行失敗。A、15%B、45%C、60%D、70%答案：D解析：《證券法》（2020年修訂）第三十三條規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發(fā)行股票數量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人。12.2017年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100%股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元，2017年1月1日至2018年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值增加25萬元。2019年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60%股權，轉讓后，甲公司持有A公司40%的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10%。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元Ⅱ．甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元Ⅲ．轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元Ⅳ．轉讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：甲公司在其個別和合并財務報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務報表的處理①確認部分股權處置收益②對剩余股權改按權益法核算經上述調整后，在個別財務報表中，剩余股權的賬面價值為270（600×40%＋30）萬元。（2）甲公司合并財務報表的處理分析：在合并財務報表中（即母公司和子公司編制合并財務報表），對于剩余股權，應當按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得對價480萬元與剩余股權公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100%）計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產的份額（600＋75）×100%之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，應當在喪失控制權時轉作當期的投資收益。合并財務報表中應確認的投資收益＝（480＋320）－675＋25＝150（萬元）。由于個別財務報表中已經確認了120萬元的投資收益，在合并財務報表中作如下調整：①對剩余股權按喪失控制權日的公允價值重新計量的調整：②對個別財務報表中的部分處置收益的歸屬期間進行調整：③轉出其他綜合收益10萬元，重分類轉入投資收益：13.2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別資產負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元Ⅱ.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元Ⅲ.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為120萬元Ⅳ.甲公司個別利潤表投資收益為0A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：本題為非同一控制下通過多次交易分步實現企業(yè)合并情形。Ⅰ項，個別報表長期股權投資賬面價值=原投資賬面價值+新增投資公允價值=1000+5600=6600（萬元）；Ⅱ項，合并報表投資收益=原投資購買日重新計算的公允價值-原投資賬面價值+原投資的其他綜合收益=1120-1000+0=120（萬元）；Ⅲ、Ⅴ兩項，合并報表商譽=全部投資在購買日公允價值（即原投資購買日公允價值+購買日新增投資支付的對價公允價值）-購買日被購買方可辨認凈資產公允價值份額=（5600+1120）-60％×11000=120（萬元）；Ⅳ項，甲公司個別報表中購買日前后均為成本法核算，投資收益為0。14.下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。A、將一項固定資產的凈殘值由20萬元變更為5萬元B、將產品保修費用的計提比例由銷售收入的2％變更為1.5％C、將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權平均法變更為個別計價法D、將一臺生產設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法答案：C解析：會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)應當披露的重要會計政策包括：①發(fā)出存貨成本的計量；②長期股權投資的后續(xù)計量；③投資性房地產的后續(xù)計量；④合同收入與費用的確認；⑤借款費用的處理等。ABD三項屬于會計估計變更，是指由于資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產或負債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。15.下列情形中，根據會計準則規(guī)定應當重述比較期間財務報表的有（）。Ⅰ.本年發(fā)現重要的前期差錯Ⅱ.因部分處置對聯營企業(yè)投資，將剩余長期股權投資轉變?yōu)椴捎霉蕛r值計量的金融資產Ⅲ.發(fā)生同一控制下企業(yè)合并，自最終控制方取得被投資單位60％股權Ⅳ.購買日后12個月內對上年非同一控制下企業(yè)合并中取得的可辨認資產、負債暫時確定的價值進行調整A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項，在編制比較財務報表時，對于比較財務報表期間的重要的前期差錯，應調整各該期間的凈損益和其他相關項目，視同該差錯在發(fā)生的當期已經更正；Ⅱ項應直接作為當前事項處理；Ⅲ項屬于同一控制下的控股合并，合并方的財務報表比較數據的調整期間應不早于雙方處于最終控制方的控制之下孰晚的時間；Ⅳ項，非同一控制下的企業(yè)合并自購買日算起12個月內取得進一步的信息表明需對原暫時確定的企業(yè)合并成本或所取得的資產、負債的暫時性價值進行調整的，應視同在購買日發(fā)生，即應進行追溯調整。16.關于資產負債表日后事項，下列說法中正確的有（）。Ⅰ資產負債表日后發(fā)生的調整事項如涉及現金收支項目的，均不調整報告年度資產負債表的貨幣資金項目和現金流量表正表各項目數字Ⅱ對資產負債表日后事項中的調整事項，涉及損益的事項，通過“以前年度損益調整”科目核算，然后將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“本年利潤”科目Ⅲ資產負債表日后發(fā)生巨額虧損，屬于非調整事項Ⅳ資產負債表日后事項中的調整事項，無論是有利事項還是不利事項，均應當調整報告年度財務報表相關項目數字Ⅴ資產負債表日后資本公積轉增資本，應該在附注中披露A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：選項Ⅱ，資產負債表日后事項中的調整事項，涉及損益的事項，通過“以前年度損益調整”科目核算，然后將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目17.根據《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現下列（）情況的，需要交易所實施暫停上市。A、A：最近2年連續(xù)虧損B、B：最近1個會計年度經審計的凈資產為負C、C：最近2個會計年度的財務會計報告均被注冊會計師出具保留意見的審計報告D、D：最近2個會計年度經審計的營業(yè)收入均低于1000萬元答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13．1．1條規(guī)定，上市公司出現下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：①最近3年連續(xù)虧損（以最近3年的年度財務會計報告披露的當年經審計凈利潤為依據）；②因財務會計報告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財務會計報告進行追溯調整，導致最近3年連續(xù)虧損；③最近1個年度的財務會計報告顯示當年年末經審計凈資產為負；④因財務會計報告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財務會計報告進行追溯調整，導致最近1年年末經審計凈資產為負；⑤最近2個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告；⑥因本規(guī)則12．4條或者12．6條所述情形財務會計報告被中國證監(jiān)會或者本所責令改正但公司未在規(guī)定期限內披露改正后的財務會計報告和審計報告，并在規(guī)定期限屆滿之日起4個月內仍未改正；⑦在法定披露期限屆滿之日起2個月內仍未披露年度報告或者半年度報告；⑧因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關；⑨因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關；⑩因本規(guī)則12．11條或者12．12條所述情形，公司股權分布或者股東人數不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內提交了股權分布或者股東人數問題的解決方案并實施，但公司股票被復牌后的6個月內其股權分布或者股東人數仍不具備上市條件；股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內仍未達到上市條件的；本所規(guī)定的其他情形。18.甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預計生產該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。A、確認預計負債20萬元B、確認預計負債30萬元C、確認存貨跌價準備20萬元D、確認存貨跌價準備30萬元答案：A解析：因為標的資產不存在，所以不能確認存貨跌價準備，履約發(fā)生的損失為20萬元（320－300），不履約發(fā)生的損失＝300×10%＝30（萬元），應選擇履約合同，則確認預計負債20萬元。19.以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時申報，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時不予申報的有（）。Ⅰ.招股說明書摘要（申報稿）Ⅱ.發(fā)行人的歷次驗資報告Ⅲ.發(fā)行人關于募集資金運用的總體安排說明Ⅳ.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書出具的確認意見Ⅴ.發(fā)行人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關身份證明文件A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、ⅢC、C：Ⅲ、ⅣD、D：Ⅳ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅴ答案：C解析：根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2014年修訂），Ⅲ、Ⅳ兩項屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨有的申請文件。其他三項屬于主板和創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市共有的申請文件。20.根據《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列關于科創(chuàng)板發(fā)行條件的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人主營業(yè)務、控制權、管理團隊和核心技術人員穩(wěn)定，最近3年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員及核心技術人員均沒有發(fā)生重大不利變化Ⅱ．控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權屬清晰，最近3年實際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛Ⅲ．業(yè)務及人員、財務、機構獨立、與控股股東，實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭Ⅳ．最近3年內，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人不存在涉及生態(tài)安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為Ⅴ．董事、監(jiān)事和高級管理人員最近3年內未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）第12條第2款規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務完整，具有直接面向市場獨立持續(xù)經營的能力：①資產完整，業(yè)務及人員、財務、機構獨立，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對發(fā)行人構成重大不利影響的同業(yè)競爭，不存在嚴重影響獨立性或者顯失公平的關聯交易。②發(fā)行人主營業(yè)務、控制權、管理團隊和核心技術人員穩(wěn)定，最近2年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員及核心技術人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權屬清晰，最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導致控制權可能變更的重大權屬糾紛。③發(fā)行人不存在主要資產、核心技術、商標等的重大權屬糾紛，重大償債風險，重大擔保、訴訟、仲裁等或有事項，經營環(huán)境已經或者將要發(fā)生重大變化等對持續(xù)經營有重大不利影響的事項。Ⅳ、Ⅴ兩項，第13條規(guī)定，發(fā)行人生產經營符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國家產業(yè)政策。最近3年內，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為。董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查，尚未有明確結論意見等情形。21.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產應當符合一定的條件，下列說法正確的是（）。A、對政府及其有關部門的應收賬款、其他應收款、長期應收款合計超過凈資產規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準發(fā)債B、申請發(fā)債城投企業(yè)，對其持有的公立學校、公立醫(yī)院、公園等資產，在計算發(fā)債規(guī)模時，視其經營情況是否考慮從凈資產中扣除C、對資產負債率超過80%的，不予核準發(fā)債D、有限責任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產不低于6000萬元答案：D解析：根據《關于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》具體分析如下：A項，第6條規(guī)定，重點審核申請發(fā)展企業(yè)應收款項情況。對政府及其有關部門的應收賬款、其他應收款、長期應收款合計超過凈資產規(guī)模40%的企業(yè)，要重點進行關注。對企業(yè)應收賬款、其他應收款、長期應收款以及在建工程等科目進行詳細的分析，風險較大、政府有關部門違規(guī)調用資金或未履約付款等情況嚴重的，且上述科目涉及金額合計超過凈資產60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請。B項，第3條規(guī)定，重點審核申請發(fā)債企業(yè)資產構成和利潤等財務指標的真實性。申請發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產等公益性資產，對于已將上述資產注入城投企業(yè)的，在計算發(fā)債規(guī)模時，必須從凈資產中予以扣除。C項，第7條規(guī)定，資產負債率超過85%，債務負擔沉重，償債風險較大的企業(yè)，不予核準發(fā)債，主體信用級別達到AAA的，經研究可適當放寬要求。22.根據《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關規(guī)定，發(fā)行人應在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。Ⅰ．發(fā)行人控股子公司Ⅱ．發(fā)行人參股公司Ⅲ．發(fā)行人的法人控股股東Ⅳ．控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)Ⅴ．由發(fā)行人提供對外擔保的被擔保人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、ⅡD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2020年修訂）第40條規(guī)定，發(fā)行人應簡要披露其控股子公司及對發(fā)行人有重大影響的參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產經營地、股東構成及控制情況、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產、凈資產、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數據是否經過審計及審計機構名稱。根據第41條第1項規(guī)定，發(fā)行人應披露持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東及實際控制人的基本情況，其中包括：控股股東、實際控制人為法人的，應披露成立時間、注冊資本、實收資本、注冊地和主要生產經營地、股東構成、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系，最近一年及一期末的總資產、凈資產、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數據是否經過審計及審計機構名稱；為自然人的，應披露國籍、是否擁有永久境外居留權、身份證號碼；為合伙企業(yè)等非法人組織的，應披露出資人構成、出資比例及實際控制人。根據第93條第1項規(guī)定，發(fā)行人應披露對外擔保的情況，主要包括：被擔保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產經營情況、與發(fā)行人有無關聯關系、以及最近一年及一期末的總資產、凈資產和最近一年及一期的凈利潤。23.下列關于債券的說法，錯誤的有（）。Ⅰ在其他條件相同的情況下，大額折價發(fā)行的低利附息債券的稅前收益率必然略低于同類高利附息債券Ⅱ債券的安全性是指債券可以隨時變現的性質，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力Ⅲ流動性好的債券與流動性差的債券相比，后者具有較高的內在價值Ⅳ流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內在價值Ⅴ信用級別越低的債券，投資者要求的收益率越高，債券的內在價值也就越低A、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：B解析：Ⅱ項錯誤，債券的流動性是指債券可以隨時變現的性質，反映債券規(guī)避由市場價格波動而導致的實際價格損失的能力。Ⅲ項錯誤，流動性較弱的債券表現為其按市價賣出較困難，持有者會因此面臨遭受損失（包括承受較高的交易成本和資本損失）的風險。這種風險必須在債券的定價中得到補償。因此，流動性好的債券與流動性差的債券相比，前者具有較高的內在價值。24.下列影響管理用財務報表中經營活動現金流量的因素的有（）。Ⅰ.經營活動Ⅱ.生產性資產投資活動Ⅲ.支付利息Ⅳ.發(fā)行債券籌資Ⅴ.分配活動A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項屬于與籌資活動有關的現金流量。最新題庫考前超壓題，軟件考前更新，25.以下關于項目收益?zhèn)f法正確的是（）。A、A：具有評估資質的資產評估機構可作為獨立第三方對項目收益和現金流覆蓋債券還本付息出具專項意見B、B：募集資金投資項目應為已開工項目，未開工項目不能作為募股項目C、C：可不設置差額補償機制D、D：項目投資內部收益率必須大于8％答案：A解析：A項，《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財金[2015]2010號）第15條規(guī)定，項目收益和現金流應由獨立第三方（包括但不限于具有咨詢、評估資質的會計師事務所、咨詢公司、資產評估機構等）進行評估，并對項目收益和現金流覆蓋債券還本付息資金出具專項意見。B項，第20條規(guī)定，項目收益?zhèn)技Y金投資項目原則上應為已開工項目，未開工項目應符合開工條件，并于債券發(fā)行后3個月內開工建設。C項，第29條規(guī)定，項目收益?zhèn)瘧O置差額補償機制。D項，第17條規(guī)定，項目投資內部收益率原則上應大于8％。對于政府購買服務項目，或債券存續(xù)期內財政補貼占全部收入比例超過30％的項目，或運營期超過20年的項目，內部收益率的要求可適當放寬，但原則上不低于6％。26.根據《證券公司資產證券化業(yè)務管理規(guī)定》，內部信用增級方式包括（）。Ⅰ第三方擔保Ⅱ優(yōu)先次級分級Ⅲ超額抵押Ⅳ回購條款A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：內部信用增級是資產證券化特有的信用增級方式，最大優(yōu)點是成本較低，一般有以下幾種形式:（1）直接追索權。（2）優(yōu)先/次級結構。（3）現金儲備賬戶。（4）超額抵押。（5）回購條款。（6）擔保投資基金。27.對于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，須依法經交易所發(fā)行上市審核，并報中國證監(jiān)會注冊Ⅱ．保薦人應對招股說明書及其所出具的相關文件的真實性、準確性、完整性負責Ⅲ．證券服務機構及其相關執(zhí)業(yè)人員對所有業(yè)務事項履行特別注意義務，并承擔相應法律責任Ⅳ．對發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請予以注冊，表明中國證監(jiān)會和交易所對注冊申請文件的真實性、準確性、完整性作出保證Ⅴ．證券服務機構應對招股說明書或其他信息披露文件的內容及其所出具的文件的真實性、準確性、完整性負責A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，根據《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，第5條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應當符合發(fā)行條件、上市條件以及相關信息披露要求，依法經交易所發(fā)行上市審核，并報中國證監(jiān)會注冊。Ⅱ項，第7條規(guī)定，保薦人應當誠實守信，勤勉盡責，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，充分了解發(fā)行人經營情況和風險，對注冊申請文件和信息披露資料進行全面核查驗證，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件獨立作出專業(yè)判斷，審慎作出推薦決定，并對招股說明書及其所出具的相關文件的真實性、準確性、完整性負責。Ⅲ項，第8條第2款規(guī)定，證券服務機構及其相關執(zhí)業(yè)人員應當對與本專業(yè)相關的業(yè)務事項履行特別注意義務，對其他業(yè)務事項履行普通注意義務，并承擔相應法律責任。Ⅳ項，第9條規(guī)定，對發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請予以注冊，不表明中國證監(jiān)會和交易所對該股票的投資價值或者投資者的收益作出實質性判斷或者保證，也不表明中國證監(jiān)會和交易所對注冊申請文件的真實性、準確性、完整性作出保證。Ⅴ項，第8條第1款規(guī)定，證券服務機構應當對招股說明書或者其他信息披露文件中與其專業(yè)職責有關的內容及其所出具的文件的真實性、準確性、完整性負責。28.下列股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產重組相關事項的說法，正確的是（）。A、掛牌公司在12個月內連續(xù)對同一或者相關資產進行購買的，在計算相應指標時，應當以第一次交易時掛牌公司以及交易標的期末資產總額、資產凈額作為分子和分母B、掛牌公司出售生產設備的資產總額占其最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的30%以上的，構成重大資產重組C、掛牌公司計算相關交易是否達到重大資產重組標準時，其凈資產額應當包括少數股東權益D、掛牌公司購買用于生產經營的土地使用權的資產總額占其最近一個會計年度審計的合并財務會計報表期末資產總額的60%，不構成重大資產重組E、掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例為35%，占凈資產額的比例為65%，不構成重大資產重組答案：D解析：根據《掛牌公司重大資產重組業(yè)務問答》（股轉系統(tǒng)公告〔2018〕1232號）具體分析如下：A項，掛牌公司在12個月內連續(xù)對同一或者相關資產進行購買、出售的，在計算相應指標時，應當以第一次交易時最近一個會計年度掛牌公司經審計的合并財務會計報表期末資產總額、期末凈資產額作為分母；在計算分子時，最近一次交易標的資產相關財務數據應當以最近一期經審計的資產總額、資產凈額為準。B項，掛牌公司出售土地使用權、房產以及購買或出售生產設備，若達到《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條規(guī)定的標準，構成重大資產重組?！斗巧鲜泄姽局卮筚Y產重組管理辦法》（2020年修訂）第2條第3款第1項規(guī)定，購買、出售的資產總額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例達到50%以上構成重大資產重組。C項，掛牌公司根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條、第35條的規(guī)定，計算購買、出售的資產凈額占掛牌公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末凈資產額的比例時，前述掛牌公司凈資產額不應包括少數股東權益。D項，掛牌公司購買用于生產經營的土地使用權、房產達到《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條規(guī)定的標準，應當按照公司章程及相關規(guī)范性文件的要求履行審議程序和信息披露義務，但不構成重大資產重組。E項，掛牌公司向全資子公司或控股子公司增資、新設全資子公司或控股子公司，不構成重大資產重組。但掛牌公司新設參股子公司或向參股子公司增資，若達到《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條規(guī)定的標準，則構成重大資產重組。《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》第2條第3款第2項規(guī)定，購買、出售的資產凈額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末凈資產額的比例達到50%以上，且購買、出售的資產總額占公眾公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例達到30%以上。29.根據《2019年記賬式國債招標發(fā)行規(guī)則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．關鍵期限國債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、6年、7年、10年、20年、30年的記賬式國債Ⅱ．記賬式國債發(fā)行統(tǒng)一在中央國債登記結算有限責任公司以簿記建檔和招標方式發(fā)行Ⅲ．國債承銷團甲類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性超標額的33%Ⅳ．國債承銷團乙類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的25%Ⅴ．國債承銷團甲類成員最低承銷額（含追加承銷部分）為當期（次）國債競爭性招標額的1%、乙類為0.2%A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ項，《2019年記賬式國債招標發(fā)行規(guī)則》第2條規(guī)定，本規(guī)則所稱記賬式國債，是指財政部通過記賬式國債承銷團向社會各類投資者發(fā)行的以電子方式記錄債權的可流通國債。本規(guī)則所稱關鍵期限國債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、5年、7年、10年期的記賬式國債。Ⅱ項，第4條規(guī)定，記賬式國債通過競爭性招標確定票面利率或發(fā)行價格。Ⅲ、Ⅳ兩項，第4條第4項規(guī)定，國債承銷團甲類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的35%。國債承銷團乙類成員最高投標限額為當期（次）國債競爭性招標額的25%。上述比例均計算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入。Ⅴ項，第6條規(guī)定，國債承銷團成員應承擔最低投標、承銷義務。以下比例均計算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入：①國債承銷團甲類成員最低投標為當期（次）國債競爭性招標額的4%；乙類為1.5%；②國債承銷團甲類成員最低承銷額（含追加承銷部分）為當期（次）國債競爭性招標額的1%；乙類為0.2%。30.根據有關規(guī)定，上市公司獨立董事行使下列職權，需要經公司全體獨立董事1／2以上同意的事項有（）。Ⅰ.向董事會提請召開臨時股東大會Ⅱ.提議召開董事會Ⅲ.在公司重大資產重組過程中，獨立董事作出判斷前另行聘請獨立財務顧問出具報告Ⅳ.向董事會提議聘用或者解聘會計師事務所Ⅴ.對公司的股權激勵計劃發(fā)表獨立意見A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第5條規(guī)定，為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應當具有公司法和其他相關法律、法規(guī)賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事以下特別職權：①重大關聯交易（指上市公司擬與關聯人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經審計凈資產值的5％的關聯交易）應由獨立董事認可后，提交董事會討論；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據。②向董事會提議聘用或解聘會計師事務所。③向董事會提請召開臨時股東大會。④提議召開董事會。⑤獨立聘請外部審計機構和咨詢機構。⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的1／2以上同意。31.保薦代表人出現（），中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施。Ⅰ盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題Ⅱ未完成或者未參加輔導工作Ⅲ本人及其配偶持有發(fā)行人的股份Ⅳ唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》（2020年修訂）第六十八條規(guī)定，保薦代表人出現下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以根據情節(jié)輕重，在3個月到36個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施：（一）盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題；（二）未完成或者未參加輔導工作；（三）重大事項未報告、未披露；（四）未參加持續(xù)督導工作，或者持續(xù)督導工作未勤勉盡責；（五）因保薦業(yè)務或其具體負責保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會公開譴責；（六）唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會、證券交易所及其上市委員會的審核工作；（七）偽造或者變造簽字、蓋章；（八）嚴重違反誠實守信、勤勉盡責義務的其他情形。32.參與首次公開發(fā)行股票網下詢價和申購業(yè)務的投資者在協(xié)會注冊時，需滿足的基本條件有（）。Ⅰ機構投資者應當依法設立、持續(xù)經營時間達到2年（含）以上Ⅱ個人投資者從事證券交易時間達到5年（含）以上Ⅲ經行政許可的保險公司可不受持續(xù)經營時間2年（含）以上的限制Ⅳ網下投資者指定的股票配售對象不得為債券型證券投資基金或信托計劃A、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據《首次公開發(fā)行股票網下投資者管理細則》（2016年修訂）第4條規(guī)定，參與首發(fā)股票詢價和網下申購業(yè)務的投資者應在協(xié)會注冊。網下投資者注冊，需滿足以下基本條件：①具備一定的證券投資經驗。機構投資者應當依法設立、持續(xù)經營時間達到2年（含）以上，從事證券交易時間達到2年（含）以上；個人投資者從事證券交易時間應達到5年（含）以上。經行政許可從事證券、基金、期貨、保險、信托等金融業(yè)務的機構投資者可不受上述限制。②具有良好的信用記錄。最近12個月未受到刑事處罰、未因重大違法違規(guī)行為被相關監(jiān)管部門給予行政處罰、采取監(jiān)管措施，但投資者能證明所受處罰業(yè)務與證券投資業(yè)務、受托投資管理業(yè)務互相隔離的除外。③具備必要的定價能力。機構投資者應具有相應的研究力量、有效的估值定價模型、科學的定價決策制度和完善的合規(guī)風控制度。④監(jiān)管部門和協(xié)會要求的其他條件。網下投資者指定的股票配售對象不得為債券型證券投資基金或信托計劃，也不得為在招募說明書、投資協(xié)議等文件中以直接或間接方式載明以博取一、二級市場價差為目的申購首發(fā)股票的理財產品等證券投資產品。33.根據《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》，下列關于非公開發(fā)行公司債券轉讓機制的說法，正確的是（）。A、A：債券單筆現券轉讓數量不低于5000張或者轉讓金額不低于500萬元B、B：債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0．01元C、C：債券轉讓申報的類型只有意向申報和定向申報D、D：債券采用全價轉讓的方式，轉讓價格范圍為前收盤價的上下30％答案：D解析：AB兩項，《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》第22條規(guī)定，債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0．001元。債券單筆現券轉讓數量不低于5000張或者轉讓金額不低于50萬元。C項，第25條規(guī)定，本所接受下列類型的債券轉讓申報：①意向申報；②定價申報；③成交申報；④其他申報。D項，第23條規(guī)定，債券采用全價轉讓的方式，轉讓價格范圍為前收盤價的上下30％。債券轉讓實行當日回轉。34.2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權，能對乙公司施加重大影響。當日，乙公司可辨認凈資產的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現金股利400萬元，實現凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關聯方關系。不考慮稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權投資在其2017年末合并資產負債表中應列示的金額是（）。A、1942.50萬元B、2062.50萬元C、2077.50萬元D、2010.00萬元答案：D解析：甲公司購買長期股權投資的初始投資成本為1500萬元，其享有的乙公司可辨認凈資產份額為4800×30%＝1440（萬元），小于初始投資成本，因此不用對初始投資成本進行調整。甲公司對乙公司股權投資在其2017年末合并資產負債表中應列示的金額＝1500＋[（800－900×25%）＋300]×30%＋[（1000＋900×25%）－400]×30%＝2010（萬元）。35.某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關于網下初始發(fā)行數量和戰(zhàn)略配售數量的設定，根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A、網下初始發(fā)行數量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數量為1800萬股B、網下初始發(fā)行數量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數量為1600萬股C、網下初始發(fā)行數量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數量為2000萬股D、網下初始發(fā)行數量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數量為800萬股答案：B解析：根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第12條第1款規(guī)定，在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，公開發(fā)行后總股本不超過4億股的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的70%。公開發(fā)行后總股本超過4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的80%。第16條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過本次公開發(fā)行股票數量的30%，超過的應當在發(fā)行方案中充分說明理由。首次公開發(fā)行股票數量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數量的20%。本題中，首次公開發(fā)行股票數量為8000萬股，則戰(zhàn)略配售數量不得超過：8000×20%＝1600（萬股）。又發(fā)行人尚未盈利，其網下初始發(fā)行量應不低于本次公開發(fā)行股票數量的80%，即：（8000－1600）×80%＝5120（萬股）。因此，只有B項符合要求。36.關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）。A、A：發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時記入當期損益B、B：發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤C、C：發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入權益D、D：發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時全部記入負債答案：B解析：企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券，既含有負債成分又含有權益成分，應當在初始確認時將負債和權益成分進行分拆，分別進行處理。發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤。37.某建設項目投資800萬元，2017年1月開始建設，2017年1月借款600萬元，為期2年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬。2017年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）。A、A：增加遞延收益18萬元B、B：沖減財務費用18萬元C、C：沖減在建工程18萬元D、D：增加營業(yè)外收入18萬元答案：A解析：與資產相關的政府補助，實際收到款項時計入遞延收益（除政府撥付的無公允價值以名義金額計量的非貨幣性資產外），待資產達到預定可使用狀態(tài)后在資產預計可使用壽命內分配計入各期其他收益。38.李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權，則下列表述正確的有（）。Ⅰ.由于C公司擁有權益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此將觸發(fā)對B公司其他股東股份的全面要約收購Ⅱ.由于C公司擁有權益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此成為B公司的實際控制人Ⅲ.如果C公司預計無法在該項事實發(fā)生之日起30日內發(fā)出要約，則應將其所擁有權益的L公司的股份減持至30％或30％以下，并自減持之日起2個工作日內予以公告Ⅳ.如果C公司將其所持股份減持至30％或30％以下之后，擬繼續(xù)增持B公司的股份，可以采取協(xié)議方式Ⅴ.C公司應當按照上市公司收購權益披露的有關規(guī)定辦理A、A：Ⅰ、ⅢB、B：Ⅰ、ⅤC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、E：Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關系、協(xié)議、其他安排導致其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％未超過30％的，應當按照本辦法第2章（即權益披露）的規(guī)定辦理。收購人擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％的，應當向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購人預計無法在事實發(fā)生之日起30日內發(fā)出全面要約的，應當在前述30日內促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30％或者30％以下，并自減持之日起2個工作日內予以公告；其后收購人或者其控制的股東擬繼續(xù)增持的，應當采取要約方式；擬依據本辦法第6章的規(guī)定申請豁免的，應當按照本辦法第48條的規(guī)定辦理。Ⅱ項，第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權：①投資者為上市公司持股50％以上的控股股東；②投資者可以實際支配上市公司股份表決權超過30％；③投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會半數以上成員選任；④投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。39.甲為一家生產中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。A、A：從謹慎性原則考慮，從年初開始采用后進先出法確認發(fā)出存貨的實際成本B、B：按照產品A的預估售價確定其可變現凈值，以此為基礎確定是否要計提跌價準備，未考慮銷售費用等支出C、C：盤盈的存貨應按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減當期管理費用D、D：存貨計提的跌價準備不得轉回答案：C解析：A項，2006年頒布的企業(yè)會計準則取消了存貨發(fā)出后進先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進一步加工的材料存貨，在確定其可變現凈值時均應考慮銷售費用和相關稅費：①直接用于出售的存貨可變現凈值=估計售價-估計的銷售費用-估計的相關稅費；②需要經過加工的材料存貨可變現凈值=估計售價-進一步完工成本-估計的銷售費用-估計的相關稅費。D項，存貨計提的跌價準備價值恢復時可以轉回。最新題庫考前超壓題，軟件考前更新，40.假設某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價格的變化情況正確的有（）。Ⅰ債券現行價格為94.85元Ⅱ1年后債券價格為96.43元Ⅲ在3年內債券價格折扣隨著到期日的臨近而變動幅度越來越大Ⅳ隨著到期日的臨近，價格日益接近面值Ⅴ隨著到期日的臨近，價格與面值的差距越來越大A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：一年付息一次的附息債券價格的計算公式，則債券的現行價格：P0=6/（1+8%）+6/（1+8%）^2+106/（1+8%）^3≈94.85（元）一年后的債券價格為：P1=6/（1+8%）+106/（1+8%）^2≈96.43（元）。41.某證券公司于2016年5月準備承接公司債券項目。根據《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。Ⅰ．發(fā)行人2015年年度報表被注冊會計師出具否定意見，但公司董事會對注冊會計師否定意見進行了說明、解釋Ⅱ．發(fā)行人2014年被銀監(jiān)會列入政府融資平臺名單，2015年已退出Ⅲ．發(fā)行人為典當行Ⅳ．發(fā)行人為非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司Ⅴ．2013年發(fā)行2年期公司債券，2015年到期違約未歸還，2016年4月已全部歸還A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據《非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單指引》（2019年修訂），Ⅰ項，只要最近2年內財務報表曾被注冊會計師出具否定意見，就屬于承接限制范圍。Ⅱ項，發(fā)行人2015年已退出政府融資平臺名單，則不在承接限制范圍內。Ⅴ項，發(fā)行人已于2016年4月全部歸還公司債券，不在承接限制范圍內。Ⅳ項，無法判斷，滿足規(guī)定條件的不受限制。42.甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據法律上對上市公司與關聯方進行的關聯交易做出的限制性規(guī)定，下列各項屬于甲公司關聯方的有（）。Ⅰ控股股東Ⅱ核心技術人員Ⅲ公司全體員工Ⅳ對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人Ⅴ控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：關聯方主要包括：①控股股東；②其他股東；③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；④對控股股東及主要股東有實質影響的法人或自然人；⑤發(fā)行人參與的合營企業(yè)；⑥發(fā)行人參與的聯營企業(yè)；⑦主要投資者個人、關鍵管理人員、核心技術人員或與上述關系密切的人士控制的其他企業(yè)；⑧其他對發(fā)行人有實質影響的法人或自然人。43.甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配現金股利0.4元，如果公司每股收益增長率預計為6%，股權資本成本為10%，股利支付率不變。公司的預期市盈率為（）。A、8.33B、11.79C、12.50D、13.25答案：C解析：股利支付率＝0.4/0.8×100%＝50%，預期市盈率＝股利支付率/（資本成本－增長率）＝50%/（10%－6%）＝12.50。44.A公司擬首次公開發(fā)行股票3億股并在科創(chuàng)板上市，準備向部分戰(zhàn)略投資者配售，下列說法正確的是（）。A、A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售B、B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰(zhàn)略配售C、C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售D、A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認購D公司的證券投資基金E、A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進行認購的，A公司應當對此情形進行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露答案：C解析：根據《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引》（上證發(fā)[2019]46號）具體分析如下；A項，第6條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數量4億股以上的，戰(zhàn)略投資者應不超過30名；1億股以上且不足4億股的，戰(zhàn)略投資者應不超過20名；不足1億股的，戰(zhàn)略投資者應不超過10名。+考生筆記分享用軟件考，B項，第6條第2款規(guī)定，《實施辦法》第十七條第二款規(guī)定的證券投資基金參與戰(zhàn)略配售的，應當以基金管理人的名義作為1名戰(zhàn)略投資者參與發(fā)行。同一基金管理人僅能以其管理的1只證券投資基金參與本次戰(zhàn)略配售。C項，第8條規(guī)定，參與發(fā)行人戰(zhàn)略配售的投資者主要包括：①與發(fā)行人經營業(yè)務具有戰(zhàn)略合作關系或長期合作愿景的大型企業(yè)或其下屬企業(yè)；②具有長期投資意愿的大型保險公司或其下屬企業(yè)、國家級大型投資基金或其下屬企業(yè)；③以公開募集方式設立，主要投資策略包括投資戰(zhàn)略配售股票，且以封閉方式運作的證券投資基金；④參與跟投的保薦機構相關子公司；⑤發(fā)行人的高級管理人員與核心員工參與本次戰(zhàn)略配售設立的專項資產管理計劃；⑥符合法律法規(guī)、業(yè)務規(guī)則規(guī)定的其他戰(zhàn)略投資者。D項，第9條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在以下情形：①發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾上市后股價將上漲，或者股價如未上漲將由發(fā)行人購回股票或者給予任何形式的經濟補償；②主承銷商以承諾對承銷費用分成、介紹參與其他發(fā)行人戰(zhàn)略配售、返還新股配售經紀傭金等作為條件引入戰(zhàn)略投資者；③發(fā)行人上市后認購發(fā)行人戰(zhàn)略投資者管理的證券投資基金；④發(fā)行人承諾在戰(zhàn)略投資者獲配股份的限售期內，委任與該戰(zhàn)略投資者存在關聯關系的人員擔任發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級管理人員，但發(fā)行人的高級管理人員與核心員工設立專項資產管理計劃參與戰(zhàn)略配售的除外；⑤除本指引第八條第三項規(guī)定的情形外，戰(zhàn)略投資者使用非自有資金認購發(fā)行人股票，或者存在接受其他投資者委托或委托其他投資者參與本次戰(zhàn)略配售的情形；⑥其他直接或間接進行利益輸送的行為。E項，第10條規(guī)定，主承銷商應當對戰(zhàn)略投資者的選取標準、配售資格及是否存在本指引第九條規(guī)定的禁止性情形進行核查，要求發(fā)行人就核查事項出具承諾函，并聘請律師事務所出具法律意見書。主承銷商應當公開披露核查文件及法律意見書。45.母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A、A：帶強調段無保留B、B：保留意見C、C：否定意見D、D：無法表示意見答案：C解析：甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，表明財務報表層次存在重大錯報，影響重大且具有廣泛性，應出具否定意見報告。46.下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。Ⅰ.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應鎖定36個月Ⅱ.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月Ⅲ.境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月Ⅳ.戰(zhàn)略投資者網下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月Ⅴ.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定期限制A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項，深交所、上交所《股票上市規(guī)則》均規(guī)定，發(fā)行人向本所提出其首次公開發(fā)行的股票上市申請時，控股股東和實際控制人應當承諾：自發(fā)行人股票上市之日起36個月內，不轉讓或者委托他人管理其直接或者間接持有的發(fā)行人公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份，也不由發(fā)行人回購其直接或者問接持有的發(fā)行人公開發(fā)行股票前已發(fā)行的股份。Ⅱ項，《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條第3項規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內不得轉讓。Ⅲ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2017年修訂）第9條第3項規(guī)定，發(fā)行對象屬于董事會擬引入的境內外戰(zhàn)略投資者的，具體發(fā)行對象及其定價原則應當由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定，并經股東大會批準；認購的股份自發(fā)行結束之日起36個月內不得轉讓。據此，境內、境外戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，都應鎖定36個月。Ⅳ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第14條第3款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者不參與網下詢價，且應當承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個月，持有期自本次公開發(fā)行的股票上市之日起計算。Ⅴ項，《上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份及其變動管理規(guī)則》第7條第1款規(guī)定，因上市公司公開或非公開發(fā)行股份、實施股權激勵計劃，或因董事、監(jiān)事和高級管理人員在二級市場購買、可轉債轉股、行權、協(xié)議受讓等各種年內新增股份，新增無限售條件股份當年可轉讓25％，新增有限售條件的股份計人次年可轉讓股份的計算基數。即不能全部轉讓，股份轉讓部分受到了限制。47.根據《關于做好企業(yè)信用信息盡職調查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ．保薦機構應當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對企業(yè)基本信用信息報告（明細版）所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）可不用核查Ⅱ．保薦機構應當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因Ⅲ．如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內容，保薦機構應將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產生的原因Ⅳ．如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構不需要分析說明Ⅴ．如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內容，保薦機構應對查詢結果和信息披露之間的差異是否構成虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏發(fā)表明確的核查意見A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據《關于做好企業(yè)信用信息盡職調查工作的通知》（創(chuàng)業(yè)板發(fā)行監(jiān)管函〔2011〕135號），保薦機構應當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告（簡單版）和企業(yè)基本信用信息報告（明細版），并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因。對于其中招股說明書不需要披露或未披露的信息亦需予以分析說明。如專項核查意見的必備內容為招股說明書披露事項，發(fā)行人、保薦機構應分析以上事項與招股說明書披露事項是否一致，并解釋差異產生的原因，保薦機構應對查詢結果與信息披露之間的差異是否構成虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏發(fā)表明確的核查意見。如以上事項為非披露事項，發(fā)行人、保薦機構應分析以上事項中的異常情況，并說明異常事項產生原因及對本次首發(fā)申請的影響。48.甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2014年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構成障礙的有（）。Ⅰ甲公司董事、高管合計持有乙公司股份15％Ⅱ甲公司2013年度合并報表中按權益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報表凈利潤的30％Ⅲ甲公司2010年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產作為對乙公司的出資，由乙公司實施，申請境外上市Ⅳ甲公司2011年虧損，2012年、2013年盈利A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：《關于規(guī)范境內上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關問題的通知》第2條規(guī)定，境內上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％；④上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30％；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產、財務獨立，經理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關聯人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10％；⑦上市公司不存在資金、資產被具有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關聯交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。Ⅰ項情形違反了上述條件的第⑥項；Ⅳ項情形違反了上述條件的第①項。49.下列關于上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的表述正確的是（）。A、A：分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額B、B：分離交易可轉債發(fā)行后，預計所附認股權證全部行權后募集資金總量不超過總發(fā)行公司債券金額40％C、C：分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末總資產的50％D、D：分離交易可轉債發(fā)行后，累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產的50％答案：A解析：根據《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第27條規(guī)定，上市公司可以公開發(fā)行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，應符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40％，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。50.以下所述事項中屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ.投資性房地產后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式Ⅱ.首次執(zhí)