中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)必練200題（含詳解）

PAGEPAGE1中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)必練200題（含詳解）一、單選題1.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響的是（）。[2011、2009年中級(jí)真題]A、審計(jì)效率B、審計(jì)效果C、審計(jì)結(jié)果D、審計(jì)質(zhì)量答案：A解析：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒(méi)有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的效率有關(guān)，一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。2.為了核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序是（）。A、檢查決算日當(dāng)天的所有銷售記錄B、分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常C、取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其正確性D、檢查決算日前后一段時(shí)間的銷售記錄答案：D解析：檢查發(fā)票開(kāi)具日期、記賬日期和發(fā)貨日期是否在同一會(huì)計(jì)期間，是確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止期的關(guān)鍵所在。審計(jì)人員可以檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。3.審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫(kù)是：A、審計(jì)檔案B、審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)質(zhì)量D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：審計(jì)檔案是審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是審計(jì)工作的信息庫(kù)，也是界定責(zé)任、應(yīng)對(duì)審計(jì)訴訟的重要證據(jù)來(lái)源。4.下列國(guó)家審計(jì)的作用的表述，不正確的是（）。A、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展B、促進(jìn)全面深化發(fā)展C、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行D、促進(jìn)被審計(jì)單合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行答案：D解析：D屬于內(nèi)部審計(jì)的作用5.下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計(jì)抽樣的是（）。A、重新計(jì)算B、函證C、分析D、檢查實(shí)物資產(chǎn)答案：C解析：審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性審查，但并不適用于這些測(cè)試中的所有程序。審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問(wèn)、觀察和分析。6.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)計(jì)劃是預(yù)先擬定的B、審計(jì)計(jì)劃是對(duì)審計(jì)人力、物力、財(cái)力做出的統(tǒng)籌安排C、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重點(diǎn)作出的D、審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)答案：D解析：選項(xiàng)D所表述的是審計(jì)計(jì)劃管理。7.下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)的表述，正確的是：A、真實(shí)性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法規(guī)的情況B、合法性是指反映財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符的程度C、效益性是指財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益D、真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到的答案：C解析：本題考查總體審計(jì)目標(biāo)知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，真實(shí)性是指反映財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息與實(shí)際情況相符合的程序。選項(xiàng)B，合法性是指財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵守法律、法規(guī)或者規(guī)章的情況。選項(xiàng)D，真實(shí)性是基礎(chǔ)，不真實(shí)本身就是不合法的，建立在不真實(shí)的基礎(chǔ)上的效益也是虛假的。8.為判斷應(yīng)收賬款回收的可能性，確定應(yīng)收賬款的可回收金額，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得或編制（）。[2011年中級(jí)真題]A、應(yīng)收賬款對(duì)賬單B、應(yīng)收賬款明細(xì)表C、應(yīng)收賬款賬齡分析表D、主要客戶平均應(yīng)收賬款余額表答案：C解析：除了查明應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額以外，還要審查應(yīng)收賬款可能收回和不能收回的情況。賬齡越長(zhǎng)，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小，據(jù)此確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值。因此，審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門(mén)索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表9.審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試的主要目的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B、審查銷售退回原因的合理性C、檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D、評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度答案：C解析：實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止期測(cè)試是為了檢查營(yíng)業(yè)收入是否記錄于正確的期間。審計(jì)時(shí)應(yīng)檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開(kāi)具日期、②記賬日期、③發(fā)貨日期（服務(wù)業(yè)是提供勞務(wù)的日期）。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。10.審計(jì)人員實(shí)施營(yíng)業(yè)收入截止測(cè)試的主要目的是（）A、檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B、審查銷售退回原因的合理性C、檢查營(yíng)業(yè)收入記錄時(shí)間的正確性D、評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度答案：C解析：本考查核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期。審計(jì)中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開(kāi)具日期、記賬日期、發(fā)貨日期，這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間表明記錄正確。11.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置的表述，不正確的是：A、從事社會(huì)審計(jì)工作的組織形式為會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所是社會(huì)中介組織C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要取得證書(shū)就可以執(zhí)業(yè)D、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能個(gè)人設(shè)置獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：C解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)。12.下列有關(guān)制度基礎(chǔ)審計(jì)的說(shuō)法中不正確的是：A、制度基礎(chǔ)審計(jì)是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手B、制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果C、運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模型需要大量采用抽查方法D、制度基礎(chǔ)審計(jì)較賬目基礎(chǔ)審計(jì)的工作效率改進(jìn)不明顯答案：B解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的結(jié)果，而不深入系統(tǒng)本身進(jìn)行審查，而制度基礎(chǔ)審計(jì)則是以內(nèi)部控制系統(tǒng)為入手點(diǎn)。13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是A、主審B、審計(jì)機(jī)關(guān)C、審計(jì)組組長(zhǎng)D、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人答案：D解析：審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。14.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是：A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)答案：B解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門(mén)相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法。15.下列審計(jì)證據(jù)中最可靠的是（）。A、從稅務(wù)機(jī)關(guān)直接獲取的納稅證明B、被審計(jì)單位提供的銀行貸款合同副本C、被審計(jì)單位提供的對(duì)未決訴訟預(yù)期判決結(jié)果的分析D、審計(jì)人員利用客戶提供的數(shù)據(jù)親自計(jì)算的賬務(wù)比率答案：A解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通常考慮下列原則：①?gòu)耐獠开?dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；②內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；③直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；④以文件、記錄形式（無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；⑤從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。16.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為（）。[2008年中級(jí)真題]A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，審計(jì)人員都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)或做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)組織、審計(jì)人員由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。17.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中使用“除……的影響外”等術(shù)語(yǔ)的部分是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段B、審計(jì)意見(jiàn)段C、引言段D、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段答案：B解析：審計(jì)意見(jiàn)部分的內(nèi)容包括：①指出被審計(jì)單位的名稱；②說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)；③指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱；④提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注，包括重大會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；⑤指明構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每一財(cái)務(wù)報(bào)表的日期或涵蓋的期間。如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)使用“我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)（如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等）]的規(guī)定編制，公允反映了[……]”的措辭。18.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任B、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任C、它是法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員D、它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任答案：B解析：它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。19.審計(jì)人員為了確定甲公司是否在發(fā)貨之前對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測(cè)試為（）。A、追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程B、檢查銷售單上信用審批部門(mén)的審批簽字C、要求甲公司填寫(xiě)發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D、重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表答案：B解析：A：用于了解業(yè)務(wù)流程。C：用于了解發(fā)貨環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。D：用于復(fù)核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確。20.為了核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易的截止期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施的程序是：A、檢查決算日當(dāng)天的所有銷售記錄B、分析當(dāng)年銷售收入與銷售成本之間的關(guān)系是否正常C、取得或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表并復(fù)核其正確性D、檢查決算日前后一段時(shí)間的銷售記錄答案：D解析：檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)的收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。21.（2013年）為審查被審計(jì)單位是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員可采取的審計(jì)程序是()。A.抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批B.從決算日之前填制的驗(yàn)收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶C.檢查貸項(xiàng)通知單的記錄是否完整D.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證A、AB、BC、CD、D答案：B解析：選項(xiàng)A，用于確定應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性；選項(xiàng)C，用于確定營(yíng)業(yè)收入的金額是否準(zhǔn)確；選項(xiàng)D，用于確定應(yīng)付款項(xiàng)有無(wú)高估，是否真實(shí)。22.審計(jì)人員通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是（）。A、分析B、重新計(jì)算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法。23.下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：B解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，選項(xiàng)B正確。24.下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對(duì)審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、完全不信賴內(nèi)部控制B、不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零C、在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測(cè)試D、無(wú)論內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查答案：A解析：本題考查內(nèi)部控制的局限性。A項(xiàng)，即使存在內(nèi)部控制的固有局限性，在了解內(nèi)部控制之后發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，得到執(zhí)行的話，也是可以在一定程度上完全信賴內(nèi)部控制。D項(xiàng)，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查。25.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)劃管理的提法中，正確的是（）。[2009年初級(jí)真題]A、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)B、審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃C、審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，其計(jì)劃的調(diào)整由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審批D、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自上而下地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案答案：B解析：A項(xiàng)，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃不應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)；C項(xiàng)，審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整，由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)署審批；D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)自下而上地逐級(jí)編報(bào)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，即各級(jí)地方審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的審計(jì)工作設(shè)想，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，編制本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃草案，上報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，并逐級(jí)匯總。26.在被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)存貨之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A、跟隨被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)存貨狀況進(jìn)行檢查B、觀察存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況C、確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性D、觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)答案：D解析：選項(xiàng)ABC均為監(jiān)盤(pán)過(guò)程中（而非“之前”）應(yīng)實(shí)施的工作。27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入（）才能執(zhí)業(yè)。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、審計(jì)署C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D、檢察院答案：A解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)。28.在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是采購(gòu)交易軌跡的起點(diǎn)的是：A、訂購(gòu)單B、請(qǐng)購(gòu)單C、驗(yàn)收單D、付款憑單答案：B解析：在內(nèi)部控制制度比較健全的情況之下，請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是采購(gòu)交易軌跡的起點(diǎn)。在內(nèi)部控制制度并不健全的情況之下，采購(gòu)業(yè)務(wù)不一定都有請(qǐng)購(gòu)單。采購(gòu)部門(mén)會(huì)根據(jù)授權(quán)直接訂購(gòu)企業(yè)有規(guī)律消耗的物料，此時(shí)采購(gòu)交易軌跡的起點(diǎn)就是訂購(gòu)單。29.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：A、依法申請(qǐng)行政復(fù)議B、依法提起行政訴訟C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決答案：D30.（2013年）下列各項(xiàng)中，不符合審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)要求的是（）。A、采取突擊方式B、要求被審計(jì)單位出納員回避C、盡量安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后D、對(duì)存放在各處的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)答案：B31.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）。A、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立D、國(guó)家審計(jì)比社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)答案：A解析：選項(xiàng)B，國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)都需要保持獨(dú)立性；選項(xiàng)C，獨(dú)立性包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源、人員等方面的獨(dú)立；選項(xiàng)D，不同形式的審計(jì)，獨(dú)立性沒(méi)有孰強(qiáng)孰弱之分。32.審計(jì)小組或人員對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為（）。A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)實(shí)施方案C、短期審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)工作方案答案：B解析：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。33.下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源上的獨(dú)立性B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征答案：D解析：A項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源的獨(dú)立性，這是審計(jì)工作保持獨(dú)立性的物質(zhì)基礎(chǔ)。B項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，其審計(jì)工作不能受任何部門(mén)、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，對(duì)被審查事項(xiàng)做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)和鑒定。C項(xiàng)，社會(huì)審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)，而非所有業(yè)務(wù)。34.（）承保的對(duì)象不僅包括被保險(xiǎn)人及其雇員，而且包括被保險(xiǎn)人的前任與雇員的前任。A、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)B、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)C、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的責(zé)任范圍之一是，被保險(xiǎn)人及其前任以及被保險(xiǎn)人的雇員及從事該職業(yè)的雇員的前任的疏忽、過(guò)失而引起的職業(yè)賠償責(zé)任，這是職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和其他責(zé)任保險(xiǎn)的顯著區(qū)別（董事及高級(jí)管理人員責(zé)任保險(xiǎn)除外）。二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）35.為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部審計(jì)工作條例》B、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》C、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》D、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》答案：C解析：2003年3月4日審計(jì)署發(fā)布了《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令2003年第號(hào)），原1995年7月14日發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令1995年第1號(hào)）同時(shí)廢止。36.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能產(chǎn)生的影響非常重大而廣泛，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型為（）。A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn)答案：D解析：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。在極其少數(shù)的情況下，可能存在多個(gè)不確定事項(xiàng)。盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)每個(gè)單獨(dú)的不確定事項(xiàng)獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但由于不確定事項(xiàng)之間可能存在相互影響，以及可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生累積影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)，在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。37.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是（）。A、審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率B、審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問(wèn)、觀察和分析性復(fù)核程序C、審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大適用于審計(jì)抽樣D、審計(jì)抽樣可以用來(lái)檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性答案：C解析：審計(jì)抽樣利于提高審計(jì)效率，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)抽樣可用于內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，但并不適用于所有程序，在檢查、函證中廣泛運(yùn)用，通常不用于詢問(wèn)、觀察和分析，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣不適用于檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性,選項(xiàng)D錯(cuò)誤。38.（2017年）在屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計(jì)人員要求更低的可容忍誤差率，則樣本量：A、增加B、減少C、不變D、無(wú)法確定答案：A解析：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。在屬性抽樣中精確限度等于可容忍誤差率。39.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來(lái)表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是（）。[2010年中級(jí)真題]A、銷貨合同B、銷貨單C、貸項(xiàng)通知單D、客戶訂貨單答案：C解析：A項(xiàng)，銷貨合同是供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。合同需明確雙方的責(zé)任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式，以及供貨時(shí)間等，合同要經(jīng)雙方簽章后生效；B項(xiàng)，銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證，它常用于賒銷的批準(zhǔn)或者發(fā)貨的審批；D項(xiàng)，客戶訂貨單是客戶提出的書(shū)面購(gòu)貨要求，企業(yè)可以通過(guò)營(yíng)銷人員或其他途徑，采用電話、傳真、信函、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等方式接受現(xiàn)有的或潛在的客戶訂貨。40.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是（）。[2011年中級(jí)真題]A、支票與印章的保管B、現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記C、現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批D、銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記答案：B解析：A項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控；C項(xiàng)，現(xiàn)金支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨(dú)立，防止虛列支出；D項(xiàng)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記應(yīng)與總賬相互獨(dú)立，便于核對(duì)賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯(cuò)弊。41.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果的說(shuō)法中，正確的是（）。[2008年中級(jí)真題]A、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)在審計(jì)結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行B、審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果應(yīng)該獨(dú)立進(jìn)行，不論其可能產(chǎn)生的社會(huì)影響如何C、審計(jì)組可以自行決定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果D、所有向社會(huì)公布的審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)答案：A解析：C項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；BD兩項(xiàng)，涉及重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意。42.衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度是（）。A、審計(jì)準(zhǔn)則B、審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：A解析：審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度43.針對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以下說(shuō)法不正確的是（）。A、當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)威的和公認(rèn)程度高的標(biāo)準(zhǔn)B、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府C、審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要持續(xù)關(guān)注標(biāo)準(zhǔn)的適用性D、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)答案：B解析：B：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，沒(méi)有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。44.審計(jì)人員在判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否真實(shí)公允時(shí)，通常使用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是：A、被審計(jì)單位的計(jì)劃B、被審計(jì)單位的預(yù)算C、同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：D45.下列關(guān)于詳查法的表述中，不正確的是：A、詳查法就是全部審計(jì)B、詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的被審計(jì)單位C、詳查法可以使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證D、詳查法的缺點(diǎn)是工作量大，審計(jì)成本相對(duì)較高答案：A解析：詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，是相對(duì)于抽查法而言的。46.下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任答案：C解析：選項(xiàng)A，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)雖然沒(méi)有明確規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任，如果構(gòu)成犯罪應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理；選項(xiàng)B，社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法；選項(xiàng)D，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國(guó)家審計(jì)、不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。47.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織業(yè)務(wù)范圍的是：A、對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B、代行被審計(jì)單位的部分管理職能C、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D、對(duì)被審計(jì)單位違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)進(jìn)行處罰答案：C解析：社會(huì)審計(jì)組織不對(duì)未來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度做出保證，也不能代為行使管理職能和對(duì)被審計(jì)單位的違反準(zhǔn)則事項(xiàng)進(jìn)行處罰的，選項(xiàng)ABD不正確。驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告是社會(huì)審計(jì)組織的具體業(yè)務(wù)之一。48.如果被保證的雇員被派到其他區(qū)域工作，但不超過(guò)規(guī)定的期限，則該雇員在該區(qū)域內(nèi)引起雇主的損失（）保障。A、根據(jù)保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人協(xié)商的結(jié)果來(lái)決定能否得到B、不可得到C、視具體情況而定能否得到D、仍可得到答案：D解析：雖然被保證的雇員被派到其他區(qū)域工作，但仍屬于在受雇期間從事與業(yè)務(wù)相關(guān)的工作，屬于雇主責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任。49.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A、被審計(jì)單位提供的證明材料B、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)C、有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)D、審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料答案：D解析：四者相比較而言審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料證明力最強(qiáng)。50.審計(jì)的基本職能是（）。A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能B、經(jīng)濟(jì)控制職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：C解析：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，它是由審計(jì)的性質(zhì)所決定的。在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，無(wú)不體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。51.如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）。A、增加測(cè)試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B、要求公司在期末實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)C、實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)程序D、檢查購(gòu)貨憑證，以確定期末存貨余額答案：C解析：當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法信賴該單位的內(nèi)部控制，應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性審查的范圍。此時(shí)不應(yīng)更多的執(zhí)行詢問(wèn)、觀察和檢查程序，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行監(jiān)盤(pán)程序，在期末實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序要比在前期實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序更可靠。52.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)鑒證C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，都體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，所以選項(xiàng)A正確。53.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段主要工作的是（）。A、編制審計(jì)工作方案B、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)C、編制審計(jì)實(shí)施方案D、進(jìn)行重大違法行為檢查答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作。54.下列選項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)信息傳遞程序控制的是（）。A、內(nèi)部檢查與有關(guān)執(zhí)行和記錄工作相互獨(dú)立B、只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能提出采購(gòu)申請(qǐng)C、應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)D、限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件答案：B解析：A選項(xiàng)和C選項(xiàng)屬于職責(zé)分工，D選項(xiàng)屬于實(shí)物控制。55.以下針對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、審計(jì)組組長(zhǎng)將其工作職責(zé)委托給主審或者審計(jì)組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任B、主審應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)C、審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提出審理意見(jiàn)D、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任答案：B解析：B：審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。56.下列關(guān)于運(yùn)用檢查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的是：A、檢查記錄或文件僅針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部產(chǎn)生的紙質(zhì)文件，不包括電子文件B、檢查記錄或文件所提供審計(jì)證據(jù)的可靠性，取決于所檢查的記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)C、檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)提供可靠的審計(jì)證據(jù)D、檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)，不適用于有價(jià)證券和應(yīng)收票據(jù)答案：B解析：檢查，是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查。包括檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)兩種類型。檢查有形資產(chǎn)可以為資產(chǎn)的存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此，審計(jì)人員在檢查有型資產(chǎn)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金和固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)。檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來(lái)源和性質(zhì)。57.在審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的是（）。A、審計(jì)人員B、獨(dú)立的第三人C、被審計(jì)單位D、其他單位答案：C解析：一般情況下，監(jiān)盤(pán)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。58.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位多筆銷售業(yè)務(wù)的記賬日期為2016年12月末，但相關(guān)銷貨發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證日期為2017年1月初，該情況將導(dǎo)致被審計(jì)單位A、2016年的營(yíng)業(yè)成本被低估B、2016年的營(yíng)業(yè)收入被高估C、2017年的營(yíng)業(yè)成本被高估D、2017年的營(yíng)業(yè)收入被高估答案：B59.甲公司購(gòu)入一批價(jià)值8萬(wàn)元的貨物，2019年12月25日發(fā)票已到；2020年1月3日貨物運(yùn)達(dá)，貨款尚未支付。甲公司2019年將此業(yè)務(wù)作為在途物資處理。下列說(shuō)法正確的是（）。A、甲公司2019年年末存貨虛增58萬(wàn)元B、甲公司2019年年末應(yīng)付賬款虛減58萬(wàn)元C、甲公司的處理是正確的D、甲公司應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)在2019年度的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明答案：C解析：購(gòu)入貨物時(shí)，發(fā)票已到貨物未到的情況下記為“在途物資”，按發(fā)票上記錄的價(jià)格入賬，此業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確。60.審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須（）。A、具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)B、保持超然獨(dú)立的態(tài)度C、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求D、謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作答案：C解析：公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的合理的職業(yè)謹(jǐn)慎的含義就是遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，因此只要切實(shí)遵照這些規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，就可以避免法律訴訟案的發(fā)生，即便受到牽連，也可以據(jù)此抗訴。61.（2017年）下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告的表述中，錯(cuò)誤的是：A、應(yīng)當(dāng)在正式出具之前征求被審計(jì)單位意見(jiàn)B、應(yīng)當(dāng)提交被審計(jì)單位適當(dāng)管理層，并要求在規(guī)定的期限內(nèi)整改C、應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制缺陷提出審計(jì)建議D、應(yīng)當(dāng)清楚表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位賬務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果答案：D解析：選項(xiàng)D屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容。62.審計(jì)人員從總體規(guī)模為1000個(gè)、賬面價(jià)值為300000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目（賬面價(jià)值50000元）進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50500元。若采用比率估計(jì)法，審計(jì)人員可以推斷出該存貨項(xiàng)目總體金額是（）。[2010年中級(jí)真題]A、300500元B、302500元C、303000元D、347500元答案：C解析：比率估計(jì)法是一種通過(guò)審計(jì)值與樣本記錄值的比率來(lái)推斷總體審計(jì)值與記錄值的比率，進(jìn)而估計(jì)總體審計(jì)值并對(duì)原記錄值的正確性做出評(píng)價(jià)的變量抽樣法。采用該方法時(shí)，需首先確定樣本的審計(jì)值，然后計(jì)算樣本審計(jì)值之和占樣本記錄值之和的比率，并以該比率乘以總體記錄值作為總體審計(jì)值的估計(jì)，最后結(jié)合形成的精確區(qū)間來(lái)評(píng)價(jià)原記錄值。則該存貨項(xiàng)目總體金額＝50500÷50000×300000＝303000（元）。63.如果被審計(jì)單位損益表中有凈利潤(rùn)，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻是負(fù)值。為了查找應(yīng)收賬款和存貨存在錯(cuò)誤的可能性，審計(jì)人員應(yīng)采用的方法是（）。A、監(jiān)盤(pán)B、詢問(wèn)C、函證D、檢查合同答案：A解析：如果被審計(jì)單位損益表中有凈利潤(rùn)，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻是負(fù)值，審計(jì)人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性。通過(guò)監(jiān)盤(pán)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨，對(duì)收入記錄的完整性進(jìn)行分析，通過(guò)監(jiān)盤(pán)審計(jì)人員可以獲得收入在整體上是否合理的證據(jù)。64.下列各項(xiàng)中，不屬于計(jì)稅依據(jù)審查的是：A、審計(jì)人員應(yīng)采用檢查、復(fù)核等方法，驗(yàn)證各稅種的計(jì)稅依據(jù)的正確性B、審計(jì)人員應(yīng)檢查有無(wú)虛報(bào)、縮小計(jì)稅基礎(chǔ)而少交稅金的行為C、檢查有無(wú)以低稅率計(jì)算、偷漏稅金的情況D、檢查征、免、減稅的范圍與期限答案：D解析：選項(xiàng)D，屬于應(yīng)納稅內(nèi)容的審查，不屬于計(jì)稅依據(jù)的審查。65.雇主對(duì)其雇員在受雇期間因發(fā)生意外事故或職業(yè)病并造成人身傷害或死亡時(shí)，依法應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任屬于（）。A、行政處罰責(zé)任B、刑事處罰責(zé)任C、經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任D、道義譴責(zé)責(zé)任答案：C66.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行（）。[2009年中級(jí)真題]A、數(shù)據(jù)采集B、數(shù)據(jù)清理C、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換D、數(shù)據(jù)驗(yàn)證答案：C解析：B項(xiàng)，數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括：①值缺失；②數(shù)據(jù)值為空；③冗余數(shù)據(jù)；④數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤。C項(xiàng)，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形包括：①數(shù)據(jù)類型不一致；②數(shù)據(jù)格式不一致；③字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)；④事先設(shè)定的代碼；⑤數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。67.下列選項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)中審計(jì)組組員的職責(zé)的是（）。A、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果B、編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案C、遵守本準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性D、按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)答案：B解析：選項(xiàng)B，是審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)。68.下列關(guān)于存貨監(jiān)盤(pán)的表述，正確的是：A、如果被審計(jì)單位已定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員不必進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B、存貨監(jiān)盤(pán)的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級(jí)C、監(jiān)盤(pán)的范圍應(yīng)視對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果而定D、對(duì)盤(pán)點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)記錄確認(rèn)存貨數(shù)量答案：C解析：如果被審計(jì)單位已定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，審計(jì)人員仍應(yīng)進(jìn)行必要的核實(shí)，選項(xiàng)A不正確；存貨監(jiān)盤(pán)的主要目的是證實(shí)存貨的存在，選項(xiàng)B不正確；對(duì)盤(pán)點(diǎn)難度大的存貨，應(yīng)檢查與存貨相關(guān)的憑證，選項(xiàng)D不正確。69.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程的表述中，不正確的是（）。A、調(diào)查內(nèi)容要比傳統(tǒng)審計(jì)深入B、計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)所采集數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證等一系列操作，在保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、正確性的基礎(chǔ)上，獲得適合審計(jì)需要的數(shù)據(jù)C、計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)不同D、如果數(shù)據(jù)分析的結(jié)果能夠直接查實(shí)問(wèn)題，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行直接取證；對(duì)于不能直接查實(shí)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)線索進(jìn)行延伸審計(jì)答案：C解析：計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。70.在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，權(quán)利和義務(wù)指的是()。A、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的B、記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定C、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)D、記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠答案：D解析：一般審計(jì)目標(biāo)中權(quán)利和義務(wù)是指記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠。71.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)鑒證C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)答案：A解析：審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從依法檢查到依法評(píng)價(jià)，從依法做出審計(jì)處理處罰決定到督促?zèng)Q定的執(zhí)行，都體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能，所以選項(xiàng)A正確。72.下列因素中，不影響審計(jì)抽樣樣本量的是：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、樣本選取方法D、審計(jì)結(jié)論的精確限度答案：C解析：統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個(gè)因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。73.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源進(jìn)行分類，可以分為A、實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C74.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審計(jì)決定的依據(jù)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用C、審計(jì)報(bào)告是評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)D、向社會(huì)公布的審計(jì)報(bào)告均應(yīng)采用簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告答案：D解析：審計(jì)報(bào)告的作用包括：①審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和提出審計(jì)建議的載體；②審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位做出審評(píng)決定的依據(jù)；③審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)信息、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來(lái)源；④注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用；⑤審計(jì)報(bào)告也是總結(jié)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作，控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。D項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常都要撰寫(xiě)詳式審計(jì)報(bào)告。75.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是：A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告?？记把侯}，軟件考前更新，76.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托提出的審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是（）。[2009年中級(jí)真題]A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、本級(jí)人大常委會(huì)答案：D解析：審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。審計(jì)法第四條規(guī)定：“國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告?！?7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）。A、對(duì)本單位無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B、對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)C、對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審D、對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)是對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)78.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的是（）。[2010年初級(jí)真題]A、信息溝通系統(tǒng)的建立B、對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程的監(jiān)督C、組織結(jié)構(gòu)D、資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離答案：C解析：控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)的各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。它主要包括以下內(nèi)容：①管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；②組織結(jié)構(gòu)；③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)；④責(zé)權(quán)配置；⑤員工的素質(zhì)；⑥人力資源制度；⑦外部影響。79.下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是（）。[2009年中級(jí)真題]A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B、編制審計(jì)實(shí)施方案C、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試D、編制審計(jì)工作方案答案：B解析：國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；②進(jìn)行調(diào)查了解；③編制審計(jì)實(shí)施方案；④獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄；⑤檢查重大違法行為。80.2010年2月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例的施行起始時(shí)間為（）。[2010年中級(jí)真題]A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，國(guó)務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，該實(shí)施條例自2010年5月1日起施行。修訂后的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。81.對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)歸屬問(wèn)題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是（）。A、鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性B、鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性C、鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性D、鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性答案：D解析：審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對(duì)存貨的監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)的歸屬。82.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能B、績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能D、審計(jì)機(jī)關(guān)依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能答案：C解析：A選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能；B選項(xiàng)，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能；D選項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告也體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能）83.采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的下列單據(jù)中，可能不需要連續(xù)編號(hào)的是（）。A、請(qǐng)購(gòu)單B、訂購(gòu)單C、驗(yàn)收單D、付款憑單答案：A解析：必須連續(xù)編號(hào)的關(guān)鍵性憑證包括：①訂購(gòu)單；②驗(yàn)收單；③付款憑單。84.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A、如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、在沒(méi)有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)由審計(jì)組自行決定答案：D85.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是（）。[2011年初級(jí)真題]A、法定性B、宏觀性C、有償性D、獨(dú)立性答案：C解析：國(guó)家審計(jì)是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)，又稱為政府審計(jì)。國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)包括：①政治性；②法定性；③獨(dú)立性；④宏觀性；⑤專業(yè)性。C項(xiàng)屬于社會(huì)審計(jì)的特點(diǎn)。86.某被審計(jì)單位2008年3月20日產(chǎn)成品M的實(shí)際盤(pán)存數(shù)量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤(pán)點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品M的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量為（）。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：屬于2008年生產(chǎn)的庫(kù)存＝400－300＝100（件），則截至2007年12月31日產(chǎn)成品M的實(shí)際數(shù)量＝220－100＝120（件）。87.為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A、檢查訂購(gòu)單是否連續(xù)編號(hào)B、計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較C、抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證D、抽查請(qǐng)購(gòu)單是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批答案：C解析：為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證。88.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》自2014年1月1日起施行B、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范組成C、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架是由強(qiáng)制性的指南和建議性的指南兩部分構(gòu)成D、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是具有國(guó)際權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系答案：B解析：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范和22個(gè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則組成。89.（2010年）2009年乙公司將生產(chǎn)工人、車間管理人員、管理部門(mén)人員和銷售部門(mén)人員工資全部計(jì)入產(chǎn)品成本。審計(jì)人員認(rèn)為乙公司的做法（）。A、正確B、不正確，只有生產(chǎn)工人的工資才能計(jì)入產(chǎn)品成本C、不正確，只有生產(chǎn)工人和車間管理人員的工資才能計(jì)入產(chǎn)品成本D、不正確，只有生產(chǎn)工人、車間管理人員和管理部門(mén)人員的工資才能計(jì)入產(chǎn)品成本答案：C90.審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）。[2010年初級(jí)真題]A、觀察B、檢查C、監(jiān)盤(pán)D、分析答案：C解析：A項(xiàng)，觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序；B項(xiàng)，檢查是指對(duì)紙質(zhì)、電子或者其他介質(zhì)形式存在的文件、資料進(jìn)行審查，或者對(duì)有形資產(chǎn)進(jìn)行審查；D項(xiàng)，分析是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。91.下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：A、審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C、審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行D、審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率答案：C解析：審計(jì)管理的特征：審計(jì)管理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終。92.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開(kāi)具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對(duì)的樣本總體是（）。[2008年中級(jí)真題]A、當(dāng)年的銷售合同B、當(dāng)年的發(fā)運(yùn)單C、當(dāng)年的銷貨單D、當(dāng)年的訂購(gòu)單答案：B解析：發(fā)運(yùn)單作為發(fā)出貨物的原始憑證，可以用來(lái)檢查所有發(fā)出貨物均開(kāi)發(fā)票的完整性。93.在應(yīng)付款項(xiàng)審查中，防止企業(yè)低估負(fù)債的審計(jì)程序是（）。A、抽查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與其原始憑證及有關(guān)附件進(jìn)行核對(duì)B、函證余額較大的應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)目C、取得賣(mài)方對(duì)賬單，并與應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表相核對(duì)D、核對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與總賬的記錄是否一致答案：C94.為了驗(yàn)證固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序是：A、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)B、檢查固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等文件C、檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值是否正確D、檢查固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍是否符合規(guī)定答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)實(shí)存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)、財(cái)產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實(shí)固定資產(chǎn)的所有權(quán)。95.實(shí)物盤(pán)點(diǎn)屬于（）。A、會(huì)計(jì)信息控制B、經(jīng)營(yíng)決策控制C、察覺(jué)式控制D、事中控制答案：C解析：察覺(jué)式控制包括：實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。96.審計(jì)人員對(duì)乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門(mén)。審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)椋ǎ〢、直接認(rèn)定賬實(shí)不符B、審查A材料明細(xì)賬記錄C、審查該批材料的領(lǐng)用單D、直接要求調(diào)減A材料明細(xì)賬答案：C解析：應(yīng)該檢查材料的領(lǐng)用單來(lái)核實(shí)其真實(shí)性97.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的依據(jù)B、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范C、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量和評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員為證明審計(jì)事項(xiàng)而收集的證明材料答案：B解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范，是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)。98.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是（）。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制；②職責(zé)分工控制；③憑證與記錄控制；④實(shí)物控制；⑤獨(dú)立檢查。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素。C項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)是同一層次的要素概念。99.下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能B、績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能D、審計(jì)機(jī)關(guān)依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能答案：C解析：A項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的基本職能；B項(xiàng)，在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能；D項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法檢查、評(píng)價(jià)并做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)著審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。100.下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是（）。A、業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C、倉(cāng)庫(kù)由專人負(fù)責(zé)保管D、定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬答案：D解析：憑證與記錄控制一般要求：①建立嚴(yán)格的憑證制度；②建立嚴(yán)格的簿記制度；③建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤(pán)點(diǎn)制度。A項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制的措施；B項(xiàng)屬于獨(dú)立檢查的措施；C項(xiàng)屬于實(shí)物控制的措施。多選題1.下列各項(xiàng)中對(duì)審計(jì)獨(dú)立性做出規(guī)定的有（）。A、審計(jì)準(zhǔn)則B、質(zhì)量控制準(zhǔn)則C、職業(yè)道德規(guī)范D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》E、《中華人民共和國(guó)民法典》答案：ABCD解析：A項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第十六條、第十七條、第十八條、第十九條等對(duì)保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性做出了具體規(guī)定。B項(xiàng)，獨(dú)立性屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施中對(duì)人員素質(zhì)的控制。C項(xiàng)，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第1號(hào)——職業(yè)道德基本原則》要求：“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀性。”D項(xiàng)，《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第五條按照憲法的規(guī)定重述了審計(jì)獨(dú)立性的要求。E項(xiàng)，審計(jì)獨(dú)立性不屬于《中華人民共和國(guó)民法典》范疇。2.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表政府行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，它具有法律賦予的（）。A、權(quán)威性B、委托性C、雙向性D、收費(fèi)性E、獨(dú)立性答案：AE解析：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是代表政府行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，它具有法律賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性。3.選擇績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素包括：A、預(yù)計(jì)審計(jì)效果B、資金規(guī)模C、管理風(fēng)險(xiǎn)D、影響力E、審計(jì)人員配置答案：ABCD4.遇有下列情形之一的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案（）A、審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化的B、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人要求變更的C、被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化的D、審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化的E、重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化的答案：ACDE5.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有：A、審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制B、審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位C、根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以對(duì)審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整D、審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案E、審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制答案：ACD解析：選項(xiàng)B，審計(jì)實(shí)施方案是在審計(jì)實(shí)施階段編制的。選項(xiàng)E，審計(jì)實(shí)施方案一般是依據(jù)審計(jì)工作方案編制。6.下列各項(xiàng)中表述，正確的是（）。A、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任B、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。C、審計(jì)報(bào)告由項(xiàng)目組組組長(zhǎng)起草或?qū)徍薉、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料E、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審理并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告答案：ABCD7.審查某企業(yè)應(yīng)繳稅費(fèi)時(shí)，將應(yīng)稅“產(chǎn)成品明細(xì)賬”的貸方發(fā)出數(shù)量（轉(zhuǎn)出數(shù)）合計(jì)，對(duì)照應(yīng)稅“營(yíng)業(yè)收入明細(xì)”的已銷數(shù)量，發(fā)現(xiàn)應(yīng)銷量大于已銷量，可能存在的問(wèn)題有：A、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程B、將產(chǎn)品移送代銷C、以產(chǎn)品抵債D、將產(chǎn)品用于職工福利E、產(chǎn)品發(fā)生毀損答案：ACD8.我國(guó)公眾責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)體系一般包括（）。[2008年真題]A、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)B、綜合公共責(zé)任保險(xiǎn)C、承包人責(zé)任保險(xiǎn)D、醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)E、場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)答案：ABE解析：公眾責(zé)任保險(xiǎn)通常被分為場(chǎng)所責(zé)任保險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任保險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)、綜合公共責(zé)任保險(xiǎn)和個(gè)人（家庭）責(zé)任保險(xiǎn)等五類，每一類又包括若干保險(xiǎn)險(xiǎn)種，它們共同構(gòu)成了公眾責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)體系。9.根據(jù)下面事項(xiàng)可以判斷有無(wú)非法集資問(wèn)題及存款的安全性的有：A、定期存款占銀行存款的比例B、庫(kù)存現(xiàn)金占貨幣資金的比例C、存放在非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例D、短期存款占銀行存款的比例E、5年以上的定期存款占銀行存款的比例答案：AC10.關(guān)于雇主責(zé)任保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。[2014年真題]A、雇主責(zé)任保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的主要法律基礎(chǔ)相同B、雇主責(zé)任保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的賠償對(duì)象都是受到傷害的員工C、雇主責(zé)任保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任的前提都是員工受到的傷害被勞動(dòng)部門(mén)認(rèn)定為工傷D、雇主責(zé)任保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)之間具有很強(qiáng)的替代擠壓效應(yīng)E、雇主責(zé)任保險(xiǎn)起源于工傷保險(xiǎn)答案：BCE解析：雇主責(zé)任保險(xiǎn)與工傷保險(xiǎn)的聯(lián)系包括：①雇主責(zé)任保險(xiǎn)與工傷保險(xiǎn)都是為雇主的工作人員在從事本職工作相關(guān)活動(dòng)中遭受的人身傷害或者職業(yè)病提供保險(xiǎn)保障；②雇主責(zé)任保險(xiǎn)與工傷保險(xiǎn)的主要法律基礎(chǔ)相同，兩者背后最重要的法律基礎(chǔ)都是國(guó)家有關(guān)工傷損害賠償?shù)姆芍贫?；③工傷保險(xiǎn)起源于雇主責(zé)任保險(xiǎn)；④雇主責(zé)任保險(xiǎn)與工傷保險(xiǎn)之間具有很強(qiáng)的替代擠壓效應(yīng)。二者之間的區(qū)別包括：①性質(zhì)不同。雇主責(zé)任保險(xiǎn)性質(zhì)是商業(yè)保險(xiǎn)，目的是獲取利潤(rùn)，工傷保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)，目的在于社會(huì)穩(wěn)定；②實(shí)施方式不同。前者實(shí)施方式自愿投保，后者是強(qiáng)制投保；③參保對(duì)象不同。前者參保對(duì)象范圍無(wú)限制，后者由有關(guān)法律法規(guī)確定；④賠償對(duì)象不同。前者賠償對(duì)象是雇主，后者是受傷工作人員；⑤認(rèn)定方式不同。前者包括但是不限于工傷認(rèn)定，后者是被當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)認(rèn)定為工傷。11.按審查范圍劃分的審計(jì)種類有（）。[2010年中級(jí)真題]A、詳細(xì)審計(jì)B、抽樣審計(jì)C、全部審計(jì)D、局部審計(jì)E、就地審計(jì)答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)是兩種審計(jì)方法，不屬于審計(jì)種類的范疇。無(wú)論進(jìn)行全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都既可以運(yùn)用詳查法，也可以運(yùn)用抽查法；E項(xiàng)，按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。12.審計(jì)人員記錄或描述被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法有（）。[2009年中級(jí)真題]A、邏輯模型法B、中間表法C、文字說(shuō)明法D、流程圖法E、調(diào)查表法答案：CDE解析：審計(jì)人員對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，應(yīng)該以書(shū)面形式記錄或描述出來(lái)，常用的方法包括：①文字說(shuō)明法；②調(diào)查表法；③流程圖法。文字說(shuō)明法是指將對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果，以簡(jiǎn)潔的文字加以敘述的方法。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來(lái)反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。流程圖法是指用特定的符號(hào)和圖形來(lái)描述某項(xiàng)業(yè)務(wù)的整個(gè)處理過(guò)程，將憑證和記錄的產(chǎn)生、傳遞、檢查、保存及其相互關(guān)系，用圖解的形式直觀地表達(dá)出來(lái)的方法。13.審計(jì)人員對(duì)銷售與收款循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容有：A、發(fā)函詢證應(yīng)收賬款B、檢查是否按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表C、實(shí)地觀察不相容職務(wù)劃分情況D、審查銷售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)E、抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性答案：BCD解析：發(fā)函詢證應(yīng)收賬款和抽查驗(yàn)證營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理的正確性屬于實(shí)質(zhì)性程序。14.為查明應(yīng)付賬款真實(shí)性，應(yīng)重點(diǎn)進(jìn)行函證的項(xiàng)目包括（）。A、已結(jié)清、余額為零的B、金額不大的C、金額大的D、業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁的E、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)的答案：CDE解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無(wú)賣(mài)方對(duì)賬單可供審核，則對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長(zhǎng)，核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來(lái)頻繁、變動(dòng)很大的賬戶及其他有代表性的賬戶，例如與被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的異常項(xiàng)目等，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。AB兩項(xiàng)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較小，對(duì)被審計(jì)單位當(dāng)期財(cái)報(bào)影響較小，可以不列入重點(diǎn)審計(jì)范圍。15.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有（）。A、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)B、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度C、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最高要求D、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)E、審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩答案：BD解析：審計(jì)準(zhǔn)則衡量評(píng)價(jià)的對(duì)象既非“被審計(jì)單位【A】”也非“審計(jì)事項(xiàng)【E】”，而是審計(jì)質(zhì)量。選項(xiàng)C，審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求，審計(jì)人員違背了審計(jì)準(zhǔn)則，不僅說(shuō)明其未能履行應(yīng)盡職責(zé)，而且還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。16.下列屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理措施的有：A、罰款B、責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)C、責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理D、警告E、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)答案：BCE解析：根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（1）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)；（2）責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；（3）責(zé)令限期退還違法所得；（4）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（5）其他處理措施。17.下列各項(xiàng)中，屬于管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的有（）。A、做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)B、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C、設(shè)計(jì)并執(zhí)行必要的內(nèi)部控制D、使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)E、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表達(dá)發(fā)表意見(jiàn)答案：ABCD解析：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括：①按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；②評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是否適當(dāng)，并披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用）。對(duì)管理層評(píng)估責(zé)任的說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括描述在何種情況下使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?。E項(xiàng)屬于審計(jì)人員的責(zé)任。18.下列各項(xiàng)中，可用于證明被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)所有權(quán)的文件有()。A、產(chǎn)權(quán)證明書(shū)B(niǎo)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)C、契約文件D、財(cái)產(chǎn)稅單E、采購(gòu)發(fā)票答案：ACDE解析：運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)不能夠證明被審計(jì)單位對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)所有權(quán)，與固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有關(guān)。19.檢查貨幣資金部分不相容職務(wù)劃分情況時(shí)，審查內(nèi)容包括（）。A、抽查收付款憑證上有無(wú)審批授權(quán)人的簽章B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員C、抽查現(xiàn)金及銀行存款日記賬與相應(yīng)的記賬憑證，檢查是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章D、支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)E、各項(xiàng)貨幣資金的收付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定答案：BCDE解析：貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試中的查閱制度即為實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職責(zé)的分離，主要內(nèi)容包括：①抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員；②抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，憑證上是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章；③支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負(fù)責(zé)；④各項(xiàng)貨幣資會(huì)的收付程序有無(wú)明確的制度規(guī)定，如差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)、借支現(xiàn)金手續(xù)等。A項(xiàng)，收款憑證上不需要審批授權(quán)人的簽章，付款憑證上需要審批授權(quán)人的簽章。20.下列各項(xiàng)中，符合銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有A、發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)B、批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立C、出納負(fù)責(zé)定期編制和寄送客戶對(duì)賬單D、倉(cāng)庫(kù)在收到經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的銷貨單時(shí)才能發(fā)貨E、信用管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)賒銷政策進(jìn)行賒銷審批答案：ABDE21.下列關(guān)于外幣計(jì)量的表述中，正確的有：A、企業(yè)只能以人民幣作為記賬本位幣B、記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更C、以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額D、外幣貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益E、交易性金融資產(chǎn)屬于非貨幣性項(xiàng)目答案：BCDE解析：選項(xiàng)A，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以以外幣為記賬本位幣。22.下列各項(xiàng)表述中，正確的有（）。A、國(guó)家審計(jì)可以聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作B、內(nèi)部審計(jì)無(wú)須向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)C、社會(huì)審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理處罰決定D、內(nèi)部審計(jì)需對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤E、國(guó)家審計(jì)依法向社會(huì)公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果答案：ADE解析：B選項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。C選項(xiàng)，由于社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。23.下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員在運(yùn)用屬性抽樣進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)可以定義為誤差的是（）。A、高估應(yīng)收賬款B、職責(zé)分離不充分C、沒(méi)有進(jìn)行有效業(yè)務(wù)執(zhí)行的復(fù)核D、銷貨發(fā)票上單價(jià)與數(shù)量的乘積計(jì)算錯(cuò)誤率E、沒(méi)有授權(quán)簽字或簽字人員在該領(lǐng)域沒(méi)有權(quán)限答案：BCE解析：屬性抽樣是對(duì)內(nèi)部控制是否健全、執(zhí)行是否有效做出推斷，其推斷的依據(jù)是所要測(cè)試的總體中內(nèi)部控制不健全或沒(méi)有被有效執(zhí)行的例外情況的發(fā)生率，是對(duì)審計(jì)對(duì)象總體的質(zhì)量特征進(jìn)行的定性評(píng)價(jià)。AD兩項(xiàng)屬于細(xì)節(jié)測(cè)試中的誤差。24.（2012年）按照我國(guó)審計(jì)法規(guī)定，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定時(shí)，可以采取的措施有（）。A、責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以變更B、責(zé)成下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)予以撤銷C、直接做出變更決定D、直接做出撤銷決定E、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決答案：ABCD解析：選項(xiàng)E，屬于被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的途徑。25.對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序，正確的有（）。A、以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函B、除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對(duì)A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序C、由A公司代為填寫(xiě)銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收D、如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，則可以認(rèn)定銀行存款余額是正確的E、核對(duì)付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性答案：AC解析：A項(xiàng)，函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，以被審計(jì)單位名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗(yàn)證被審計(jì)單位的銀行存款是否真實(shí)、合法、完整。B項(xiàng)，為了達(dá)到函證目的，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序。C項(xiàng)，在函證過(guò)程中，被審計(jì)單位可以代為填寫(xiě)銀行詢證函，但應(yīng)交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出并回收，以保證函證結(jié)果的可靠性。D項(xiàng)，如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒(méi)有差異，仍可能存在銀行已記收，企業(yè)未記收，銀行已記支，企業(yè)未記支的情況，而該情況下，企業(yè)可能存在出租出借賬戶問(wèn)題，因此并不能認(rèn)定銀行存款余額是正確的。E項(xiàng)與函證銀行存款無(wú)關(guān)。26.下列各項(xiàng)中，屬于存貨發(fā)出業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查程序的有（）A、評(píng)估生產(chǎn)計(jì)劃編制的科學(xué)性B、審核發(fā)出材料成本計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性C、核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性D、檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)的及時(shí)性E、審查材料銷售會(huì)計(jì)處理的正確性答案：BCDE解析：選項(xiàng)A屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。27.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有（）。A、年末銷售收入大幅增加B、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加C、毛利率與上年相比略有下降D、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)與以前年度基本持平E、銷售收入大幅增長(zhǎng)且盈利能力提高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)答案：ABE解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)包括：①年末或季末收入大量增長(zhǎng)；②銷售增長(zhǎng)超過(guò)行業(yè)水平，并不能被合理證明；③毛利率異常增長(zhǎng)；④年末之后銷售退回增加；⑤應(yīng)收賬款回收天數(shù)的顯著增加或顯著高于行業(yè)平均水平；⑥存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)增加；⑦財(cái)務(wù)杠桿顯著變化。⑧現(xiàn)金流量或流動(dòng)性問(wèn)題。如果企業(yè)銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量較低或?yàn)樨?fù)數(shù)；⑨非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的顯著變化。CD兩項(xiàng)屬于正常的情形，不認(rèn)為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。28.（2010年）審計(jì)人員對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，為揭示應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)的合理性，有效的分析性復(fù)核方法有()。A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期比較，分析變動(dòng)原因B、計(jì)算并比較分析各期營(yíng)業(yè)收入的變動(dòng)趨勢(shì)C、計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率D、計(jì)算并比較分析各期應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率E、計(jì)算并比較分析各期毛利率的變動(dòng)幅度答案：ACD解析：選項(xiàng)B和E都是針對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行的分析程序。29.下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)中實(shí)物控制的有：A、建造抗震、防潮的倉(cāng)庫(kù)B、建立物資的專人負(fù)責(zé)保管制度C、建立嚴(yán)格的簿記制度D、定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)E、加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視答案：ABDE解析：選項(xiàng)C屬于憑證與記錄控制。30.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為固定資產(chǎn)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的有：A、經(jīng)營(yíng)性租出的固定資產(chǎn)B、經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)C、存放在其他企業(yè)的固定資產(chǎn)D、代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)E、抵押的固定資產(chǎn)答案：ACE解析：經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)、代其他企業(yè)管理的固定資產(chǎn)，所有權(quán)不屬于被審單位，因此不能在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中列報(bào)。31.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的有：A、固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比B、控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）成反比C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的D、內(nèi)部控制越有效．控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）的評(píng)估水平就越低E、可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量答案：ABC解析：固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比；控制風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）與固有風(fēng)險(xiǎn)（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）無(wú)關(guān)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。32.下列方法中可提高審計(jì)人員審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的有（）。A、回避風(fēng)險(xiǎn)較大的審計(jì)項(xiàng)目B、明確審計(jì)范圍C、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)D、辦理職業(yè)保險(xiǎn)E、建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度答案：CDE解析：對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。例如，建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。雖然這些措施不能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但可減少訴訟失敗時(shí)的經(jīng)濟(jì)損失。審計(jì)組織還可聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，對(duì)可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題及時(shí)同法律顧問(wèn)商洽，以便采取合理的對(duì)策。33.（2017年）下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述中，錯(cuò)誤的有：A、詢問(wèn)本身不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性B、檢查有形資產(chǎn)可為其計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)C、重新計(jì)算是指對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新驗(yàn)證D、函證回函來(lái)自獨(dú)立第三方，審計(jì)人員無(wú)需對(duì)函證過(guò)程進(jìn)行控制E、分析方法可以運(yùn)用于審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)的全過(guò)程答案：BCD解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此，審計(jì)人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，其指的是重新操作，而不是重新計(jì)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審計(jì)人員必須對(duì)整個(gè)函證過(guò)程進(jìn)行控制。34.如要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，實(shí)施的審計(jì)程序可能包括（）。A、抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)B、抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確C、分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)D、檢查直接材料成本在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)E、抽查存貨計(jì)算單答案：ABC解析：直接材料費(fèi)的審查要點(diǎn)包括：①直接材料耗用量的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽取部分領(lǐng)料單，注意領(lǐng)料單是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)、材料耗用量是否真實(shí)、是否存在多領(lǐng)未用材料未辦理上述手續(xù)而虛增本期材料耗用量的問(wèn)題。②直接材料計(jì)價(jià)的審查。審計(jì)人員可在調(diào)查、詢問(wèn)所用計(jì)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，抽取本期與上期“材料明細(xì)賬”進(jìn)行復(fù)算，分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本，查明是否存在重大波動(dòng)。③直接材料費(fèi)用分配的審查。審計(jì)人員應(yīng)抽查產(chǎn)品成本計(jì)算單，檢查相關(guān)計(jì)算是否正確。35.（2011年）審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨總體合理性時(shí)，對(duì)近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行了測(cè)算和對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)幅度較大。審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致近3年存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因有()。A、存貨儲(chǔ)備變動(dòng)B、銷售情況變動(dòng)C、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法變更D、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)變動(dòng)答案：ABCD36.下列各項(xiàng)中可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、增值稅暫行條例B、會(huì)計(jì)報(bào)表C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則D、國(guó)際慣例和條約E、法律、法規(guī)和規(guī)章制度答案：ACDE解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審計(jì)決定的依據(jù)。在判斷反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性時(shí)，要以公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)。在判斷財(cái)務(wù)報(bào)表和其他經(jīng)濟(jì)資料所反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性時(shí)，要以國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為衡量標(biāo)準(zhǔn)。在判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性時(shí)，要以計(jì)劃、預(yù)算、技術(shù)指標(biāo)等作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)。B項(xiàng)，只能以國(guó)家統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，不能以單位自身的會(huì)計(jì)報(bào)表為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。37.下列應(yīng)納入存貨盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)的有：A、在資產(chǎn)負(fù)債表日前已確認(rèn)銷售但尚未發(fā)運(yùn)的貨物B、在資產(chǎn)負(fù)債表日前已確認(rèn)購(gòu)買(mǎi)但尚未運(yùn)達(dá)的貨物C、在資產(chǎn)負(fù)債表日前尚在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品D、在資產(chǎn)負(fù)債表日前已完工入庫(kù)的產(chǎn)成品E、在資產(chǎn)負(fù)債表日后裝運(yùn)出庫(kù)的貨物答案：BCDE解析：選項(xiàng)A在所有權(quán)上已經(jīng)屬于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的貨物，因此不應(yīng)當(dāng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍。38.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤(pán)時(shí)，下列做法中正確的有：A、采取突擊式監(jiān)盤(pán)B、盡量安排在營(yíng)業(yè)開(kāi)始前或營(yíng)業(yè)結(jié)束后C、事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤(pán)點(diǎn)時(shí)間D、在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會(huì)計(jì)在場(chǎng)情況下，由出納員清點(diǎn)E、“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字答案：ABDE解析：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)應(yīng)采取突擊式檢查。39.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有關(guān)地方、部門(mén)、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并將審計(jì)調(diào)查結(jié)果報(bào)告給（）。A、法院B、本級(jí)人民政府C、上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、檢察院E、財(cái)政部答案：BC解析：準(zhǔn)則對(duì)專題報(bào)告和綜合報(bào)告進(jìn)行了規(guī)范，規(guī)定了可以采用專題報(bào)告、審計(jì)信息等方式向本級(jí)政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告的事項(xiàng)范圍，明確了可以編制審計(jì)綜合報(bào)告的情形和審計(jì)綜合報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)送對(duì)象，以及審計(jì)機(jī)關(guān)在起草、報(bào)送審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告等方面的要求。40.下列各項(xiàng)中，可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：A、國(guó)家有關(guān)政策B、具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)人員的觀點(diǎn)D、國(guó)家法律法規(guī)E、被審計(jì)單位編制的預(yù)算答案：ABDE解析：確定績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。通?？梢宰鳛榭?jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策；國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)；專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平；其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)；被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等；有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。41.下列關(guān)于績(jī)效審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）。A、績(jī)效審計(jì)程序的四階段包括