風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估討論與匯總表

項(xiàng)目組談?wù)摷o(jì)要——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位名稱：會(huì)計(jì)時(shí)期：

編制人：復(fù)核人：

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AN會(huì)議日期：會(huì)議地點(diǎn)：參加人員：談?wù)搩?nèi)容記錄：比方：被審計(jì)單位的整體情況和報(bào)告要求對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，總結(jié)上年審計(jì)工作情況以鑒別重要問(wèn)題被審計(jì)單位極其環(huán)境發(fā)生的重要變化財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式重要審計(jì)事項(xiàng)細(xì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)生舞弊以致的重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性重要性水平的設(shè)定整體審計(jì)策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表單位名稱：會(huì)計(jì)時(shí)期：

編制人：復(fù)核人：

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AO編制說(shuō)明：本工作底稿用于記錄認(rèn)識(shí)被審計(jì)單位及其環(huán)境中識(shí)其余重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)付方案，由以下四個(gè)表格組成：（一）識(shí)其余重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付方案表（三）特別風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果匯總及對(duì)付措施表（四）對(duì)重要賬戶和交易采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）一、識(shí)其余重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表識(shí)其余重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次可否屬于可否屬于僅經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性程序受影響的交易種類、賬索引號(hào)特別風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法對(duì)付的重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)戶余額和列表報(bào)認(rèn)定還是認(rèn)定層次二、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)對(duì)付方案表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)整體對(duì)付措施三、特別風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果匯總及對(duì)付措施表項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別風(fēng)險(xiǎn)管理層次對(duì)付或控制措施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)措施向被審計(jì)單位目項(xiàng)目及認(rèn)定報(bào)告的事項(xiàng)（1）財(cái)務(wù)部每個(gè)月編制賬齡解析（1）與銷售報(bào)告；經(jīng)理談?wù)撍鶊?zhí)（2）對(duì)高出一年未回收的賬款行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位由銷售人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其評(píng)估程序；經(jīng)過(guò)發(fā)展中不嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)新條款須經(jīng)地域銷售經(jīng)理和（2）與財(cái)務(wù)小城市的新客戶的信用記錄應(yīng)收賬款銷售經(jīng)理贊同；應(yīng)收賬款經(jīng)理談?wù)搲馁~無(wú)或詳見(jiàn)與管舉客戶和放寬檢查和精選、放壞賬準(zhǔn)備（3）銷售部每個(gè)月編制逾期應(yīng)收（相關(guān)認(rèn)定：準(zhǔn)備的計(jì)提；理層或治理層例授信額度爭(zhēng)寬授信額度會(huì)增的計(jì)提可賬款還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行情況報(bào)計(jì)價(jià)和分（3）批閱賬溝通函取銷售收入加壞賬風(fēng)險(xiǎn)能不足告，經(jīng)銷售經(jīng)理批閱并決定可否攤）齡解析報(bào)告和比上一年度降低授信額度或暫停供貨；還款協(xié)議簽訂增添25%（4）財(cái)務(wù)經(jīng)理依照該報(bào)告并結(jié)及執(zhí)行報(bào)告；合賬齡解析報(bào)告，對(duì)有可能難以（4）抽查還回收的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?？顓f(xié)講和貨款回收情況。填寫說(shuō)明：．“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”一欄填寫對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；．“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”一欄寫那些對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)未來(lái)審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；．“特別風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫源自經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其實(shí)不是由經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以致的特別風(fēng)險(xiǎn)；．“管理層對(duì)付或控制措施”一欄填寫管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此的談?wù)?。若是談?wù)摻Y(jié)果顯示注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能夠依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；．“財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表和認(rèn)定；．“審計(jì)措施”一欄填寫對(duì)付特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)措施。四、對(duì)重要賬戶和交易采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）計(jì)價(jià)和相關(guān)控制擬推行的整體方案存在/發(fā)重要賬戶權(quán)益和認(rèn)識(shí)控制實(shí)質(zhì)性完滿性分?jǐn)?截止分類列報(bào)預(yù)期可否整體控制控制測(cè)實(shí)質(zhì)性