詳細財務(wù)管理制度(范本)

載目錄第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第二章財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44第一章總則第一條為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為第三條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自2015年8月1日起施行，原有載第二章財務(wù)管理與會計核算體制第五條公司財務(wù)體制實行：垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)第六條財務(wù)管理與會計核算組織架構(gòu)圖財財務(wù)總監(jiān)財務(wù)會計主管會計 (二)各崗位職責(zé)：一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： (1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作； (2)編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金； (3)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； (4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； (5)協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系； (7)財務(wù)部與各部門定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決； 與結(jié)算。載 (9)合理分配會計部門的人員的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；二、財務(wù)會計主管崗位職責(zé)： (1)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； 費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議 (5)完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。 六、財務(wù)會計(應(yīng)收會計)崗位職責(zé)：蝶系統(tǒng)核對并生成發(fā)票(注意金額數(shù)量一致)；賬下賬)載分析報表及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，7、協(xié)助追收貨款； (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； (2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”； (3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范 (4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券； (8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程； 第七章費用開支管理第十九條差旅費開支標(biāo)準載1.伙食、住宿費標(biāo)準副。②其余人員的標(biāo)準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標(biāo)準，包干使③甲類指公司一級部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟(評估)審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(經(jīng)濟倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟載臥、在住宿地可④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得⑤凡超標(biāo)準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報總裁(董事長)、企業(yè)的報總經(jīng)理(分管副總)批準；控股公司及子公司④以上標(biāo)準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期理視情況共同商定。店，特殊情況除外(時間緊迫或來回費用高出酒店費用的)。載⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。第二十三條辦公用品管理、2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方可4.各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部第二十六條其他費用規(guī)定級別補貼標(biāo)準備注董事以上實報實銷總經(jīng)理400元/月載部門經(jīng)理200元/月報批其他主管級100元/月報批資中支付，不再填列報銷單據(jù)。第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃 (1)、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準用款， 過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準后才能用款。 (2)、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長)批準方能載第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。(次日完成轉(zhuǎn)出)經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)辦理)各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意見。載中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行4、借款管理：總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))超限額報董事長(總裁)核準報銷部門(借款人)負責(zé)。載⑤、審批權(quán)限(單位：人民幣元)限額用款部門財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長(總裁)核準備注500元內(nèi)√√√含非計劃1000元以內(nèi)√√√含非計劃1000元-10000元√√√√歸屬部門報計劃10000元以上√√√√歸屬部門報計劃 (表中“√”為需要審批簽字)第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范4、附：進倉單流程圖：采購部提供：①實物進倉②送貨單③采購合同④請購單或采購計劃⑤貨物發(fā)票⑥貨物發(fā)票倉庫與財務(wù)結(jié)賬：①倉庫與采購核實當(dāng)月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務(wù)部②財務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務(wù)帳核對采購與財務(wù)對賬：載①月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬②月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收③應(yīng)付賬款余額對賬④付賬計劃核定應(yīng)收賬根據(jù)出倉單分別作賬務(wù)處理：應(yīng)收賬與客戶對賬：③預(yù)收賬款賬(抵減)①應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款余額+發(fā)出商品余額(抵減應(yīng)收賬款)-預(yù)收賬款余額收賬單流程：腦、匯總，回傳給業(yè)務(wù)組；單；必須在當(dāng)日全部交財務(wù)部；復(fù)核營業(yè)部留存第一聯(lián)(雙方簽字)繳款人留存第四聯(lián)(司機帶回外辦處)據(jù)庫打印對賬應(yīng)收賬會計第八十二條費用報銷流程：入庫(入倉)手續(xù)的，財務(wù)另填寫《物料報銷單》，其附件有購貨發(fā)票送貨單、財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。(次日完成轉(zhuǎn)出)經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)辦理)各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或董事長(高級)核批簽署意