2023年注會考試《審計(jì)》第十五章習(xí)題1

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2023年注會考試《審計(jì)》第十五章習(xí)題12023年注會考試《審計(jì)》第十五章精選習(xí)題1第十五章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題

1、以下說法中不正確的是()。

A.檢查是否向所有裝運(yùn)的貨物都開具了賬單，可以實(shí)現(xiàn)“真實(shí)性〞目標(biāo)B.銷售發(fā)票需要事先連續(xù)編號

C.開具賬單部門職員在開具每張銷售發(fā)票前，獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單

D.倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能供貨

2、設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制與應(yīng)收賬款賬面余額最相關(guān)的認(rèn)定是()。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.確鑿性

3、注冊會計(jì)師在運(yùn)用銷售與收款循環(huán)中的各種憑證時(shí)應(yīng)注意，商品價(jià)目表對于主營業(yè)務(wù)收入來說一般只能證明()認(rèn)定，而不能證明其他認(rèn)定。A.發(fā)生B.確鑿性C.完整性D.權(quán)利和義務(wù)

4、在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是()。A.在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B.未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C.銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶狀況進(jìn)行談判

D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特別銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式5、為證明某月份被審計(jì)單位關(guān)于銷售收入的“發(fā)生〞認(rèn)定或“完整性〞認(rèn)定，以下程序中的()是最有效的。

A.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對D.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運(yùn)單數(shù)量相比較

6、正確的授權(quán)審批是銷貨業(yè)務(wù)中重要的內(nèi)部控制措施。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序。其中，()的目的是防止因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。A.在銷貨發(fā)生之前，賒銷經(jīng)正確批準(zhǔn)B.非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出實(shí)物

C.銷售價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必需經(jīng)過審批D.審批應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限

7、對于被審計(jì)單位發(fā)生的銷售退回、折讓、折扣的控制測試，注冊會計(jì)師不應(yīng)檢查被審計(jì)單位的()方面的工作內(nèi)容。

A.銷售退回和折讓是否附有按順序編號并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的借項(xiàng)通知書B.所退回的商品是否具有倉庫簽發(fā)的退貨驗(yàn)收報(bào)告

C.銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分開

D.現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分開

8、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分開有助于防止各種有意的或無意的錯(cuò)誤，以下的表述中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)?/p>

職責(zé)分開的是()。

A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)理表B.授權(quán)開具銷售發(fā)票的人員同時(shí)記錄銷售

C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判

D.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會計(jì)專門負(fù)責(zé)

9、為證明所有銷售交易均已登記入賬，注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，常用的交易實(shí)質(zhì)性程序是()。

A.檢查證明銷售交易分類正確的原始證據(jù)

B.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對

C.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證D.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批

10、假使注冊會計(jì)師懷疑被審計(jì)單位可能存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬，則應(yīng)執(zhí)行的最有效的交易實(shí)質(zhì)性程序是()。

A.復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目B.將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對C.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)盤存記錄中的發(fā)運(yùn)記錄核對

D.檢查發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬

11、被審計(jì)單位為了虛報(bào)銷售收入，可能會采取各種各樣的不當(dāng)手法。為了證明被審計(jì)單位是否存在對同一筆銷貨重復(fù)入賬的狀況，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施以下()方法，以使審計(jì)程序的針對性更強(qiáng)。

A.追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，重點(diǎn)檢查貸方所反映的發(fā)生壞賬及尚未收回貨款的業(yè)務(wù)

B.清點(diǎn)某一時(shí)期填制的發(fā)貨憑證的數(shù)量，與同期登記入賬的業(yè)務(wù)數(shù)量比較，確定入賬的業(yè)務(wù)筆數(shù)是否超過開具的發(fā)貨憑證的張數(shù)

C.檢查營業(yè)收入明細(xì)賬中與銷貨分錄相應(yīng)的銷貨單，以確定銷貨是否經(jīng)過賒銷審批手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)

D.從主營業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取若干記錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證和其他佐證12、注冊會計(jì)師為了審查被審計(jì)單位是否有提前確認(rèn)收入的狀況，所采取的最有效的審計(jì)程序是()。

A.以賬簿記錄為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)做銷售業(yè)務(wù)的截止測試D.向債務(wù)人函證

一、單項(xiàng)選擇題1、：A：檢查是否向所有裝運(yùn)的貨物都開具了賬單，可以實(shí)現(xiàn)“完整性〞目標(biāo)。2、：C：設(shè)計(jì)信用審批控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，因此，這項(xiàng)控制與應(yīng)收賬款賬面余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偍曊J(rèn)定相關(guān);確鑿性認(rèn)定，是與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，而不是與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定，應(yīng)選項(xiàng)D不正確。

3、：B：商品價(jià)目表不能證明商品是否已經(jīng)發(fā)出，所以不能證明有關(guān)記錄的真實(shí)性和完整性，更不能證明商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移狀況;商品價(jià)目表僅僅是有關(guān)商品的價(jià)格，所以可以證明的認(rèn)定是確鑿性。

4、：C：選項(xiàng)C中銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等必需經(jīng)過批準(zhǔn)，不能由銷售人員根據(jù)客戶狀況進(jìn)行談判。

5、：B：選項(xiàng)AC屬于計(jì)價(jià)或分?jǐn)偟淖C據(jù);選項(xiàng)D，未直接涉及銷售收入明細(xì)賬。6、：D：選項(xiàng)AB的目的在于防止企業(yè)向虛構(gòu)的或無力支付貨款的顧客發(fā)貨而蒙受損失;選項(xiàng)C的目的在于保證銷貨業(yè)務(wù)依照定價(jià)政策規(guī)定的價(jià)格開票收款。7、：A：選項(xiàng)A錯(cuò)，應(yīng)為貸項(xiàng)通知書;選項(xiàng)B，對于保護(hù)所退回商品的安全完整是必要的;選項(xiàng)CD所述均與職責(zé)分開有關(guān)，而職責(zé)分開是內(nèi)部控制的要素之一。8、：C：選項(xiàng)ABD三種狀況均屬于不相容職務(wù)沒有分開，簡單造成舞弊行為。9、：B：選項(xiàng)A針對的是分類認(rèn)定;選項(xiàng)CD針對的是發(fā)生認(rèn)定。10、：B：選項(xiàng)A主要是針對未曾發(fā)貨卻已將銷售業(yè)務(wù)入賬;選項(xiàng)C是注冊會計(jì)師懷疑發(fā)運(yùn)憑證真實(shí)性時(shí)所執(zhí)行的程序;選項(xiàng)D屬于測試完整性的審計(jì)程序。針對向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬這類錯(cuò)誤，注冊會計(jì)師應(yīng)將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批核對，應(yīng)選項(xiàng)B正確。

11、：B：選項(xiàng)A，僅在發(fā)現(xiàn)未曾發(fā)貨的虛假記錄方面具有較強(qiáng)的針對性;選項(xiàng)B，在發(fā)現(xiàn)借助發(fā)貨而多記銷售方面針對性最強(qiáng);選項(xiàng)C，主