財(cái)務(wù)管理制度三

建雞高速公路虎林至雞西段建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建雞高速公路虎林至雞西段建設(shè)指揮部二○一○年五月財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為建設(shè)好建雞高速公路虎林至雞西段項(xiàng)目管理，做好財(cái)務(wù)工作，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合指揮部具體情況制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作以提高資金利用效率，加強(qiáng)基本建設(shè)資金管理為宗旨，必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約、精打細(xì)算”的方針，禁止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支。第四條本單位的所有財(cái)務(wù)工作必須執(zhí)行本制度。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第五條財(cái)務(wù)部為指揮部所設(shè)立的獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。第六條財(cái)務(wù)部設(shè)部長一人，副部長一人，會(huì)計(jì)一人，出納員一人。第七條財(cái)務(wù)部部長協(xié)助指揮管理好本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。協(xié)調(diào)上級主管機(jī)關(guān)等對外關(guān)系，并支持其檢查指導(dǎo)工作。第八條財(cái)會(huì)人員按各自的崗位職責(zé)開展工作，實(shí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第九條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持原則、照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行。指揮部應(yīng)支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。指揮部對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第十一條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。指揮部一般會(huì)計(jì)人員的交接，由指揮會(huì)同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)部部長的交接，由指揮進(jìn)行監(jiān)交。第三章資金的籌集和項(xiàng)目資金的管理第十二條根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃的需求，對所需資金本著提高效益、降低成本的原則，以適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行籌集。同時(shí)報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。第十三條對國家補(bǔ)貼及貸款資金應(yīng)專戶存儲(chǔ)，按規(guī)定使用第十四條采取公開招標(biāo)后，應(yīng)對投標(biāo)的申請人收取相應(yīng)的投標(biāo)保證金或銀行保函。對中標(biāo)單位無故不履合約的，保證金不予退還。投標(biāo)人中標(biāo)后，在簽訂合同前應(yīng)向投標(biāo)人收取相應(yīng)的履約保證金或履約保函，對施工過程中不能履約的施工單位，扣留保證金或要求保函出具人支付履約金。第十五條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，指揮部對分指揮部統(tǒng)一刻制印鑒，指定開戶行統(tǒng)一建戶，指定資金撥付賬戶，與分指揮部簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，監(jiān)督分指揮部賬戶資金去向，大額資金經(jīng)指揮部同意后，通知銀行方可支付，嚴(yán)防項(xiàng)目資金被抽調(diào)挪用。第十六條為防止施工單位拖欠農(nóng)民工工資，項(xiàng)目實(shí)行農(nóng)民工工資專儲(chǔ)帳戶制度，即施工單位設(shè)立農(nóng)民工工資專儲(chǔ)賬戶，指揮部撥付資金時(shí)按計(jì)量支付金額的20%存入此賬戶，分指揮部以農(nóng)民工工資表和農(nóng)民工個(gè)人工資折，經(jīng)指揮部認(rèn)同后，通知銀行，由銀行支付到個(gè)人工資折。第四章會(huì)計(jì)核算基本原則及科目第十七條指揮部財(cái)務(wù)執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《概（預(yù)）算編制辦法》等法律、法規(guī)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第十八條記賬方式采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。第十九條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第二十條采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改變。第五章工程費(fèi)用結(jié)算與費(fèi)用支出管理第二十一條分指揮部應(yīng)在每月末向建設(shè)單位派駐施工現(xiàn)場的監(jiān)理工程師（以下簡稱監(jiān)理工程師）提交由施工單位確認(rèn)的已完成工程量和工程價(jià)款結(jié)算單，詳細(xì)說明施工單位認(rèn)為在該月末按合同規(guī)定承包人有權(quán)得到的價(jià)款。第二十二條監(jiān)理工程師收到工程價(jià)款結(jié)算單后，應(yīng)對承包人所列舉完成工程的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、取費(fèi)方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的審核，確認(rèn)是否符合合同，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向建設(shè)單位書面證明認(rèn)為上述工程價(jià)款結(jié)算單是否應(yīng)當(dāng)支付款項(xiàng)，以及應(yīng)支付多少的意見，財(cái)務(wù)部門依此作為撥付工程款的依據(jù)。第二十三條標(biāo)書附件中規(guī)定的保留金、工程誤期的賠償費(fèi)和應(yīng)由承包人向建設(shè)單位支付的任何可能已經(jīng)到期或必須支付的金額要從第二十二條建設(shè)單位應(yīng)付施工單位的款項(xiàng)中扣除。第二十四條保留金的結(jié)算在整個(gè)合同工程缺陷責(zé)任期滿并發(fā)給缺陷責(zé)任終止證書的14天后，由監(jiān)理工程師核證，將保留金一次退還給承包人。如尚有遺留工程，有待承包人完成，則監(jiān)理工程師有權(quán)扣發(fā)一定比例的保留金以抵得遺留工程的費(fèi)用，直到該遺留工程完成時(shí)才予以發(fā)還。第二十五條雖然經(jīng)分指揮部和工程的施工單位、監(jiān)理工程師和建設(shè)單位進(jìn)行協(xié)商達(dá)成了變更設(shè)計(jì)的一致意見，但在合同價(jià)格和計(jì)劃未作正式調(diào)整前，財(cái)務(wù)部門對凈調(diào)增的工程款應(yīng)拒付。第二十六條分指揮部管理費(fèi)實(shí)行“比例控制、據(jù)實(shí)列支”制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制建管費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃，嚴(yán)格控制建管費(fèi)支出。第六章報(bào)表與決算第二十七條指揮部應(yīng)按月向管理部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并附以完整的文字說明，年度終了時(shí)應(yīng)編制年度決算并同時(shí)報(bào)送年度財(cái)務(wù)情況說明書。第二十八條年度終了和工程竣工時(shí)要編制項(xiàng)目的總決算，如有特殊要求還要對照投資單位編制單位投資決算。①項(xiàng)目決算是反映建設(shè)項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)所完成的總體形象進(jìn)度、總工程量及全部投資單位的投資額的使用情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。②單位投資決算是指按投資單位的要求編制的反映各投資單位所投資金的使用情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。第二十九條已竣工的工程必須編制工程竣工決算。1、決算報(bào)告的組成內(nèi)容：①竣工決算報(bào)告的封面、目錄；②竣工工程平面示意圖；③竣工決算報(bào)告說明書；④竣工決算表格。2、竣工決算編制依據(jù)：①已經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、修正概算、變更設(shè)計(jì)文件，以及批準(zhǔn)的開工報(bào)告文件；②歷年年度的基本建設(shè)投資計(jì)劃；③經(jīng)復(fù)核的歷年年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；④與有關(guān)部門或單位簽訂的施工合同、投資包干合同和竣工結(jié)算文件，與有關(guān)單位簽訂的重要經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）等有關(guān)文件；⑤歷年的統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料，及有關(guān)物資、勞動(dòng)工資、環(huán)境保護(hù)等資料；⑥工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件和工程簡歷有關(guān)資料；⑦施工單位交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；⑧有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、試生產(chǎn)等生產(chǎn)基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；⑨竣工驗(yàn)收鑒定書、工程移交證書、尾留工程及尾留工程款說明書、扣留的保修金、預(yù)留設(shè)備等的購置款說明；⑩其它有關(guān)文件。第七章現(xiàn)金、銀行存款和費(fèi)用管理第三十條指揮部在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、指揮批準(zhǔn)的其它支出。結(jié)算起點(diǎn)為人民幣1,000.00元。第三十一條除第三十條規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需要全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，指揮批示后方可支付現(xiàn)金。第三十二條指揮部日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為人民幣伍千元，超額部分應(yīng)存入銀行。出納員每月編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字后存檔。第三十三條指揮部職工因公需要借用現(xiàn)金，需填寫“借據(jù)”，經(jīng)指揮批準(zhǔn)簽字，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后方可借用。借款人應(yīng)在完成資金使用后三日內(nèi)持經(jīng)指揮批示的有關(guān)票據(jù)向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十四條支票由出納員保管，使用支票時(shí)，必須持有“轉(zhuǎn)賬支票借用批準(zhǔn)書”，經(jīng)指揮批準(zhǔn)簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，然后出納員將支票按批準(zhǔn)金額填寫（限額支票封頭限額），支票填寫要完整、準(zhǔn)確。所有空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前蓋上印章。第三十五條支票付款后憑支票根（收款人簽收或蓋章），發(fā)票由經(jīng)手人簽字、驗(yàn)收人核對，指揮及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤。完成后交給出納人員，出納人員統(tǒng)一編號，按規(guī)定登記銀行賬簿。支票借用人應(yīng)自簽發(fā)支票之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)票據(jù)向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。超過報(bào)銷期限的，財(cái)務(wù)人員可憑“轉(zhuǎn)賬支票借用批準(zhǔn)書”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資內(nèi)扣還。當(dāng)月工資扣還不足，可延至下月，直至扣完。待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后，再作補(bǔ)發(fā)處理。第三十六條對于報(bào)銷短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要催辦，到月底還未補(bǔ)足者，按第三十五條規(guī)定處理。第三十七條銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶，供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收、轉(zhuǎn)帳、套現(xiàn)。第三十八條銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十九條銀行印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，指揮私章由會(huì)計(jì)保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由財(cái)務(wù)部長委托他人代管。第四十條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總登記入帳，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。出納員應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)平，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字后存檔。第四十一條一切報(bào)銷票據(jù)必須由指揮和財(cái)審辦主任簽署意見后方可辦理；若指揮外出又確實(shí)必須支付的款項(xiàng)，可由指揮委托人簽署意見后，先行借款，然后再由經(jīng)手人持經(jīng)指揮及相關(guān)管理人員審核后的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖賬。除以上規(guī)定外，其余款項(xiàng)均由指揮親自審批。第四十二條報(bào)銷程序（一）簽字順序：經(jīng)手人---部門負(fù)責(zé)人審核---會(huì)計(jì)審核（指差旅費(fèi)、招待費(fèi)、過路過橋費(fèi)、存車費(fèi)等單據(jù)匯總報(bào)銷的票據(jù)）--指揮審批---財(cái)務(wù)部長審批（二）報(bào)銷方式：1、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、過路過橋費(fèi)、存車費(fèi)等多張單據(jù)，使用單據(jù)匯總報(bào)銷，其中差旅費(fèi)使用差旅費(fèi)報(bào)銷單，按出差時(shí)間、地點(diǎn)轉(zhuǎn)移過程填列，其余使用支付憑單填列。2、其他直接在發(fā)票上簽字報(bào)銷。簽字位置：1、使用單據(jù)匯總報(bào)銷的，按單據(jù)提示的位置簽字2、在原始發(fā)票上簽字的（1）發(fā)票不自帶復(fù)寫紙的，經(jīng)手人在背面左下角簽字，部門負(fù)責(zé)人在經(jīng)手人上部簽字，指揮和財(cái)審辦主任在發(fā)票正面右上角簽字。（2）發(fā)票自帶復(fù)寫紙的，經(jīng)手人在發(fā)票正面下部簽字，（避開發(fā)票大小寫金額字跡，同時(shí)避開發(fā)票左側(cè)粘貼裝訂部位），部門負(fù)責(zé)人在經(jīng)手人上部簽字，指揮和財(cái)審辦主任在發(fā)票正面右上角簽字。第四十三條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處，并對資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第八章會(huì)計(jì)憑證和檔案管理第四十四條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟