第四章 個(gè)人所得稅法律制度

第四章個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（A）o財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得其他所得偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得2、 著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）元。TOC\o"1-5"\h\z12801240 440+800\o"CurrentDocument"144016003、 下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（。）。財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入,不繳納個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額4、 張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。TOC\o"1-5"\h\z160001860022000250005、 某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。37253985.04\o"CurrentDocument"480016556、 根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率20%的比例稅率適用5%-45%的超率累進(jìn)稅率7、 下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得財(cái)產(chǎn)租賃所得特許權(quán)使用費(fèi)所得稿酬收入8、 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)無住所在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人9、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。年終加薪托兒補(bǔ)助費(fèi)獨(dú)生子女補(bǔ)貼差旅費(fèi)津貼10、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。TOC\o"1-5"\h\z025200280003000011、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是（）。利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次12、張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某（）?？梢栽诙惽翱鄢?000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅13、 某作家的一篇小說在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。TOC\o"1-5"\h\z117613441232176014、 中國(guó)公民黃先生2011年1?12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。4975元5275元3495元7735元15、 某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。352036804600490016、 下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金17、 公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。工資薪金所得特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得利息股息紅利所得18、 下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。專利權(quán)著作權(quán)C.稿酬非專利技術(shù)19、 下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯(cuò)誤的是（）。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來源地財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地20、 根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法中，正確的有（）。退休人員再任職取得的收入一按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅個(gè)人兼職取得的收入一按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入一一并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪一一可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅2、 下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。X會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2%廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤(rùn)總額的15%合理的工資薪金允許全額扣除職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%3、 下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。年終加薪勞動(dòng)分紅加班費(fèi)津貼、補(bǔ)貼4、 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。在中國(guó)境內(nèi)無住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人5、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。稿酬所得偶然所得股息所得特許權(quán)使用費(fèi)所得6、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得工資、薪金所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得偶然所得7、 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次偶然所得，以每次收入為一次8、 下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅9、 下列在中國(guó)境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。外籍個(gè)人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境外籍個(gè)人乙來華學(xué)習(xí)180天外籍個(gè)人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境外籍個(gè)人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日10、 下列屬于非居民納稅人的有（）。在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得在中國(guó)境內(nèi)有住所在中國(guó)境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間不滿1年在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稿酬所得工資、薪金所得財(cái)產(chǎn)租賃所得12、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)13、 下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)14、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金縣城電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金15、 下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。國(guó)債利息國(guó)家發(fā)行的金融債券利息參加企業(yè)集資取得的利息儲(chǔ)蓄存款利息16、 根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有()。孤老人員的所得因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)17、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是()。勞動(dòng)報(bào)酬所得稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款所得D.彩票中獎(jiǎng)所得18、 以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得19、 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。境內(nèi)有無住所境內(nèi)工作時(shí)間取得收入的工作地境內(nèi)居住時(shí)間20、 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅三、判斷題1、 對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)2、 對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)3、 作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。Y.對(duì)N錯(cuò)4、 個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)5、 張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)6、 受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)7、 出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)8、 對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)9、 我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。（）Y.對(duì)10、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)11、 我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）Y.對(duì)N錯(cuò)12、 個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）Y.對(duì)N錯(cuò)13、 李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）Y.對(duì)N錯(cuò)14、 企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)15、 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)16、 對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N錯(cuò)17、 我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。（）Y.對(duì)N錯(cuò)18、 張某購(gòu)買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)四、不定項(xiàng)選擇題1、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下:每月工資收入為5300元；向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)插圖<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為()元。TOC\o"1-5"\h\z40555936<2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。12001040TOC\o"1-5"\h\z960672<3>、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。15400144803140031330<4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額2、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說拍成電視劇;購(gòu)買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說法，不正確的是()。出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅稿酬所得有減征的規(guī)定<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。TOC\o"1-5"\h\z420672071407280<3>、對(duì)孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表