2023年企業(yè)所得稅測試題

本文格式為Word版，下載可任意編輯——2023年企業(yè)所得稅測試題企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測試題

一、單項(xiàng)選擇（共40題，每題1分，共計(jì)40分）

1．2023年4月1日，甲企業(yè)（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)）向未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)乙投資200萬元，假設(shè)2023年甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，2023年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬元。

A．25B．40C．50D．75

2．某企業(yè)2023年銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)900萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；2023年銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)1200萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，2023年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（D）萬元。A．800B．1200C．1400D．1500

3．不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的無形資產(chǎn)是（A）。A．自創(chuàng)商譽(yù)

B．接受捐贈的無形資產(chǎn)C．通過投資方式獲得的無形資產(chǎn)D．通過債務(wù)重組方式獲得的無形資產(chǎn)

4．2023年度某企業(yè)銷售收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資所得100萬元，營業(yè)外收入200萬元，該企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)60萬元。2023年該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)接待費(fèi)為（B）萬元。

A．27B．36C．40D．60

5．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為僅獲取利潤20000元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙，獲取利潤200000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間為關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)調(diào)查和核定，將200000元的利潤依6：4的比例在甲、乙之間分派。該調(diào)整方法是（D）。A．再銷售價格法B．可比非受控價格法C．交易凈利潤法D．利潤分割法

6.以下各項(xiàng)中，屬于關(guān)聯(lián)交易中的“合理的商業(yè)目的〞的行為是（D）。A．免除應(yīng)納稅款B．推遲繳納稅款的時間

C．將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率的分支機(jī)構(gòu)

D．為避免分支機(jī)構(gòu)被合并而轉(zhuǎn)移利潤以彌補(bǔ)該分支機(jī)構(gòu)的虧損

7．以下利息支出可稅前扣除的是（A）。A．逾期歸還貸款的銀行罰息

B．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息D．經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的利息支出

8．2023年某外商投資者在經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立一家生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，當(dāng)年虧損80萬元，2023年虧損20萬元，假設(shè)2023年盈利50萬元，2023年盈利80萬元，以下處理方法正確的是（D）。

A．該外商投資企業(yè)的獲利年度是2023年，2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B．該外商投資企業(yè)的獲利年度是2023年，2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C．該外商投資企業(yè)的獲利年度是2023年，從2023年開始享受“二免三減半〞的稅收優(yōu)惠

D．依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該外商投資企業(yè)應(yīng)于2023年開始享受“二免三減半〞的稅收優(yōu)惠

9．2023年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其使用的固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入30萬元。該固定資產(chǎn)原價300萬元，已提取折舊180萬元，已提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5萬元。則轉(zhuǎn)讓該固定資產(chǎn)的損失為（D）萬元。

A．30B．120C．115D．90

10．稅法規(guī)定其他長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不得低于（B）。A．1年B．3年C．5年D．10年

11．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2023年從中國境內(nèi)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬元。

A．0B．10C．9.5D．20

12.以負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)的所在地為所得來源地的是（C）。A．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．銷售貨物所得C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．股息、紅利等權(quán)益性投資所得

13．現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，不考慮外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠的狀況下，適用15%稅率的納稅人是（C）。A．小型微利企業(yè)B．綜合利用資源的企業(yè)

C．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

14．某企業(yè)2023年的會計(jì)利潤為120萬元，當(dāng)年發(fā)生公益救濟(jì)性捐贈20萬元。假設(shè)當(dāng)年無其他調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D）萬元。A．19.4B．28.4C．30D．31.4

15．甲公司以50萬元的價格從境外關(guān)聯(lián)公司購入產(chǎn)品，并將該批產(chǎn)品以40萬元的價格銷售給一家無關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。若稅務(wù)機(jī)關(guān)依照再銷售價格法調(diào)整關(guān)聯(lián)交易，確定轉(zhuǎn)售給無關(guān)聯(lián)公司的銷售毛利為20%。不考慮其他稅費(fèi)的情形下，甲公司轉(zhuǎn)售該批產(chǎn)品的利潤為（A）萬元。

A．8B．10C．18D．20

16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整的期限是在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起

（C）。

A．3年內(nèi)B．5年內(nèi)C．10年內(nèi)D．無限期

17．2023年10月1日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報狀況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司于2023年的業(yè)務(wù)中存在關(guān)聯(lián)交易，經(jīng)核定因關(guān)聯(lián)交易的存在，該公司2023年少繳納所得稅款30萬元。2023年10月10日該公司補(bǔ)繳了30萬元稅款。計(jì)算關(guān)聯(lián)交易補(bǔ)繳稅款時應(yīng)加收利息（C）萬元。(注：2023年10月中國人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率為7.5%（年利率）,2023年10月中國人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率為8%（年利率），該企業(yè)未附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。)

A．1.22B．1.39C．1.375D．2.31

18．新所得稅法實(shí)施后，享受定期減免、但因未開始獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的外商投資企業(yè)，以下各項(xiàng)符合新稅法對其優(yōu)惠的規(guī)定是（C）。

A．沿用原外資企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，從獲利年度開始計(jì)算稅收優(yōu)惠期間B．定期優(yōu)惠取消，直接按18%的低稅率繳納應(yīng)納稅額C．優(yōu)惠期限從2023年度起計(jì)算D．未開始則不得享受稅收優(yōu)惠

19．以下關(guān)于過渡性稅收優(yōu)惠的正確說法是（B）。A．新稅法施行后3年內(nèi)逐步過渡到法定稅率B．原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2023年起按25%稅率執(zhí)行

C．享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2023年仍按15%稅率執(zhí)行

D．享受定期減免稅收優(yōu)惠的企業(yè)的稅率按過渡性優(yōu)惠的稅率執(zhí)行，但是優(yōu)惠期限取消

20．可計(jì)提折舊的生物性資產(chǎn)是（B）。A．消耗性生物資產(chǎn)B．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C．公益性生物資產(chǎn)D．其他生物資產(chǎn)

21.某增值稅一般納稅人2023年11月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款為20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元。當(dāng)月企業(yè)將該批原材用于股息分派，原材料當(dāng)月的平均售

價為25000元（不含稅），此筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳的增值稅、所得稅（BA）（假定不考慮企業(yè)所得稅按年匯算清繳因素，增值稅稅率為17％，所得稅稅率為25％。）。A.增值稅850元、所得稅0元B.增值稅850元、所得稅1250元C.增值稅0元、所得稅0元D.增值稅0元、所得稅1250元

22.以下各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的是（AD）。A.改變資產(chǎn)用途

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)移送境外的分支機(jī)構(gòu)

23.企業(yè)將購進(jìn)的資產(chǎn)移送他人，視同銷售的收入依照（B）確定。A.同類資產(chǎn)的對外銷售價格B.購入時的價格C.組成計(jì)稅價格

D.其他納稅人同類產(chǎn)品的銷售價格

24.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，其收入實(shí)現(xiàn)的時間是（D）。A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.合同規(guī)定取得收入的當(dāng)天

D.購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時

25.某企業(yè)2023年主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，