企業(yè)財務管理制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務管理規(guī)則□總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。□財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。□財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交?！踔惫芾淼谑艞l支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽?！醅F(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符?！鯐嫏n案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準?！跆幜P辦法第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。□附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔企業(yè)成本管理辦法第一章總則第一條為了加強成本管理，降低成本耗費，提高經(jīng)濟效益，增加社會財富，保障企業(yè)合法的經(jīng)濟權(quán)益，促進社會主義現(xiàn)代化建設，特制定本條例。第二條所有實行獨立經(jīng)濟核算的股份制企業(yè)，都必須依照本條例管理成本。第三條成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。第四條企業(yè)在成本管理中，必須遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，并貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針政策。第五條企業(yè)實行成本管理責任制。董事長（包括經(jīng)理和其他企業(yè)領(lǐng)導人）對本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟效果負完全責任?？倳嫀熁蛐惺箍倳嫀熉殭?quán)的副廠長，協(xié)助廠長組織領(lǐng)導本企業(yè)的成本管理，正確執(zhí)行成本計劃，準確核算成本，并對企業(yè)的經(jīng)濟效果負責?？偣こ處焻f(xié)助廠長在生產(chǎn)技術(shù)方面采取有效的降低成本措施，并對其經(jīng)濟效果負責。企業(yè)要在財務會計部門內(nèi)設置專門機構(gòu)負責成本管理工作；第二章成本開支范圍第七條企業(yè)的下列費用開支，列入成本：一、生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用；二、固定資產(chǎn)的折舊費、按產(chǎn)量提取的更新改造資金、租賃費和修理費；三、進行科學研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置樣品樣機和一般測試儀器的費用；四、按國家規(guī)定列入成本的職工工資、福利費；五、按規(guī)定比例計算提取的工會經(jīng)費和按規(guī)定列入成本的職工教育經(jīng)費；六、廢品的修復費用或報廢損失，停工期間支付的工資、職工福利費、設備維護費和管理費，削價損失和經(jīng)同級財政機關(guān)批準核銷的壞帳損失；七、財產(chǎn)和運輸保險費，契約、合同公證費和鑒證費，咨詢費，專有技術(shù)使用費以及應列入成本的排污費；八、流動資金貸款利息；九、銷售商品發(fā)生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構(gòu)的管理費；十、辦公費、旅差費、會議費、勞動保護用品費、冬季取暖費、消防費、檢驗費、倉庫經(jīng)費、商標注冊費、展覽費等管理費；十一、經(jīng)財政部審查批準列入成本的其他費用。第八條下列各項費用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：一、應在基本建設資金、各種專項基金和專項經(jīng)費中開支的費用；二、應在企業(yè)留用利潤中開支的獎金；三、超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用支出；四、基本建設借款和專項借款的利息，以及流動資金貸款的罰息；五、應在企業(yè)留用利潤中開支的各項賠償金、違約金、滯納金和罰款；六、與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用。第九條企業(yè)對于未經(jīng)國務院批準收費的各種攤派款項，有權(quán)拒絕支付。第十條國家統(tǒng)一制定的成本開支范圍和開支標準，除財政部有權(quán)作必要的個別調(diào)整外，任何單位都無權(quán)改變。第三章成本核算第十一條企業(yè)的成本，除銷售費用外，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品（或工程，下同）的統(tǒng)計產(chǎn)量（或工作量、完成工程量）、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算。企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本；計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務，按計劃成本或定額成本進行核算的，要按本條例第十五條規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。企業(yè)內(nèi)部對原材料按計劃價格進行核算的，與實際價格的差異，應按本條例第十五條規(guī)定的成本計算期，及時進行調(diào)整分配。第十二條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限確定分攤數(shù)額。分攤期限一般不得超過兩年。第十三條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報企業(yè)主管部門審查批準，并報同級財政機關(guān)備案。預提期短、年底應結(jié)清的，年終決算時，不留余額。預提期長、跨年度使用、需要保留余額的，應在年度會計決算中說明，由企業(yè)主管部門審查批準。第十四條低值易耗品應在領(lǐng)用和報廢時各分攤百分之五十。價值較大的可分期攤?cè)氤杀?。價值較小的可列舉品名，經(jīng)過企業(yè)主管部門同意，在領(lǐng)用時一次列入成本。第十五條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算，一律以月為成本計算期。同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入和消耗，起訖日期必須一致。第十六條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準確性：一、本期成本與下期成本；二、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；三、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十七條成本核算的程序和方法確定后，非經(jīng)企業(yè)主管部門批準，不得變動。第四章成本管理責任制第十八條企業(yè)在廠長領(lǐng)導下按級按分工職責實行成本管理責任制。第十九條企業(yè)必須編制成本、費用計劃，并按計劃控制和管理成本。企業(yè)的成本計劃，由企管部門按照上級下達的指標審批。企業(yè)必須采取具體措施，保證完成。第二十條企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點和企業(yè)主管部門的規(guī)定，按平均先進原則制定本企業(yè)的產(chǎn)量定額、工時定額、消耗定額和費用定額。各種定額必須認真執(zhí)行，并定期修訂。企業(yè)應建立健全物資收發(fā)領(lǐng)退的計量、計價、檢驗和定期盤點的制度。生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種原始記錄必須準確完整，責任清楚。第二十一條企業(yè)財務會計部門的成本管理責任是：制定本企業(yè)的成本管理制度；組織成本核算；編制、落實成本計劃和預算；監(jiān)督、考核成本計劃的執(zhí)行情況；并對企業(yè)的成本進行預測、控制和分析。第二十二條企業(yè)在設計新產(chǎn)品，采用新工藝、新技術(shù)、新材料，提高產(chǎn)品設計質(zhì)量，改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時，必須進行技術(shù)、經(jīng)濟論證，經(jīng)廠長、總工程師、總會計師審定簽署后，才能作為編制和審批計劃的依據(jù)。第二十三條企業(yè)和各職能部門的領(lǐng)導人，應組織有關(guān)人員分別做好以下工作，并對本單位的成本管理負責：一、制定和落實生產(chǎn)計劃，組織均衡生產(chǎn)，減少停工、窩工損失，并保證生產(chǎn)統(tǒng)計準確；二、合理組織生產(chǎn)，采用先進工藝、先進技術(shù)和科學的技術(shù)組織措施，降低物資消耗，節(jié)約能源；三、做好產(chǎn)品設計工作，加強產(chǎn)品檢驗，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少不合格產(chǎn)品和廢品損失；四、編制商品銷售計劃和物資采購計劃，降低采購和銷售成本；五、制定機械設備運轉(zhuǎn)、維修、保養(yǎng)計劃，提高設備的完好率和利用率，減少維修費用；六、改進勞動組織，提高勞動效率；七、制定勞動保護費用計劃，組織安全生產(chǎn)，改善勞動條件；八、檢查、分析成本計劃和各種定額的執(zhí)行情況，填報各種原始記錄和報表，并進行與成本的預測、控制、監(jiān)督、核算和分析有關(guān)的工作。第五章監(jiān)督與制裁第二十四條企業(yè)主管部門負責對本系統(tǒng)企業(yè)的成本管理進行監(jiān)督檢查。第二十五條企業(yè)接受監(jiān)督檢查時，必須如實反映情況，提供資料，不得弄虛作假或刁難、阻撓。第二十六條對于違反本條例，