公司會(huì)計(jì)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔四、會(huì)計(jì)管理制度（一）總則第一條本公司財(cái)務(wù)所有會(huì)計(jì)作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外均依本準(zhǔn)則辦理。第二條本公司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則（二）資產(chǎn)第三條本公司之現(xiàn)金包含庫(kù)存現(xiàn)金及國(guó)內(nèi)各銀行存款而銀行存款系指國(guó)外銀行存款第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管以支付小額或臨時(shí)性之支出或借支之用第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款包含賬款及票據(jù)賬款以外銷而言為L(zhǎng)/C原幣之金額押匯時(shí)因匯率變動(dòng)時(shí)共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下。第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ)第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)而其成本全部或一部分為一總數(shù)且無法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí)應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價(jià)公司必備管理制度第八條各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)（三）負(fù)債第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本其為費(fèi)用之發(fā)生為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額為借款時(shí)為借款之金額第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本若因質(zhì)量問題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí)應(yīng)于付款時(shí)扣除（四）凈值第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示第十二條年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表示并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下第十三條資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理第十四條結(jié)算有盈余時(shí)先依法繳納營(yíng)利事業(yè)所得稅后再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配但有累積虧損時(shí)應(yīng)先為彌補(bǔ)再為盈余分配（五）收入第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國(guó)內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國(guó)外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購(gòu)所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒介而取得之收入而言（六）成本暨費(fèi)用第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言若為出口時(shí)則包括各項(xiàng)出口費(fèi)用及傭金支出第十八條為提供經(jīng)營(yíng)管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會(huì)計(jì)人員依批次成本計(jì)算表計(jì)算各批次之銷貨成本。第十九條凡與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費(fèi)用均應(yīng)列賬記入。第二十條費(fèi)用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。第二十一條資本支出與費(fèi)用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分但為顧及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出一使用效能在2年以內(nèi)者二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)（七）決算第二十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營(yíng)狀況呈總經(jīng)理核閱，其結(jié)算之報(bào)表有一批次別毛利明細(xì)表二比較損益表三資產(chǎn)負(fù)債表第二十三條本公司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表表略（八）押匯第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來之各項(xiàng)押匯文件交由船務(wù)人員辦理押匯事宜第二十五條押匯后由押匯人員將結(jié)匯證實(shí)書交由會(huì)計(jì)人員入賬第二十六條有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請(qǐng)款日期請(qǐng)款第二十七條上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)均應(yīng)記入收支日?qǐng)?bào)表內(nèi)（九）付款第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應(yīng)該核審報(bào)關(guān)行送來之發(fā)票無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)科人員核對(duì)出口數(shù)量另一份交財(cái)務(wù)科核對(duì)廠商請(qǐng)款發(fā)票金額是否正確無誤時(shí)則開立請(qǐng)款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請(qǐng)款廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)財(cái)務(wù)科人員除督促外應(yīng)于約定之付款票期前辦完內(nèi)部之請(qǐng)款作業(yè)手續(xù)第二十九條會(huì)計(jì)人員就請(qǐng)款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無誤后蓋上會(huì)計(jì)科目呈總經(jīng)理批核付款第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請(qǐng)款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請(qǐng)款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改。第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付。第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)注意事項(xiàng)詳如“請(qǐng)款暨傳票填寫之要點(diǎn)”說明。第三十三條小額及臨時(shí)性支出或借支，由出納人員以零用金支付。第三十四條除零用金支付者外其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日?qǐng)?bào)表”內(nèi)。（十）附則第三十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，其修改亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔 WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O1/6 為了保證公司會(huì)所的管理質(zhì)量和服務(wù)水準(zhǔn)，指導(dǎo)員工的行為規(guī)范，特制訂本制度。第一章宗旨第一條“會(huì)所”顧名思義即為“聚會(huì)的場(chǎng)所”，它是以康樂為主要內(nèi)容，它是為顧客（社區(qū)居民）提供運(yùn)動(dòng)、健身、保健、休閑、娛樂、聚會(huì)的社會(huì)場(chǎng)所。小區(qū)會(huì)所的經(jīng)營(yíng)宗旨在于使業(yè)主享受到親和力和親切感，讓業(yè)主有做主人的感覺，成功會(huì)所應(yīng)該是業(yè)主私家客廳的延伸。第二條社區(qū)會(huì)所經(jīng)營(yíng)的目的在于豐富小區(qū)住戶的日常文化，體育生活，加強(qiáng)住戶之間的溝通和聯(lián)系，體現(xiàn)小區(qū)充滿生機(jī)，蓬勃向上的生活氣息，成為業(yè)主們娛樂休閑、交流的中心，成為他們業(yè)余生活不可缺少的一部分。中海下屬各小區(qū)會(huì)所都是其小區(qū)業(yè)主之私家會(huì)所，旨在為全體業(yè)主提供一個(gè)健身、娛樂、休閑和交流的高尚場(chǎng)所，為小區(qū)釀造一種健康文明、積極向上的文化氛圍。第二章會(huì)員消費(fèi)第三條小區(qū)會(huì)所實(shí)行以會(huì)員制為主的管理模式，會(huì)所內(nèi)所有設(shè)施只提供給本小區(qū)之業(yè)主、住戶及嘉賓娛樂。第四條凡小區(qū)會(huì)所的業(yè)主/住戶，可憑業(yè)主卡自動(dòng)入會(huì)，成為會(huì)所的會(huì)員，優(yōu)惠享用會(huì)所內(nèi)各類娛樂設(shè)施（正常價(jià)格的六折優(yōu)惠）。第五條經(jīng)業(yè)主或相關(guān)人員推薦之嘉賓，可享受正常價(jià)格的八折優(yōu)惠，也可按規(guī)定繳納相應(yīng)的入會(huì)費(fèi)，而后享受會(huì)員的待遇（正常價(jià)格的六折優(yōu)惠）。第六條前來會(huì)所消費(fèi)娛樂的會(huì)員，請(qǐng)向總臺(tái)出示住戶卡（本小區(qū)住戶）或貴賓會(huì)員卡，以驗(yàn)明身份，并把住戶卡或貴賓卡暫留總臺(tái)，等消費(fèi)完畢回總臺(tái)結(jié)完帳時(shí)，再交還本人。（若已辦理了其他消費(fèi)卡如月卡、次卡等，則可憑消費(fèi)卡消費(fèi)。）第七條會(huì)員在會(huì)所娛樂消費(fèi)時(shí)，應(yīng)遵守本會(huì)所之各娛樂點(diǎn)之管理制度，接受會(huì)所管理人員的指導(dǎo)。到本會(huì)所消費(fèi)的會(huì)員，年齡不小于十二周歲，不大于六十五周歲，超越這個(gè)年 WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O2/6 齡段的須在適齡的家屬陪同下，方可娛樂消費(fèi)。第九條會(huì)員前來會(huì)所消費(fèi)，應(yīng)穿著得體，男的不得赤膊，女的不得穿過于裸露的衣服。第十條會(huì)員在消費(fèi)期間請(qǐng)勿：吸煙、大聲喧嚷、打鬧、追逐、隨地吐痰，以免影響他人健身娛樂。第十一條會(huì)員在會(huì)所娛樂，應(yīng)愛護(hù)會(huì)所內(nèi)的設(shè)施，一旦損壞公共財(cái)物，須按規(guī)定價(jià)格賠償。人員素質(zhì)與員工培訓(xùn)第十二條會(huì)所管理人員的素質(zhì)要求：1、較高的政治思想素質(zhì)會(huì)所管理人員必須正直、誠(chéng)實(shí)，具有完善而高尚的人格；堅(jiān)持原則，勤奮、敬業(yè)、愛崗，具有良好的職業(yè)道德；嚴(yán)于律己，勇于承擔(dān)責(zé)任；對(duì)工作充滿信心。2、有一定的領(lǐng)導(dǎo)才能能有效利用和控制會(huì)所人、財(cái)、物等資源，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性與創(chuàng)造力，營(yíng)造良好的集體氛圍，為顧客創(chuàng)造最佳最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為會(huì)所創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。3、有一定的專業(yè)文化知識(shí)和專業(yè)技能會(huì)所服務(wù)，涉及到文化、心理、運(yùn)動(dòng)、審美等方面，只有具備一定程度的文化修養(yǎng)，才能從會(huì)所的內(nèi)外裝修、裝飾、設(shè)施到全體服務(wù)人員身上反映出服務(wù)意識(shí)，營(yíng)造出理想的會(huì)所氛圍，給客人提供視覺、聽覺上的良好享受。同時(shí)，會(huì)所管理人員在于顧客交往中彬彬有禮、談吐高雅、思維敏捷，以自己廣博的見識(shí)來吸引，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。作為會(huì)所管理人員應(yīng)了解會(huì)所各項(xiàng)目的活動(dòng)規(guī)則、要求、原理，并在運(yùn)行中保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)。4、具有經(jīng)營(yíng)意識(shí)會(huì)所管理人員應(yīng)有經(jīng)濟(jì)頭腦，具有較強(qiáng)的應(yīng)變能力，有較強(qiáng)的公關(guān)意識(shí)，建立良好的客際關(guān)系，知法懂法。第十三章會(huì)所服務(wù)人員的素質(zhì)要求： WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O3/6 敬業(yè)勤奮，精力充沛熱情周到為客人提供服務(wù)2、會(huì)所工作時(shí)間長(zhǎng)，工作較為枯燥乏味，因此會(huì)所服務(wù)人員應(yīng)有良好的服務(wù)意識(shí)、健康的身體和充沛的精力。熱情周到為客人提供服務(wù)會(huì)所服務(wù)人員應(yīng)具備開朗的性格（性格外向），熱愛自己的工作，提高對(duì)專業(yè)的興趣。有一定的專業(yè)文化知識(shí)和專業(yè)技能一定的專業(yè)文化知識(shí)，有利于準(zhǔn)確的理解和快速掌握各種設(shè)施、設(shè)備的運(yùn)行原理、使用、維護(hù)、保養(yǎng)知識(shí)及各項(xiàng)目的活動(dòng)規(guī)則，也有利于與顧客的交流。有一定的應(yīng)變能力。在意外情況出現(xiàn)時(shí)及時(shí)采取措施控制局；善于用各種形式解決問題。第十四條員工培訓(xùn)包括職業(yè)道德培訓(xùn)和專業(yè)技能培訓(xùn)。1、職業(yè)道德培訓(xùn)包括：?jiǎn)T工的職業(yè)榮譽(yù)感、職業(yè)態(tài)度、敬業(yè)精神、道德規(guī)范、團(tuán)結(jié)協(xié)作精神、行為規(guī)范。2、專業(yè)技能培訓(xùn)包括：專業(yè)知識(shí)、技術(shù)、服務(wù)技能等。第四章工作紀(jì)律第十五條考勤：正常上班時(shí)間為14：00～22：00，周末和節(jié)假日為10：00～23：00。不準(zhǔn)遲到早退或擅離崗位，若有特殊情況確需請(qǐng)假，須提前向負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)同意并安排人員頂崗后方可離開。第十六條值班：若碰到特殊情況需早晨提前上班（顧客預(yù)定打網(wǎng)球），或晚上拖后延時(shí)，部長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)安排人員值班（以輪流方式安排）。第十七條保潔：?jiǎn)T工上班后的首要工作為清潔衛(wèi)生（時(shí)間30分鐘），服務(wù)員在營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)確保本清潔責(zé)任區(qū)內(nèi)的地面臺(tái)面、玻璃門窗、設(shè)施設(shè)備等無塵光潔、擺放整齊，空氣清新。在一天的營(yíng)業(yè)時(shí)間里及時(shí)整理、及時(shí)清潔。第十八條到崗：清潔完畢，各崗位服務(wù)員必須在本服務(wù)崗位做好各方面的準(zhǔn)備，精神 WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O4/6 飽滿、訓(xùn)練有素地等待營(yíng)業(yè)的開始。第十九條在崗：在規(guī)定上班的時(shí)間內(nèi)，各崗服務(wù)員必須堅(jiān)守崗位，為顧客提供周到服務(wù)。不得擅自離崗或串崗，除有特殊情況，在部長(zhǎng)的旨意下，可到別的崗位協(xié)作服務(wù)。第二十條職責(zé)：各崗位員工對(duì)本崗位器材和設(shè)備的完好率負(fù)責(zé)在服務(wù)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)器材的損壞并當(dāng)面向顧客指出，向會(huì)所負(fù)責(zé)人報(bào)告，便于索賠。若服務(wù)員不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)器材或設(shè)備的人為損壞或遺失，則視為嚴(yán)重失責(zé)，損壞或遺失的器材須由此崗位服務(wù)員按原器材成本價(jià)加倍賠償。第二十一條會(huì)所員工須嚴(yán)格遵守《會(huì)所員工行為規(guī)范》。第二十二條會(huì)所員工須嚴(yán)格遵守：1、嚴(yán)格執(zhí)行上下班時(shí)間和操作規(guī)程，不得私自提前或拖后打掃衛(wèi)生；工作時(shí)間外不得在會(huì)所滯留（值班員工除外）。2、除保潔時(shí)間外，各崗位員工必須保證各娛樂點(diǎn)全天候整潔衛(wèi)生。3、不得在開單后就置顧客于不顧，必須確保顧客在娛樂的全過程中得到完善的服務(wù)。4、不得擅自離開工作崗位，若有特殊情況不得不暫時(shí)離崗，需提前跟主管請(qǐng)示，得到應(yīng)許后，方可走開。5、上班時(shí)間不得隨便接打私人電話，即便有意外情況，通話時(shí)間也以三分鐘為限。6、會(huì)所員工及親朋好友不得在會(huì)所免費(fèi)消費(fèi)。在特殊情況下，有顧客邀請(qǐng)指點(diǎn)切磋時(shí)，不得越崗進(jìn)行陪客，不得影響其他項(xiàng)目的服務(wù)。7、上班時(shí)間不得聚眾聊天，不得接待親朋好友。8、嚴(yán)格執(zhí)行主管的安排，接受主管的指正批評(píng)，不得當(dāng)面與主管爭(zhēng)吵或強(qiáng)詞狡辯。9、不得在員工中搬弄是非、搞幫派。10、嚴(yán)格要求公司各項(xiàng)規(guī)章制度，按規(guī)定程序作業(yè)。第五章服務(wù)流程第二十三條迎客：由負(fù)責(zé)人在總臺(tái)門口站立迎客，道歡迎詞：“歡迎光臨！”，身體微鞠躬，面含微笑，并把客人引到前臺(tái)。 WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O5/6 第二十四條開票：前臺(tái)小姐站立迎客，道歡迎詞：“歡迎光臨！”、“您想消費(fèi)哪一項(xiàng)娛樂項(xiàng)目？”而后詢問顧客是否會(huì)員（憑住戶卡或住戶附卡），采用那種消費(fèi)方式（一次消費(fèi)、次卡消費(fèi)、月卡消費(fèi)等），若一次消費(fèi)，則開一式三聯(lián)的票，把顧客聯(lián)交付顧客，若以卡消費(fèi)，則查看核對(duì)卡的期限（次卡在背面蓋上小章），按規(guī)定辦理（留下卡在總臺(tái)，等顧客消費(fèi)完畢再歸還顧客），后由部長(zhǎng)把顧客引到消費(fèi)地點(diǎn)。第二十五條消費(fèi)：各消費(fèi)點(diǎn)的服務(wù)員站立門口迎客，致辭：“歡迎光臨”，后接過總臺(tái)開出的消費(fèi)單（顧客聯(lián)），把顧客引消費(fèi)點(diǎn)，對(duì)器材的使用方法作簡(jiǎn)短的解說，根據(jù)顧客的具體需求再作對(duì)應(yīng)服務(wù)。第二十六條驗(yàn)單：顧客每次消費(fèi)完畢離開前，各消費(fèi)點(diǎn)服務(wù)員應(yīng)對(duì)器材進(jìn)行驗(yàn)收，若有損壞，按會(huì)所管理規(guī)定給予賠償。第二十七條結(jié)帳：晚十點(diǎn)半，負(fù)責(zé)人查看各消費(fèi)點(diǎn)顧客情況，確認(rèn)無顧客后，由各點(diǎn)服務(wù)員與總臺(tái)結(jié)帳，并在日收入帳上簽字，再由負(fù)責(zé)任核實(shí)，在一天收入總帳上簽字認(rèn)可。第六章設(shè)施、設(shè)備管理第二十八條會(huì)所設(shè)施、設(shè)備的配置應(yīng)和會(huì)所規(guī)模、檔次、發(fā)展商的實(shí)力、業(yè)主的構(gòu)成等相適應(yīng).第二十九條會(huì)所應(yīng)保證其設(shè)備完好率達(dá)到100%。第三十條會(huì)所工作人員必須熟悉各種設(shè)備的性能、特點(diǎn)、使用方法、使用要求，制定科學(xué)的操作規(guī)程、維修保養(yǎng)計(jì)劃與制度，提高設(shè)備的使用效率，保證設(shè)備、設(shè)施正常運(yùn)行和日常使用安全，延長(zhǎng)使用壽命，降低經(jīng)營(yíng)成本。第七章 安全管理第三十一條會(huì)所應(yīng)每周定期對(duì)設(shè)施設(shè)備、用具用品進(jìn)行消毒。第三十二條在配置設(shè)備時(shí)應(yīng)考慮安全性能和保護(hù)設(shè)計(jì)，并必須配備有關(guān)質(zhì)檢部門的產(chǎn)品合格證書。第三十三條設(shè)置設(shè)施設(shè)備時(shí)要注意電器線路敷設(shè)的規(guī)范、安全，同時(shí)必須注意安全接地。 WI/A-005ZHPM 會(huì)所管理制度 A/O6/6 第三十四條要了解、檢查設(shè)備動(dòng)作時(shí)容易發(fā)生碰撞或造成使用者傷害的部位有無安全裝置，如跑步機(jī)的緊急制動(dòng)連線，攀巖機(jī)下的軟墊等。人體接觸部位構(gòu)件要避免粗糙或有楞角。安全扶手、重力支架等部件要安全穩(wěn)固。第三十五條對(duì)任何