酒店財(cái)務(wù)報銷制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店財(cái)務(wù)報銷制度1、費(fèi)用報銷：(1)一切費(fèi)用要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可向財(cái)務(wù)部報銷;(2)已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷，已批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;(3)未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字)一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。2、固定資產(chǎn)報銷;(1)必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購買;(2)如果在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票;(3)固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報銷;(4)固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。3、流動資產(chǎn)報銷：(1)采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃;(2)凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián)，填好驗(yàn)收單后，才予以報銷;(3)材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián);(4)倉庫保管員兼材料會計(jì)，每月應(yīng)與財(cái)務(wù)部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找到原因，并予以更正;(5)采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部;(6)采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，但必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報銷，如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票;(7)各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再付款;;(8)低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片;(9)年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對，并作出盈虧表。費(fèi)用報銷審批制度1、酒店各項(xiàng)費(fèi)用的審批報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：(1)各部門的費(fèi)用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)、部門經(jīng)理審查;(2)酒店支付的大廈管理費(fèi)，水電、空調(diào)，制服洗滌費(fèi)，郵電通信費(fèi)和勞動保險費(fèi)等應(yīng)付出的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并掌握分期付款數(shù)額;(3)酒店各項(xiàng)福利費(fèi)開支，如活動費(fèi)、制服費(fèi)等，由酒店總經(jīng)理批準(zhǔn);(4)醫(yī)療費(fèi)按酒店規(guī)定每月定額發(fā)給;(5)工會經(jīng)費(fèi)由酒店工會主席在規(guī)定的范圍內(nèi)簽批;(6)其余未明確的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。2、不得列入費(fèi)用支出的項(xiàng)目有：(1)對外投資的支出;(2)被沒收財(cái)物造成的損失，支付違約金、??納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出;(3)為購置、建造或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出;(4)不可抗力(如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等)造成的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的損失;(5)國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他開支。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔居巢區(qū)烔煬鎮(zhèn)財(cái)務(wù)報銷制度為了規(guī)范政府的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及“鎮(zhèn)財(cái)區(qū)管鎮(zhèn)用”的具體要求，結(jié)合本鎮(zhèn)的實(shí)際情況，特制定本制度：一、財(cái)務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：烔煬鎮(zhèn)人民政府或?yàn)鸁?zhèn)部門)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。4、在超市購買商品的，須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報銷范圍。5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證(附件一)，按人員造冊，注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、考核工資、酬金等統(tǒng)一由辦公室審核，報負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)政所報銷。6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機(jī)票(乘坐飛機(jī)者需批準(zhǔn))，可比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定2、凡一次零星采購金額超過10000元，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1—3天告知財(cái)政所，由本人到銀行憑財(cái)務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。4、報銷時間規(guī)定：定為每周的一三五為報銷日，請各位同志予以支持，自覺遵守。(二)銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?，?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。三、往來帳款結(jié)算的要求1、出差人員因出差所借差旅費(fèi)，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財(cái)政所結(jié)帳。3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。4、實(shí)行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財(cái)政所對帳。四、財(cái)務(wù)報銷手續(xù)及要求(一)財(cái)務(wù)報銷審批權(quán)限1、政府實(shí)行“一支筆“審批制度，所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)政所辦理報銷手續(xù)。2、實(shí)行技術(shù)審核制度，所有的財(cái)務(wù)支出在辦完常規(guī)手續(xù)后應(yīng)由財(cái)政所報賬員(政府主辦會計(jì))進(jìn)行技術(shù)審核，經(jīng)審核符合財(cái)務(wù)報銷制度后再由領(lǐng)導(dǎo)審批。(二)財(cái)務(wù)報銷基本手續(xù)及要求1、到財(cái)政所報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表，外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會議通知等。2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、審核人簽字，并經(jīng)負(fù)責(zé)人審批。3、報銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫“報銷封面”；報銷差旅費(fèi)，填制“差旅費(fèi)報銷單”(附件三)。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按魂不守舍粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由組織人事部門按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)政所執(zhí)行。2、各類補(bǔ)助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊，并報負(fù)責(zé)人審批，財(cái)政所方可發(fā)放。3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。4、獨(dú)生子女保健費(fèi)，領(lǐng)取獨(dú)生子女證的人員，每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)5元至6元，由夫妻雙方單位各發(fā)50％，直至小孩14周歲。按規(guī)定由辦公室審定，每年一次，報負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。5、喪葬撫恤費(fèi)、遺囑補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財(cái)政所監(jiān)督執(zhí)行。6、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律由辦公室辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽批后到財(cái)政所辦理結(jié)算手續(xù)。7、差旅費(fèi)的報銷(1)工作人員出差一律由政府領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會議通知安排，一般情況費(fèi)用由本人先墊付回來后按規(guī)定報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。(2)出差人員回來后需很快辦理報銷手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費(fèi)報銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名，將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣區(qū)3元，外市一般地區(qū)5元，特定地區(qū)10元(特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門市)，已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼，不再享受出關(guān)補(bǔ)貼。(4)出差一般住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：縣區(qū)每天20元，外市一般地區(qū)40元，特定地區(qū)60元。8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：政府的接待任務(wù)統(tǒng)一歸辦公室負(fù)責(zé)，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標(biāo)準(zhǔn)一般不得超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正常接待一律安排在政府食堂，特殊情況需要到飯店接待的需報政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，所有接待都必須由辦公室填制《用餐通知單》(附件四)，一式兩聯(lián)，一聯(lián)辦公室留存、一聯(lián)在辦理招待費(fèi)結(jié)算時附后。招待費(fèi)報支時，必須附《用餐通知單》、正規(guī)發(fā)票、飯店用餐清單，方可報銷，各項(xiàng)手續(xù)不齊備的不得支付接待費(fèi)用。9、零星維修由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。10、建設(shè)工程支出：政府所有建設(shè)工程按要求5萬元以上的必須實(shí)行招投標(biāo)，工程款支付的手續(xù)是：(1)項(xiàng)目計(jì)劃(項(xiàng)目書、批準(zhǔn)文件、會議紀(jì)要、會議記錄等證明文書)(2)工程預(yù)算(3)承建合同(4)稅務(wù)發(fā)票(5)工程決算(6)審計(jì)報告工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80％，工程項(xiàng)目完工后須報上級審計(jì)部門審計(jì)后方能辦理報銷手