國際結(jié)算 信用證審單實務(wù)

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國際結(jié)算中的信用證審單實務(wù)

第九講信用證審單實務(wù)

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一、信用證單證審核簡述單據(jù)審核是銀行對受益人提交的憑以議付、單據(jù)審核是銀行對受益人提交的憑以議付、付款的單據(jù)的審查，付款的單據(jù)的審查，實務(wù)中簡稱審單(documentsexamination)。)。審單工作必需做到“單證一致，單單一致〞審單工作必需做到“單證一致，單單一致〞。審單的一個重要規(guī)則是:信用證的任何規(guī)定都審單的一個重要規(guī)則是信用證的任何規(guī)定都必需執(zhí)行。必需執(zhí)行。審單順序一般是先審匯票、發(fā)票，審單順序一般是先審匯票、發(fā)票，然后以發(fā)票為中心，依次審核保險單、運輸單據(jù)等。票為中心，依次審核保險單、運輸單據(jù)等。

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(一)匯票審核要點一匯票審核要點1.匯票金額amount)匯票金額((1)匯票金額不能超過信用證限額匯票金額不能超過信用證限額(2)匯票上的貨幣幣別與金額須與發(fā)票上匯票上的貨幣幣別與金額,須與發(fā)票上匯票上的貨幣幣別與金額的一致;的一致(3)匯票大、小寫金額一致(amountin匯票大、匯票大小寫金額一致(figuresandwordsagree).)

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2.匯票日期(tenor)匯票日期(匯票日期)(1)出票日期(drawnforcorrecttenor)出票日期(出票日期)跟單匯票的出票日不能早于提單日和遲于信用證的有效期;于信用證的有效期(2)提醒日期)提醒日期(presentationdate).一般一般為信用證規(guī)定單據(jù)提醒日。為信用證規(guī)定單據(jù)提醒日。(3)到期日(expirydate))到期日(

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3.匯票當(dāng)事人(party)匯票當(dāng)事人(匯票當(dāng)事人)(1)收款人：若信用證未作規(guī)定，一般為議收款人：收款人若信用證未作規(guī)定，付行或其指示人。付行或其指示人。(2)付款人；付款人應(yīng)符合信用證的規(guī)定)付款人；付款人應(yīng)符合信用證的規(guī)定,即不能以申請人為付款人.議付信用證中即不能以申請人為付款人議付信用證中規(guī)定“規(guī)定“以我行為付款人(DRAFTDRAWNONUS)〞,以開證行為付款人。以開證行為付款人。)以開證行為付款人(3)出票人；出票人或簽字應(yīng)與信用證的)出票人；受益人完全相符.受益人完全相符

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4.其他：信用證規(guī)定記載“DRAWINGCLAUSE〞時，其開證行名稱、信用證號碼及開證日期均應(yīng)于信用證一致。假使匯票要背書，應(yīng)正確背書，一般不能作限制性背書；除非信用證授權(quán)，否則，不應(yīng)開立“無追索權(quán)〞的匯票。

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(二)發(fā)票審核要點1.發(fā)票須有信用證的受益人開出發(fā)票須有信用證的受益人開出根據(jù)《根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，發(fā)票無需簽字，》的規(guī)定，發(fā)票無需簽字，但須說明是由受益人出具的發(fā)票。但須說明是由受益人出具的發(fā)票。實務(wù)發(fā)票

一般由出票人加具正式簽章。中，發(fā)票一般由出票人加具正式簽章。若受益人要求“若受益人要求“MANUALLYSIGNED〞,,則必需手簽，則必需手簽，簽章位置尋常在發(fā)票的右下角，下角，若證中規(guī)定須由貿(mào)促會等機(jī)構(gòu)證實，則證明機(jī)構(gòu)的簽章尋常在發(fā)票的左上角。上角。

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2.受票人，即發(fā)票的抬頭人。受票人，即發(fā)票的抬頭人。受票人發(fā)票抬頭人前尋常印有“發(fā)票抬頭人前尋常印有“TO〞,“SOLDTOMESSRS〞,“FORACCOUNTANDRISKOFMESSRS〞,“CONSIGNEDTO〞信用證上若無規(guī)定，在實際業(yè)務(wù)中，等。信用證上若無規(guī)定，在實際業(yè)務(wù)中，此處一般填寫開證申請人即進(jìn)口商的名稱和地址。稱和地址。3.發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致；發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致；發(fā)票對貨物的描述與信用證的描述一致

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4.發(fā)票金額不超過信用證金額；發(fā)票金額不超過信用證金額；發(fā)票金額不超過信用證金額假使發(fā)票金額超過信用證金額，除非信用假使發(fā)票金額超過信用證金額，證特別規(guī)定，證特別規(guī)定，否則應(yīng)將超證部分減除另做托收。如來證金額為USD2,955.00,貨款托收。如來證金額為貨款發(fā)票應(yīng)做成：為USD3,150.00,發(fā)票應(yīng)做成：發(fā)票應(yīng)做成PROCEEDSUSD3,150.00LESSEXCESSIVEVALUEFORCOLLECTIONUSD195.00NETAMOUNTUSD2,955.00

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貨款含有傭金的情形若L/C明確規(guī)定“LESS_%COMMISSION〞,則發(fā)票內(nèi)應(yīng)照打，貨款按扣傭后的凈值收?。蝗糇C中沒有扣傭規(guī)定，但信用證金額為扣傭后凈額，為保證單證一致，發(fā)票內(nèi)應(yīng)反映扣傭全過程；若證中未提及傭金,匯票金額規(guī)定為發(fā)票金額的_%(一般為95%以上),發(fā)票上不應(yīng)反映扣傭過程。

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5.提交的發(fā)票份數(shù)應(yīng)正確。提交的發(fā)票份數(shù)應(yīng)正確。提交的發(fā)票份數(shù)應(yīng)正確若來證將發(fā)票分成正副本，則所有正本發(fā)票上應(yīng)蓋“ORIGINAL〞字樣；若為電腦制單，也可直接在發(fā)票上打出“ORIGINAL〞字樣；如份數(shù)顯示“INDUPLICATE/2COPIES〞、“INTRIPLICATE/3COPIES〞,則出口商向銀行交單的發(fā)票至少一份是正本。

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(三)提單審核要點完整的提單包括正面關(guān)于商品裝運情況的記載和后面印就的運輸條款。況的記載和后面印就的運輸條款。1.必需是經(jīng)簽署的清潔、已裝船提單；必需是經(jīng)簽署的清潔、必需是經(jīng)簽署的清潔已裝船提單；2.不能顯示“貨裝甲板〞字樣(mustnot不能顯示“不能顯示貨裝甲板〞字樣(show“ondeckshipment〞););3.提單的抬頭、背書要正確；提單的抬頭、提單的抬頭背書要正確；

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4.裝運日、裝運港、卸貨港與目的港按信用證規(guī)裝運日、裝運港、裝運日定辦理；定辦理；卸貨港如有重名，則應(yīng)加注國名。

卸貨港如有重名，則應(yīng)加注國名。卸貨港如采用選擇港方式，應(yīng)全部列名，如為“倫敦/如采用選擇港方式，應(yīng)全部列名，如為“倫敦鹿特丹/漢堡漢堡〞鹿特丹漢堡〞,則在卸貨港欄中填上“OPTIONLONDON/ROTTERDAM/HAMBURG〞。選擇港最多不得超過三個，且。選擇港最多不得超過三個，應(yīng)在同一航線上，運費按最高者計收。應(yīng)在同一航線上，運費按最高者計收。如中途轉(zhuǎn)船，卸貨港即填寫轉(zhuǎn)船港名稱，如中途轉(zhuǎn)船，卸貨港即填寫轉(zhuǎn)船港名稱，而目的港應(yīng)填入“最終目的地(目的港應(yīng)填入“最終目的地(FINALDESTINATION)〞)5.裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致；裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致；裝運貨物與發(fā)票規(guī)定一致6.嘜頭。與發(fā)票一致。嘜頭。嘜頭與發(fā)票一致。

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6.按信用證規(guī)定的價格條件，注明“運費按信用證規(guī)定的價格條件，注明“按信用證規(guī)定的價格條件已付〞運費已預(yù)付〞運費待付〞已付〞、“運費已預(yù)付〞、“運費待付〞(“freightpaid〞、“freightprepaid〞、、、“freighttobecollected〞mustappearonB/Linaccordancewithpricetermspecifiedinthecredit.))7.提醒的提單，必需是全套正本。提醒的提單，必需是全套正本。提醒的提單

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(四)保險單審核要點(1)保險單據(jù)的類別按規(guī)定的提醒。)保險單據(jù)的類別按規(guī)定的提醒。(2)保險金額：首先必需符合信用證)保險金額：的規(guī)定，的規(guī)定，在信用證對保險金額未作規(guī)定的狀況下，一般投保的最低金額，的狀況下，一般投保的最低金額，應(yīng)為貨物的CIF金額加金額加10%。貨物的金額加。保險金額的大小應(yīng)一致，保險金額的大小應(yīng)一致，保額尋常要進(jìn)位取整〞進(jìn)一取整〞“進(jìn)位取整〞或“進(jìn)一取整〞,即不管小數(shù)部分?jǐn)?shù)字是多少，一律舍去，小數(shù)部分?jǐn)?shù)字是多少，一律舍去，并在整數(shù)部分加“。整數(shù)部分加“1〞。

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(3)保險幣別與信用證幣別一致)保險幣別與信用證幣別一致.(4)投保險別如規(guī)定所示投保險別如規(guī)定所示(coverallthe投保險別如規(guī)定所示risksspecified):對信用證規(guī)定的投保險別不能漏保;若信用證未作規(guī)定若信用證未作規(guī)定,則可接險別不能漏保若信用證未作規(guī)定則可接受載明任何險別的保險單據(jù).受載明任何險別的保險單據(jù)

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(5)保費和費率尋常事先印就“ASARRANGED(按約定)〞字樣，除非L/C另有規(guī)定，兩者在保單上可以不具體顯示。保險費(PREMIUM)尋常占貨價的比例為0.1%~0.3%左右。險別不同，費率(RATE)不一(平安險的費率約相當(dāng)于一切險的1/3,水漬險約相當(dāng)于一切險的1/2)。

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(6)必需全程保險必需全程保險(mustcoverfullperiod必需全程保險

oftransit).一般基本保險的保險范圍都是一般基本保險的保險范圍,都是一般基本保險的保險范圍倉至倉〞特別附加保險的范圍，“倉至倉〞。特別附加保險的范圍，是從貨物裝上海輪或駁船開始，貨物裝上海輪或駁船開始，至貨物目的港卸離海輪或駁船為止，因此，卸離海輪或駁船為止，因此，尋常在投保特別保險時，要加列一條款“包括倉至倉〞特別保險時，要加列一條款“包括倉至倉〞(fromwarehousetowarehouseincluded))(7)保險日期，必需與提單日期一致或超前保險日期，保險日期(mustbedatedonorbefore