財產(chǎn)險理賠實務(wù)指引2020

財產(chǎn)險理賠實務(wù)指引適用于財險理賠----2020年33財產(chǎn)險理賠實務(wù)對財產(chǎn)險查勘、定損、理算、核賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作規(guī)范。適用于財產(chǎn)保險基本險、財產(chǎn)保險一切險、財產(chǎn)保險綜合險、機器損壞險、營業(yè)中斷保險、家庭財產(chǎn)綜合險等險種。一、查勘要點（一）詢問從當(dāng)事人本人（如現(xiàn)場工人、值班人員、其他第一現(xiàn)場目擊者等等）開始詢問，然后隨著事件發(fā)展其他人員的介入順序依次了解情況，在詢問時需注意前后印證各方信息之間的邏輯關(guān)系。應(yīng)當(dāng)重點詢問事故經(jīng)過，事故如何發(fā)生或被發(fā)現(xiàn)，第一時間采取了何種措施，通知了何人或哪個相關(guān)部門，最終結(jié)果如何等等。詢問的同時做好《調(diào)查筆錄》，最后請當(dāng)事人簽字確認(rèn)。（二）受損標(biāo)的查勘.對于受損標(biāo)的查勘要與被保險人代表共同進行；現(xiàn)場清點，記錄受損范圍和數(shù)量，必要時繪制現(xiàn)場草圖：.記錄受損標(biāo)的損壞情況和損失程度。對受損標(biāo)的的受損范圍、數(shù)量及受損程度必須現(xiàn)場與被保險人簽訂《現(xiàn)場查勘記錄》：.機損險還應(yīng)查詢維修保養(yǎng)記錄、崗位操作規(guī)程、操作日志和設(shè)備使用手冊等材料，調(diào)查標(biāo)的以往是否存在類似的問題或隱患：.在整個的查勘過程當(dāng)中，應(yīng)對每個過程分別拍攝照片以便日后進行印證和核對。在查勘工作結(jié)束后，對存在疑點的部分應(yīng)請被保險人提供進一步的依據(jù)，安排好后續(xù)處理事宜。在離開現(xiàn)場后，應(yīng)盡快將當(dāng)日的查勘工作匯總成書面的查勘報告。（三）拍照（固定證據(jù)）由于出險后被保險人都需要盡快恢復(fù)生產(chǎn)，事故現(xiàn)場需要清理，受33損設(shè)備也需要維修，因此出險時的現(xiàn)場狀態(tài)無法長期保留。正是由于事故現(xiàn)場的易變動性，所以拍攝現(xiàn)場照片是現(xiàn)場查勘取證工作的最重要組成部分之一。1.要求到達現(xiàn)場后，要通過了解、觀察現(xiàn)場情況，確定受災(zāi)范圍，迅速擬出拍照計劃，并選擇合適地點和角度按照工作規(guī)程進行拍照，從技術(shù)角度記錄災(zāi)害事故現(xiàn)場的關(guān)鍵場面和部位。先拍現(xiàn)場方位、概覽，然后拍細(xì)目和重點部位，由外向里逐步深入進行拍照，拍照復(fù)雜現(xiàn)場時，除應(yīng)記錄拍照時間，拍照目標(biāo)外，還要結(jié)合“事故現(xiàn)場草圖”寫明拍攝方向、地點，以便編寫賠案照片說明。為使受損財產(chǎn)不遭受人為的或其他外界因素的影響和破壞，原則上先拍原始，后拍移動；先拍地面上的，后拍高處的；先拍易，后拍難；先拍容易破壞或容易消失的，后拍不易破壞和不易消失的。2.原則遠近結(jié)合、突出關(guān)鍵性信息、有參照物、全面具體。1）整體和局部相結(jié)合；2）遠近視角和多方位視角相結(jié)合；3）突出重點部位；4）有參照物；5）配合筆錄進行照片描述。3.內(nèi)容出險區(qū)域大門、門牌號碼、出險標(biāo)的遠景、事故發(fā)生后現(xiàn)場的全景，事故發(fā)生點近照、受損部位近照、受損物品按損失程度分類后照片、銘牌近照、施救物品損耗照片、現(xiàn)場清點照片等。1）方位照33應(yīng)反映出災(zāi)害事故發(fā)生的地點和現(xiàn)場附近的景物，如相鄰的建筑物、街道、鐵路等，目的是為了反映整個事故現(xiàn)場和周圍的環(huán)境和周圍的環(huán)境狀況，借以表明事故現(xiàn)場所在位置以及和周圍事物的關(guān)系。2）概覽照固定資產(chǎn)損失概覽應(yīng)按房屋和機器設(shè)備分別反映出其余損全貌。流動資產(chǎn)損失概覽應(yīng)按受損流動資產(chǎn)大類分別給予全貌性反映。3）細(xì)目照固定資產(chǎn)房屋細(xì)目照應(yīng)在房屋概覽照的基礎(chǔ)上，重點對房屋主要結(jié)構(gòu)的受損給予反映。對機器設(shè)備分嚴(yán)重?fù)p壞、一般損壞和輕微損壞三種情況分別拍照，必要時應(yīng)逐臺拍照。流動資產(chǎn)大類概覽不能反映每一類損失程度時，應(yīng)按類分嚴(yán)重?fù)p壞、一般損壞和輕微受損分別拍照，并在每一類別邊上放置明顯參照物以體現(xiàn)數(shù)量、類別、程度等。4）重點部位照重點部位指某一項財產(chǎn)價值大而且集中的部分，如機床的自動控制器等，該類照片應(yīng)在細(xì)目照片基礎(chǔ)上予以反映。（四）查賬查賬的目的主要在于確認(rèn)受損標(biāo)的是否在投保資產(chǎn)范圍內(nèi)、投保資產(chǎn)原始價格、以及是否足額投保等。企業(yè)財產(chǎn)險的投保方式一般有二種:根據(jù)清單投保和根據(jù)某時點的資產(chǎn)負(fù)債表投保。無論哪種方式，保險金額一般按賬面值投?；虬垂纼r，有時也有加成投保的方式。按照資產(chǎn)負(fù)債表投保的情況下，查閱固定資產(chǎn)明細(xì)賬，核對保單上的固定資產(chǎn)項目（明細(xì)表）和保險金額是否與投保時賬面余額或按規(guī)定加成后的金額一致，查明是否是足額和全部投保。在投保前入賬的固定33資產(chǎn)，視做已經(jīng)投保。其明細(xì)賬中的入賬金額即是該標(biāo)的的保險金額。在投保日期后入賬的，除非保險協(xié)議另有約定，均視做該標(biāo)的未投保。不在賬面的，同樣按非保險標(biāo)的處理。機損險在根據(jù)某時點資產(chǎn)負(fù)債表投保時，首先應(yīng)調(diào)閱截至該時點的設(shè)備清單，檢查受損設(shè)備入賬時間是否在該時點之前，隨后核對保險金額是否參照賬面原值投保。在明確投保方式的基礎(chǔ)上，可以通過比較原值和最新報價的方式來確定保險金額是否足額。保單中約定視同足額投保除外。按照清單投保的情況下，需要查閱被保險人的固定資產(chǎn)總賬或臺賬、原始購置發(fā)票或者采購合同分清哪部分是投保財產(chǎn)，哪部分未投保，詳細(xì)核對保險金額是否一致，查明是否是足額投保。如果是按照估價投保，則需要調(diào)查投保時的估價人是誰？估價的基礎(chǔ)是怎樣？以此確定估價是否接近重置價值等等。查勘時，必須盡快查看被保險人的會計賬冊和有關(guān)資料，掌握投保時和出險當(dāng)日的各項賬面數(shù)據(jù)。對于重要的賬冊，應(yīng)立即復(fù)印作為賠案證明材料，以防止被保險人更改賬冊，弄虛作假。.財務(wù)查賬要求：核對客戶提供賬面情況的真實性，采集與賠案有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。原則：完整參與查賬過程。內(nèi)容：投保情況及財務(wù)狀況分析。財務(wù)查賬需根據(jù)投保情況選擇性查實如下信息：資產(chǎn)負(fù)債表、相關(guān)明細(xì)賬頁、原始購置發(fā)票、出險當(dāng)日存貨清單、出險前后出入庫記錄。查賬要依據(jù)投保狀況來決定查賬項目。財務(wù)賬冊信息應(yīng)以照片、復(fù)印的方式采集。33固定資產(chǎn)必須核實客戶投保時作為承保依據(jù)的固定資產(chǎn)原值或凈值或估價清單的依據(jù)，并復(fù)印有關(guān)單據(jù)（固定資產(chǎn)賬頁、原始發(fā)票等），注意折舊方式。存貨必須核實出險時的賬面余額，若企業(yè)無法提供出險時的賬面余額，可結(jié)合出險上月賬面余額和當(dāng)月倉庫進出表計算。在核實存貨賬面余額時，必須核對原材料原始發(fā)票。注意要點：（1）按照清單投保的，須查實出險標(biāo)的是否在投保清單上，特別要注意需要查實該出險同類標(biāo)的共計有多少，如與投保清單有出入，需將所有同類標(biāo)的財務(wù)明細(xì)表詳細(xì)記錄；（2）核實出險財產(chǎn)的入賬時間，確定是否在承保的時間之前入賬，從而確定是否為保險標(biāo)的；（3）核實出險固定資產(chǎn)標(biāo)的是否已計提完折舊；（4）客戶提供的賬面是否是真實的，手工賬要比較前后賬頁，電腦賬必須在現(xiàn)場監(jiān)視人員采集；（5）如存貨的保管賬冊已燒毀，可以考慮查閱往年的保管賬冊，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)值的增減幅度進行推算。同時，調(diào)查了解企業(yè)存貨的去向，多方調(diào)查，多方對照。核算被保險人的庫存減少情況。從企業(yè)日常的進貨渠道，了解被保險人的存貨進貨情況。建議盡量以能夠查閱到的賬冊為主；（6）查明受損財產(chǎn)的出險過程，會計科目歸屬，是否屬于保險財產(chǎn)，查清出險當(dāng)日的庫存額；（7）查清低值易耗品及包裝物是怎樣攤銷的，其實際價值是多少，查清受損財產(chǎn)有無長期滯銷積壓商品，又無來料加工和代購代銷等有物無賬情況。33.實物查賬要求：核對財務(wù)賬面和現(xiàn)場實物情況，保證“賬物一致”。原則：認(rèn)真、細(xì)致。內(nèi)容：區(qū)分并核對保險標(biāo)的類別和數(shù)量。對于存貨、賬外代管財產(chǎn)、成品、半成品、原料等，實際數(shù)量和損失確定難度較大，除了核對財務(wù)賬，要進行實物查賬。實物查賬采用以出入庫臺賬、庫存管理臺賬、生產(chǎn)報表、成本利潤表與實物核對的方式進行。注意要點：（1）存貨損失必須核實存貨相關(guān)管理賬冊；（2）應(yīng)查清并區(qū)分存貨中的賬外財產(chǎn)和代管財產(chǎn)；（3）成品、半成品損失必須收集最近期的成本利潤表信息；（4）半成品損失必須采集生產(chǎn)報表。查賬具體情況請?zhí)顚憽恫橘~筆錄》。（五）查勘定損1.鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)火災(zāi)后的查勘流程鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)就是由配置受力的普通鋼筋、鋼筋網(wǎng)或鋼筋骨架的混凝土制成的結(jié)構(gòu)，其主要的建筑結(jié)構(gòu)形式為鋼筋混凝土梁和柱以剛接或鉸接相連接而構(gòu)成承重體系的框架結(jié)構(gòu)，其中由梁或屋架和柱以鉸接相連接而構(gòu)成的單層框架結(jié)構(gòu)稱為排架結(jié)構(gòu)。鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)的承重體系主要由鋼筋混凝土樓面和屋面、鋼筋混凝土梁或屋架、鋼筋混凝土柱和基礎(chǔ)等承重構(gòu)件組成，其余構(gòu)件如門窗、內(nèi)外填充墻等均為非承重構(gòu)件。其填充墻大多由粘土磚、加氣混凝土砌塊、混凝土空心小砌塊砌筑而成。33在財產(chǎn)保險承保標(biāo)的中，比較常見的鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)的建筑類型有多、高層框架結(jié)構(gòu)的廠房、倉庫、辦公樓、商店、賓館、住宅等和單層排架結(jié)構(gòu)的廠房、倉庫、會堂、展館等。火災(zāi)事故的現(xiàn)場調(diào)查1）火災(zāi)發(fā)生的起因。2）火災(zāi)發(fā)生的時間。3）火災(zāi)發(fā)生的部位（起火點位置）和燃燒范圍。4）起火至熄火總的燃燒時間。5）火災(zāi)蔓延的途徑。6）室內(nèi)著火可燃物的種類、數(shù)量和分布情況。災(zāi)發(fā)生時的風(fēng)向、風(fēng)力、氣溫等氣候條件。建筑物受損部位的全面檢查1）建筑物的室內(nèi)外裝修、門窗、電氣線路、給排水管線和房屋附屬設(shè)備燒損破壞的情況。2）建筑物的屋面防水層、隔熱層燒損破壞的情況。3）建筑物內(nèi)、外填充墻體及墻面粉刷層燒損破壞的情況。4）建筑物的屋架和屋面燒損、變形和塌落的情況。5）鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)構(gòu)件燒損、變形和破壞的情況。鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)的現(xiàn)場檢查和檢測用目測觀察并詳細(xì)記錄構(gòu)件的受損狀況（應(yīng)有文字描述和照片）1）混凝土構(gòu)件表面的顏色變化和范圍。2）混凝土構(gòu)件爆裂面積大小、深度和位置。3）混凝土構(gòu)件的裂縫寬度、長度和分布范圍（應(yīng)特別注意構(gòu)件上貫穿性的裂縫和沿鋼筋的縱向裂縫）。334）混凝土構(gòu)件露筋的部位和長度。5）鋼筋的變形、燒融和斷裂情況。6）鋼筋混凝土構(gòu)件的變形情況。使用簡單工具對構(gòu)件的受損狀況進行檢查1）使用卡尺、鋼尺、量規(guī)和放大鏡測量裂縫的寬度、深度和長度。2）使用錘子以中等力敲擊混凝土構(gòu)件，聽發(fā)出的聲音是否發(fā)悶，檢查構(gòu)件有無明顯的空鼓現(xiàn)象。3）使用鋼尺、繩線用拉線法測量構(gòu)件的變形值。4）使用沖擊鉆或鑿子鑿孔，收集不同深度下的混凝土粉末，用酚酞試劑進行檢測，確定受損混凝土的炭化深度。委托專業(yè)檢測機構(gòu)對構(gòu)件的受損狀況進行檢測對于比較重要的承重構(gòu)件，或構(gòu)件損失程度難以判定時，我司可委托有資質(zhì)的專業(yè)檢測機構(gòu)對構(gòu)件進行實物檢測或取樣試驗，具體的檢測項目可根據(jù)實際需要和經(jīng)濟因素綜合考慮來確定。一般常用的檢測方法和檢測項目如下：1）使用回彈儀用回彈法檢測火災(zāi)后構(gòu)件的混凝土強度。2）使用鉆芯機用鉆芯法對混凝土構(gòu)件進行鉆芯取樣（取芯直徑100mm），測試混凝土的抗壓強度，確定火災(zāi)后的混凝土強度，同時還可以測量其損傷深度。3）用現(xiàn)場取樣法從受損構(gòu)件鋼筋外露處截取一段鋼筋，在實驗室內(nèi)進行鋼筋強度測試，確定火災(zāi)后的鋼筋強度。4）使用水準(zhǔn)儀精確測量混凝土構(gòu)件的變形值。33鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)損傷程度的評定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)的受熱溫度、損傷深度、露筋面積、變形大小、裂縫數(shù)量及分布擴展程度等情況，將結(jié)構(gòu)損傷程度分為輕度損傷、中度損傷、嚴(yán)重?fù)p傷和危險結(jié)構(gòu)四個等級。1）輕度損傷（一級）混凝土構(gòu)件表面受熱溫度低于400oC，表面顏色無明顯變化，鋼筋保護層基本完好，無露筋、空鼓現(xiàn)象，僅粉刷層有脫落，其他狀態(tài)與未受火結(jié)構(gòu)無明顯差別。2）中度損傷（二級）混凝土構(gòu)件表面受熱溫度約400?5000c，表面顏色呈粉紅色，有空鼓現(xiàn)象，構(gòu)件表面有局部爆裂，其深度不超過20mm。構(gòu)件露筋面積小于25%,混凝土表面有裂縫，縱向裂縫少，鋼筋和混凝土之間粘結(jié)力損傷輕微，構(gòu)件殘余撓度不超過鋼筋混凝土設(shè)計規(guī)范的規(guī)定值。3）嚴(yán)重?fù)p傷（三級）混凝土構(gòu)件表面受熱溫度約600?7000c，表面顏色呈淺黃色，鋼筋保護層剝落，混凝土爆裂嚴(yán)重，深度可達30mm,露筋面積低于40%,構(gòu)件空鼓現(xiàn)象較為嚴(yán)重，用錘敲擊時聲音發(fā)悶。混凝土裂縫多，縱向、橫向裂縫均有，鋼筋和混凝土之間的粘結(jié)力局部嚴(yán)重破壞，構(gòu)件變形較大，受彎構(gòu)件撓度超過鋼筋混凝土設(shè)計規(guī)范規(guī)定值1?3倍，受壓構(gòu)件約有30%的受壓鋼筋鼓出，混凝土有局部燒壞。4）危險結(jié)構(gòu)（四級）混凝土構(gòu)件表面受熱溫度達7000c以上，表面顏色呈淺黃到灰白色，構(gòu)件受到實質(zhì)性破壞，鋼筋保護層嚴(yán)重剝落，表面混凝土爆裂深度達30mm以上，鋼筋有扭曲、燒融、斷裂現(xiàn)象，露筋面積大于40%。構(gòu)件縱向、橫向裂縫多且密，鋼筋和混凝土粘結(jié)力破壞嚴(yán)重，33受彎構(gòu)件裂縫寬度可達l?5mm，支座附近斜裂縫多，受彎構(gòu)件跨中撓度達到破壞標(biāo)準(zhǔn)化/20）,且有平面外變形。受壓構(gòu)件失去穩(wěn)定，局部破壞，50%以上受壓鋼筋鼓出。鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)火災(zāi)后的定損流程鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)定損的主要步驟1）首先根據(jù)火災(zāi)后對重要構(gòu)件的檢查和檢測結(jié)果，并結(jié)合火災(zāi)持續(xù)時間和火災(zāi)溫度的推定，對照鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)損傷程度的評定標(biāo)準(zhǔn)，判斷構(gòu)件的受損狀況，評定出結(jié)構(gòu)損傷程度的等級。2）其次根據(jù)結(jié)構(gòu)的損傷等級和重要構(gòu)件的檢測結(jié)果，依據(jù)國家、地方或行業(yè)的建筑規(guī)范、施工工藝確定受損結(jié)構(gòu)合理的修復(fù)處理方法和相應(yīng)的定損方法。3）最后依據(jù)國家、地方或行業(yè)的建筑工程預(yù)算定額和當(dāng)?shù)亟ㄖú氖袌鰞r格信息對被保險人提供的受損建筑物的維修加固或重建的工程預(yù)算進行審核后確定損失金額。鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)定損要點：1）首先根據(jù)結(jié)構(gòu)的損傷程度和重要構(gòu)件的檢測結(jié)果，并依據(jù)國家、地方或行業(yè)的建筑規(guī)范、施工工藝對被保險人采取的結(jié)構(gòu)維修加固措施的合理性進行審核。2）其次根據(jù)結(jié)構(gòu)維修加固設(shè)計施工圖的內(nèi)容對工程預(yù)算中主要項目的施工內(nèi)容和工程量進行核對。3）再次根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕ㄖこ填A(yù)算定額和建筑建材市場的價格信息，對結(jié)構(gòu)維修加固工程預(yù)算中各分項工程和主要材料的單價進行審核。4）最后根據(jù)當(dāng)?shù)亟ㄖこ淌┕べM的取費標(biāo)準(zhǔn)，對結(jié)構(gòu)維修加固工程預(yù)算中的取費費率進行審核。33鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)火災(zāi)后的處理方法、定損方法和價格參考輕度損傷的結(jié)構(gòu)1）處理方法：此類結(jié)構(gòu)僅粉刷層有輕度破壞，只須將其表面粉刷層或表面污物清理干凈，重新進行粉刷即可。2）定損方法：根據(jù)當(dāng)?shù)亟ㄖ袌龅娜斯?、材料、機械臺班價格和建筑工程定額標(biāo)準(zhǔn)，先確定重新粉刷工程的每平方米綜合單價再乘以重新粉刷的面積確定其損失金額。3）價格參考：（按浙江省2019建筑工程預(yù)算定額和上海市2019年定額人工、材料、機械臺班價格計算）a）墻面一般抹灰，綜合造價約1?2美元/平米b）墻面刷內(nèi)墻乳膠漆（二遍），綜合造價約1.5美元/平米c）墻面刷普通內(nèi)墻涂料803（二遍），綜合造價約0.5美元/平米d）墻面刷外墻苯丙乳膠漆（二遍），綜合造價約2美元/平米e）墻面刷外墻丙烯酸涂料，綜合造價約1.5美元/平米中度損傷的結(jié)構(gòu)1）處理方法：此類結(jié)構(gòu)的混凝土有部分剝落，表面出現(xiàn)少量裂縫，損傷深度已達到混凝土保護層，但主要受力鋼筋尚未受損，構(gòu)件變形也沒有超過鋼筋混凝土設(shè)計規(guī)范的規(guī)定值。修復(fù)處理時應(yīng)將燒松散的混凝土除掉，并將保留的混凝土表面清理干凈，然后用比原構(gòu)件提高一級的混凝土填補，做成完好表面。對混凝土表面的細(xì)小裂縫可采用素水泥漿33或以環(huán)氧樹脂為主的膠結(jié)料灌漿。將裂縫、孔洞、缺損修補好后，構(gòu)件表面應(yīng)重新抹灰，恢復(fù)原有外觀。雖然此類結(jié)構(gòu)只是構(gòu)件表層的混凝土受損，一般對構(gòu)件的承載力影響不大，但如構(gòu)件剩余承載力與設(shè)計承載力相差5%以上時，仍應(yīng)對構(gòu)件進行補強加固處理。2）定損方法：定損時可按被保險人提供的結(jié)構(gòu)修復(fù)工程預(yù)算審核后確定損失金額。嚴(yán)重?fù)p傷的結(jié)構(gòu)1）處理方法：此類結(jié)構(gòu)的混凝土保護層有大面積剝落，表面出現(xiàn)較多縱向和橫向裂縫，混凝土爆裂嚴(yán)重，主要受力鋼筋大面積外露，構(gòu)件變形明顯，受彎構(gòu)件撓度超過鋼筋混凝土設(shè)計規(guī)范規(guī)定值1?3倍，結(jié)構(gòu)的承載力已有不同程度的降低，應(yīng)根據(jù)結(jié)構(gòu)剩余承載力的驗算結(jié)果，按等強原則進行補強加固處理。2）定損方法：定損時可按被保險人提供的結(jié)構(gòu)補強加固設(shè)計施工圖和工程預(yù)算審核后確定損失金額。3）價格參考：a）若采用干式外包角鋼加固法對受損的鋼筋混凝土柱進行加固處理，根據(jù)浙江省19年建筑工程預(yù)算定額和19年的人工材料市場價格，加固費用按加固用鋼量計算約為每噸850美元左右。b）若采用加貼粘鋼或炭纖維布對受損的鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)進行補強加固處理，加固費用按鋼板或炭纖維布的粘貼面積計算，粘鋼約每平方米170美元，炭纖維布約每平方米120美元。33危險結(jié)構(gòu)1）處理方法：此類結(jié)構(gòu)因構(gòu)件過火時間長，火災(zāi)溫度高，結(jié)構(gòu)受到實質(zhì)性的破壞，已喪失了穩(wěn)定性和承載能力，且無修復(fù)的可能性和修復(fù)價值，只能拆除重建，應(yīng)按全損處理。2）定損方法：一般情況下火災(zāi)不會造成房屋基礎(chǔ)部分的損壞，所以定損時可按出險時當(dāng)?shù)亟ㄖ袌鲈摲课莸闹刂脙r格扣除基礎(chǔ)部分的造價，再按該房屋使用年限進行折舊并扣除其殘值后確定損失金額。在考慮折舊時，用于生產(chǎn)經(jīng)營的鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)房屋折舊年限按35年計算，鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)的住宅折舊年限按70年計算。在考慮殘值時，由于混凝土構(gòu)件殘骸的拆除、清理和運輸?shù)馁M用較高，所以一般不考慮混凝土構(gòu)件中鋼筋的殘值，主要考慮建筑物的內(nèi)外填充墻的砌筑材料、鋼門窗、各種鋼龍骨和鋼質(zhì)設(shè)備管道等的殘值。砌筑材料的殘值應(yīng)根據(jù)不同材料和當(dāng)?shù)鼗厥绽玫膶嶋H情況與被保險人協(xié)商確定，鋼質(zhì)構(gòu)件的殘值可按當(dāng)?shù)貜U舊鋼材的收購價格計算。3）價格參考：（上海地區(qū)2019常見鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)建筑類型的造價指標(biāo)）工程一鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)的單層廠房工程特征：工程地點： 地震烈度：7度設(shè)防結(jié)構(gòu)類型：鋼筋混凝土框架，鋼筋混凝土屋面檐口高度：7米層高：首層標(biāo)準(zhǔn)層層數(shù)：地上1 地下0基礎(chǔ)：鋼筋混凝土條形基礎(chǔ)，埋置深度為2.3米。33

樓地面：細(xì)石混凝土找平，環(huán)氧地坪，PVC和防靜電塑料地板。門窗：無框玻璃門，鋁合金卷簾門，防火門。屋面：APP改性瀝青防水卷材，擠塑泡沫聚苯保溫板。內(nèi)裝飾：乳膠漆，輕鋼龍骨礦棉板吊頂。外裝飾：玻璃幕墻，無釉面磚。電氣：普通開關(guān)插座及照明燈具。給排水：普通衛(wèi)生器具，PVC排水管和雨水管，PP-R給水管。消防：消防栓，噴淋，火災(zāi)報警系統(tǒng)。通風(fēng)空調(diào)：變風(fēng)量空調(diào)系統(tǒng)。設(shè)備：配電箱，離心風(fēng)機，變風(fēng)量空調(diào)機。工程總造價（美元/平方米）：320（按上?，F(xiàn)行定額和19年價格水平）其中：砌筑工程7屋面工程18砌筑工程7屋面工程18飾面工程：23安裝工程：120鋼筋混凝土工程75門窗工程：15裝飾工程：83工程二鋼筋混凝土排架結(jié)構(gòu)的單層廠房工程特征：工程地點：地震烈度：7度設(shè)防結(jié)構(gòu)類型：鋼筋混凝土排架，輕型鋼結(jié)構(gòu)屋架（跨度24m）檐口高度：12米層高：首層標(biāo)準(zhǔn)層 層數(shù)：地上1地下0基礎(chǔ)：鋼筋混凝土預(yù)制方樁（樁長13m），埋置深度為1.8米。樓地面：生產(chǎn)車間為環(huán)氧樹脂地坪，輔助用房為PVC卷材地坪。門窗：鋁合金門窗。33屋面：彩鋼板屋面，玻璃棉保溫。內(nèi)裝飾：涂料和乳膠漆墻面，輕鋼龍骨礦棉板吊頂。外裝飾：加氣混凝土砌塊墻及涂料。電氣：普通開關(guān)插座及照明燈具。給排水：普通衛(wèi)生器具，PVC排水管和雨水管，PP-R給水管。消防：消防栓，噴淋，火災(zāi)報警系統(tǒng)。通風(fēng)空調(diào)：變風(fēng)量空調(diào)系統(tǒng)。工程總造價（美元/平方米）：320（按上?，F(xiàn)行定額和19年價格水平）其中：建筑工程：43（含門窗外立面）裝飾工程：15結(jié)構(gòu)工程：125（含鋼屋架） 屋面工程：38打樁及土方工程：18 安裝工程：75相關(guān)專業(yè)術(shù)語解釋結(jié)構(gòu)廣義地指房屋建筑和土木工程的建筑物、構(gòu)筑物及其相關(guān)組成部分的實體，狹義地指各種工程實體的承重骨架?？蚣芙Y(jié)構(gòu)由梁和柱以剛接或鉸接相連接而構(gòu)成承重體系的結(jié)構(gòu)。排架結(jié)構(gòu)由梁或屋架和柱以鉸接相連接而構(gòu)成的單層框架結(jié)構(gòu)。構(gòu)件組成結(jié)構(gòu)的單元，如梁、板、柱等。重要構(gòu)件其自身失效將影響或危及承重結(jié)構(gòu)體系整體工作的承重構(gòu)件。33一般構(gòu)件其自身失效為孤立事件，不影響承重結(jié)構(gòu)體系整體工作的承重構(gòu)件。梁一種由支座支承的直線或曲線形構(gòu)件。板一種由支座支承的平面尺寸大，而厚度相對較小的平面構(gòu)件。柱一種豎向直線構(gòu)件。墻一種豎向平面或曲面構(gòu)件。基礎(chǔ)將建筑物、構(gòu)筑物以及各種設(shè)施的上部結(jié)構(gòu)所承受的各種作用和自重傳遞到地基的結(jié)構(gòu)組成部分。承載能力結(jié)構(gòu)或構(gòu)件所能承受最大內(nèi)力，或達到不適于繼續(xù)承載的變形時的內(nèi)力。穩(wěn)定性結(jié)構(gòu)或構(gòu)件保持穩(wěn)定狀態(tài)的能力。已有結(jié)構(gòu)加固對可靠度不足或業(yè)主要求提供可靠度的承重結(jié)構(gòu)、構(gòu)件及其相關(guān)部分采取增強、局部更換或調(diào)整其內(nèi)力等措施，使其具有現(xiàn)行設(shè)計規(guī)范及業(yè)主所要求的安全性、耐久性和適用性。建筑結(jié)構(gòu)檢測33為評定建筑結(jié)構(gòu)工程的質(zhì)量或鑒定既有建筑結(jié)構(gòu)的性能等所實施的檢測工作。回彈法通過測定回彈值及有關(guān)參數(shù)檢測材料抗壓強度和強度勻質(zhì)性的方法。鉆芯法通過從結(jié)構(gòu)或構(gòu)件中鉆取圓柱狀試件檢測材料強度的方法。強度材料抵抗破壞的能力。值為在一定的受力狀態(tài)或工作條件下，材料所能承受的最大應(yīng)力。跨度結(jié)構(gòu)或構(gòu)件兩相鄰支承間的距離。位移作用引起的結(jié)構(gòu)或構(gòu)件中某點位置的改變，或某線段方向的改變。前者稱線位移，后者稱角位移。撓度在荷載等作用下，結(jié)構(gòu)構(gòu)件軸線或中性面上某點由撓曲引起垂直于原軸線或中性面方向上的線位移。變形作用引起的結(jié)構(gòu)或構(gòu)件中兩點間的相對位移。損傷由于荷載、環(huán)境侵蝕、災(zāi)害和人為因素等造成的構(gòu)件非正常的位移、變形、開裂以及材料的破損和劣化。露筋構(gòu)件內(nèi)的鋼筋未被混凝土包裹而外露的缺陷。33裂縫從建筑結(jié)構(gòu)構(gòu)件表面伸入構(gòu)件內(nèi)的縫隙。龜裂構(gòu)件表面呈現(xiàn)的網(wǎng)狀裂縫。孔洞混凝土中超過鋼筋保護層厚度的孔。2暴雨、洪水等水災(zāi)事故的現(xiàn)場查勘2.1有效施救、及早處理的原則到達現(xiàn)場后，應(yīng)盡力做好以下幾項：（1）查勘人員到達現(xiàn)場時，如果災(zāi)害事故仍在蔓延，則應(yīng)會同被保險人及有關(guān)部門共同研究制訂救災(zāi)方案，采取緊急搶救措施，減少保險財產(chǎn)損失。（2）如果災(zāi)害事故基本消除，則應(yīng)督促并協(xié)助被保險人立即進行現(xiàn)場清理，防止損失加重。對于易變質(zhì)、易腐爛的受損財產(chǎn)更應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商盡快處理。（3）施救和整理過程中，應(yīng)特別注意減少報廢損失和加大貶值程度。（4）查勘人員應(yīng)填寫施救整理費用明細(xì)表總之，為了保護保險雙方當(dāng)事人利益，不使受損標(biāo)的物繼續(xù)擴大或加重?fù)p失，查勘人員要督促被保險人迅速將完好存貨和殘損存貨分隔，以防因水濕、霉?fàn)€等使損失不斷擴大，并要求被保險人采取有效施救措施將已受損的存貨進行整理、修補、烘干或重新包裝。對搶救時搬離現(xiàn)場的財產(chǎn)應(yīng)逐項登記，要求被保險人安排專人看管，保證財產(chǎn)的安全。2.2共同清點會同被保險人以及導(dǎo)致事故發(fā)生的第三者責(zé)任方一同進行清點，針對受損標(biāo)的分類逐一清點，核查數(shù)量及損失程度，并對施救費用等進行33核定，對于確認(rèn)不屬于保險標(biāo)的的受損物資，以及明顯不屬于保險責(zé)任的受損范圍損失，可以不做清點，但要進行損失程度的概況問詢，并記錄在現(xiàn)場清點表中，清點后雙方應(yīng)共同簽字確認(rèn)。主要做到以下幾點：（1）對受損財產(chǎn)的清點遵循分類別、分品種、分等級、分損失程度的原則。（2）對受損財產(chǎn)分類后分別清點，清點每類受損標(biāo)的數(shù)量，損失程度，估算損余物資數(shù)量，估算施救整理費用，估算全部損失的金額，同時應(yīng)要求被保險人提供“保險標(biāo)的損失清單”，并加蓋被保險人公章。（3）半成品損失必須了解加工流程，與被保險人確認(rèn)如下信息：損失發(fā)生在哪一道工序、損失的半成品對下道工序的影響度，是否可以回收再利用，從原料至本道工序的加工費用。（4）固定資產(chǎn)損失項目的確定標(biāo)準(zhǔn)：以修理費用為主的損失，修理費用就是該次事故的損失；以更換零、部件為主、兼有修理費用的損失，更換的零、部件在扣除折舊、殘值、稅收后加上修理費用即為該次事故的損失；以重新購置、建設(shè)為主的，兼有安裝費用的損失，以重新購置、建設(shè)的價格扣除原標(biāo)的帳面原值的折舊、殘值、新購置的稅收后即為該次事故的損失。（5）存貨損失項目的確定標(biāo)準(zhǔn)：原、輔材料、代保管財產(chǎn)的價格按照進貨發(fā)票價格扣除稅收計算；半成品的價格結(jié)合“產(chǎn)品成本表”按照已投入原、輔材料及人工、稅金計算；成品價格按照“產(chǎn)品成本表”或該產(chǎn)品市場中間銷售價格（出廠價）扣除行業(yè)平均利潤計算。2.3核定損失（1）事故發(fā)生時的降雨量；33（2）商品物資的儲存是否符合有關(guān)規(guī)定等。（3）漬水面積、深度、浸泡時間長短；（4）受損物資有無包裝，包裝層數(shù)及包裝材料差異等。核對標(biāo)的規(guī)格、型號、包裝種類、數(shù)量，以確定是否保險標(biāo)的。（5）查勘時對于設(shè)備類須注意，機器被水浸泡的高度、機器馬達的安裝高度、控制電路的安裝位置等，以確定機器的受損程度。對于流動資產(chǎn)，留意外包裝上有無“不得倒置:“不得受潮、受熱”等標(biāo)記。注意損失能否歸于由于沒有這種標(biāo)記，或者未按標(biāo)記要求，將存貨放置于不符合防潮、防水的地方導(dǎo)致受潮、水濕損失。（6）帶有包裝的貨物的檢驗，除檢驗外包裝外，仍要進一步開包檢驗內(nèi)部貨物的受損情況，包裝內(nèi)部各種不正常的現(xiàn)象和破損痕跡都是判斷致?lián)p原因的主要依據(jù)。掌握以上情況后，確定存貨遭受什么性質(zhì)的損失，如水漬、水浸、滲漏等，然后具體細(xì)分，對于種類繁多的受損貨物，被水浸后，由于物理或化學(xué)特性，會產(chǎn)生各式各樣的狀態(tài)，這就必須根據(jù)貨物的材質(zhì)、用途、功能、價格等因素來確定損失程度，并要結(jié)合殘貨在使用及銷售方面所受到的影響和有無其他替代用途來考慮。在鑒定殘貨時，如需抽樣化驗應(yīng)聘請專家鑒定。大面積洪水受損物資定損參考標(biāo)準(zhǔn)類另U定損參考標(biāo)準(zhǔn)％備 注浸泡吸水一、糧食行業(yè)糧食浸泡72小時以上,按以下標(biāo)準(zhǔn)定損％1、稻谷30-5020-30802、大米30-50207533

3、面粉40-6030854、面條50-853090-1005、鐵桶裝食油5-10/5-106、塑桶裝食油10/107、豆類30-5030908、玉米30-5030909、飼料50-702075二、電力行業(yè)1、變壓器10-15系烘干費用。如發(fā)生燒毀即全損2、高壓電纜10-20系修改費3、電線如電桿未倒，則無損；否則全損4、電桿斷則全損，另計安裝費。倒下未斷，只計安裝費5、配電設(shè)備40-80206、計量設(shè)備40-8020三、石油行業(yè)1、油罐移位10/2、燃料油滲水10/分離過濾費用3、機滑油滲水10-30/分離過濾費用4、特種油滲水//請商檢或質(zhì)檢專家鑒定5、電子計量設(shè)備40-705-106、一般計量設(shè)備5/清洗費用四、紡織行業(yè)1、棉紗70-9010-30請商檢或質(zhì)檢專家鑒定33

2、棉布20-355-103、棉花2010-15機包在此幅度內(nèi)減50%4、紗錠30-5020-30五、通訊設(shè)備1、程控設(shè)備30-6010請有關(guān)專家鑒定2、通訊電纜60-80/指電纜斷裂浸泡3、移動通訊設(shè)備20-405-15請有關(guān)專家鑒定六、生資行業(yè)1、化肥10-302-52、磷肥10-302-5結(jié)板在80%以內(nèi)3、農(nóng)藥5/指商標(biāo)、包裝及清理費4、農(nóng)膜2-5/指清理費5、農(nóng)具2/指清理費6、農(nóng)機5-8/指清理費、擦油費七、副食行業(yè)1、瓶裝白酒5-15/含包裝費、商標(biāo)費2、飲料酒淚15-20/含包裝費、商標(biāo)費3、瓶裝罐頭10-15/含包裝費、商標(biāo)費4、聽裝罐頭10-20/含包裝費、商標(biāo)費5、瓶裝飲料10-20/含包裝費、商標(biāo)費6、聽裝飲料10-20/含包裝費、商標(biāo)費7、飲料沖劑50-100/8、卷煙10030-509、煙葉40-8010-4033

10、白砂糖50-10010全損扣殘值，根據(jù)包裝定損11、糖果50-10015全損扣殘值，根據(jù)包裝定損12、干果類70-10010-30根據(jù)包裝定損13、餅干類10020-30對聽裝和袋裝餅干要按實際定損14、水果類20-60/15、食鹽5-205-10根據(jù)包裝定損八、百貨行業(yè)1、文化用品（1）紙制品50-10010-50全損扣殘值（2）非紙制品5-30/（3）電子計算器20-50（4）弦樂器40-80（5）管樂器10-20（6）鍵盤樂器20-30（7）照相器材10-305-10（8）照相消耗品40-10020-40（9）體育用品具體另定（10）復(fù)印耗材10-30/據(jù)包裝情況而定2、玩具類5-20含金屬、木制、塑料玩具，電子玩具另定3、瓶裝化妝品10-304、袋裝化妝品50-1005、燈具0-20含包裝、清洗、修理費，電子燈具另定6、小百貨5-305-1533

7、搪瓷品58、鋁制品109、鞋類（1）全膠鞋5-10含包裝費（2）半膠鞋10-30含包裝費（3）布鞋30-50含包裝費（4）皮鞋20-60含包裝費10、牙膏洗衣粉15-30根據(jù)包裝定11、肥皂5-20全損另計12、針織品（1）毛線10-305-10高檔淺色（2）內(nèi)衣20-405-10（3）小針織品5-400-10包括毛巾、襪子、手套等13、紡織品（1）棉布淺色30-355-10深色15-255-10（2）化纖織品淺色10-255-10深色10-200-5（3）呢絨、綢緞淺色20-4010-20深色15-2510-1514、床上用品根據(jù)布料不同依照上列標(biāo)準(zhǔn)確定15、服裝類根據(jù)布料不同依照上列標(biāo)準(zhǔn)確定33

16、皮革服裝0-3017、鐘表(1)國產(chǎn)鐘表10-155-10(2)進口鐘表1-205-10(3)石英鐘20-4020(4)石英表10-205-10九、五交化行業(yè)1、油漆5-10根據(jù)包裝不同而定2、低壓電器5-203、自行車5-104、電冰箱5-105、洗衣機5-106、電視機5-207、收錄機5-208、錄象機10-259、影碟機10-2510、音箱30-6011、五金5-15十、機電行業(yè)本行業(yè)只計清洗、烘烤費，每千瓦10-15元，電機越大單位越低，但電機最低不少于15元洗油費。1、電動機5-102、機器設(shè)備1-53、零配件0-10十一、儀器儀表/根據(jù)專家鑒定定損33

十二、建材行業(yè)1、水泥1005-502、石灰10-253、油氈20-404、保溫材料//根據(jù)專家鑒定定損十三、農(nóng)副產(chǎn)品1、麻類15-305-15炭化另計2、紅花草籽30-5020-253、蓮子5-1520炭化另計4、殼蓮0-55、黃花菜50-8010-206、筍干15-255-107、棉絮20-4020-408、油菜籽5-109、茶葉50-10020-30散裝十四、日雜行業(yè)1、紙板30-5020-302、膠合板20-4010-203、計件土紙20-4010-154、計件皮紙20-4015-205、紙筋紙0-56、衛(wèi)生紙50-10020-507、蚊香50-10020-408、折扇25-509、草席20-505-203310、鞭炮10030-5011、家具12、木制5-1013、膠合花制10-40十五、電腦行業(yè)1、電腦30-6020-302、電腦耗件（磁盤、色帶）50-100根據(jù)包裝定損3雷擊事故的現(xiàn)場查勘雷擊的分類雷擊指由雷電造成的災(zāi)害。雷電為積雨云中、云間或云地之間產(chǎn)生的放電現(xiàn)象。雷擊的破壞形式分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種，直接雷擊與感應(yīng)雷擊破壞的對象不同。直接雷擊：由于雷電直接擊中保險標(biāo)的造成損失。直接雷擊聲光并發(fā)，咄咄逼人，老幼皆知。主要擊壞放電通路上的建筑物、輸電線，擊死擊傷人畜等。感應(yīng)雷擊：由于雷擊產(chǎn)生的靜電感應(yīng)或電磁感應(yīng)使屋內(nèi)對地絕緣金屬物體產(chǎn)生高電位放出火花引起的火災(zāi)，導(dǎo)致電器本身的損毀，或因雷電的高電壓感應(yīng)，致使電器部件的損毀。是由于雷雨云的靜電感應(yīng)或放電時的電磁感應(yīng)作用，使建筑物上的金屬物件，如管道、鋼筋、電線、反應(yīng)裝置等33感應(yīng)出與雷雨云電荷相反的電荷，造成放電所引起。感應(yīng)雷擊悄悄發(fā)生，不易察覺，后果嚴(yán)重，主要破壞電子設(shè)備。電子設(shè)備招引感應(yīng)雷擊的通道主要有4條：（1）天線、電纜線引入；（2）電源線路引入；（3）信號線路引入。信號線路的種類很多，高頻信號傳輸線路、程控電話線路、電腦數(shù)據(jù)處理線路等等都可能引入強大的雷電信號而擊壞電子設(shè)備；（4）接地線路引入。對于建筑物中電子設(shè)備群體來說，引入感應(yīng)雷的通道主要有6條：（1）建筑物中一切電子設(shè)備的天線、電纜線線、電源線、信號線、接地線都是建筑物的進雷通道；（2）出入建筑物中各種電源線路及建筑物內(nèi)部長距離信號線路；（3）具有公共接地的建筑物中的一切金屬管道，在直接雷電流流經(jīng)其上時，其周圍產(chǎn)生的磁場渦流在金屬表面感應(yīng)出來的雷電沖擊波；（4）雷電放電時，在金屬表面感應(yīng)出來的雷電沖擊波；（5）直接雷擊落雷點建筑物的雷電高位沖擊；（6）直接雷擊落雷點建筑物的雷電反沖電流。這種電流可通過相鄰建筑物的接地線路進入其電子設(shè)備，使電子設(shè)備的機殼和機芯之間產(chǎn)生放電現(xiàn)象而損壞。查看標(biāo)的擊穿痕跡查勘時應(yīng)對出險標(biāo)的的擊穿部位認(rèn)真檢查，并拍照保存。對機器設(shè)備分嚴(yán)重?fù)p壞、一般損壞和輕微損壞三種情況分別拍照，必要時應(yīng)逐臺拍照。氣象證明33需要縣級（區(qū)級）氣象部門出具的證明材料，還要采集必要的輔助證據(jù)，如被保險人的電磁數(shù)據(jù)等。（六）常見機器事故的查勘與定損.電氣故障常見電氣設(shè)備故障的原因大致可以分為以下幾類：⑴電源因素：衡量電源的主要參數(shù)有電壓、電流、頻率、相位等等，當(dāng)這些參數(shù)發(fā)生變化時，均有可能造成電氣設(shè)備故障。⑵環(huán)境因素：環(huán)境因素包含的范圍很廣，主要有溫度、濕度、海拔、氣壓、天氣、振動等等，其中對設(shè)備影響最大的是溫度和濕度因素。環(huán)境溫度升高過快時，會引起設(shè)備絕緣老化加快，嚴(yán)重時甚至燒壞絕緣，造成設(shè)備損壞。以電動機為例，在環(huán)境溫度低于30℃時，電動機功率可以超過額定功率運行（一般在8%以內(nèi)），而當(dāng)溫度高于40℃時，則必須減負(fù)荷運行，以免發(fā)熱嚴(yán)重，損壞設(shè)備。⑶內(nèi)部因素：設(shè)備的內(nèi)部因素包括設(shè)備制作與安裝工藝、元件、絕緣、散熱、電動力等因素。許多設(shè)備有于安裝工藝或者導(dǎo)線質(zhì)量等原因，有時會產(chǎn)生導(dǎo)線連接故障。常見的導(dǎo)線連接故障有接觸不良、脫線和短路。接觸不良多為壓接不實或氧化造成，短路多為絕緣破裂或脫線引起。⑷運行因素：運行因素主要包括工人技術(shù)水平、負(fù)載情況、設(shè)備運行班制和維護保養(yǎng)等情況。.零件失效零件失效的原因有很多種，可能涉及原材料缺陷、安裝工藝不善、工人操作失誤等等。對于失效零部件通常根據(jù)下述原則考慮是更換還是維修：⑴零部件的修理成本低于零部件更新的成本。33⑵修復(fù)的零部件能達到技術(shù)要求。⑶修復(fù)的零部件能保證足夠的強度和剛度。⑷修復(fù)的零部件至少能夠維持一個檢修周期。⑸本單位或者協(xié)作單位具備修理失效零部件的技術(shù)和條件。因此，對于零件失效的情況，除了需估算其修理成本以外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查出險時的更新成本、修理周期和修理條件等等。3變頻器損壞變頻器是工業(yè)設(shè)備中比較容易發(fā)生故障的設(shè)備之一，不同品牌變頻器的使用壽命差別很大，有的使用5-6年后才第一次維修，有的剛過保修期就開始要頻繁的維修。變頻器的主要故障一般是模塊燒壞。模塊燒壞大多數(shù)與驅(qū)動不正常有關(guān)系，由于電路不穩(wěn)定造成。一般在模塊燒壞的情況進行維修主要是更換模塊，重新設(shè)置參數(shù)和進行常規(guī)保養(yǎng)。保養(yǎng)內(nèi)容包括：更換容易老化或受傷小元件（小電容、光耦、穩(wěn)壓管）；電路板用灑精清洗，吹干后噴絕緣漆；散熱器的鋁片除塵，更換散熱風(fēng)扇和濾波電容，等等。在查勘定損過程中，理賠人員應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分修復(fù)項目和保養(yǎng)項目，保養(yǎng)項目不在機損險的賠償范圍。有時整流模塊會被炸壞，這主要是由于電源電壓波動大，有瞬間高壓輸入到變頻器，380V輸入的變頻器的整流模塊耐壓值一般是1600V，所以能把整流模塊擊穿的電壓是很高的；另外當(dāng)整流模塊后面的負(fù)載（如濾波電容、輸出模塊）發(fā)生短路，由于電流太大也可燒壞整流模塊。變頻器最怕就是壞主板，一般是難以維修，而且換板價格又高。主板損壞的原因有時是由于模塊爆炸，強大的電磁波可損壞主板；有的是由于被雷擊;有的是開關(guān)電源故障燒壞主板。當(dāng)變頻器出現(xiàn)主板故障時，有的顯示通訊故障；有的顯示正常但沒有輸出；有的一開機就是最大輸出，不受控制。在維修時可將參數(shù)恢復(fù)出廠值一次，如果這樣無效或參33數(shù)都打不開，則一般要換板。止匕外，變頻器有幾個元件更換時完全沒必要找原型號的，如整流模塊、接觸器、充電電阻、濾波電容、快熔、散熱風(fēng)扇等，只要是能夠安裝而且參數(shù)接近應(yīng)當(dāng)都沒問題，安裝螺絲孔不同可另鉆孔。整流模塊、接觸器、充電電阻一般國產(chǎn)的都可用（性能要求不高），充電電阻的阻值可以選用比原來大點而功率小點（體形小點容易安裝），濾波電容、快熔、散熱風(fēng)扇可以尋找通用品牌。4電動機故障電動機故障是機損險最常見的事故之一，電動機的故障可分為電器故障和機械故障。機械方面的主要故障是定、轉(zhuǎn)子摩擦、斷條、軸承過熱、轉(zhuǎn)子掃膛等；電氣方面則主要是電動機繞組接地、短路、開路、接觸不良、鼠籠斷條等故障。據(jù)統(tǒng)計，屬于繞組燒壞的電氣故障約占85%,繞組燒壞的原因多為缺相運行或過載運行、繞組接地及繞組相間或匝間短路；其次是機械方面的原因，約占故障總數(shù)的15%。常見電動機故障和處理方法為：⑴缺相運行故障現(xiàn)象：電機不能起動，即使空載能起起動，轉(zhuǎn)速慢慢上升，有嗡嗡聲；電機冒煙發(fā)熱，并伴有燒焦味。檢查結(jié)果：拆下電機端蓋，可看到繞組端部有1/3或2/3的極相繞組或焦或變成深棕色。故障原因及處理方法：a）電動機供電回路熔絲回路接觸不良或受機械損傷，致使某相熔絲熔斷。電動機供電回路三相熔絲規(guī)格不同，容量小的熔絲燒斷。應(yīng)根據(jù)電動機功率大小，更換為規(guī)格相同的熔絲。33b）電動機供電回路中的開關(guān)（隔離開關(guān)、膠蓋開關(guān)等）及接觸器的觸頭接觸不良（燒傷或松脫）。修復(fù)并調(diào)整動、靜觸頭，使之接觸良好。c）線路某相缺相。查出斷線處，并連接牢固。d）電動機繞組連線間虛焊，導(dǎo)致接觸不良。認(rèn)真檢查電動機繞組連接線并焊牢。⑵過載運行故障現(xiàn)象：電動機電流超過額定值；電動機溫升超過額定溫升。檢查結(jié)果：電機三組繞組全部燒毀；軸承無潤滑脂或砂架損壞；定、轉(zhuǎn)子鐵心相磨擦，俗稱掃膛。故障原因及處理方法：a）負(fù)載過重時，要考慮適當(dāng)減載或更換容量合適的電動機。b）電源電壓過高或過低，需加裝三相電源穩(wěn)壓補償柜。c）電機長期嚴(yán)重受潮或有腐蝕性氣體侵蝕，絕緣電阻下降。應(yīng)根據(jù)具體情況，進行大修或更換同容量、同規(guī)格的封閉電動機。d）軸承缺油、干磨或轉(zhuǎn)子機械不同心，導(dǎo)致電動機轉(zhuǎn)子掃膛，使電動機電流超過額定值。首先應(yīng)認(rèn)真檢查軸承磨損情況，若不合格需更換新軸承；其次，清洗軸承并注入適量潤滑脂。然后檢查電動機端蓋，若端蓋中心孔因磨損致使轉(zhuǎn)子不同心，應(yīng)對端蓋進行處理或更換。e）機構(gòu)傳動部分發(fā)生故障，致使電動機過載而燒壞電機繞組。檢查機械部分存在的故障，采取措施處理解決，使之轉(zhuǎn)動靈活。⑶繞組接地故障現(xiàn)象：電機空載無法起動；電動機供電回路熔絲熔斷或開關(guān)跳閘。33檢查結(jié)果：定子槽口繞組和鐵心有燒傷痕跡，并有銅熔點；槽內(nèi)繞組與鐵心擊穿；繞組引出線外皮絕緣損壞。故障原因及處理方法：a）電動機在修復(fù)時，塞入竹楔不注意，使槽口繞組絕緣破壞；竹楔年久老化，絕緣不良。應(yīng)按電機下線工藝挑選優(yōu)質(zhì)竹楔，并做好絕緣處理。下線時注意不要使竹楔劃傷導(dǎo)線。b）對于長期受潮或在腐蝕性氣體中工作的電動機，應(yīng)更換為封閉型電動機。c）開啟式電動機因金屬或金屬切屑進入電動機內(nèi)使繞組絕緣破壞。對止匕，應(yīng)在電機周圍加設(shè)防護網(wǎng)或防護板。d）轉(zhuǎn)子平衡塊松動或脫落，刮破電動機繞組絕緣。應(yīng)將平衡塊重新調(diào)整好方位并固定住，并處理好繞組破損處。e）對于無避雷器或避雷器失效的，應(yīng)加設(shè)避雷器或重新校驗避雷器。⑷繞組相間短路故障現(xiàn)象：電機無法起動；電機供電回路熔絲熔斷或開關(guān)跳閘；電機繞組冒煙，有燒焦味。檢查結(jié)果：相間短路部位的多股導(dǎo)線燒斷，其周圍有銅熔點。故障原因及處理方法：a）對于下線時導(dǎo)線表面絕緣劃傷或繞組端部絕緣不好的電動機，應(yīng)將燒傷的導(dǎo)線挑開，清理后焊好，并包好絕緣壓平，下入槽后刷上絕緣漆并烘干。若無法修復(fù)時，應(yīng)按原數(shù)據(jù)重繞。b）繞組間連線及引用線的套管必須與電動機繞組的絕緣等級相適應(yīng)，連線的絕緣套管應(yīng)比焊點長15?25mm。⑸繞組匝間短路故障現(xiàn)象：電機在運轉(zhuǎn)中冒煙，局部溫升過高，并有燒焦味。33檢查結(jié)果：電動機三相電流不平衡；幾匝或一個線圈變成裸線。故障原因及處理方法：燒壞幾匝或一個線圈時，若槽滿率不高，可進行穿繞修理。二、索賠資料保單、投保單、投保清單、批單、承保協(xié)議、保費收據(jù)或保費到賬證明等資料可以從核心系統(tǒng)中抄單打印以及向保戶確認(rèn)來收取復(fù)印件；受損標(biāo)的清單、查賬筆錄、現(xiàn)場查勘記錄、現(xiàn)場詢問筆錄、照片等主要由理賠人員負(fù)責(zé)完成;此外，保戶需要提供的資料除《索賠申請書》外，還應(yīng)根據(jù)情況提供如下資料：（一）責(zé)任證明.自然災(zāi)害類必須提供相關(guān)部門的證明性文件，暴風(fēng)、暴雨等必須有縣級（區(qū)級）及以上氣象部門出具的氣象證明；.火災(zāi)必須有縣級（區(qū)級）及以上消防部門出具的火災(zāi)事故原因認(rèn)定和責(zé)任認(rèn)定證明；.對于一些特殊性的事故，比如雷擊，還要采集必要的輔助證據(jù)，如被保險人的電磁數(shù)據(jù)等；.其他意外事故應(yīng)提供相應(yīng)的證明資料。如:報警回執(zhí)（盜竊搶劫）、三個月案件未偵破證明、貿(mào)易單證（合同、發(fā)票）、警察部門出具的交通事故責(zé)任認(rèn)定書等；意外事故類提供的材料必須能夠支持事故發(fā)生原因，被保險人舉證不足，查勘人要及時提出，要求被保險人進一步舉證相關(guān)證據(jù)；.機損險需被保險人提供技術(shù)鑒定書、損壞程度鑒定書、損壞部件鑒定書、出廠檢驗合格證書、歷史維修記錄、每年巡檢記錄、（當(dāng)?shù)卣?3府的行業(yè)安全技術(shù)部門、公證、公估機構(gòu)等）的事故責(zé)任認(rèn)定書、公估報告、事故證明等認(rèn)定事故責(zé)任?？蒲?、學(xué)術(shù)部門的事故分析也可作為責(zé)任認(rèn)定依據(jù)。（二）數(shù)量證明.固定資產(chǎn)類固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、相關(guān)賬（表）結(jié)合修復(fù)方案及需要更換零件清單/維修或新購合同或發(fā)票、項目概預(yù)算書、項目決算書等確定損失數(shù)量；.存貨類銷售合同、進貨發(fā)票、購入原料的合同、庫存表，日常的領(lǐng)用記錄，生產(chǎn)記錄，保管帳或進出庫單等資料。資料收集齊全后，用數(shù)碼相機調(diào)成微距，對卷宗內(nèi)紙質(zhì)資料進行拍照，然后上傳至理賠系統(tǒng)中。三、責(zé)任審核和核定損失（一）根據(jù)現(xiàn)場查勘記錄及相關(guān)證明材料,分析事故原因,按照相應(yīng)的險別條款、保險協(xié)議等判明是否屬于保險責(zé)任,是否涉及向第三者的追償；（二）核查被保險人的有關(guān)財務(wù)賬表,以確認(rèn)保險單承保財產(chǎn)是否與損失清單所列財產(chǎn)相符,從而剔除保險責(zé)任外的財產(chǎn)損失,確定賠償金額；注意的情況：.房屋、建筑物全損后，地基能利用的，扣除地基價值后賠付；地基不能利用的按全損賠付。地基能否利用須以有關(guān)部門鑒定證明為依據(jù)；33.在保險單生效后購入的固定資產(chǎn)發(fā)生損失時，如未辦理增加保額的批改手續(xù)或未附加“增加資產(chǎn)條款”時，不屬保險財產(chǎn)，不予負(fù)責(zé)；.為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的材料物資，雖然同屬于材料，但由于是用在建造固定資產(chǎn)等各項工程，并不屬于存貨，理賠時應(yīng)予以剔除。另外，企業(yè)的特種儲備以及按國家指令專項儲備的資產(chǎn)也不屬于存貨的范疇，不應(yīng)在存貨范圍內(nèi)賠付；.已支付貨款，但尚未到達企業(yè)的在途存貨，應(yīng)辦理其它保險（貨運險）或由運輸部門辦理保價等，不應(yīng)在財產(chǎn)保險中負(fù)責(zé)。計算賬單尚未到達，貨款尚未支付，但實物已到達企業(yè)的存貨，如果按存貨合同價格或暫估價格已入賬，予以負(fù)責(zé)。否則不予負(fù)責(zé)；.保險財產(chǎn)地址轉(zhuǎn)移，但未辦理批改手續(xù)，不予負(fù)責(zé)；.委托加工材料，委托代銷商品受損，如承保了本科目并在承保坐落地點出險，可予以負(fù)責(zé)；.對于保險事故發(fā)生前已損壞的保險標(biāo)的，如因保險事故發(fā)生后增加了新的損失，只負(fù)責(zé)新增加部分的損失，如兩者不易劃分時，可與被保險人協(xié)商按比例賠付；.機器設(shè)備運轉(zhuǎn)所需的更換性質(zhì)的消耗物品應(yīng)予除外如各種傳送傳動帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、印模、可調(diào)換的工具、印劑滾筒、玻璃、磁、陶及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品，一切操作中的媒介物如潤滑油，燃料，催化劑等。上述物品的損失如果是由于保險事故引起而且是修復(fù)受損設(shè)備所必須消耗的，可予以賠償；.機器設(shè)備因保險事故受損后被保險人在對機器設(shè)備進行修復(fù)時，可能在修復(fù)過程中按行業(yè)最新的規(guī)定或自行對保險機器設(shè)備按較新的規(guī)格或設(shè)計方案進行技術(shù)改造和性能更新，因此，修復(fù)后機器設(shè)備規(guī)格性能已超過設(shè)備受損前的狀況，違反了設(shè)備受損后“恢復(fù)”的原則。對機器設(shè)33備在修復(fù)或重置過程中發(fā)生的任何變更性能增加或改進所產(chǎn)生的額外費用，應(yīng)在賠款時予以扣減；.當(dāng)?shù)卣蛑鞴懿块T限期應(yīng)予修理的房屋建筑物、被保險人沒有如期修理，因暴風(fēng)、暴雨等自然災(zāi)害事故造成倒塌的，一般不予負(fù)責(zé)；.物資存放地點并未進水，或物資雖未直接受水浸泡，因與周圍的洪水、暴雨、積水靠近以致受潮變質(zhì)，不予賠付。但對于有些物資如棉花，底層被水浸泡，上層雖未直接浸泡，但因毛細(xì)管作用，其受潮與進水有必然的聯(lián)系，因此對上層棉花施救整理費用及受潮變質(zhì)的損失也可以予以賠付；.流動財產(chǎn)凡屬未列明承保的財產(chǎn)均應(yīng)剔除如代購、代銷、代保管物資、待報廢物資、基建物資、已攤銷完尚未在使用的低值易耗品，以及賬外陳列的展覽商品等。賒出商品如混在總商品庫存內(nèi)，應(yīng)予以剔除；.存貨的價值根據(jù)企業(yè)的進貨發(fā)票、憑證計算。原材料按照進貨發(fā)票扣除增殖稅計算；產(chǎn)成品、半成品根據(jù)產(chǎn)品成本核算表計算。如企業(yè)不能提供產(chǎn)品成本核算表，產(chǎn)成品可根據(jù)被保險人的售貨發(fā)票，扣除同行業(yè)的平均利潤后計算。半成品可查閱被保險人的生產(chǎn)費用科目，按照完工程度計算原材料轉(zhuǎn)換為半成品的增值部分的金額。（三）根據(jù)“合理、有效”的原則審核施救、保護、整理、修復(fù)等費用，以減少保險財產(chǎn)的損失為目的，以保險事故發(fā)生時支出的費用為界限。可以參照以下情況進行審核：.保險財產(chǎn)因抗洪搶險而搬動，事后堆放地點又確實被洪水所淹，其搬走和搬回的費用都可負(fù)責(zé)；.搶救保險財產(chǎn)搬運至最近安全地點的臨時存?zhèn)}租金，包括“以船代倉”的租費，可以負(fù)責(zé)。但是在危險狀態(tài)消除后應(yīng)及時搬回，否則對延期存?zhèn)}費用，應(yīng)由被保險人自負(fù)；33.對因施救保險財產(chǎn)造成的施救工具的損壞，滅失和直接用于施救的物資消耗，可以負(fù)責(zé)，但不包含各種器材裝備的折舊費用，也不包括消防部門撲救火災(zāi)時，消防器材的損害、滅失，燃燒、滅火劑的消耗；.在搶救保險財產(chǎn)過程中，因搶救所必須而無法避免損害他人的財產(chǎn)，如果應(yīng)由被保險人賠償?shù)?，可以酌情?fù)責(zé)；.被搶救出的保險財產(chǎn)臨時存放、攤曬、整理、監(jiān)護等各種合理費用及因整理需要臨時搭蓋簡易貨棚的工時費用，可以負(fù)責(zé)；.為了使受損保險財產(chǎn)減少損失而支出的整理分檔或改裝、包裝費用等可以予以負(fù)責(zé)；.洪災(zāi)后，為整理保險財產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費用，可以酌情賠付。但其清除范圍應(yīng)限于保險財產(chǎn)本身。如洪災(zāi)后為了生產(chǎn)、交通、環(huán)境衛(wèi)生等需要清除淤泥的費用，不予賠付；.在施救保險財產(chǎn)過程中，本單位職工發(fā)生傷亡事故，其醫(yī)療費、撫恤費以及治療期間的工資等，不屬施救費用賠付范圍，應(yīng)由被保險人自負(fù)。但因施救而發(fā)生的加班費、餐費，施救、整理工作中發(fā)生臨時雇用人員的工資，可以負(fù)責(zé)。（四）凡有一定使用價值的損余物資均應(yīng)合理折歸被保險人,并在賠款中扣除；（五）與被保險人代表進行談判,確定損失金額，填寫《定損清單》并要求被保險人在《定損清單》上簽章。四、理算賠案經(jīng)審定屬于保險責(zé)任且損失金額明確后，進入具體理算環(huán)節(jié)。（一）固定資產(chǎn)（建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)施等）33.全部損失：受損固定資產(chǎn)的保險金額等于或高于保險價值時，賠償金額以不超過保險價值為限；保險金額低于保險價值時，按保險金額賠償；.部分損失：當(dāng)保險金額等于或高于保險價值時，其賠償金額按實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀支付的修復(fù)費用計算;保險金額低于保險價值時，賠償金額根據(jù)實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所支付的修復(fù)費用乘以保險金額與保險價值的比例計算賠償金額；賠款二保險金額/保險價值X實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所支付修復(fù)費用.財產(chǎn)（一切）險中固定資產(chǎn)的保險價值是出險時的市價，財產(chǎn)基本、綜合險中固定資產(chǎn)的保險價值是出險時的重置價。保險人在計算賠款時，還需要區(qū)別不同固定資產(chǎn)，掌握保險價值；（1）外購的固定資產(chǎn)分為不需要安裝的固定資產(chǎn)和需要安裝的固定資產(chǎn)兩種形式。在處理財產(chǎn)基本、綜合險或財產(chǎn)（一切）險附加重置價值條款時，不需要安裝固定資產(chǎn)的保險價值應(yīng)包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為固定資產(chǎn)達到預(yù)期可使用狀態(tài)前發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其它支出，如運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務(wù)費等。需要安裝的固定資產(chǎn)保險價值在前者的基礎(chǔ)上加上安裝調(diào)試費等費用；（2）被保險人自行建造的固定資產(chǎn)，在處理財產(chǎn)基本、綜合險或財產(chǎn)（一切）險附加重置價值條款時，其保險價值為建造該項資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅金以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌M用。.注意問題（1）當(dāng)固定資產(chǎn)發(fā)生全損按原值賠付時，不能再支付其增值稅、33進口關(guān)稅、安裝費、運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務(wù)等費用，因這部分已包含在固定資產(chǎn)原值中；（2）按照原值加成投保的，發(fā)生部分損失時，不能按加成方式賠付，只能按實際損失賠付；（3）對于下列受損固定資產(chǎn)，如果保險單未予特約承保，出險受損后，應(yīng)予以剔除不予賠付：①條款規(guī)定的特約財產(chǎn)和不保財產(chǎn)；②以租賃方式租入的財產(chǎn)；3代保管財產(chǎn)；④替外單位修理的機器設(shè)備；⑤報廢財產(chǎn)；⑥折舊完畢仍在使用的財產(chǎn)。（二）在建工程的賠償處理在建工程如按賬面余額承保，全部損失按保險金額賠付；部分損失應(yīng)結(jié)合保險金額與出險時的工程投入量的比例考慮賠付比例。（三）流動資產(chǎn)（存貨）.全部損失:受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余額時，賠償金額以不超過出險時賬面余額為限;受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，賠償金額不得超過受損財產(chǎn)的保險金額；.部分損失:受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的賬面余額時，按實際損失計算賠償金額;受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時賬面余額時，根據(jù)實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)的費用乘以保險金額與保險價值的比例計算賠償金額；賠款二保險金額/保險價值X實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所支付修復(fù)費用財產(chǎn)（一切）險和財產(chǎn)基本、綜合險中流動資產(chǎn)（存貨）的保險價值是出險時的賬面余額。.計算企業(yè)存貨的賠款時，應(yīng)結(jié)合其存貨的核算方法，企業(yè)存貨33的記賬與核算方法有實際成本法、計劃成本法和售價金額核算法等。實際成本法核算的賠償處理存貨的實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（1）計算原材料、商品、低值易耗品的賠款時，可直接根據(jù)其采購成本核定。采購成本一般包括采購價格、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接屬于存貨的費用；（2）產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、委托加工物資等通過進一步加工而取得的存貨，在計算賠款時應(yīng)根據(jù)采購成本，加上使存貨達到目前狀態(tài)而發(fā)生的加工成本以及其他成本。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用;其他成本費用指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。計劃成本法核算的賠償處理按計劃成本法核算的企業(yè)，應(yīng)該用“材料成本差異”科目調(diào)整為實際成本后計算賠款。因為“材料成本差異”科目是調(diào)整實行計劃成本核算的各種材料的實際成本與計劃成本之間差異的。如果在理賠中不考慮此科目的話，一方面當(dāng)計劃成本低于實際成本時，就可能出現(xiàn)不足額賠付的現(xiàn)象，另一方面當(dāng)計劃成本大于實際成本時，就可能出現(xiàn)超額賠付的現(xiàn)象。因此，在理賠時必須要考慮原材料計劃成本與實際成本之間的成本差異額。這里又分兩種情況:一種情況，當(dāng)庫存材料全部損失時，經(jīng)查“材料成本差異”科目，如果出現(xiàn)借方余額，說明實際成本大于計劃成本，賠付時，就要在受損材料的計劃成本上加上該科目的借方余額賠付，如果出現(xiàn)貸方余額，說明計劃成本大于實際成本，賠付時，就要在受損材料的計劃成本上減去該科目的貸方余額賠付。第二種情況，部分損失時，由于其總差異額不容易劃分，很難掌握受損部分原材料應(yīng)負(fù)33擔(dān)多大差異額，因此一般情況下，其受損材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額，要通過成本差異率計算得出進行分?jǐn)偂，F(xiàn)將差異率計算公式列示如下：本月材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異+本月收入材料的成本差異/月初結(jié)存材料的計劃成本+本月收入材料的計劃成本）X100%上月材料成本差異率=（月初結(jié)存材料的成本差異/月初結(jié)存材料的計劃成本）X100%上述兩種方法均可使用，但企業(yè)只能使用一種方法，且計算方法一經(jīng)確定，不得任意變動。根據(jù)計算得出的差異率，與受損原材料相乘，得出的差額，就是部分損失時受損材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異金額，其計劃成本與此差異額的和、差數(shù)，就構(gòu)成部分損失的原材料的賠款。其計算公式如下：原材料部分損失的賠款金額=部分損失原材料的計劃成本土部分損失原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額部分損失原材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=部分損失原材料的計劃成本X原材料成本差異率舉例如下：假設(shè)某企業(yè)某種庫存原材料發(fā)生火災(zāi)，造成庫存原材料的部分損失，經(jīng)定損，該種原材料部分損失為40萬美元，經(jīng)查，該企業(yè)實行計劃成本核算，材料成本差異率為一2%。計算賠款金額如下：確定差異額：損失原材料40萬美元元X（—2%）差異率=—8萬美元確定賠款金額：40萬美元―8萬美元=32萬美元根據(jù)工業(yè)企業(yè)會計制度規(guī)定，“材料成本差異”科目應(yīng)分別按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”設(shè)置明細(xì)科目，而不能使用一個綜合差異率，因此，在理賠中，我們要視損失物品情況，分別其明細(xì)科目，33核查計算其應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異金額。售價金額核算法的賠償處理在我國商品零售企業(yè)廣泛采用售價金額核算法。這種方法是通過設(shè)置“商品進銷差價”會計科目進行的。因此，在計算賠款時應(yīng)將“商品進銷差價”考慮進去，計算賠款時與“材料成本差異”基本相同，可參照計算賠款。.存貨在分項理算時，需注意的問題：（1）原材料的理算原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)成品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。在理賠時要注意必須是庫存的原材料才予負(fù)責(zé)。在計算賠款時，要查核有關(guān)的總賬、分類賬、明細(xì)賬以及倉庫保管賬，明確索賠物品是否在庫，根據(jù)上述核算方式計算賠款。（2）在產(chǎn)品的理算在產(chǎn)品指正在生產(chǎn)各階段加工或裝配的產(chǎn)品，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品和已加工完畢但尚未辦理檢驗的產(chǎn)品。在產(chǎn)品的成本由生產(chǎn)成本科目來反映，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。月末余額為尚未加工完成的各種在產(chǎn)品的成本。在產(chǎn)品的成本包括基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本，在出險理賠時，應(yīng)分別進行理算。當(dāng)基本生產(chǎn)車間發(fā)生事故造成財產(chǎn)損失時，期末基本生產(chǎn)成本包括直接生產(chǎn)費用、制造費用、輔助生產(chǎn)成本等，但其中“基本生產(chǎn)成本”科目并不能反映以上內(nèi)容，因此理賠時，首先要核對明細(xì)賬查清本車間到出險時止，共有多少種類和數(shù)量的在產(chǎn)品，然后采用倒推或一一盤點清查的辦法，得33出受損部分的種類、數(shù)量，再以本科目截止出險時發(fā)生的費用被全部產(chǎn)品計算后的平均數(shù)，乘以受損產(chǎn)品數(shù)量，得出賠付受損產(chǎn)品的直接費用額，最后將制造費用、輔助生產(chǎn)成本按規(guī)定應(yīng)分配給受損產(chǎn)品的平均數(shù)，乘以受損產(chǎn)品，得出賠付受損產(chǎn)品間接費用額；直接費用與間接費用相加，得出賠款金額。輔助生產(chǎn)車間發(fā)生損失，比照基本生產(chǎn)車間理賠。（3）半成品的理算半成品，指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍須繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。對于從一個車間轉(zhuǎn)給另一車間繼續(xù)加工的自制半成品的成本，應(yīng)在“在產(chǎn)品”核算，不通過本科目。因此在出險理賠時，要查清受損半成品是否是庫存半成品，不是庫存，而是在車間內(nèi)的，不能按“半成品”科目賠付。“半成品”明細(xì)科目，按照自制半成品的類別或品種設(shè)備明細(xì)賬，此明細(xì)賬可以作為理賠依據(jù)。（4）產(chǎn)成品的理算產(chǎn)成品，指工業(yè)企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。對于企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，如保險單中承保了該科目，制造和修理完成驗收入庫后，應(yīng)視同企業(yè)的產(chǎn)成品計算賠款。這部分財產(chǎn)的理賠應(yīng)注意以下幾個問題：①在企業(yè)的產(chǎn)成品科目核算中，有可能出現(xiàn)不合格產(chǎn)成品。雖然按會計制度規(guī)定，不合格品是與合格品分開記賬，且其售價也明顯低于合格品，但由于不合格品與合格品在成本投入上是相同的，而我們承保的又是企業(yè)的成本價，因此，在理賠時不應(yīng)將其區(qū)別對待，而應(yīng)按其實33際損失的實際成本予以負(fù)責(zé)；②在受損產(chǎn)成品當(dāng)中，如果發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品（指已開出發(fā)票并收到貨款，并已將提貨憑證交付購貨單位但購貨單位未及時提走的產(chǎn)成品部分），由于其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，不屬于本企業(yè)的存貨，因此在計算賠款時應(yīng)予剔除；③產(chǎn)成品科目可能會發(fā)生賬面數(shù)大于庫存數(shù)的情況，這是因為，可能有的產(chǎn)成品已發(fā)出但貨物尚未出賬，理賠應(yīng)予注意，根據(jù)保管賬及出庫單結(jié)合實物，要將這部分自賠款中扣除。（5）商品的理算商品，指商品流通企業(yè)外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。在理賠時應(yīng)注意：在出險的商品中，可能包括外單位的受托代銷商品，理賠時必須掌握此類商品的承保情況。一是按承保明細(xì)表核對庫存商品賬的期末余額和明細(xì)賬，分清本單位和其他單位代管代銷的商品，如果其他單位代管代銷的商品確定已承保，還要看其賬面余額是否與保險金額相一致。如果保險金額低于賬面金額，應(yīng)比例賠付。二是商品發(fā)生損失后，應(yīng)檢查其“受托代銷商品”科目庫存賬面余額，如果未承保，不予賠付。商品出險后應(yīng)核對倉庫保管賬與商品明細(xì)賬，查清商品數(shù)量，剔除不在賬商品，確定受損財產(chǎn)的數(shù)量與種類，根據(jù)財務(wù)核算方法計算賠款。（6）包裝物的理算包裝物是指為包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。其主要作用是盛裝、裝潢產(chǎn)品或商品。包裝物科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際或計劃成本，科目的期末余額為庫存未用包裝物的實際成本或計劃成本。本科目的核算有33兩個特征:一是必須在庫，不包括發(fā)出或庫外的包裝物，二是必須未用。因此，對受損包裝物的理賠，可比照原材料的理賠辦法處理，即在核查包裝物會計賬與保管賬的基礎(chǔ)上，弄清受損包裝物是否未用和在庫，只要符合這兩個條件，就可予以負(fù)責(zé)。對實行計劃成本核算的企業(yè)，與原材料理賠辦法相同，還要結(jié)合材料成本差異科目進行理賠。在計算包裝物的賠款時應(yīng)結(jié)合其攤銷的方式，因為不同的攤銷方式賬面反映也不同，因此承保情況也不盡相同。①對出借包裝物頻繁、且數(shù)額金額較大的企業(yè)，出租、出借包裝物的成本，企業(yè)可以采用“五五攤銷法”和“凈值攤銷法”來計算出攤銷價值；此時，包裝物的期末余額就反映期末庫存未用包裝物的計劃成本或?qū)嶋H成本以及出租、出借包裝物和庫存已用包裝物的攤余價值。在這種情況下，如果損失的包裝物是庫存已用包裝物，則需要核查包裝物科目項下的“庫存已用包裝物”和“包裝物攤銷”等明細(xì)科目，掌握包裝物在受損時的賬面價值，即以這兩個明細(xì)科目的借、貸方余額的差數(shù)作為理賠依據(jù)。如果企業(yè)采用“五五攤銷法”，且賬上難將已用包裝物分清時，則對受損庫存已用包裝物只能賠付其價值的50%，因為當(dāng)這部分包裝物出租、出借時，其價值已攤銷一半，所以在受損時，包裝物價值實際上只剩一半；②對于生產(chǎn)領(lǐng)域的包裝物和隨同商品出售的包裝物或數(shù)量不多、金額較小，業(yè)務(wù)不頻繁的出租或出借包裝物，一般采用一次轉(zhuǎn)銷法結(jié)轉(zhuǎn)包裝物的成本。在計算此類包裝物的賠款時，由于領(lǐng)用時已一次攤?cè)氤杀荆瑧?yīng)將其剔除，不予賠付。（7）低值易耗品的理算低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用品，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用33的容器等。其特點是單位價值較低，或使用期限相對于固定資產(chǎn)較短，在使用過程中保持其原有實物形態(tài)基本不變。低值易耗品的分類標(biāo)準(zhǔn)有多樣，按用途分類，一般有以下6類：①一般工具：指生產(chǎn)產(chǎn)品所通用的工具，如刀具、夾具、裝配工具等；②專用工具：指為了某種產(chǎn)品所專用的工具，如專用模型、專用工具、卡具等；③替換設(shè)備：指為了制造不同產(chǎn)品需要替換的機器設(shè)備和零件，如鋼鐵企業(yè)軋鋼用的軋輥、煉鋼用的鋼、錠模，其它模具等；④管理用具：指管理工作中使用的各種家具、辦公用品等；⑤勞動保護用品：指為安全生產(chǎn)發(fā)給工人的工作服、鞋和其它防護用品等；⑥其它：指不屬上述各類的低值品。掌握和了解分類的標(biāo)準(zhǔn)在于理賠工作時，有助于我們正確把握固定資產(chǎn)與低值易耗品的特征，防止理賠時將固定資產(chǎn)與低值易耗品二者混淆，從而會導(dǎo)致理賠過程中出現(xiàn)失誤。目前常用的低值易耗品攤銷方法有：一次攤銷法、五五攤銷法和分次攤銷法。企業(yè)可根據(jù)各類低值易耗品的特點，采用攤銷方式。不同的攤銷方法，對理賠工作產(chǎn)生不同的影響，因此，不同的攤銷方法在計算賠款也不相同。①一次攤銷法，是指在領(lǐng)用低值易耗品時，將其全部賬面價值一次計入有關(guān)成本費用的方法。適用于價值較低易損壞的管理用具、小型工具和卡具等。對一次攤銷的低值易耗品，由于領(lǐng)用時已一次攤?cè)氤杀?，即使還在用，理賠時也應(yīng)將其剔除，不予賠付；②五五攤銷法，是指在領(lǐng)用時，先攤銷其價值的一半，在報廢時33再攤銷其賬面價值的另一半。采用五五攤銷法攤銷的低值易耗品，由于領(lǐng)用時，已經(jīng)攤銷了其價值一半，即50%已經(jīng)攤?cè)肓顺杀荆试诶碣r定損時，在核查“低值易耗品攤銷”明細(xì)科目的基礎(chǔ)上，只負(fù)責(zé)成本的50%，另一半不予賠付；③分期攤銷法，是指根據(jù)領(lǐng)用低值易耗品的原價和預(yù)計使用期限，計算每月平均攤銷額，并計入產(chǎn)品成本的方法。對按使用期限分解攤銷的低值易耗品，其成本是通過待攤費用來核算的，這部分低值易耗品在領(lǐng)用出庫時，其領(lǐng)用出庫部分的成本直接進入“待攤費用”科目，而未涉及低值易耗品科目及其明細(xì)科目。分期攤銷時，已攤銷金額是“待攤費用”科目貸方反映的。而借方余額為未攤銷額，因此，理賠定損時，首先要確定企業(yè)是否已投保待攤費用科目，如果未投保，不予賠付，如果已投保，則以借方余額為依據(jù)來確定理賠金額。另外，對于按計劃成本核算低值易耗品的企業(yè)，理賠時要結(jié)合“材料成本差異”科目項下的“材料成本差異一低值易耗品”明細(xì)科目進行，以保證低值易耗品科目理賠的準(zhǔn)確性，其理賠方法與“原材料”科目大致相同。(8)委托代銷商品—代銷商品的理賠，重點確定是否是保險標(biāo)的及投保比例。如果經(jīng)查受托代銷商品總賬及其明細(xì)賬，以及對實物的清點以后，確定受托代銷商品總額在保險金額范圍內(nèi),可視其為足額投保，賠付時可按實際損失在保險金額限度內(nèi)賠付。如果受托代銷商品總額高于保險金額時，則視為不足額投保。對此，能夠在保險單上明確的受托代銷商品，即標(biāo)的明確的代銷商品，可在其單項保險金額限度內(nèi)，按實際損失賠付；對難以分清，且保險單上未分項注明，即籠統(tǒng)承保，應(yīng)按比例賠付。(四)賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)33根據(jù)賬外財產(chǎn)、代保管財產(chǎn)的性質(zhì)，分別按照相應(yīng)的固定資產(chǎn)或流動資產(chǎn)的賠款計算方法進行計算。.全部損失：受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的重置價值或賬面余額時，賠償金額以不超過出險時重置價值或賬面余額為限；受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時重置價值或賬面余額時，賠款金額不得超過受損財產(chǎn)的保險金額。.部分損失：受損財產(chǎn)保險金額等于或高于出險時的重置價值或賬面余額時，按實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)的費用計算賠償金額；受損財產(chǎn)的保險金額低于出險時重置價值或賬面余額時，根據(jù)實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)費用乘以保險金額與出險時重置價值或賬面余額的比例計算賠償金額。賠款二保險金額/保險價值X實際損失或受損財產(chǎn)恢復(fù)原狀所需修復(fù)費用（五）殘值的計算.受損保險財產(chǎn)的殘值，按照殘值確認(rèn)單確認(rèn)的價值在賠款中扣除，保險人有權(quán)不接受委付。對于回收的損余物資，應(yīng)詳細(xì)做好登記，交由有關(guān)單位定價、銷售、拍賣，回收款項沖減賠款。.受損保險財產(chǎn)賠款計算不按比例分?jǐn)偟?，殘值也不按比例分?jǐn)偅环粗畡t按比例分?jǐn)?，即：?yīng)扣殘值二殘值X（保險金額/保險價值）（六）免賠額的處理按保單約定，在賠付金額中扣除免賠額。（七）進行賠款計算時，還應(yīng)注意以下幾項內(nèi)容：.凡能夠確定損失程度的受損標(biāo)的，可以按如下公式計算賠款：33賠款二受損標(biāo)的保險金額X該標(biāo)的損失程度當(dāng)受損標(biāo)的保險金額高于該標(biāo)的出險時的保險價值時，上述計算公式中的“受損標(biāo)的保險金額”改為“受損標(biāo)的保險價值”。.當(dāng)某些固定資產(chǎn)遭受部分損失后，其整體損失程度或修復(fù)費用很難確定時，可采用“分割賠付法”計算賠款。即先將某標(biāo)的按總體結(jié)構(gòu)分為若干部分，確定每一部分價值占總體的百分比，再將每一受損部分的損失程度分別加以確定，然后根據(jù)保險條款的賠償規(guī)定計算賠款。總體賠款二A部分賠款+B部分賠款+C部分賠款+……其中：某一部分賠款二標(biāo)的整體的保險金額或保險價值X該部分標(biāo)的占總體的百分比X該部分的損失程度（八）施救費用的賠償計算施救費用必須是為減少保險標(biāo)的損失所支付的“必要”、“合理”的費用。.注意區(qū)分保險財產(chǎn)與非保險財產(chǎn)所發(fā)生的施救費用；不能區(qū)分時，根據(jù)保險財產(chǎn)價值占全部施救財產(chǎn)價值的比例計算。計算公式如下：保險財產(chǎn)施救費用二全部施救費用X（被施救保險財產(chǎn)價值/全部被施救財產(chǎn)價值）.施救費用在保險標(biāo)的損失賠償金額以外另行計算，以保險財產(chǎn)的保險金額為限。.保險財產(chǎn)賠款按比例分?jǐn)傆嬎?，施救費用賠償金額按保險財產(chǎn)的比例計算。應(yīng)賠施救費用二保險財產(chǎn)施救費用X（保險金額/保險價值）（九）追償費用的賠償處理經(jīng)保險人同意，投保人、被保險人向有責(zé)任的第三方進行追償所發(fā)33生的合理費用，由保險人承擔(dān)。（十）仲裁、訴訟費用的賠償處理保險雙方對事故損失賠償有爭議，由雙方本著實事求是、公平合理的精神，協(xié)商解決；協(xié)商不成，可提請仲裁或提起訴訟。由此產(chǎn)生的仲裁、訴訟費用由過錯方或敗訴方承擔(dān)。（十一）重復(fù)保險的賠款計算保險標(biāo)的在發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的索賠時，如存在重復(fù)保險，且所有保