第十二天課件制作成本會計(jì)

“GoLive”--U9新員工實(shí)施能力培訓(xùn)用友軟件股份有限公司EBU實(shí)施與支持總部任曉飛2010年9月6日全球第一款完全基于SOA架構(gòu)的企業(yè)管理軟件成本會計(jì)目錄成本基礎(chǔ)成本系統(tǒng)內(nèi)容概覽相關(guān)概念說明實(shí)時(shí)成本概述資源和費(fèi)率成本預(yù)估材料成本歸集資源成本歸集完工成本入庫實(shí)時(shí)成本查詢實(shí)際成本概述系統(tǒng)接口約當(dāng)計(jì)算間接費(fèi)用分配成本計(jì)算成本調(diào)整數(shù)據(jù)檢查期末結(jié)賬成本查詢分析成本基礎(chǔ)-成本系統(tǒng)內(nèi)容概覽成本系統(tǒng)內(nèi)容成本系統(tǒng)包含的主要內(nèi)容為：存貨成本核算和生產(chǎn)成本核算。生產(chǎn)成本核算主要由《成本會計(jì)》系統(tǒng)完成，成本會計(jì)系統(tǒng)會收集各各相關(guān)系統(tǒng)的成本信息，并驅(qū)動進(jìn)行費(fèi)用分配和成本計(jì)算。生產(chǎn)成本核算為本培訓(xùn)課件要講的主要內(nèi)容。存貨成本的核算主要由《庫存管理》系統(tǒng)完成，主要負(fù)責(zé)對存貨成本的計(jì)算，此部分內(nèi)容將在《存貨成本核算》培訓(xùn)時(shí)詳細(xì)講解。為了完成以上核算，成本系統(tǒng)還包含了成本基礎(chǔ)設(shè)置和料品成本管理的內(nèi)容。成本基礎(chǔ)設(shè)置包括：成本域、成本類型定義、成本要素設(shè)置、資源定義和資源費(fèi)率維護(hù)等內(nèi)容。料品成本包括：料品歷史成本和現(xiàn)行成本存儲、成本卷積和模擬等。以上內(nèi)容將在《料品成本》培訓(xùn)中詳細(xì)講解。對進(jìn)行項(xiàng)目制造和管理的企業(yè)，用戶也可以根據(jù)生產(chǎn)成本歸集項(xiàng)目成本，進(jìn)行項(xiàng)目成本管理有關(guān)項(xiàng)目成本的詳細(xì)內(nèi)容，將在《項(xiàng)目成本》培訓(xùn)時(shí)詳細(xì)講解。成本基礎(chǔ)-成本系統(tǒng)內(nèi)容概覽成本系統(tǒng)包含的主要內(nèi)容成本基礎(chǔ)-相關(guān)概念說明生產(chǎn)成本和生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本反映了一段時(shí)間內(nèi)某一對象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，生產(chǎn)成本一定與核算對象相關(guān)。生產(chǎn)費(fèi)用：通常指某一會計(jì)期間內(nèi)因?yàn)楫a(chǎn)品加工而實(shí)際發(fā)生的勞動耗費(fèi)，生產(chǎn)費(fèi)用必然與一定的會計(jì)期間相關(guān)聯(lián)。費(fèi)用發(fā)生的過程就是產(chǎn)品成本形成的過程，成本是對象化的費(fèi)用。成本計(jì)算以前，從各系統(tǒng)收集或手工錄入的是費(fèi)用，成本計(jì)算完成后得到的是核算對象的成本。成本要素和費(fèi)用組成本要素：產(chǎn)品成本按照其發(fā)生時(shí)的經(jīng)濟(jì)用途劃分為若干分組，這些分組在U9被稱為產(chǎn)品的成本要素（其它產(chǎn)品也有叫成本項(xiàng)目）。其作用在于反映產(chǎn)品成本的經(jīng)濟(jì)構(gòu)成。費(fèi)用組：計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分為若干分組，這些分組在U9被稱為費(fèi)用組（其它產(chǎn)品也叫費(fèi)用要素）U9的費(fèi)用組定義在成本要素之下，主要用來分組存儲待分配的間接費(fèi)用，也叫費(fèi)用分配組。成本基礎(chǔ)-相關(guān)概念說明成本核算三要素成本核算必須明確三個(gè)要素：核算對象、核算期間、成本要素。核算對象：是指生產(chǎn)費(fèi)用或部分生產(chǎn)費(fèi)用的具體承擔(dān)者，是對產(chǎn)品進(jìn)行成本核算、確定歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用的具體對象。U9支持以品種或生產(chǎn)訂單作為核算對象。核算對象的實(shí)質(zhì)總是產(chǎn)品品種。核算期間：指成本計(jì)算的間隔時(shí)間，即多長時(shí)間計(jì)算一次成本。需要注意的是，理論上核算期間與會計(jì)期間不一定一致。核算期間一般取決于企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模和組織特點(diǎn)，通常大批大量生產(chǎn)時(shí)，成本計(jì)算期間與會計(jì)期間一致，單件小批生產(chǎn)時(shí)，成本計(jì)算期間與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期一致。但在實(shí)操時(shí)一般需要按會計(jì)期間匯報(bào)成本，所以U9目前取核算期間與會計(jì)期間相同。成本要素：定義了成本核算結(jié)果的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品成本是由哪些經(jīng)濟(jì)要素構(gòu)成的。U9定義了5項(xiàng)一級成本要素：材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)、外協(xié)費(fèi)和機(jī)器費(fèi)，用戶可以在此基礎(chǔ)上繼續(xù)定義下級要素。目錄成本基礎(chǔ)成本系統(tǒng)內(nèi)容概覽相關(guān)概念說明實(shí)時(shí)成本概述資源和費(fèi)率成本預(yù)估材料成本歸集資源成本歸集完工成本入庫實(shí)時(shí)成本查詢實(shí)際成本概述系統(tǒng)接口約當(dāng)計(jì)算間接費(fèi)用分配成本計(jì)算成本調(diào)整數(shù)據(jù)檢查期末結(jié)賬成本查詢分析實(shí)時(shí)成本-概述概述由于管理的需要，用戶要求對生產(chǎn)過程中的成本進(jìn)行有效的分析和控制，希望實(shí)時(shí)得到每一加工工序的各項(xiàng)成本，并對其進(jìn)行分析管理，以求實(shí)現(xiàn)管理和工藝的持續(xù)改進(jìn)，這就是實(shí)時(shí)成本的需求來源。實(shí)時(shí)成本：在生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的同時(shí)，實(shí)時(shí)記錄產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的費(fèi)用消耗、實(shí)時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理成本并提供報(bào)表查詢。實(shí)時(shí)成本核算主要在生產(chǎn)管理和車間管理系統(tǒng)完成。實(shí)時(shí)成本是“流動”的成本，成本會隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生或變更，在不同的工序、訂單和倉庫間移轉(zhuǎn)，實(shí)時(shí)成本記錄得到的是產(chǎn)品的直接成本。U9為企業(yè)提供了數(shù)據(jù)細(xì)度可控的實(shí)時(shí)成本核算，用戶可以根據(jù)各自企業(yè)的管理現(xiàn)狀和工藝水平，有選擇地定義適合本企業(yè)的成本核算精細(xì)程度，可以細(xì)到工序、資源，也可以粗到訂單級別。使用標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行核算時(shí)，實(shí)時(shí)成本生成的過程就是成本核算的過程，月末不需要作特殊處理，就可以直接月結(jié)。成本的實(shí)時(shí)核算的準(zhǔn)確性依賴于BOM、工藝路線、工序資源的合理規(guī)劃和資源費(fèi)率的正確定義。實(shí)時(shí)成本一般用于對實(shí)時(shí)成本管理要求較高的生產(chǎn)組織，如某種生產(chǎn)費(fèi)用較高，企業(yè)需要隨時(shí)了解和掌控該費(fèi)用的發(fā)生情況，以便進(jìn)行相應(yīng)的控制。實(shí)時(shí)成本-概述實(shí)時(shí)成本是流動的成本實(shí)時(shí)成本-資源和費(fèi)率資源定義計(jì)算成本：本資源是否成本相關(guān)，資源是否參與實(shí)時(shí)成本核算。成本要素：如果需要計(jì)算資源成本時(shí)，要計(jì)入成本中的哪個(gè)成本要素。資源的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)：定義資源費(fèi)用依據(jù)什么計(jì)量。料品數(shù)量：使用工序轉(zhuǎn)移或訂單完工數(shù)量作為資源的計(jì)費(fèi)依據(jù)。批量：每轉(zhuǎn)移或每完工批進(jìn)行一次資源計(jì)費(fèi)。資源單位：使用消耗的資源用量作為資源計(jì)費(fèi)依據(jù)。資源金額：使用前三類資源費(fèi)用金額作為計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)按比例計(jì)費(fèi)。總金額：使用成本總額作為計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)按比例計(jì)費(fèi)。資源的計(jì)費(fèi)時(shí)機(jī)：定義資源何時(shí)計(jì)費(fèi)，系統(tǒng)按計(jì)費(fèi)時(shí)機(jī)自動申報(bào)計(jì)費(fèi)。委外收貨：委外收貨到倉庫時(shí)計(jì)費(fèi)。收貨到工序：委外收貨到工序時(shí)計(jì)費(fèi)。工序轉(zhuǎn)移：車間工序轉(zhuǎn)移時(shí)計(jì)費(fèi)。工單入庫：生產(chǎn)訂單完工入庫時(shí)計(jì)費(fèi)。手工處理：手工申報(bào)計(jì)費(fèi)。附加系數(shù)：用于間接費(fèi)用按資源分配到工序時(shí)作為附加影響系數(shù)。實(shí)時(shí)成本-資源和費(fèi)率資源定義實(shí)時(shí)成本-資源和費(fèi)率資源費(fèi)率資源定義完成后，可以定義該資源的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)率。標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：資源計(jì)費(fèi)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。實(shí)際費(fèi)率：資源計(jì)費(fèi)時(shí)使用的實(shí)際單價(jià)，一般月末手工錄入，用于進(jìn)行成本調(diào)整。實(shí)際費(fèi)率錄入或修改后，應(yīng)進(jìn)行成本重算。標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率可自動付值給實(shí)際費(fèi)率。除標(biāo)準(zhǔn)成本類型外，實(shí)時(shí)成本核算優(yōu)先取實(shí)際費(fèi)率，如未定義，再取標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率。資源檔案上的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際費(fèi)率、計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)、成本要素、資源數(shù)量將作為默認(rèn)值帶到料品資源、工作中心資源、工藝路線、訂單工序資源上，用戶可以在以后的檔案中修改這些信息，實(shí)際核算將優(yōu)先取工序資源上的信息。料品資源定義料品和資源的關(guān)系，決定在該料品發(fā)生入庫時(shí)，計(jì)算附加在料品上的資源成本。每料品可以定義多條資源，并定義每資源的用量，只能定義計(jì)費(fèi)時(shí)機(jī)為完工入庫類的資源。料品資源上允許重新指定資源的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)率、計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)、成本要素、資源數(shù)量。實(shí)時(shí)成本-資源和費(fèi)率資源費(fèi)率實(shí)時(shí)成本-預(yù)估成本預(yù)估成本的作用訂單加工前，通過成本預(yù)估可以提前得知訂單應(yīng)該發(fā)生的成本。預(yù)估成本可用作成本控制，在訂單開工時(shí)可以根據(jù)預(yù)估成本情況提出對生產(chǎn)工藝的改進(jìn)要求。預(yù)估成本用作成本分析，總結(jié)不足，修正標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)估成本通過訂單單據(jù)類型上的開關(guān)，允許用戶選擇是否進(jìn)行成本預(yù)估。預(yù)估時(shí)機(jī)：生產(chǎn)訂單或日計(jì)劃審核；預(yù)估成本依據(jù)訂單備料、工藝工序資源自動進(jìn)行加工成本卷算，最終得到預(yù)估并保存。生產(chǎn)訂單棄審時(shí)，刪除預(yù)估成本。期初生產(chǎn)訂單不進(jìn)行預(yù)估。工序協(xié)同子單不進(jìn)行預(yù)估。成本預(yù)估時(shí)，不包括料品資源，預(yù)估成本中不包括料品資源成本。MAVG成本類型，料品取上期期末結(jié)存成本進(jìn)行預(yù)估，其它成本類型，取即期成本進(jìn)行預(yù)估。通過生產(chǎn)訂單預(yù)估成本查詢可以查詢預(yù)估成本結(jié)果實(shí)時(shí)成本-預(yù)估成本預(yù)估成本查詢實(shí)時(shí)成本-材料成本歸集生產(chǎn)領(lǐng)料單成本規(guī)則注意：不允許領(lǐng)用高階料品。舉例：1階不允許領(lǐng)用0件料品。領(lǐng)料完成后，如果進(jìn)行了BOM變更，可能會造成已領(lǐng)料品變?yōu)楦唠A，成本計(jì)算時(shí)會產(chǎn)生差異，請大家特別留意。成本系統(tǒng)提供了高階領(lǐng)料查詢。以后版本將在備料變更時(shí)同步修改低階碼。歸集時(shí)機(jī)：推式發(fā)料：領(lǐng)退料單發(fā)料確認(rèn)；工序完工倒扣發(fā)料：工序轉(zhuǎn)移單審核；產(chǎn)品完工倒扣發(fā)料：完工報(bào)告審核；成本要素取值：綜合結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：取備料表中對應(yīng)的“成本要素”；分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：領(lǐng)料分項(xiàng)成本分別計(jì)入母件相同分項(xiàng)的第一個(gè)明細(xì)要素。所領(lǐng)料品不能區(qū)分分項(xiàng)時(shí)，記入第一個(gè)材料費(fèi)用明細(xì)要素。實(shí)時(shí)成本-材料成本歸集VMI領(lǐng)料成本VMI領(lǐng)料判斷：領(lǐng)料單行存儲地點(diǎn)對應(yīng)庫位為“VMI”；或者存儲地點(diǎn)為“VMI外寄倉”。歸集時(shí)機(jī)：同領(lǐng)料單；成本取值：取價(jià)時(shí)，依據(jù)領(lǐng)料單行上的供應(yīng)商，取供應(yīng)商貨源表中的“VMI取價(jià)規(guī)則”，按取價(jià)規(guī)則取價(jià)。工序外協(xié)收貨到倉庫成本歸集：收貨到倉庫后，通過領(lǐng)退料單進(jìn)行成本計(jì)算歸集。成本取值：優(yōu)先取價(jià)表，價(jià)表未定義，取委外資源費(fèi)率。歸集過程：收貨到倉庫后，使用工序委外領(lǐng)料單領(lǐng)出，進(jìn)行成本歸集。實(shí)時(shí)成本-資源成本歸集資源、時(shí)間報(bào)告成本歸集當(dāng)參數(shù)“人工機(jī)器工時(shí)申報(bào)方式＝按訂單申報(bào)”時(shí)，所有資源都會產(chǎn)生資源報(bào)告。當(dāng)參數(shù)“人工機(jī)器工時(shí)申報(bào)方式＝按時(shí)間申報(bào)”時(shí)，人工、機(jī)器類資源會產(chǎn)生時(shí)間報(bào)告，非人工、機(jī)器類資源會產(chǎn)生資源報(bào)告。計(jì)算時(shí)機(jī)：資源、時(shí)間耗用報(bào)告審核。在報(bào)告中允許修改實(shí)際費(fèi)率，如未定義，資源成本計(jì)算時(shí)，自動根據(jù)資源實(shí)際費(fèi)率生成資源報(bào)告實(shí)際費(fèi)率。成本會計(jì)按資源進(jìn)行成本分配后，將計(jì)算得到資源實(shí)際費(fèi)率，并用此費(fèi)率回寫資源報(bào)告實(shí)際費(fèi)率。注意：只有當(dāng)資源計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)為“資源單位”時(shí)，才使用資源用量進(jìn)行資源成本計(jì)算。關(guān)系工廠委外資源成本計(jì)算資源取價(jià)：優(yōu)先取委外料品的價(jià)表，取不到則依次按以下順序取價(jià)：訂單資源實(shí)際費(fèi)率、資源檔案實(shí)際費(fèi)率、資源檔案標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，都取不能則報(bào)錯(cuò)。歸集過程：收貨單驅(qū)動生成工序轉(zhuǎn)移單，工序轉(zhuǎn)移單生成資源報(bào)告后，通過資源報(bào)告進(jìn)行成本計(jì)算歸集。實(shí)時(shí)成本-資源成本歸集工序外協(xié)收貨到工序成本歸集成本歸集：收貨單同時(shí)生成工序委外接口，記錄委外的加工成本、對方材料費(fèi)。收貨單與應(yīng)付單匹配時(shí)，會產(chǎn)生IPV差異也會同步記入工序委外接口表。歸集過程：收貨單驅(qū)動生成工序轉(zhuǎn)移單，工序轉(zhuǎn)移單生成資源報(bào)告后，通過資源報(bào)告進(jìn)行成本計(jì)算歸集。實(shí)時(shí)成本-資源成本歸集工序成本重轉(zhuǎn)當(dāng)參數(shù)“是否啟用工序成本結(jié)轉(zhuǎn)＝T”時(shí)，允許進(jìn)行工序成本重算，并按順序重新進(jìn)行工序成本結(jié)轉(zhuǎn)。工序成本重新結(jié)轉(zhuǎn)一般發(fā)生在以下情況：1、工序生產(chǎn)領(lǐng)料成本發(fā)生變化時(shí)，由發(fā)料確認(rèn)觸發(fā)，除非對應(yīng)的MO工序號為空。2、資源時(shí)間報(bào)告審核時(shí)。3、當(dāng)期結(jié)算匹配IPV回寫時(shí)。4、成本會計(jì)分配到資源，計(jì)算得到工序資源實(shí)際費(fèi)率時(shí)。5、各種原因引發(fā)的工序轉(zhuǎn)移單轉(zhuǎn)移數(shù)量發(fā)生變化時(shí)。6、月結(jié)時(shí)處理工序結(jié)存成本結(jié)轉(zhuǎn)下期時(shí)。工序成本重新結(jié)轉(zhuǎn)保證了實(shí)時(shí)成本的正確性實(shí)時(shí)成本-完工成本入庫完工報(bào)告轉(zhuǎn)出成本計(jì)算時(shí)機(jī)：完工報(bào)告入庫操作?？缬蛉霂斐杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)：如果兩成本域成本類型和SOB一致，直接轉(zhuǎn)出。如果成本類型和SOB不一致，取轉(zhuǎn)出方的主賬薄記賬成本類型成本進(jìn)行轉(zhuǎn)換結(jié)轉(zhuǎn)?？缲浿鹘M織入庫成本結(jié)轉(zhuǎn)：取轉(zhuǎn)出方的主賬薄記賬成本類型成本進(jìn)行轉(zhuǎn)換結(jié)轉(zhuǎn)。多產(chǎn)出成本結(jié)轉(zhuǎn)：對聯(lián)副產(chǎn)品多產(chǎn)出，按預(yù)計(jì)產(chǎn)出成本比例進(jìn)行成本分配，然后轉(zhuǎn)出。實(shí)時(shí)成本-實(shí)時(shí)成本查詢業(yè)務(wù)成本查詢生產(chǎn)領(lǐng)料單行上的“金額”字段鏈接，可以實(shí)時(shí)查詢領(lǐng)料單的成本明細(xì)。資源報(bào)告和工時(shí)報(bào)告行上的“金額”字段鏈接，可以實(shí)時(shí)查詢資源報(bào)告或工時(shí)報(bào)告的成本明細(xì)。完工報(bào)告“入庫”頁簽入庫行中的“成本”字段鏈接，可以實(shí)時(shí)查詢完工報(bào)告的成本明細(xì)。生產(chǎn)訂單或日計(jì)劃的“追溯查詢”中可以查詢訂單或日計(jì)劃的成本。通過報(bào)表，可以查詢訂單成本、訂單預(yù)估成本、工序成本、完工成本、委外成本、品保成本等。交易分錄查詢所有成本歸集相關(guān)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)都將實(shí)時(shí)產(chǎn)生交易分錄，并允許實(shí)時(shí)查詢。資源報(bào)告、時(shí)間報(bào)告、完工報(bào)告、領(lǐng)退料單頁面都提供交易分錄實(shí)時(shí)查詢，查詢該筆業(yè)務(wù)產(chǎn)生的分錄。通過“成本會計(jì)系統(tǒng)”的交易分錄查詢，可以條件、批量查詢交易分錄。實(shí)時(shí)成本-實(shí)時(shí)成本查詢領(lǐng)料單成本查詢實(shí)時(shí)成本-實(shí)時(shí)成本查詢工序委外成本查詢目錄成本基礎(chǔ)成本系統(tǒng)內(nèi)容概覽相關(guān)概念說明實(shí)時(shí)成本概述資源和費(fèi)率成本預(yù)估材料成本歸集資源成本歸集完工成本入庫實(shí)時(shí)成本查詢實(shí)際成本概述系統(tǒng)接口約當(dāng)計(jì)算間接費(fèi)用分配成本計(jì)算成本調(diào)整數(shù)據(jù)檢查期末結(jié)賬成本查詢分析實(shí)際成本-概述概述實(shí)際成本核算由成本會計(jì)系統(tǒng)完成。實(shí)際成本核算一般在期末進(jìn)行，U9也允許用戶隨時(shí)進(jìn)行實(shí)際成本的核算。U9為企業(yè)提供了核算對象可選、數(shù)據(jù)細(xì)度可控、核算方式多樣的期末實(shí)際成本。實(shí)際成本-概述概述實(shí)際成本核算根據(jù)指定的成本域成本類型和賬薄維度，進(jìn)行期間實(shí)際成本的歸集和分配，并進(jìn)行賬務(wù)處理和分析評價(jià)。對于月末加權(quán)成本類型成本和計(jì)劃價(jià)成本類型成本，只有在進(jìn)行成本計(jì)算后（一般為期間結(jié)束時(shí)）才會得到實(shí)際成本。實(shí)際成本核算中的直接成本，由制造通過實(shí)時(shí)成本體系進(jìn)行記錄歸集，對實(shí)時(shí)成本未能完全吸收的間接費(fèi)用，通過實(shí)際成本核算進(jìn)行分配，從而得到實(shí)際成本關(guān)鍵參數(shù)成本結(jié)轉(zhuǎn)方式：分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)：成本計(jì)算驅(qū)動成本從低階向高階流動時(shí)，成本按要素類型進(jìn)行匯總結(jié)轉(zhuǎn)。綜合結(jié)轉(zhuǎn)：成本計(jì)算驅(qū)動成本從低階向高階流動時(shí)，成本不分要素類型進(jìn)行統(tǒng)一匯總結(jié)轉(zhuǎn)。分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)算后，直接得到還原成本，但分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)不能體現(xiàn)綜合成本。綜合結(jié)轉(zhuǎn)得到的成本結(jié)果不能體現(xiàn)還原成本，目前版本系統(tǒng)未提供還原算法。實(shí)際成本-概述關(guān)鍵參數(shù)分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)綜合結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本-概述關(guān)鍵參數(shù)是否自動生成成本調(diào)整單成本核算時(shí)，對已經(jīng)業(yè)務(wù)關(guān)閉，但仍存在在制成本未轉(zhuǎn)出的訂單，是否自動生成成本調(diào)整單將成本轉(zhuǎn)出。自動生成的成本調(diào)整單將由系統(tǒng)自動審核，并將在制成本轉(zhuǎn)入成本調(diào)整中間科目。自動生成成本調(diào)整單有可能會影響下次成本計(jì)算，成本計(jì)算前必須刪除同成本階已經(jīng)生成的成本調(diào)整單。等級品成本分配方法當(dāng)產(chǎn)出多個(gè)等級或成分的產(chǎn)出時(shí)，成本如何分配。允許使用“總成本比例”或是“產(chǎn)量加權(quán)”法進(jìn)行分配?？偝杀颈壤捍朔N分配方法嚴(yán)格按已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例對總金額進(jìn)行分配，不考慮產(chǎn)出的數(shù)量。此方法適用于產(chǎn)出各等級成分?jǐn)?shù)量比較穩(wěn)定的情況。產(chǎn)量加權(quán)：此種分配方法使用已經(jīng)定義的多產(chǎn)出成本比例與多產(chǎn)出的產(chǎn)量加權(quán)進(jìn)行成本分配。此方法分配結(jié)果可以達(dá)到各等級成分單價(jià)相同。適用于產(chǎn)出各等級成分?jǐn)?shù)量不穩(wěn)定的情況，或者一定要求等級品成本相同的情況。實(shí)際成本-系統(tǒng)接口概述成本會計(jì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)實(shí)際成本核算，核算資源大部分來自其它系統(tǒng)，所以成本會計(jì)系統(tǒng)建有大量的數(shù)據(jù)接口。成本會計(jì)系統(tǒng)的接口有用戶接口和內(nèi)置接口，內(nèi)置接口不需要用戶定義。接口圖示：實(shí)際成本-系統(tǒng)接口概述成本會計(jì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)實(shí)際成本核算，核算資源大部分來自其它系統(tǒng)，所以成本會計(jì)系統(tǒng)建有大量的數(shù)據(jù)接口。成本會計(jì)系統(tǒng)的接口有用戶接口和內(nèi)置接口，內(nèi)置接口不需要用戶定義。用戶可以定義的接口包括：總賬接口、固定資產(chǎn)接口、庫存接口接口說明總賬費(fèi)用接口：定義從總賬取得各類生產(chǎn)費(fèi)用的接口規(guī)則。固定資產(chǎn)費(fèi)用接口：定義從固資取得折舊數(shù)據(jù)作為制造費(fèi)用的接口規(guī)則。庫存接口：定義從庫存系統(tǒng)取得生產(chǎn)相關(guān)雜發(fā)、雜收材料消耗，作為成本核算的間接材料費(fèi)用或是外協(xié)費(fèi)用的接口規(guī)則。需要定義哪些接口規(guī)則，由系統(tǒng)參數(shù)決定：當(dāng)費(fèi)用來源選擇了“總賬”時(shí)，需要定義總賬接口。當(dāng)機(jī)器費(fèi)來源或外協(xié)費(fèi)來源選擇了“固定資產(chǎn)”時(shí)，需要定義固定資產(chǎn)接口。當(dāng)材料費(fèi)來源或外協(xié)費(fèi)來源選擇了“存貨”時(shí)，需要定義庫存接口。實(shí)際成本-系統(tǒng)接口接口定義總賬費(fèi)用接口：允許取數(shù)到具體成本對象，此時(shí)取數(shù)得到的是直接成本。允許用戶定義取數(shù)比例，可以取某一科目的部分費(fèi)用。支持用戶指定非末級科目段，進(jìn)行科目余額匯總?cè)?shù)。固定資產(chǎn)費(fèi)用接口：當(dāng)同一個(gè)資產(chǎn)卡片對應(yīng)的固定資產(chǎn)分布在多個(gè)部門，同時(shí)又按不同部分分別記錄折舊費(fèi)用的時(shí)候，用戶需要指明卡片使用部門。庫存接口：允許指定到具體的成本對象，作為直接成本。提供庫存接口自動生成功能，用戶可以通過定義自動取數(shù)設(shè)置，來自動生成取數(shù)接口。庫存接口取數(shù)自動生成設(shè)置目前只支持按單據(jù)類型、料品分類對應(yīng)費(fèi)用分配組，如果庫存雜收雜發(fā)單AAI使用了其它影響因素，可能會造成科目余額。接口取數(shù)在費(fèi)用數(shù)據(jù)功能節(jié)點(diǎn)取數(shù)。實(shí)際成本-系統(tǒng)接口庫存接口自動設(shè)置實(shí)際成本-系統(tǒng)接口其它接口（內(nèi)置接口）與BOM接口：等級分配系數(shù)：允許從BOM取多產(chǎn)出比例，作為初始等級分配系數(shù)。與料品成本系統(tǒng)接口：定額工時(shí)：允許從IC取卷積得到的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)，作為初始定額工時(shí)。定額成本：允許從IC取得標(biāo)準(zhǔn)成本，作為初始定額成本。與制造接口：產(chǎn)量數(shù)據(jù)：可以從制造取得本期產(chǎn)量、在制數(shù)量。工時(shí)數(shù)據(jù)：可以從制造取得本期實(shí)際工時(shí)、機(jī)時(shí)。消耗數(shù)據(jù)：可以從制造取得直接材料和資源消耗數(shù)據(jù)。實(shí)際成本-約當(dāng)計(jì)算概念在制品和在制數(shù)量：尚未完成全部生產(chǎn)過程或生產(chǎn)已經(jīng)結(jié)束但產(chǎn)品尚未入庫，此部分加工產(chǎn)品被稱為在制品，在制品的數(shù)量為在制數(shù)量。約當(dāng)系數(shù)：表示企業(yè)在制品的完工程度，即在制品相當(dāng)于（約當(dāng)）完工品的百分之幾。約當(dāng)產(chǎn)量：在制品數(shù)量根據(jù)約當(dāng)系數(shù)折合成的入庫產(chǎn)品的數(shù)量。約當(dāng)系數(shù)約當(dāng)系數(shù)的制定細(xì)度由系統(tǒng)參數(shù)“在制品約當(dāng)系數(shù)制定方式”決定?？梢匀髽I(yè)所有物料使用一個(gè)約當(dāng)系數(shù)，也可以不同品種使用不同的約當(dāng)系數(shù)，最細(xì)的制定方式時(shí)按品種+工序制定約當(dāng)系數(shù)。約當(dāng)系數(shù)本身也可以按不同的維度進(jìn)行制定，由“在制品分配方法”決定，可以制定綜合約當(dāng)系數(shù)，也可以制定分項(xiàng)約當(dāng)系數(shù)。約當(dāng)系數(shù)在企業(yè)使用約當(dāng)產(chǎn)量作為完工在制分配方法時(shí)，必須制定。分項(xiàng)制定約當(dāng)系數(shù)，分項(xiàng)分配完工在制，可以靈活調(diào)整不同成本要素的入庫成本比例。約當(dāng)系數(shù)一旦制定，一般不輕易變更，否則會對當(dāng)期利潤產(chǎn)生影響。實(shí)際成本-約當(dāng)計(jì)算約當(dāng)計(jì)算根據(jù)分項(xiàng)約當(dāng)系數(shù)計(jì)算分項(xiàng)約當(dāng)產(chǎn)量，分項(xiàng)分配生產(chǎn)成本。根據(jù)綜合約當(dāng)系數(shù)制定綜合約當(dāng)產(chǎn)量，統(tǒng)一分配生產(chǎn)成本。綜合約當(dāng)產(chǎn)量的另一用途：用于計(jì)算負(fù)擔(dān)成本數(shù)量（入庫數(shù)量+在制約當(dāng)量），作為間接費(fèi)用分配的分配方法。約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算時(shí)，如果系統(tǒng)不能匹配到約當(dāng)系數(shù)，則取約當(dāng)系數(shù)為1.按工序制定約當(dāng)系數(shù)后，約當(dāng)計(jì)算要按工序計(jì)算，但系統(tǒng)會匯總出一個(gè)合計(jì)的約當(dāng)產(chǎn)量，這一產(chǎn)量在產(chǎn)量表中表現(xiàn)為：增加了一條工序號為0的產(chǎn)量記錄。注意事項(xiàng)當(dāng)未進(jìn)行約當(dāng)系數(shù)定義時(shí)，間接費(fèi)用分配時(shí)，不推薦使用“負(fù)擔(dān)成本數(shù)量”分配方法。成本會計(jì)以完工入庫確認(rèn)產(chǎn)量，完工未入庫將作為在制。如果選擇了在制品不分配，可以不制定約當(dāng)系數(shù)，注意，此時(shí)系統(tǒng)產(chǎn)量取數(shù)時(shí)將不再取在制數(shù)量。實(shí)際成本-約當(dāng)計(jì)算約當(dāng)計(jì)算得到一條工序?yàn)?的記錄實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配概述間接費(fèi)用分配三要素：分配標(biāo)準(zhǔn)、分配方法、費(fèi)用分配組。分配標(biāo)準(zhǔn)約束了費(fèi)用分配的對象范圍和分配路線，分配方法定義了分配的依據(jù)，費(fèi)用分配組則規(guī)定了分配的來源費(fèi)用。間接費(fèi)用一般可以來源于總賬和庫存雜發(fā)，對來源于總賬的間接費(fèi)用，一般采用分配標(biāo)準(zhǔn)分配，對來源于庫存雜發(fā)的費(fèi)用，允許因發(fā)料動因不同而采用“合并領(lǐng)料費(fèi)用分配”。合并領(lǐng)料費(fèi)用分配是逐料品分配的，分配標(biāo)準(zhǔn)分配是匯總分配的。合并領(lǐng)料費(fèi)用分配主要用于處理以下場景：1、部分料品需要批量發(fā)料，不能指定具體的核算對象。2、部分料品因?yàn)榉指罨蚱渌?，需要發(fā)料到線上后才能具體到核算對象的用量。3、部分料品價(jià)值不大，使用對象眾多。4、代替處理簡單的拆件生產(chǎn)。實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配合并領(lǐng)料費(fèi)用分配合并領(lǐng)料費(fèi)用分配前提：料品進(jìn)行了雜發(fā)或雜收。該料品已經(jīng)在對象備料中進(jìn)行了定義，并且標(biāo)記為不發(fā)料。用戶選擇進(jìn)行“合并領(lǐng)料費(fèi)用分配”待分配雜發(fā)料：本期“生產(chǎn)相關(guān)”的雜收、雜發(fā)料，并且該料品在本期有業(yè)務(wù)的訂單備料中有定義。分配對象：本期有業(yè)務(wù)發(fā)生（領(lǐng)料、入庫、報(bào)告）的訂單，并且要求訂單備料包含了侍分配材料。按訂單生產(chǎn)部門＝雜發(fā)受益部門。分配過程：1、每材料進(jìn)行分配.2、依據(jù)分配對象的產(chǎn)量與QPA乘積進(jìn)行分配。3、只要符合分配條件的材料，全部費(fèi)用都進(jìn)行分配，不留節(jié)余。4、不符合分配條件的材料，將依據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配合并領(lǐng)料費(fèi)用分配注意事項(xiàng)：1、對未發(fā)生任何制造業(yè)務(wù)的訂單或品種，不作為分配對象。2、何為發(fā)生制造業(yè)務(wù)：只檢查領(lǐng)料、入庫、資源和時(shí)間報(bào)告四種標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)，其它業(yè)務(wù)不處理。3、核算對象為訂單時(shí)，分配要用生產(chǎn)部門匹配雜發(fā)受益部門，核算對象為品種時(shí)，不作匹配限制。4、考慮雜發(fā)和雜收兩種業(yè)務(wù)，消抵后如果出現(xiàn)負(fù)金額，則分配負(fù)金額。圖示：實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配費(fèi)用分配組按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分的費(fèi)用分組。費(fèi)用要素，要素費(fèi)用。一個(gè)要素下可以建多個(gè)費(fèi)用組，一個(gè)費(fèi)用組也可以建在不同的要素下。每一費(fèi)用分配組至少應(yīng)指定一個(gè)分配方法。分配方法分配方法定義了間接費(fèi)用分配的依據(jù)和分配基數(shù)。系統(tǒng)預(yù)置28種分配方法。固定比例分配法和自定義分配基數(shù)。分配標(biāo)準(zhǔn)分配方法定義了間接費(fèi)用分配目標(biāo)范圍和分配路徑。每一取得費(fèi)用的分配組都應(yīng)制定分配標(biāo)準(zhǔn)。分配標(biāo)準(zhǔn)制定時(shí)，每一個(gè)費(fèi)用分配組的費(fèi)用必須分配到最終核算對象上。分配目標(biāo)范圍：目標(biāo)對象定義后，即是分配的范圍，但該范圍仍可隨參數(shù)“間接費(fèi)用分配匹配成本域”而變動，如果匹配成本域，則待分配費(fèi)用的成本域會嚴(yán)格匹配目標(biāo)對象的成本域，在相同成本域的目標(biāo)對象間分配。分配順序：系統(tǒng)自動計(jì)算出費(fèi)用的分配順序。實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配費(fèi)用分配組圖示實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配分配推廣將已經(jīng)制定的費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)推廣到不同的費(fèi)用分配組、來源類型和來源對象上。分配推廣主要實(shí)現(xiàn)分配標(biāo)準(zhǔn)的批量定義。分配推廣時(shí)應(yīng)特別注意，不能形成遞歸分配。實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配間接費(fèi)用分配到工序在企業(yè)資源消耗不容易區(qū)分或資源費(fèi)率不方便定義的情況下，如果用戶仍希望得到各工序的實(shí)際成本，可以通過定義到工序資源的分配標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)間接費(fèi)用的準(zhǔn)確分配。實(shí)際成本月末核算完成后，分?jǐn)偨Y(jié)果將回寫工序成本，同時(shí)觸發(fā)工序成本重算，將工序成本修正為分?jǐn)偤蟮膶?shí)際成本。實(shí)際成本-間接費(fèi)用分配分配標(biāo)準(zhǔn)分配到資源實(shí)際成本-成本計(jì)算概述成本計(jì)算是根據(jù)期間的產(chǎn)出和消耗情況，歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用從而形成產(chǎn)品成本的過程。成本計(jì)算必須從低階向高階計(jì)算，低階未計(jì)算，高階不能計(jì)算。成本計(jì)算流程概要如右圖實(shí)際成本-成本計(jì)算計(jì)算出庫成本料品的出庫成本計(jì)算依據(jù)用戶定義的料品成本類型關(guān)系中的成本域成本類型進(jìn)行計(jì)算。出庫成本計(jì)算完后，會觸發(fā)出庫成本更新，以更新各出庫單據(jù)的出庫成本歸集直接費(fèi)用取得實(shí)時(shí)成本記錄的直接費(fèi)用。歸集接口取數(shù)得到的直接費(fèi)用。歸集上期結(jié)存成本。聯(lián)副成本分配依據(jù)系統(tǒng)參數(shù)聯(lián)副產(chǎn)品分配方法進(jìn)行分配：按比例分配：按已定義的分配系數(shù)分配，如果產(chǎn)出中不包括已經(jīng)設(shè)定的等級產(chǎn)品，系統(tǒng)將自動進(jìn)行二次分配。如果有產(chǎn)出的分配比例未定義，提示退出。按定額分配：依據(jù)已經(jīng)定義的定額扣出聯(lián)副產(chǎn)品成本。定額成本只取要素類型為材料費(fèi)的，扣除也只扣除主產(chǎn)品的材料費(fèi)。聯(lián)副產(chǎn)品成本分配時(shí)，不分報(bào)廢成本，報(bào)廢成本全部留在主產(chǎn)品成本中。實(shí)際成本-成本計(jì)算約當(dāng)產(chǎn)量法完工在制分配完工在制分配只在主產(chǎn)品上進(jìn)行，對聯(lián)副產(chǎn)品、撤線入庫不作完工在制處理，其分得的成本將全部入庫。如果本期無完工入庫正品，則費(fèi)用全部留在結(jié)存。特殊地，當(dāng)本期不存在入庫正品，但有入庫廢品，同時(shí)廢品損失單獨(dú)核算且廢品損失進(jìn)費(fèi)用時(shí)，本期成本也應(yīng)進(jìn)行完工在制分配

材料倒算法分配通過材料倒算法計(jì)算在制成本，人工費(fèi)、制造費(fèi)用不留結(jié)存，在制只包括材料成本。材料倒算法計(jì)算在制成本，要求系統(tǒng)已運(yùn)行訂單備料業(yè)務(wù)。系統(tǒng)依據(jù)備料表QPA計(jì)算理論入庫金額。所用的單價(jià)由成本會計(jì)系統(tǒng)根據(jù)已經(jīng)獲得的數(shù)據(jù)計(jì)算得到：材料單價(jià)＝本期材料上下階成本合計(jì)/材料領(lǐng)用數(shù)量訂單各材料分要素理論入庫成本＝SUM（材料單價(jià)×QPA×入庫數(shù)量）如果訂單已經(jīng)關(guān)閉，成本將全部入庫。實(shí)際成本-成本計(jì)算等級成分分配等級品成本分配方法要依據(jù)參數(shù)“等級成分多產(chǎn)出分配方法”進(jìn)行。按成本總額：使用已定義的分配比例進(jìn)行分配。按產(chǎn)量加權(quán)：使用分配比例與產(chǎn)量的乘積進(jìn)行分配。對于未定義任何等級品產(chǎn)出成本比例的，一律按“等級成分多產(chǎn)出分配方法＝產(chǎn)量加權(quán)”處理。按產(chǎn)量加權(quán)可以作到等級品單價(jià)相同。廢品成本處理當(dāng)需要單獨(dú)核算廢品損失時(shí)，要從已經(jīng)分配完的各料品等級成分成本中分配出廢品成本。按產(chǎn)量分配。只針對主產(chǎn)品、聯(lián)副產(chǎn)品的不同等級成分進(jìn)行，對撤線業(yè)務(wù)無廢品損失，其廢品損失全部由主產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。產(chǎn)品成本入庫成本計(jì)算完成后，通過更新完工報(bào)告的入庫成本，從而驅(qū)動進(jìn)行成本入庫，為下階成本計(jì)算作準(zhǔn)備。如果要求廢品損失入費(fèi)用，入庫成本中應(yīng)剔除廢品成本實(shí)際成本-成本調(diào)整成本調(diào)整分階計(jì)算完成后，允許用戶對計(jì)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整?？梢詫⒃谥瞥杀菊{(diào)整到入庫，也可以將入庫成本調(diào)整到在制，還可以從一個(gè)核算對象調(diào)整到另一個(gè)核算對象。注意事項(xiàng)不跨期間調(diào)整。入庫數(shù)量為0時(shí)，不允許調(diào)整入庫成本。主產(chǎn)品入庫成本的調(diào)整會引發(fā)等級品產(chǎn)出的入庫成本按比例調(diào)整。如果有成本調(diào)整單已審核，不允許進(jìn)行該階及以下階成本重算實(shí)際成本-數(shù)據(jù)檢查概述成本計(jì)算前的數(shù)據(jù)檢查是保證成本正確的前提。成本系統(tǒng)已經(jīng)內(nèi)置了許多過程控制的檢查，除此之外，成本系統(tǒng)還提供了部分?jǐn)?shù)據(jù)正確性檢查工具。數(shù)據(jù)檢查成本階層檢查：檢查成本階層定義是否已經(jīng)完全覆蓋已有低階碼。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算，異常退出。約當(dāng)系數(shù)檢查：檢查本期產(chǎn)品是否已經(jīng)定義了約當(dāng)系數(shù)，并給出明細(xì)。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算、費(fèi)用分配；異常提示。等級分配系數(shù)檢查：檢查本期產(chǎn)出的等級品、聯(lián)副產(chǎn)品是否已經(jīng)定義了分配系數(shù)，并給出明細(xì)。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算；異常提示。費(fèi)用未匹配到產(chǎn)出檢查：檢查本期有直接費(fèi)用但無產(chǎn)出的核算對象。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算；異常提示。產(chǎn)出未匹配到費(fèi)用檢查：檢查本期產(chǎn)量表有產(chǎn)出但無直接費(fèi)用的算對象。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算；異常提示。實(shí)際成本-數(shù)據(jù)檢查數(shù)據(jù)檢查工時(shí)數(shù)據(jù)檢查：檢查本期核算對象是否已維護(hù)了工時(shí)，使用了工時(shí)類分配方法時(shí)有意義。檢查時(shí)機(jī)：成本計(jì)算；異常提示。收入成本匹配檢查：檢查本期收入是否已經(jīng)全部進(jìn)行了成本匹配。檢查時(shí)機(jī)：費(fèi)用取數(shù)、異常提示；期末結(jié)賬，異常報(bào)錯(cuò)。單據(jù)未審核檢查