北京某公司長(zhǎng)期投資管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司長(zhǎng)期投資內(nèi)部管理制度第一章總則第一條為了保證公司所募集資金的安全及有效，以最大限度的保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益，經(jīng)公司董事會(huì)討論，特制定如下公司長(zhǎng)期投資內(nèi)部管理制度。第二條長(zhǎng)期投資的范圍：根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整及國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的變化，在符合國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的前提下，公司可以在拓展與主營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)、持有其他上市或非上市公司一年以上的股權(quán)（或債權(quán)）性質(zhì)的投資以及在其他風(fēng)險(xiǎn)較小但有較高投資回報(bào)率方面，以本公司的有形（無(wú)形）資產(chǎn)或資金向其他企業(yè)進(jìn)行為期一年以上的投資。本公司的長(zhǎng)期投資僅限于以上范圍,對(duì)于短期投資方面的規(guī)定，將由董事會(huì)根據(jù)需要另行規(guī)定。第二章投資方案的論證和審批程序第三條公司的每一項(xiàng)長(zhǎng)期投資的投資方案，由公司投資證券部組織有關(guān)人員在充分調(diào)研基礎(chǔ)上擬訂并負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。對(duì)于500萬(wàn)元以上的長(zhǎng)期投資應(yīng)聘請(qǐng)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士參與。原則上，公司對(duì)外投資項(xiàng)目預(yù)期投資收益不得低于同期銀行貨款利率。第四條投資證券部編制有關(guān)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告后，首先要報(bào)公司財(cái)務(wù)部和法律部初審后，經(jīng)召開總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)后，由總經(jīng)理提交公司董事會(huì)審議。長(zhǎng)期投資合同（協(xié)議）在簽訂前應(yīng)履行公司有關(guān)規(guī)定的程序。對(duì)于投資金額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后即可投資；投資金額在500萬(wàn)元以上、2000萬(wàn)元以下，投資方案必須經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后方可實(shí)施；投資金額在2000萬(wàn)元以上的，必需召開股東大會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。第三章長(zhǎng)期投資的會(huì)計(jì)核算第五條長(zhǎng)期投資初始投資成本的確定：1、投資在取得時(shí)應(yīng)以初始投資成本計(jì)價(jià)。2、初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，就作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算。3、債券初始投資成本扣除相關(guān)費(fèi)用及應(yīng)收利息，與債券面值之間的差額，應(yīng)作為債券投資溢價(jià)或折價(jià)。4、以放棄非貨幣性資產(chǎn)而取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——非貨幣性交易》的規(guī)定確定。5、以債務(wù)重組而取得的投資，其初始投資成本應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——債務(wù)重組》的規(guī)定確定。6、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按一定期限平均攤薄，計(jì)入損益。7、股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過(guò)應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不超過(guò)10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。第六條長(zhǎng)期債權(quán)投資賬面價(jià)值的調(diào)整：1、債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實(shí)際利率法。2、債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或折價(jià)攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。3、債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用，如金額較大的，可以于債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷，計(jì)入損益；如金額較小的，也可以于購(gòu)入債券時(shí)一次攤銷，計(jì)入損益。4、其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。5、對(duì)一次還本付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的帳面價(jià)值；對(duì)分期付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算，不增加投資的賬面價(jià)值。第七條長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的調(diào)整：1、公司的長(zhǎng)期投資成本累計(jì)不得超過(guò)本公司上年凈資產(chǎn)的50%，接受被投資單位以利潤(rùn)轉(zhuǎn)增的資本，不包括在內(nèi)。2、長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司的長(zhǎng)期投資按實(shí)際支付的價(jià)款或確認(rèn)的價(jià)值記賬。公司對(duì)外投資占被投資單位資本總額或股本總額20%以下的，采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；3、公司對(duì)外投資占被投資單位資本總額或股本總額20%以上或雖然低于20%但對(duì)被投資單位擁有實(shí)際控制權(quán)的或?qū)嵤┲卮笥绊懙?，?yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)于超過(guò)50%以上的投資應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合并。4、采用成本法時(shí)，除追加或收回投資外，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。投資企業(yè)確認(rèn)投資收益，僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值。5、采用權(quán)益法時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤(rùn)除外），調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。投資企業(yè)按被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。6、投資企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以投資賬面價(jià)值減記至零為限；如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)在計(jì)算的收益分享額超過(guò)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過(guò)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，恢復(fù)投資的賬面價(jià)值。7、在按被投資單位凈損益計(jì)算調(diào)整投資的賬面價(jià)值和確認(rèn)投資損益時(shí)，應(yīng)以取得被投資單位股權(quán)后發(fā)生的凈損益為基礎(chǔ)。8、被投資單位除凈損益以外的所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，也應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整投資的賬面價(jià)值。9、投資企業(yè)因追加投資等原因?qū)﹂L(zhǎng)期股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，應(yīng)自實(shí)際取得對(duì)被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施重大影響時(shí)，按股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為新的投資成本，新的投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，作為股權(quán)投資差額處理。10、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制、共同控制和重大影響時(shí)，應(yīng)中止采用權(quán)益法。11、投資企業(yè)中止采用權(quán)益法的，應(yīng)在中止采用權(quán)益法時(shí)按投資的賬面價(jià)值作為新的投資成本。其后，被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)，屬于已記入投資賬面價(jià)值的部分，作為新的投資成本的收回，沖減新的投資成本。第八條長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，至少于每年年末檢查一次。如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況變化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于投資的賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損失。2、可收回金額，是指企業(yè)資產(chǎn)的出售凈價(jià)與預(yù)期從該資產(chǎn)的持有和投資到期處置中形成的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其中，出售凈價(jià)是指資產(chǎn)的出售價(jià)格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額。3、公司對(duì)采取權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，應(yīng)逐戶逐項(xiàng)做出具體分析，如果發(fā)現(xiàn)被投資單位出現(xiàn)連續(xù)六個(gè)月以上經(jīng)營(yíng)虧損，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債的，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)或因政府調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策等原因，被投資單位關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事態(tài)發(fā)生時(shí)，應(yīng)依據(jù)所掌握的證據(jù)、信息、文件等有關(guān)資料，及時(shí)做出合理的判斷和估計(jì)，對(duì)確有可能發(fā)生可回收金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可予計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)到長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值，按可回收金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。4、已確認(rèn)損失的長(zhǎng)期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的數(shù)額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第九條短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資時(shí)，應(yīng)按成本與市價(jià)孰低結(jié)轉(zhuǎn)。第十條處置投資時(shí)，投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第十一條企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露下列與投資有關(guān)的事項(xiàng)：1、當(dāng)期發(fā)生的投資凈損益，其中重大的投資凈損益項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)披露；2、短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資的期末余額，其中長(zhǎng)期股權(quán)投資中屬于對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的部分，應(yīng)單獨(dú)披露；3、當(dāng)年提取的投資損失準(zhǔn)備；4、投資的計(jì)價(jià)方法；5、短期投資的期末市價(jià)；6、投資總額占凈資產(chǎn)的比例；7、采用權(quán)益法時(shí)，投資企業(yè)與被投資單位會(huì)計(jì)政策的重大差異；8、投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。第十二條年度終了，對(duì)于公司絕對(duì)控股的被投資企業(yè)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的被投資企業(yè)，由公司聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的公司應(yīng)享有的投資收益金額，調(diào)整長(zhǎng)期投資的賬面價(jià)值；對(duì)于非合并報(bào)表的其他被投資企業(yè)可自行聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，但審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)的最終結(jié)果要與公司溝通。各被投資企業(yè)應(yīng)于每月終了7天內(nèi)，及時(shí)向公司投資證券部報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其它財(cái)務(wù)資料，以便于公司對(duì)投資的財(cái)務(wù)監(jiān)控。第四章長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制第十三條公司對(duì)外的投資項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后，在實(shí)施前必須在證券投資部下建立項(xiàng)目小組，并明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目小組應(yīng)有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律方面的人組成，負(fù)責(zé)投出資產(chǎn)的保值工作與資產(chǎn)運(yùn)作全過(guò)程的跟蹤管理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資產(chǎn)的安全完整及保值增值有著不可推卸的責(zé)任，因失職或違法而導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失的追究其經(jīng)濟(jì)、瀆職、法律責(zé)任。第十四條公司投資證券部是負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資管理的專職機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司長(zhǎng)期投資的日常管理。該部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目建立檔案，并負(fù)責(zé)收集、匯總被投資項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及其他被投資單位的信息（包括被投資單位經(jīng)理會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)有關(guān)文件、完稅憑證、工商稅務(wù)及企業(yè)代碼證書年檢等），并有權(quán)管理和監(jiān)督一切對(duì)外投資項(xiàng)目的資金使用全過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)報(bào)告，同時(shí)有權(quán)提出停止繼續(xù)投資和收回投資的建議。第十五條在國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境及相關(guān)技術(shù)等因素發(fā)生重大變化，公司應(yīng)聘請(qǐng)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)或者專家對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行重新論證和評(píng)估后，認(rèn)為確實(shí)不適宜繼續(xù)投資的，應(yīng)及時(shí)提出終止投資和整改建議書，并提交董事會(huì)審議。第十六條公司對(duì)外投資的控股企業(yè)，應(yīng)委派本公司財(cái)務(wù)人員，作為控股企業(yè)的財(cái)務(wù)主管。（委派財(cái)務(wù)主管的有關(guān)規(guī)定將另行制定）。第十七條公司結(jié)束某項(xiàng)對(duì)境外投資時(shí)，必須按照所在國(guó)的有關(guān)規(guī)定及要求制定清算方案，清理和處置各項(xiàng)資產(chǎn)，并編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、財(cái)產(chǎn)清單，處理好善后工作。第十八條長(zhǎng)期投資項(xiàng)目管理小組應(yīng)在每年第四季度結(jié)束前30天對(duì)下年度的投資計(jì)劃制定分項(xiàng)預(yù)算。第十九條證券投資部應(yīng)每季度對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的收益及損失進(jìn)行一次總結(jié)。第二十條長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的付款程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章附則第二十一條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京首信股份有限公司代理商管理制度（2001年11月20日北京首信股份有限公司第一屆董事會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)）總則第一條本規(guī)定的主旨根據(jù)《合同法》和《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，本規(guī)章規(guī)定本公司與代理商之間的有關(guān)合作事項(xiàng)。代理商的銷售區(qū)域代理商銷售的區(qū)域，依《市場(chǎng)開發(fā)合作協(xié)議書》來(lái)決定。代理商如欲在指定以外的區(qū)域進(jìn)行銷售活動(dòng)，應(yīng)事前與本公司聯(lián)絡(luò)，取得其書面認(rèn)可。第三條經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品代理商所經(jīng)營(yíng)的首信產(chǎn)品必須是協(xié)議中規(guī)定的本公司委托銷售、并附有“首信”品牌的產(chǎn)品。第四條銷售責(zé)任額代理商的銷售額即為第三條規(guī)定商品的總額。銷售責(zé)任額由本公司根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行制定，代理商執(zhí)行。代理商須于每月15-20日之前，向本公司上報(bào)上月的銷售總結(jié)和下個(gè)月的銷售計(jì)劃。本公司將根據(jù)代理商的銷售完成情況進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。第五條經(jīng)銷處的設(shè)置代理商可在自己的責(zé)任范圍下設(shè)置經(jīng)銷及代辦處等。但設(shè)置之前須與本公司聯(lián)絡(luò)，取得其書面認(rèn)可方能實(shí)施。第六條銷售價(jià)格貨物自本公司發(fā)布給代理的商品價(jià)格與代理商賣給顧客的售價(jià)，必須依照另外規(guī)定的價(jià)格表或相應(yīng)的價(jià)格政策來(lái)進(jìn)行。前項(xiàng)價(jià)格如發(fā)生變更，前者須及時(shí)書面通知后者、后者接到本公司的書面認(rèn)可方得實(shí)施。第七條相關(guān)資料的提出代理商應(yīng)按照本公司的要求定期提交必要的資料（如客戶名冊(cè)、銷售計(jì)劃和報(bào)告等）。第八條本公司交貨方式與運(yùn)費(fèi)本公司以公司所在地為給代理商的交貨地點(diǎn)。但如代理商另有請(qǐng)求提出，可送貨至其指定地點(diǎn)。關(guān)于前項(xiàng)，如另有請(qǐng)求則產(chǎn)品的裝箱費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由代理商負(fù)擔(dān)。第九條退貨當(dāng)貨物與代理商訂購(gòu)內(nèi)容不符或不合格的制造責(zé)任明顯為本公司所有時(shí)，方能接受退貨條件。第十條付款條件產(chǎn)品付款方式為電匯或支票。在協(xié)議簽定的前三個(gè)月內(nèi)，代理商依照合同的款額，按照合同約定方式付款。第十一條暫停出貨代理商如未能履行合同付款義務(wù)、發(fā)生其他違約情況或出現(xiàn)不可抗力情況時(shí)，本公司將暫停給其發(fā)貨直到問(wèn)題解決。對(duì)代理商的支持政策為促進(jìn)代理商的銷售績(jī)效，本公司與代理商之間的相互關(guān)系制定以下獎(jiǎng)勵(lì)支持政策。第十二條培訓(xùn)本公司將不定期對(duì)代理商進(jìn)行技術(shù)和銷售的培訓(xùn)，并在受訓(xùn)人員通過(guò)培訓(xùn)考試后，頒發(fā)培訓(xùn)證書。受訓(xùn)人員的培訓(xùn)費(fèi)用由代理商負(fù)擔(dān)，受訓(xùn)人員住宿自理。培訓(xùn)的內(nèi)容，形式，時(shí)間和地點(diǎn)由本公司確定后組織代理商參加。代理商可以對(duì)培訓(xùn)提出建議。第十三條銷售獎(jiǎng)勵(lì)以下獎(jiǎng)勵(lì)制度適用于代理商的銷售及付款事宜。銷售額業(yè)績(jī)突出的獎(jiǎng)勵(lì)代理商在協(xié)議有效期內(nèi)，超額完成年度最低銷售額，本公司對(duì)超額部分除支付規(guī)定的傭金外，另付獎(jiǎng)金；和或，其他實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)；和或，其他形式獎(jiǎng)勵(lì)，由本公司另行決定。第十四條代理商的優(yōu)惠條件代理商可享受本公司的產(chǎn)品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)及指導(dǎo)（培訓(xùn)合格后頒發(fā)培訓(xùn)證書