煤炭存貨管理制度煤礦倉(cāng)庫(kù)的存貨采購(gòu)與進(jìn)出庫(kù)管理?xiàng)l例

本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改本資料為word版本——可編輯、可修改存貨治理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范存貨治理工作，保證存貨的有效使用及安全完整，提高存貨使用效率，減少資金占用，更好的服務(wù)于使用部門，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《晉煤宏圣煤炭物流貿(mào)易公司財(cái)務(wù)治理制度》及相關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法是公司財(cái)務(wù)治理制度的重要組成部分，適用于公司及各個(gè)營(yíng)銷節(jié)點(diǎn)存貨的治理。第二章存貨分類及治理原則第三條存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料。主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工存貨也適用于本辦法。第四條存貨治理的原則：以計(jì)劃為依據(jù)，嚴(yán)格把握采購(gòu)關(guān)、檢驗(yàn)入庫(kù)關(guān)、辦理出庫(kù)關(guān)、做好儲(chǔ)備關(guān)、定期盤點(diǎn)關(guān)。第三章存貨治理方式及職責(zé)分工第五條對(duì)存貨的治理運(yùn)用公司財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行治理。財(cái)務(wù)部應(yīng)注重計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并防范意外事項(xiàng)的發(fā)生。第六條公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。生產(chǎn)計(jì)劃部門應(yīng)負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃的制定和監(jiān)督。供給部門負(fù)責(zé)對(duì)原材料及外購(gòu)半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的采購(gòu)、保管、搬運(yùn)、防護(hù)、交接、銷售、處置等治理工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的入賬處理。第七條公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第四章存貨的采購(gòu)治理第八條采購(gòu)計(jì)劃的編制來(lái)源于一線，服務(wù)于生產(chǎn)，堅(jiān)持節(jié)約挖潛原則，做到輕重緩急，平衡庫(kù)存，定額存儲(chǔ)，杜絕積壓，加快資金周轉(zhuǎn)。第九條采購(gòu)計(jì)劃一般應(yīng)按季進(jìn)行編制，每季度終了前5日上報(bào)，根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際需要及庫(kù)存量，可隨時(shí)補(bǔ)充計(jì)劃，均由主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，非凡情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)第十條采購(gòu)計(jì)劃確定后，采購(gòu)人員應(yīng)廣泛搜集同類產(chǎn)品廠家有關(guān)資料，遵循“三同三看”原則，即同名稱、型號(hào)、規(guī)格看質(zhì)量，同質(zhì)量看價(jià)格，同價(jià)格看費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行“貨比三家“制度，爭(zhēng)取以最低的價(jià)格采購(gòu)到最好的物資。果斷杜絕無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃采購(gòu)，對(duì)大宗主要材料，要采取公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)方式，杜絕暗箱操作，堵塞采購(gòu)黑洞。同時(shí)，對(duì)采購(gòu)物資的計(jì)劃、價(jià)格和質(zhì)量，要由審計(jì)部門進(jìn)行審核監(jiān)督；由物資治理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行入庫(kù)前的驗(yàn)收，以保證采購(gòu)過(guò)程透明、合理，發(fā)揮最大效益。第十一條采購(gòu)程序（一）由使用部門按季度根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃等制定采購(gòu)計(jì)劃，并上報(bào)生產(chǎn)計(jì)劃部，生產(chǎn)計(jì)劃部組織召開(kāi)購(gòu)置計(jì)劃平衡會(huì)，確定購(gòu)置計(jì)劃，并經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以紅頭文件形式下發(fā)計(jì)劃表，最后交供給部門采購(gòu)，交財(cái)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（二）采購(gòu)詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同，由供給部門協(xié)調(diào)生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部及使用部門共同完成，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。生產(chǎn)計(jì)劃部、使用部門負(fù)責(zé)采購(gòu)物品的適用性；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算控制、價(jià)格調(diào)查、合同付款條款的審核；供給部負(fù)責(zé)合同條款的談判，付款申請(qǐng)、索賠、采購(gòu)檔案的建立，市場(chǎng)信息的收集。同時(shí)，與供方和生產(chǎn)廠聯(lián)系貨物到達(dá)的時(shí)間、方式、到貨情況，質(zhì)量反饋。（三）采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生變化時(shí)，需求部門出具采購(gòu)變更申請(qǐng)，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后交供給部執(zhí)行。第××條付款程序（一）物資驗(yàn)收入庫(kù)后，按照相關(guān)規(guī)定，供給部門應(yīng)填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購(gòu)計(jì)劃、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單及資金跟蹤卡，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，到財(cái)務(wù)部門辦理掛賬或付款手續(xù)。對(duì)會(huì)計(jì)期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)交財(cái)務(wù)部核算。（二）已辦理掛賬的存貨，供給部要按月向財(cái)務(wù)部上報(bào)當(dāng)月付款計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃填制《付款匯簽卡》，后附收款人開(kāi)具的收據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理付款手續(xù)。第五章存貨的計(jì)量第十三條按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司存貨的計(jì)量分為初始計(jì)量、發(fā)出存貨計(jì)量及期末計(jì)量。第十四條公司取得存貨按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，按以下方法確定：（一）購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。（二）自制的存貨，按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。（三）委托加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。（四）盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第十五條發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)量。第十六條存貨的期末成本按照實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則進(jìn)行計(jì)量。在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)存貨的實(shí)際成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按實(shí)際成本計(jì)量；當(dāng)高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。第六章存貨的入庫(kù)治理第十七條采購(gòu)部按照公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的采購(gòu)計(jì)劃而采購(gòu)回的存貨應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識(shí)及時(shí)的原則進(jìn)行入庫(kù)操作。第十八條采購(gòu)存貨入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管員在接收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)經(jīng)過(guò)以下驗(yàn)收程序：（一）審核本批貨品名、數(shù)量是否與公司領(lǐng)導(dǎo)審簽的采購(gòu)計(jì)劃及采購(gòu)合同一致。（二）對(duì)比采購(gòu)員提供的發(fā)票等收貨信息對(duì)數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，然后申報(bào)質(zhì)檢部對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量進(jìn)行審查。（三）核實(shí)完畢無(wú)差錯(cuò)，才能給予入庫(kù)，并填制“驗(yàn)收入庫(kù)單”一式三份（入庫(kù)單必須有收貨人、質(zhì)檢人簽字）。如有質(zhì)量和數(shù)量問(wèn)題應(yīng)拒絕入庫(kù)，否則因不按規(guī)定收庫(kù)，將造成的庫(kù)存積壓損失，概由庫(kù)管承擔(dān)責(zé)任。第十九條倉(cāng)庫(kù)保管員的所有臺(tái)賬登記必須在次日完成。入庫(kù)單（財(cái)務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞及時(shí)，因人為原因在存貨入庫(kù)后一個(gè)月內(nèi)尚未傳于財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。第二十條存貨入庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)申請(qǐng)部門和使用者，以便使用部門及時(shí)領(lǐng)用該存貨。第七章存貨的日常治理第二十一條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)將存貨分類儲(chǔ)存，并建立存貨明細(xì)賬，具體登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容。明細(xì)賬應(yīng)做到日清日結(jié)，標(biāo)簽填寫(xiě)完整，保證“賬、卡、物”一致。公司財(cái)務(wù)部門定期到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行稽核，將單據(jù)帶回財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨進(jìn)行核算。公司存貨明細(xì)賬不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)余額。對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避開(kāi)與本公司存貨相混淆。第二××條入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)辦人在修改處簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部審核同意后執(zhí)行。第二十三條倉(cāng)庫(kù)保管員按照具體的倉(cāng)庫(kù)治理制度對(duì)存貨進(jìn)行安全、完整的保存，如因倉(cāng)庫(kù)保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的，應(yīng)做出賠償。第二十四條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)做到庫(kù)區(qū)明亮干凈、整潔有序；第二十五條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)自覺(jué)做好倉(cāng)庫(kù)安防措施：防火、防水、防壓、防塵、防盜。第二十六條公司存貨的清查盤點(diǎn)是財(cái)務(wù)治理一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作。應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查。但年度終了應(yīng)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，以保證公司存貨做到賬實(shí)相符，真實(shí)反映公司存貨的實(shí)際情況。第二十七條公司存貨清查盤點(diǎn)工作程序：（一）由供給部牽頭，財(cái)務(wù)部參加，成立工作指導(dǎo)組，明確盤點(diǎn)和清查的目的、范圍，做好各項(xiàng)預(yù)備工作，分工負(fù)責(zé)核對(duì)賬物、賬卡、賬賬，并對(duì)存貨加以整理，確定具體的盤點(diǎn)清查方法及程序。（二）存貨盤點(diǎn)結(jié)束，由供給部出具“存貨盤點(diǎn)表”，備財(cái)務(wù)一份，以反映盤點(diǎn)結(jié)果，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果計(jì)算溢余和短缺數(shù)。（三）及時(shí)對(duì)存貨的溢余和短缺及殘損變質(zhì)情況進(jìn)行處理。第二十八條公司存貨清查盤點(diǎn)出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，應(yīng)計(jì)入治理費(fèi)用中，即：（一）公司盤虧、毀損、報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入治理費(fèi)用。（二）盤盈的存貨沖減治理費(fèi)用。（三）存貨毀損屬于非常損失部分，并非公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上原因，在扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第八章存貨的出庫(kù)治理第二十九條由物資需求部門每月依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃上報(bào)存貨使用計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃填制領(lǐng)料單，寫(xiě)明所需部門、存貨品名、規(guī)格、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，并必須由部門負(fù)責(zé)人簽字方可生效；倉(cāng)庫(kù)保管員收到領(lǐng)料單仔細(xì)審核單據(jù)項(xiàng)目是否填寫(xiě)完整、正確，單據(jù)是否有效，審核無(wú)誤后根據(jù)計(jì)劃才能發(fā)放庫(kù)存物資，否則有權(quán)拒絕發(fā)貨。非凡情況待請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)答復(fù)后，才能發(fā)放。第三十條庫(kù)管人員應(yīng)按“先進(jìn)先出”的原則發(fā)貨，對(duì)貪圖方便，違反原則造成物品失效，霉變以及差錯(cuò)等損失，庫(kù)管人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十一條倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕無(wú)單領(lǐng)料，由此產(chǎn)生的不良后果倉(cāng)管員不承擔(dān)。第三××條倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。第三十三條存貨出庫(kù)后，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)及時(shí)完成出庫(kù)記錄更新，并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。對(duì)低于安全庫(kù)存量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)組采購(gòu)補(bǔ)充。第三十四條倉(cāng)庫(kù)保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)取用任何物料。第九章存貨跌價(jià)預(yù)備的認(rèn)定第三十五條公司應(yīng)定期檢查存貨的價(jià)值減損情況。如存在以下情況，表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本：（一）公司因設(shè)備等更新?lián)Q代，原有存貨已經(jīng)不適應(yīng)新設(shè)備的需要，而該存貨的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本。（二）已過(guò)期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（三）生產(chǎn)作業(yè)已經(jīng)不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（四）其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。第三十六條財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年12月底前，根據(jù)技術(shù)組鑒定結(jié)果，比較存貨的成本與可變現(xiàn)凈值。采用逐項(xiàng)比較法來(lái)進(jìn)行，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。公司計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備，須上報(bào)公司執(zhí)行委員會(huì)審批，執(zhí)行委員會(huì)審批后，公司方可進(jìn)行計(jì)提減值預(yù)備的會(huì)計(jì)處理。（一）當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；（二）當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備；（三）假如以前減計(jì)存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減計(jì)的金額應(yīng)該予以回復(fù)，并在原來(lái)已計(jì)提的存貨跌價(jià)預(yù)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第十章存貨的廢損處理第三十七條存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須嚴(yán)厲、仔細(xì)、及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。第三十八條根據(jù)審批意見(jiàn)，倉(cāng)庫(kù)方可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。第三十九條盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益。第十一章存貨的賬務(wù)處理第四十條存貨采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理為借記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。第四十一條根據(jù)存貨的用途，存貨出庫(kù)的賬務(wù)處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“治理費(fèi)用”等科目，貸記“原材料”等科目。其中：第四××條計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失”科目，貸記“存貨跌價(jià)預(yù)備”科目。第四十三條處置存貨時(shí)，首先進(jìn)行存貨出庫(kù)的賬務(wù)處理：借記“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，貸記“原材料”等科目；其次進(jìn)行存貨銷售的賬務(wù)處理：借記“銀行存款”/“現(xiàn)金”等科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。第四十四條存貨盤盈時(shí)，借記“