交通運(yùn)輸部公路水運(yùn)基本設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理規(guī)定定稿版

交通運(yùn)輸部公路水運(yùn)基本設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理規(guī)定交通運(yùn)輸部關(guān)于印發(fā)《公路水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理辦法》的通知各省、自治區(qū)、直轄市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)交通運(yùn)輸廳(局、委)，部屬各單位，部?jī)?nèi)各司局:。項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理辦法總則第一條為規(guī)范公路水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，保障建設(shè)資金合法合規(guī)使用，提高資金使用效益，促進(jìn)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《基第二條本辦法適用于交通運(yùn)輸部及所屬行政和企事業(yè)單位的基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)，地方各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及所屬行政和企事業(yè)單位的公路、水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部目，是指以新增工程效益或者擴(kuò)大生產(chǎn)能力為主要目?jī)?nèi)部審計(jì)，是指各級(jí)交通運(yùn)輸主管部門及所屬行政和企事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱交通運(yùn)輸單位)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審機(jī)構(gòu))依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目組織開展審計(jì)監(jiān)督的行為。項(xiàng)目審計(jì)組織實(shí)施，可自行組織實(shí)施，也可根據(jù)工照《中華人民共和國(guó)政府采購法》《中華人民共和國(guó)設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，對(duì)竣工決算的真實(shí)性、合指對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目從開工建設(shè)到竣工驗(yàn)收全過程進(jìn)行監(jiān)督和基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中的某一環(huán)節(jié)或某一事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)經(jīng)費(fèi)納入交通運(yùn)輸單位年度預(yù)算，按規(guī)定使用管管理關(guān)系和職責(zé)分級(jí)負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)工審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)單位或主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)第十條基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算(投資計(jì)劃)、工期安排、投資規(guī)模等情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況容理與業(yè)務(wù)管理兩個(gè)部分劃分。內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)(一)基本建設(shè)項(xiàng)目(建設(shè)單位)內(nèi)部控制制度是否建立健全，是否得到有效執(zhí)合規(guī)定，職責(zé)權(quán)限是否明晰。財(cái)務(wù)制度是否建(二)資金來源是否合法合規(guī)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需(三)前期工作經(jīng)費(fèi)、征地拆遷工作經(jīng)費(fèi)使用是否真實(shí)合理合法。征地拆遷及安置(四)預(yù)付工程款是否按合同約定支付和扣回。保證金預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定，是(五)工程價(jià)款結(jié)算(決算)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，是否嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的計(jì)(六)是否按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)提和繳納稅費(fèi)。(七)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)支出是否合法合規(guī)，手續(xù)是否完備。(八)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出是否真實(shí)合法合規(guī)，貸款形成的資本化利息計(jì)算是否合理準(zhǔn)(九)形成資產(chǎn)是否全面、準(zhǔn)確，是否及時(shí)入賬并賬實(shí)相符。資產(chǎn)分類是否滿足相。(十一)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過程資金籌集、使用及核算是否規(guī)范、有效?；窘?十二)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第十三條業(yè)務(wù)管理審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、用地(用海)、(二)征地拆遷范圍是否合規(guī)，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合法合規(guī)，補(bǔ)償金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。(三)勘察、設(shè)計(jì)、咨詢、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購等事項(xiàng)是否按。有無轉(zhuǎn)包或違法分包行為。(四)依法需進(jìn)行招標(biāo)的勘察、設(shè)計(jì)、咨詢、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備按招標(biāo)投標(biāo)和政府采購的行為。購，驗(yàn)收、保管、使用、維(六)工程計(jì)量是否真實(shí)合理。工程價(jià)款支付是否嚴(yán)格按合同條款辦理，有無超計(jì)(七)項(xiàng)目原合同外新增工程是否合規(guī)。(八)材料價(jià)格調(diào)整是否符合規(guī)定和合同約定，是否履行相關(guān)程序。調(diào)整材料數(shù)(九)是否按照批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概(預(yù))算(十)工程質(zhì)量是否驗(yàn)收合格。有無因設(shè)計(jì)失誤、監(jiān)理履職不到位、施工管理控制(十一)設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)，變更理由是否真實(shí)合理，變更內(nèi)容是否(十二)尾工工程內(nèi)容是否真實(shí)，依據(jù)是否充分，是否控制在概算規(guī)定的范圍內(nèi)，(十三)檔案管理是否合法合規(guī)。(十四)其他需要審計(jì)的內(nèi)容。改計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)，由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位申報(bào)告或?qū)徲?jì)決定規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)揭示問題的整或?qū)徲?jì)決定揭示的重大問題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)整改情第五章罰則辦法規(guī)定履行審計(jì)職責(zé)的，其上一級(jí)單位或主管部第十七條被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者提供資料、提供虛假資料、害審計(jì)人員的，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人或者有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。拒不處理的，內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位人存在重大違法違規(guī)問題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告本項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門移送，由有關(guān)部門依法依規(guī)、提供虛假資料的，內(nèi)審機(jī)構(gòu)所在單位應(yīng)將有關(guān)情審計(jì)報(bào)