集團(tuán)企業(yè)會計核算崗位工作流程定稿版

集團(tuán)企業(yè)會計核算崗位工作流程*******集團(tuán)股份有限公司核算崗位工作流程一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………5-8三、管理費(fèi)用崗工作流程…………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、成本核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-26八、工資福利崗工作流程……………26-31九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38流程(一)現(xiàn)金收付根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項)管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)銷售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人(1)費(fèi)用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬—票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。(二)銀行存款收付(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單(2)其他項目收款→相關(guān)崗位(3)貸款管理費(fèi)用崗位(1)日常性業(yè)務(wù)款項經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費(fèi)用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本————→材料核算崗(材料采購)——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用)——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建)注：(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。(2)打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗(4)還貸及銀行結(jié)算登記本——→傳管理費(fèi)(5)交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單—→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記(6)及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。(三)工作要求工作流程(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)注：(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。(5)報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待(二)辦事處費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)金的憑證傳主管崗復(fù)核定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證科目——→傳出納崗注：(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→證借：營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)貸：現(xiàn)金——→傳出納崗輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印)—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證(部門專項)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)計算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——途損(專項)收賬款注：(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。(2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅注：(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項)貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項)貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)辦事處費(fèi)用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。(2)各項非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑(4)報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記(三)廣告費(fèi)用核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：(1)首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件?；蛴媱澩饪铐楉毥?jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3)支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項)貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣(3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分(4)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。(5)宣傳品入庫時費(fèi)用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)(2)宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品(部門專項)——招待費(fèi)(部門專項)管理費(fèi)用——招待(部門專項)(3)推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會(部門專項)貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核管理費(fèi)用崗工作流程注：(1)審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管(四)管理性工作(五)工作要求，做好與各崗位的銜接工作。(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及注：(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待(6)報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。(二)資金付出計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用，需在月度資金計劃(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。(三)特殊費(fèi)用核算(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑崗復(fù)核(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——辦公用品(部門專項)貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。(3)維修物資(1)汽車維修輔助賬并簽章——→編制相關(guān)明細(xì)科目款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑來的付款審批單匹配。(2)零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑核注：(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——材料—維修材料金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)—專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。(3)年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)行存款復(fù)核——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證注：(1)若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核(四)財務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計劃——→借：財務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核(五)貸款、還款或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利——→傳主管崗復(fù)核注：(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安(六)其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制款注：(1)前欠不清者，拒絕再借。(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第賬憑證(1)直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)(七)管理性工作、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。(八)工作要求(一)固定資產(chǎn)審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況—→編制憑證產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：(1)款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。(3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的(1)盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)注：(1)針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門產(chǎn)累計折舊外支出(2)清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證固定資產(chǎn)到清理收入出清理費(fèi)用定資產(chǎn)清理累計折舊(已提折舊)貸：固定資產(chǎn)(原值)貸：固定資產(chǎn)清理定資產(chǎn)清理銀行存款借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管(二)在建工程審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉注：(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用。(2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。(3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一。(4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶(5)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待(7)報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款(1)工程立項(2)工程招標(biāo)參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件——投標(biāo)保證金保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金)(3)支付工程款→報財務(wù)部長審批—名稱—建筑工程—客戶單位戶單位安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)—客戶單位(與客戶簽有合—客戶單位戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)—客戶單位(與客戶簽有位—待攤改造費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用)—客戶單位(與客戶簽有工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款)——→傳主管崗復(fù)核程——在安裝設(shè)備—設(shè)備—工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)傎J：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核(四)管理性工作。理，勤于督促報賬，及時清理工程(五)工作要求崗工作流程(一)材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款——客戶單位票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：(1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。(3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材料價款中。(4)100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、(5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一(6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購付款根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批(1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況—(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證單位——→傳主管崗復(fù)核注：(1)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上(2)付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。(3)有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省用明細(xì)科目。(4)編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。(三)審核倉庫明細(xì)賬(3)暫估入庫(1)入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大(2)配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，(2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實(shí)際價不一紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收(1)車間部門領(lǐng)料登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→品種領(lǐng)料單明細(xì)表(附后)——→做成本計算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價)——→在倉庫明類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間——→編制記賬憑證(機(jī)修車間領(lǐng)用)(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)(管理系統(tǒng)領(lǐng)用) (銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽(2)武馬領(lǐng)用公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。材料收入表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證款——武馬應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)(3)零星對外銷售分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票)制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)(收據(jù))裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證貸：其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票)應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)〈紅字〉(收據(jù))——→傳成本崗審核注：(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。(2)售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記(3)無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記(4)倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進(jìn)行核材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈低值易耗品—各二級科目(2)盤虧產(chǎn)損失/低值易耗品(四)力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)管理費(fèi)用——其他(管理系統(tǒng)用工)營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工)應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項)行存款(五)管理性工作貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)動情況，及時報告價格變動情況。應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。(六)工作要求2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。格格、生產(chǎn)成本核算崗工作流程庫產(chǎn)成品發(fā)出(二)生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)注：(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待(6)報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款(三)其他核算1、水(電)費(fèi)收受出納崗傳來的水(電)費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水(電)發(fā)票——→將生產(chǎn)用水(電)發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項)貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核材料領(lǐng)用——→傳主管崗注：(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑(四)制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部(含分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(含分管領(lǐng)導(dǎo))科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費(fèi)用 (含分管領(lǐng)導(dǎo))、質(zhì)保部費(fèi)用(含分管領(lǐng)導(dǎo))分配表——→編制記賬憑證本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部(分管領(lǐng)導(dǎo))/質(zhì)保部(分管領(lǐng)導(dǎo))——車間制造費(fèi)用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用—輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：(1)必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。(2)審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。(3)結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費(fèi)用發(fā)生，因(五)生產(chǎn)成本核算檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提(1)審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時保存(2)審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證庫/自制材料基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/——→傳主管崗復(fù)核(3)編制產(chǎn)成品平均成本表入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變(4)登記倉庫產(chǎn)成品(自制材料)明細(xì)賬借方金額成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制產(chǎn)成品(自制材料)加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗商品——醫(yī)藥庫注：(1)實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額(=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價)——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證(1)銷售單貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注：(1)銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審(2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，(2)領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料—醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注：(1)摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。(2)須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。(3)部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)(產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用)制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用)營業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品(試賣樣品)—招待費(fèi)GMP他—醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差——→傳主管崗復(fù)核 (產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17)×17%注：(1)領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余分類匯總與財務(wù)賬核對。每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈庫(2)盤虧產(chǎn)損失藥庫/塑料庫(六)管理性工作提供準(zhǔn)確的原始資料。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘(七)工作要求，做好與各崗位的銜接工作。下下應(yīng)收款。七、銷售核算崗工作流程(一)流程框架轉(zhuǎn)————————————→銷售發(fā)票———→—————→———→——(二)庫存商品核算送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)(三)發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)(四)退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→(五)主營業(yè)務(wù)收入核算(六)主營業(yè)務(wù)成本核算售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——(1)新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證務(wù)應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)(2)老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證—老賬—辦事處應(yīng)交稅金——增值稅(銷項)公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理)。核算收入時以負(fù)轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編——→編制記賬憑證(七)回款的核算根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)——→分出老賬(1)老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核(2)新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證(八)工作要求業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——→傳主管崗復(fù)核注：(1)新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)一個辦事處回款生成一張記賬(2)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填和票據(jù)號及回款日期。(3)修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。(4)若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，(八)編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。(九)管理性工作中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。。福利崗位工作流程(一)工資發(fā)放(1)日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)(2)差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門用——其他——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證(1)整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，目。(2)須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。(3)備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。(2)根據(jù)備忘錄編制工資表表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：(1)只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。(2)不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。(3)驗(yàn)算工資表資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—(4)打印、拷盤核——→審核無誤后拷盤(5)銀行代發(fā)工資款付出注：(1)工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。(6)編制正式工資表—→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存(7)編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門(在冊人員工資)管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)(外勤補(bǔ)貼)更改工程——GMP—其他(GMP部門工資)應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利(醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼)數(shù))長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金人所得稅——→傳給主管崗復(fù)核(8)裝訂工資信息資料(1)編制工資表程序與在職員工相同(2)每月4日前劃款，保證5日到賬(3)編制憑證借：管理費(fèi)用——勞保(勞保人員工資)應(yīng)付工資——其他(內(nèi)退人員工資))其他應(yīng)付款(代付款項)(負(fù)數(shù))應(yīng)付福利(代發(fā)款項)養(yǎng)老金/公積金通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——賬憑證(1)借：管理費(fèi)用——勞保(退休人員補(bǔ)貼)—工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核(2)收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：管理費(fèi)用——水電(負(fù)數(shù))注：(1)退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。(2)新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處(在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資)打卡差旅費(fèi)——業(yè)務(wù)費(fèi)(兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi))——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅——→傳主管崗復(fù)核(二)工資分配配明細(xì)表，同時按工資總額的—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)——→傳主管崗復(fù)核注：(1)工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，(2)分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費(fèi)——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利(五車間)應(yīng)付工資——車間注：(1)應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。(三)福利性費(fèi)用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗(四)長期服務(wù)金(1)收長期服務(wù)金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)注：(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。(2)如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)認(rèn)。(2)退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計算長期服務(wù)金利息(本金×月利率(按人民銀行同期利率計算)×月數(shù))——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金費(fèi)用——利息支出(3)編制長期服務(wù)金明細(xì)表、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付(1)長期服務(wù)金獎勵金的滾存計算獎勵金獎勵金費(fèi)用注：(1)年初在服務(wù)金明細(xì)表中計算獎勵金。(2)獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。(2)獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎勵金貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊(1)對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中。(五)公積金管理簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人變動。收到人力資源部開具的公積金提取(或轉(zhuǎn)移)申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證(或公積轉(zhuǎn)移憑證)——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取(或轉(zhuǎn)移)人(六)管理性工作。3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金頭。(七)工作要求(一)抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額局抄稅注：(1)辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。(2)保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)×17%。(3)增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》(4)清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)(二)抵扣稅務(wù)局驗(yàn)證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：(1)計算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項稅額，不同稅率的進(jìn)項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。(三)申報稅款注：(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于(2)填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。(3)各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。(4)領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。(5)全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。(四)代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核—(五)稅款交納月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務(wù)部長審核填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證(1)完稅個人所得稅/平抑物價/教育發(fā)展基金(2)劃卡(3)從卡中完稅借：應(yīng)交稅金(明細(xì)同上)簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證A憑證——→編制記賬憑證AA——→傳主管崗復(fù)核向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。(六)發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買——→登記所購票據(jù)——→存保險柜——→登記發(fā)放情況——→領(lǐng)用人簽名——→編制注：(1)及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。(2)票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。(3)領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。(1)審計目標(biāo)(七)管理性工作及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。(八)工作要求部審計崗工作流程(一)資產(chǎn)審計整性、收付業(yè)務(wù)的合法性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理(3)實(shí)質(zhì)性審查要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日書”。在會計主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為數(shù)，賬抽查銀行存款的賬面余(1)審計目標(biāo)權(quán)歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查—→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)日或接近結(jié)賬日劃，核查發(fā)出材料的計價，揭露弄虛作假的行為(1)審計目標(biāo)確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度(1)審計目標(biāo)(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資資產(chǎn)驗(yàn)收報告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→(2)實(shí)質(zhì)性審查審查(二)、收入、成本與費(fèi)用審計(1)審計目標(biāo)證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試入的內(nèi)部控制系統(tǒng)(3)實(shí)質(zhì)性審查變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期—周有關(guān)收入