鐵山垅鎢礦會計報表附注

鐵山垅鎢礦會計報表附注鎢礦礦兼營百貨、副食品、土特產(chǎn)品、石油化工、農(nóng)機配件、農(nóng)機修理等。注：1、首次發(fā)行股票公司應(yīng)簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營生變更的，應(yīng)予以說明。設(shè)立股份有限公司運行不足三年的首次發(fā)行股票公司，應(yīng)說明編制股份公各年份財務(wù)報表會計主體及其確定方法。資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，應(yīng)予以說明。合并財務(wù)報表的編制方法行股票公司為股份有限公司運行不足三年的，應(yīng)說明公司原計準則和會計制度，并說明按本規(guī)定要求提供的公司設(shè)立前的財務(wù)2、會計年度：4、記帳基礎(chǔ)和計價原則：司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的計價原則遵循歷史成本原則。布的市場匯價中間價折合為人民幣記、債權(quán)債務(wù)科目余額按中國人民銀行公布的市場匯價中間價美元(1：)、港幣(1：)、日元(1：)進行調(diào)資本化外，其余計入當(dāng)期財務(wù)費幣會計報表的折算方法：利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額7、現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短(小于三個月)，流動性強，易于轉(zhuǎn)8、短期投資核算方法： (1)本公司短期投資按實際支付的價款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的為實際成本計價，其持有期現(xiàn)金股利或利息，除取得時已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息外，收到時沖減短期投資成本，短期投資處置時所收到的價款與其賬面價值的 (2)期末短期投資采用成本與市價孰低法計價，按期末市價低于成本的金9、壞帳核算方法： (1)壞帳的確認標準：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后款項；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無 (2)本公司壞帳損失的核算采用備抵法，按應(yīng)收賬款余額百分比法(或賬齡分析法)計提壞帳準備，計提比例為。10、存貨核算方法： (1)存貨的分類：本公司存貨主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等(制造業(yè)存貨)；商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等(商品流通企業(yè)存貨)。 (2)存貨數(shù)量盤存采用永續(xù)盤存制度，存貨的取得采用實際成本計價，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法方法計價。 (3)低值易耗品和包裝物的攤銷采用方法。 (4)存貨期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對存貨采用單項法： (1)長期股權(quán)投資A、本公司對長期股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值B、本公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額2%以下或雖有實際控制權(quán)時，采用權(quán)益C額的攤銷方法：股權(quán)投資差額在年度終了分期平均攤銷，攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤 (2)長期債權(quán)投資：長期債權(quán)投資，按實際支付的價款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算應(yīng)計利息。債券投資的溢價(或折價)在每期計提利息時按直線法分期攤銷。 (3)長期投資減值準備：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長期投資帳面價值的，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額單項計提長期投資減值準備，預(yù)計的長期投資減值損失列入當(dāng)年度損益。法： (2)委托貸款的利息確認方法：本公司對委托貸款按期計提利息，計入損 (3)委托貸款減值準備：本公司于期末或年度終了，對委托貸款本息進行檢。⑵固定資產(chǎn)的分類：資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況等綜合分類為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定；融資租入固定資產(chǎn)等。有房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、辦⑶固定資產(chǎn)的計價：A成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允G、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值： (1)捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值； (2)捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值：市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價躍市場的，按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，H確定其入賬價值： (1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價 (2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未I、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減⑷固定資產(chǎn)折舊采用直線法。各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和年折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物25-40年3%%機器設(shè)備10-18年3%%運輸工具8-15年3%%辦公設(shè)備5-10年3%%其他8-15年3%%⑸固定資產(chǎn)減值準備因資產(chǎn)減值準備：A、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，而且已無轉(zhuǎn)讓價值的固D使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；表明以前期間據(jù)以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變化，使可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn) (1)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：的不同，分為自營工程和出包工程全部支出及達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)本。利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率(即專門借款的按月加權(quán)平均利率)計算得出。在建工程于工程竣工并交付使用時或工程達到預(yù)定可使A的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成；如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠 (2)在建工程減值準備A來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程；C生減值的情形。處理方法： (1)借款費用資本化的確認原則：定資產(chǎn)而借入的專門借款所、折價或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； (2)資本化期間：固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當(dāng)期 (3)資本化金額的計算方法：利息資本化金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率(即專門借款的按月加權(quán)平均利率)計算得出。攤銷方法： (1)無形資產(chǎn)的計價A、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款入賬；B的價值入賬；C時發(fā)生的注或按同類資產(chǎn)的市場價格估計的金額加上應(yīng)支付的相 (2)無形資產(chǎn)的攤銷方法年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。 (3)無形資產(chǎn)的攤銷年限年限為預(yù)計使用年限，如預(yù)計使用年限超過了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷年限按如下原則確定：A法律沒有規(guī)定有效年限的，按不超過合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷；有效年限的期限平均攤銷；平均攤銷；D年 (4)無形資產(chǎn)減值準備年度終了，根據(jù)各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于無形資產(chǎn)帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值A(chǔ)、當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)的減值準備：1)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；2)無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；3)無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4)其他足以證明無形資產(chǎn)實際上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。B當(dāng)期損益：1)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；2)無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；3)其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。銷方法： 其他法：實際收到價款的差額計入債券溢價直線法攤銷，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按19、收入確認的方法： (1)商品銷售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計 (2)提供勞務(wù)收入：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時能夠可靠估計的情況下，本公司在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時予以確認，廣告的制作收入在年度終了時根據(jù)項目的完成程度確認。 (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。20、所得稅的會計處理方法：本年度如發(fā)生會計政策、會計估計變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確法<合并會計報表暫行規(guī) (1)合并范圍：本公司直接或間接擁有50%以上(不含50%)權(quán)益性資 (2)編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表為基與子公益、收 (3)本公司編制合并會計報表時，已將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合。減免稅負名稱批準機關(guān)文號減免幅度有效期限 (1)本公司所控制的所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊資業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本經(jīng)營范圍額比例 (2)未納入合并會計報表范圍的子公司，應(yīng)明確說明原因及對財務(wù)狀況的 (3)對納入合并范圍但母公司持股比例未達到50%以上的子公司，應(yīng)說 (4)公司報告期內(nèi)合并報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、原因。營企業(yè)的情況，應(yīng)說明每個新增 (5)按照比例合并方法進行合并的公司，應(yīng)特別說明。計報表項目注釋度間變動異常的報表項目(如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的)，應(yīng)說明該項目的具體情種類幣種期末數(shù)期末原幣金額折合率期初數(shù)合計、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存放在境外、或有潛在回收風(fēng)險的款期末數(shù)期初數(shù)類別投資金額跌價準備投資金額跌價準備報表日市價股權(quán)投資其中：股票投資券投資其中：國債投資其他債券投資他投資托貸款本金托貸款利息合計對象的投資額占短期投資總額10%(含10%)以上的，還應(yīng)分別披露資金投入時間和所得收益等。銀行承兌匯票業(yè)承兌匯票合計單位名稱期末數(shù)期初數(shù)(性質(zhì)或內(nèi)容) (列示明細項目)合計單位名稱期末數(shù)期初數(shù)(性質(zhì)或內(nèi)容) (列示明細項目)合計帳齡金額合計末數(shù) (% ) 壞賬準備 金 初數(shù)比例計提金額(% )比例% 壞賬準備 金 注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的(計提比例一般超過40%及以上的，下同)，應(yīng)單獨說明計提的比例及理由。在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)說明原因，賬準備比例較低(一般為5%或低于5%)的理由。注5：應(yīng)收賬款中如有持公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠帳齡金額末數(shù)比例計提 (%)比例%壞賬準備 金金額初數(shù)比例計提 (%比)例%壞賬準備 金合計注1：本年度全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的(計提比例一般超過40%及以上的，下同)，應(yīng)單獨說明計提的比例及理由。在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)說明原因，壞賬準備比例較低(一般為5%或低于5%)的理由。注5：其他應(yīng)收款中如有持公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位比比帳齡期末數(shù)期初數(shù)未收回原因例%例%合計注1：預(yù)付賬款中如有預(yù)付持公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單單位名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容 (列示明細項目)合計應(yīng)收補貼款已經(jīng)批準，批準文號。期末數(shù)期初數(shù)項目金額跌價準備金額跌價準備途物資原材料裝物低值易耗品庫存商品委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合計類別期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的原因費費費低值易耗品攤銷合計 (1)一年內(nèi)到期的長期債券投資種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應(yīng)收利息期末余額合計 (2)一年內(nèi)到期的其他債權(quán)投資投資種類初始投資成本年利率到期日本期利息累計應(yīng)收利息期末余額計項目期末數(shù)期初數(shù) (按內(nèi)容列示明細)合計 (1)長期股權(quán)投資期末數(shù)期初數(shù)項目金額減值準備金額減值準備對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資其他股權(quán)投資合計 (2)長期股票投資資單位名稱股份類別股票數(shù)量例初始投資成本減值準備期末市價計 (3)其他股權(quán)投資小計資單位名稱投資額資額單位權(quán) 的現(xiàn) 利額 額 額計投資收益匯 (4)股權(quán)投資差額小計 (1)長期債券投資種類面值年利率 初始投 本到期日本期利息 期末余額減值準備計 (2)其他債權(quán)投資投資單位初始投資成本年利率到期日應(yīng)計利息 計固定資產(chǎn)類初數(shù)末數(shù) 本期增加初數(shù)末數(shù) 別 房屋建筑物器設(shè)備工具設(shè)備合計固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)建筑物合計 建筑物合計工程物資項目期末余額期初余額合計工程項目 預(yù)算數(shù)期初數(shù)其中：借款費用資本化額增加其中：借款費用資本化額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其中：借款費用資本化額其他減少數(shù)其中：借款費用資本化額末數(shù)其中：借款費用資本化額來源預(yù)算的比例在建工程減值準備：注1：用于確定資本化金額的資本化率應(yīng)單獨披露。2：資金來源應(yīng)區(qū)分募股資金、金融機構(gòu)貸款和其他來源等。3：說明在建工程減值準備的增減變動情況及計提的原因。固定資產(chǎn)名稱期初數(shù)本期增加本期減少合計末數(shù)類別類別合計取得方式原始金額期初余額本期增加額本期轉(zhuǎn)出額本期攤銷額累計攤銷額期末余額剩余攤銷年限房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)商譽房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)商標權(quán)商譽其他合計類別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)計提原因房屋使用權(quán)土地使用權(quán)專利權(quán)技術(shù)譽其他合計項目原始金額期初余額本期增加本期攤銷計類別原幣項類別原幣 (按內(nèi)容列示明細)合計末余額數(shù)折合率原幣累計攤銷期末余額剩余攤銷年限數(shù)初余額本位幣折合率款貸款合計合計票據(jù)種類 銀行承兌匯票業(yè)承兌匯票合計債權(quán)人名稱末數(shù)末數(shù)初數(shù)初數(shù)本年內(nèi)將到期的金額性質(zhì)或內(nèi)容注1：說明有無欠持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：說明有無欠持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款內(nèi)容期末數(shù)期初數(shù)未付工資原因投資單位名稱期末數(shù)期初數(shù)未付原因合計稅種稅率期末數(shù)期初數(shù)得稅稅稅建稅產(chǎn)稅使用稅用稅個人所得稅合計類別計繳標準期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì) (列示明細)小計債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容注1：說明有無欠持本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位的款類別期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的原因費費險費合計類別期末數(shù)期初數(shù)涉及單位及關(guān)系對外提供擔(dān)保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)決訴訟產(chǎn)品質(zhì)量保證合計 (1)一年內(nèi)到期的長期借款借款類別 款合計折合率原幣注：對已到期未償還的借款，應(yīng)說明原因，并在期后事項中反映報表日后是 (2)一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券 溢價(折價) 類 (列示明細)應(yīng)計利息總額類 (列示明細)應(yīng)計利息總額余額額計 (3)一年內(nèi)到期的長期應(yīng)付款種類期限初始金額應(yīng)計利息期末余額 (列示明細)合計項目期末數(shù)期初數(shù) (按內(nèi)容列示明細)合計用貸款保證貸款貸款質(zhì)押貸款合計債券種類債券期限發(fā)行日期面值總額溢價(折價)額應(yīng)計利息總額期末余額 (列示明細)計種類期限初始金額應(yīng)計利息期末余額 (列示明細)合計按公司接受國家撥入的具有專門用途的撥款和其他來源取得的款項分項說40、其他長期負債項目期末數(shù)期初數(shù) (按內(nèi)容列示明細)合計41、遞延稅款貸項按尚未轉(zhuǎn)回的時間性差異影響所得稅的金額和接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)未來應(yīng)本公司股份變動情況表,-)股份其中：其他份合計份股股送股股增發(fā)其他小計計計43、資本公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)接受現(xiàn)金捐贈股權(quán)投資準備外幣資本折算差額其他資本公積合計注：若資本公積發(fā)生增減變動，應(yīng)說明原因及依據(jù)，若用資本公積轉(zhuǎn)增股44、盈余公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積任意盈余公積法定公益金合計45、未分配利潤期初余額本年增加本年減少期末余額合計變存東大會決議由新老股東共同享有，應(yīng)明確予以說明；如果發(fā)行前的滾股東大會決議在發(fā)行前進行分配并由老股東享有，公司應(yīng)明確披露老46、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本：務(wù)分部報表項目2001年2000年1999年營業(yè)務(wù)收入小計公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合計主營業(yè)務(wù)成本小計公司內(nèi)各業(yè)務(wù)分部間相互抵消合計營業(yè)務(wù)毛利項目2001年2000年1999年計繳標準建稅教育費附加 (列示明細)合計注1：其他業(yè)務(wù)利潤如占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)分類別2001年2000年1999年息支出：利息收入?yún)R兌損失：匯兌收益合計項目股票投資收益?zhèn)鶛?quán)投資收益其中：債券收益托貸款收益其他債權(quán)投資收益聯(lián)營或合營公司分配來的期末調(diào)整的被投資單位所有者權(quán)益凈增減額的金額股權(quán)投資差額攤銷股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益合作經(jīng)營投資收益合計注1：若某項業(yè)務(wù)活動所獲得的收益占報告期利潤總額10%(含10%)以項目2001年2000年1999年來源依據(jù) (列示明細)合計收入項目2001年2000年1999年處置固定資產(chǎn)凈收益非貨幣性交易收益合計注1：如營業(yè)外收入總額占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)披處置固定資產(chǎn)凈損失債務(wù)重組損失計提的固定資產(chǎn)減值計提的無形資產(chǎn)減值程減值合計注1：如營業(yè)外支出總額占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)披大額項目2001年