案例kp公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

告行值額失18待攤費(fèi)用產(chǎn)計(jì)資資計(jì)額值值理計(jì)用計(jì)產(chǎn)項(xiàng)45短期借款3,5,預(yù)收賬款款費(fèi)股利應(yīng)交款應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)流動(dòng)負(fù)債計(jì)借款款金金潤48,66,行值備額年－－－－－年－－－－－0－－－－－0年－－－－－年－－－－－0－－－7－－失－－－－－－00－－－－－－產(chǎn)－－－－－－計(jì)資0-10－資000－計(jì)000－－－－－－－合并價(jià)差000－額－－－－－－值舊值理－－－－－0－－－－－－－－－－－－計(jì)－－－－－－用－－－－－－計(jì)產(chǎn)－－－－－－項(xiàng)－－－－－－13,萬元；而長期投資合計(jì)減少了8,萬元，合并價(jià)差減少了8,萬元，長期股賬款行析環(huán)比分析年年年年年年年年年款費(fèi)款款－－－－－0－－－－－－－－－－－0－－－－－－款00－－－－－－金－－－－－－－金金426410046461潤增加了9,萬元，所有者權(quán)益合計(jì)增加了5,萬元，未分配利潤增加了3,萬增加了46,萬元，所有者權(quán)益合計(jì)增加了44,萬元，資本公積增加了33,萬元；而短期借款減少了5,萬元，長期負(fù)債合計(jì)減少了3,萬元，長期借款減水平%分析，貨幣資金持有量過多，雖然能充分保障企業(yè)的現(xiàn)金支付、償還債務(wù)和支付貨款的能力，但貨幣資金的盈利能力最弱，增加了置存成本，從而降低了企業(yè)的整體盈利能力，保持貨幣資金的數(shù)量應(yīng)該不宜過大。需要關(guān)注，并進(jìn)行進(jìn)一步的分析其持有量的原因，是否擴(kuò)大銷售規(guī)模金的小幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量已經(jīng)很高了，繼續(xù)增長，將增加的大幅增長來看，企業(yè)持有貨幣資金量相對適中，本期大幅增長是滿足上%分析，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款太多，可能有大量的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。需要進(jìn)嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期繼續(xù)大幅增長可能是銷售規(guī)模的大幅增長來看，嚴(yán)重關(guān)注：應(yīng)收帳款本期大幅增長可能是銷售規(guī)模加保證企業(yè)對生產(chǎn)原料的需求，以及影響企業(yè)組織均衡生產(chǎn)并及時(shí)向客戶提幅增長來看，上期存貨很少，大幅增長可能是滿足生產(chǎn)的需求、擴(kuò)大生產(chǎn)幅增長來看，關(guān)注：上期存貨較多，大幅增長原因不明，應(yīng)當(dāng)注意存貨會(huì)年年讓加入出還潤利潤行行益入計(jì)行用用用潤計(jì)定比定比分析環(huán)比分析年年年年年年年年年行01用-21用用潤－益入88－－－－－－額－－－－－－－－－－－－潤－－－－－－凈利潤4,潤數(shù)－－－－－－可供分4,潤金金金－－－－－－金－－－－－－利－－－－－－－－－－－－利入增加了27,萬元，主營業(yè)務(wù)成入增加了41,萬元，主營業(yè)務(wù)成年年年年年年年年年行03－45626增加了28,萬元，收入總計(jì)增加了28,萬元，主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了27,萬元；而所得稅返還減少了萬元，營業(yè)外收入減少了萬元，補(bǔ)貼收入減少了增加了41,萬元，收入總計(jì)增加了41,萬元，主營業(yè)務(wù)收入凈額增加了41,萬元；而補(bǔ)貼收入減少了萬元，所得稅返還減少了萬元，營業(yè)外收入減少了定比分析定比分析環(huán)比分析年年年年年年年年年行讓－－－－－－加00－－－－－－出－－－－－－－－－－－－－－－－－－增加了27,萬元，支出總計(jì)增加了27,萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了23,萬元；而存貨跌價(jià)準(zhǔn)備減少了萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加減少了萬元，折扣與折增加了38,萬元，支出總計(jì)增加了38,萬元，主營業(yè)務(wù)成本增加了32,萬元；量表項(xiàng)目01銷售商品，提供02收取的租金03收到的增值稅銷04收到的除增值稅還05收到的其他與經(jīng)年年年年金06(經(jīng)營活動(dòng))現(xiàn)金16收回投資所收到17分得股利或利潤金18取得債券利息收到的現(xiàn)金他的20收到的其他與投現(xiàn)金21(投資活動(dòng))現(xiàn)金金29發(fā)行債券所收到30借款所收到的現(xiàn)金金31收到的其他與籌現(xiàn)金32(籌資活動(dòng))現(xiàn)金行行年年年年年支金其他稅費(fèi)無形金投資所支付的債權(quán)性投資所支付的債務(wù)所支付的現(xiàn)金付配股利或利潤所支利息所支付的現(xiàn)金的現(xiàn)金金付行行年年年年額額額響定定比分析環(huán)比分析年年年年年年1234567入入入計(jì)出出現(xiàn)金流16出8計(jì)977額額額-8響－－－－－77分析企業(yè)可能經(jīng)營活動(dòng)中銷售商品提供勞務(wù)等活動(dòng)所取的現(xiàn)金比較多，或者是、現(xiàn)銷比率加大)，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金自身適應(yīng)能力較強(qiáng)。從現(xiàn)金流入方面看企業(yè)暫不需要舉債經(jīng)營，銷售貨款回籠穩(wěn)定，沒有產(chǎn)生產(chǎn)品積壓；從現(xiàn)金流出方面看購買商品和勞務(wù)的支出、購買能購置了長期資產(chǎn)。量分析)企業(yè)當(dāng)期購買商品全部支付了現(xiàn)金，并且將之前的欠款也支付了現(xiàn)金，現(xiàn)盈利能力序序%%%%%%率%%%%%%%%%率%%%%%%率%%%利能力比較強(qiáng)，具有成本領(lǐng)先優(yōu)勢，產(chǎn)品的附加值比較高，產(chǎn)品價(jià)格體系務(wù)收入帶來的凈利潤能力強(qiáng)。舉例說，每出售一元的產(chǎn)品所能創(chuàng)造的凈利較好的控制了成本費(fèi)用，投入的相同的成本創(chuàng)造的利潤相對多，良好的銷償債能力序力力%%%%%%率%%%力%%%%%%率%%%%%%%%%力%%%力很高，短期償債能力很強(qiáng)。但可能存在存貨積壓，理財(cái)不善，資金利用債能力有保障，速動(dòng)資產(chǎn)相對于流動(dòng)負(fù)債較多，說明現(xiàn)金持有較多。但可舉債潛力大，有能力克服資金周轉(zhuǎn)的困難，長期償債能經(jīng)營管理能力序序周周%%%數(shù)%%%營業(yè)周期%%%流動(dòng)資產(chǎn)周%%%%率%%%%長期資產(chǎn)適%%%率%長期負(fù)債權(quán)%%%售收入情況下，平均占用的固定資產(chǎn)很少，一定數(shù)量的固定資產(chǎn)能夠創(chuàng)造可能采用了保守的財(cái)務(wù)政策，用長期債務(wù)應(yīng)對日常需要，財(cái)務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)較可能采用了保守的財(cái)務(wù)策略，沒有什么債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但企業(yè)沒能夠充分利用量分析序序%%%率%%%%%%%%。析序序%%%%%%%%%%%%%%%率%%%本權(quán)益乘數(shù)主要受資產(chǎn)負(fù)債率影響。負(fù)債比率越大，權(quán)益乘數(shù)越高，說明企業(yè)有較高的負(fù)債程度，給企業(yè)帶來較多地杠桿利益，同時(shí)也給企業(yè)帶來了權(quán)益乘數(shù)反映股東權(quán)益同企業(yè)總資產(chǎn)的關(guān)系，在總資產(chǎn)需要量既定的前提下，企業(yè)適當(dāng)開展負(fù)債經(jīng)營，相對減少股東權(quán)益所占份額，就可以使此財(cái)務(wù)比率提高。因此，企業(yè)既要合理使用全部資產(chǎn)，又要妥善安排資本結(jié)。資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合性的指標(biāo)，同時(shí)受到銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影銷售凈利率反映了企業(yè)利潤總額與銷售收入的關(guān)系，從這個(gè)意義上看提高銷售凈利率是提高企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵所在。要提高企業(yè)銷售凈利率，一是要提高企業(yè)銷售收入；二是降低成本費(fèi)用。擴(kuò)大銷售具有重要意義，首先有利于提高銷售利潤率，同時(shí)它也是提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的必要前提。降低成本費(fèi)用率是提高銷售利潤率的重要因素，利用杜邦分析圖可以研究企總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映運(yùn)用資產(chǎn)以產(chǎn)生銷售收入能力的指標(biāo)。對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的分析，則需對影響資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的各因素進(jìn)行分析。除了對資產(chǎn)的各構(gòu)成部分從占用量上是否合理進(jìn)行分析外，還可以通過對流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等有關(guān)資產(chǎn)組成部分使用效率的分析，判明影KPA公司Z模型計(jì)算表格潤/銷 －存貨)／序0505(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨)／Z明：即公司破產(chǎn)序序計(jì)算03(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨)／流動(dòng)負(fù)債關(guān)，只同營運(yùn)資本及帳面價(jià)值有關(guān)，可作為制訂信用限額的標(biāo)準(zhǔn)；動(dòng)流動(dòng)性的兩具標(biāo)準(zhǔn)；01(稅后利潤＋折舊＋遞延稅)／流動(dòng)負(fù)債債利潤／營運(yùn)資本權(quán)益／流動(dòng)負(fù)債形資產(chǎn)凈值／負(fù)債總額營運(yùn)資本／總資產(chǎn)型評分值先債務(wù)的比值；也用于表示公司業(yè)績；期負(fù)債的對比關(guān)系；重?？稍陬A(yù)測公司破產(chǎn)可能性同時(shí)，也能衡量公司實(shí)力大小；企業(yè)的現(xiàn)款的能力，但貨幣資置存成本，從而降低步的分析其規(guī)模或者有借款借金量相對適中，本期大幅增長是壓序12345678有大量的壞帳風(fēng)應(yīng)收帳款回收、帳幅增長可能是銷長可能是銷售規(guī)9率率高，短期償債能力很強(qiáng)。但可能。力很效率很高，銷售均占用的固定資產(chǎn)產(chǎn)能夠創(chuàng)造的銷售收入22益質(zhì)量03年備21其他流動(dòng)資產(chǎn)22流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)40,20,46,23長期股權(quán)投資5,24長期債券投資3,25長期投資合計(jì)8,27合并價(jià)差8,28長期投資凈額-1,30減:累計(jì)折舊2,2,3,7,24,34在建工程6,4,2,39長期待攤費(fèi)用40遞延資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其2,1,42其他長期資產(chǎn)43遞延稅款借項(xiàng)66,29,76,45短期借款3,5,1,1,3,47應(yīng)付賬款5,3,6,48預(yù)收賬款49代銷商品款1,1,51應(yīng)付福利費(fèi)1,2,1,53應(yīng)交稅金1,54其他應(yīng)交款55其他應(yīng)付款1,1,56預(yù)提費(fèi)用58其他流動(dòng)負(fù)債60長期借款