酒店財務管理服務功能

———酒店財務管理服務功能

酒店財務管理的服務功能(陳增輝)

財務編制資產(chǎn)平衡表、利潤表、現(xiàn)金流量表其實上并不是為酒店自己服務的，其主要使用者是企業(yè)外部的投資者、債權人和政府主管部門。酒店財務管理的服務功能應該更強調是為全酒店服務即：為各營運部門和各管理部門服務。

其基本思路是從酒店內(nèi)部報表的財務狀況與經(jīng)濟指標的分析入手，回繞酒店經(jīng)營利潤，不僅僅是對照數(shù)字進行業(yè)績評價，重要是對照設定標準找問題、依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因、按照戰(zhàn)略目標提建議，動態(tài)的解析和揭示酒店GOP的變化過程。

在此提議應用管理會計的原理,采用專業(yè)模塊只需復制與黏貼兩步，即可把任何內(nèi)部管理報表中的項目一次轉化為可變和固定部分,(詳閱如何分解酒店固定與變動費用一文)通過酒店收益模塊對酒店的經(jīng)營活動進行本量利管理，避免一個酒店某項良好的業(yè)績或某項經(jīng)營成功點掩蓋了其他狀況，可使酒店在保本點預測、GOP敏感性分析、不同經(jīng)營方案的選擇等方面得到進一步的改善和提高，

一、酒店GOP保本點的分析

保本點若使用得當，可以提供酒店經(jīng)營管理非常有用的信息，并能按動態(tài)的數(shù)據(jù)回答和解決問題，例如:

1.酒店總保本點是多少?

2.酒店各營運部門的保本點是多少?

3.為達到預期利潤，酒店總收入是多少?各營運部門該如何分攤?

4.預期利潤不變，每增減一個員工，需增減多少收入?

5.預期利潤不變，每變動1%餐飲成本或固定費用的變動對就餐人數(shù)和人均消費的要求?

6.預期利潤.不變，客房單耗的變動，固定費用的變動對出租率與平均房價的要求?

7.預期利潤變化，求出租率與平均房價的平衡點;

8.尋找關鍵控制點，掌控酒店或各營運部門的邊際利潤率;

9.可比較不同方案對收入或利潤的影響，促使酒店經(jīng)營利潤最大化。

二、GOP敏感性分析

從眾多不確定性因素中(平均房價、出租率、餐飲成本、小部門成本、固定費用等)找出對酒店GOP有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對GOP指標的影響程度和敏感性程度，根據(jù)每次變動數(shù)目的多少，敏感性分析法可以分為單因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(詳閱如何分解解讀酒店GOP一文)例如:

1.從各部門的B報表(錦江格式)敏感性分析;

2.從總收入的結構敏感性分析;

3.從客房的收入結構敏感性分析;

4.從客房總數(shù)、出租率、平均房價的多因素敏感性分析;

5.從餐飲收入的結構敏感性分析;

6.從餐飲就餐人數(shù)，人均消費的多因素敏敏感性分析;

7.從總成本的變化差異多因素敏感性分析;

8.從固定費用多因素變化敏感性分析;

9.各因素對GOP影響的敏感性排行榜;

10.提出建議或方案.

采編：

篇2:財務管理細則

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行"計劃'為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財

務主管對大區(qū)財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

(一)財務經(jīng)理職責

1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，

同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng)理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫"支票領用單'，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制"出納報告表'，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制"銀行存款余額調節(jié)表'進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

篇3:規(guī)劃設計公司財務管理規(guī)定

財務管理規(guī)定

1.總則

1.1為加強本公司財務管理工作，發(fā)揮財務在經(jīng)營管理方面和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本公司實際，制定本規(guī)定。

1.2財務室是本公司的財務管理中心，負責科學合理地組織本公司的各項財務活動，包括本公司日常財務收支、資金的籌集和調配、業(yè)務效益分析等。

2.財務收支管理

2.1日常性財務收支須嚴格按規(guī)定執(zhí)行，工資標準、福利發(fā)放、業(yè)務招待費、辦公費用等經(jīng)常性支出，由財務、生產(chǎn)和辦公室月初作計劃，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。臨時大額開支和特殊情況，由科室(項目)負責人申請，公司經(jīng)理批準后支付。

2.2報銷的各類原始憑證，必須是正規(guī)稅務發(fā)票，且字跡清晰，用途清楚，日期簽章齊全，數(shù)量、金額一致。否則，財務室不予報銷。

2.3本公司日常所有支出業(yè)務，必須由經(jīng)辦人簽明事由、會計審核，由公司總經(jīng)理簽字方可報銷。

2.4當月末發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，次月上旬以前須報財務室，特殊情況須說明事由;拖欠達一個月以上的，財務室不予報銷。

3.員工借支管理

3.1員工私事借支，原則上不予辦理;如特殊原因，由本人寫出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可辦理。

3.2員工因公借支，須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理。

3.3借支員工應嚴格按還款計劃在規(guī)定的時間內(nèi)歸還借款，(借款人必須在借款單上注明還款日期，一般情況，出差以15天為限，特殊情況需跨時的申請總經(jīng)理審批)否則，財務室有權扣發(fā)其工資、獎金和補助等。

3.4嚴禁外單位人員在本公司借款，并嚴禁本公司職工在外以本公司的名義借款，如發(fā)生此類問題，公司概不負責。

3.5無論公事或私事借款，上次借款未還清的，下次借款一律不再辦理。

4、差旅費管理

4.1差旅費的開支范圍：員工出差期間的住宿費、車船費(含飛機票和標準保險費)、伙食補助費、交通補助費等。

4.2在北京市范圍開會、辦公事不得填報出差補助和住宿費，特殊情況需報總經(jīng)理批準方可報銷。

4.3符合探親政策規(guī)定的員工探親或因病經(jīng)批準赴外地就診，只報往返車船費，不得填報住宿費等。

4.4食宿、交通補助的報銷標準：

4.4.1食宿補助：每人每天伙食補助25元，住宿費60100元;特殊地區(qū)每人每天伙食補助50元，住宿費80120元。

4.4.2交通費：在北京市外城市出差(不含司機)每人每天補助市內(nèi)交通費8元。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員，不享受交通補助。

4.4.3經(jīng)本公司批準到各級黨校、干校、高等院校和其他長期工作并集中食宿的人員，學習期間伙食補助每人每天標準為：1個月以內(nèi)15元;3個月以內(nèi)10元;3個月以上5元(寒暑假期間不補)并報每學期往返車船費一次。

4.5包車費一般不予報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準可酌情處理。

5、辦公費管理

5.1辦公用紙張、筆記本等文具用品統(tǒng)一由辦公室購置和發(fā)放，由各部門負責人統(tǒng)一領發(fā)。

5.2部門(項目)需到外打印文件或材料，須經(jīng)辦公室審稿批準，月末由辦公室統(tǒng)一審核結算。不經(jīng)批準，擅自到外打印費用自負。

5.3公費訂閱報刊、雜志、書籍。由各部門(項目)根據(jù)需要列出計劃、經(jīng)辦公室匯總、報公司總經(jīng)理審批后，由辦公室統(tǒng)一征訂并收發(fā)。

5.4