計(jì)算機(jī)理財(cái)概論

電子計(jì)算機(jī)的普及不僅全面實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算的信息化，而且正在促進(jìn)財(cái)務(wù)治理的科學(xué)化與信息化。為習(xí)慣知識(shí)經(jīng)濟(jì)的開展和企業(yè)信息化的需求，提高企業(yè)的競爭力，財(cái)務(wù)治理信息化日益受到重視，計(jì)算機(jī)理財(cái)開始成為一門新的應(yīng)用科學(xué)。本章將介紹一些全然概念，并簡要介紹信息系統(tǒng)，解釋財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)以及理財(cái)信息化的實(shí)現(xiàn)方法。信息、材料與能源是客瞧世界的三大全然要素。人類的社會(huì)生活每時(shí)每刻都離不開信息，從遠(yuǎn)古開始人類就一直在同信息打交道，今天以計(jì)算機(jī)為核心的信息技術(shù)更以磅礴之勢(shì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)全球化和信息網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程，形成了當(dāng)今世界最為先進(jìn)的生產(chǎn)力。信息是一個(gè)難以確切定義的名詞，一般認(rèn)為信息是反映客瞧世界中各種事物的特征和變化，并能夠傳遞的知識(shí)。例如，生產(chǎn)方案和會(huì)計(jì)報(bào)表都能夠稱為信息。但不同學(xué)科對(duì)信息的熟悉是不盡相同的。其中，信息論認(rèn)為信息是通過加工、具有一定意義，“35〞本身不能講明什么，但當(dāng)它用來講明某公司聘請(qǐng)職員的年齡時(shí)確實(shí)是根基一個(gè)信息。信息與數(shù)據(jù)是兩個(gè)既緊密聯(lián)系又有明顯區(qū)不的概念。數(shù)據(jù)是指能夠記錄、傳遞和識(shí)不的符號(hào)。信息以數(shù)據(jù)為載體，但只有通過加工之后獲得的有用數(shù)據(jù)才成為信息。信息具有事實(shí)性、價(jià)值性、相關(guān)性、時(shí)效性、等級(jí)性、可擴(kuò)散性、共享性以及可傳遞性等特點(diǎn)。其中，相關(guān)性是指信息對(duì)治理和決策是否有用，要是有用那么信息是相關(guān)的，否那么確實(shí)是根基不相關(guān)的；信息的價(jià)值性不僅指出信息的使用是有償?shù)?，也?qiáng)調(diào)信息是能夠增值的。信息能夠從不同的角度進(jìn)行分類，例如，按照顧用領(lǐng)域可分為經(jīng)濟(jì)信息、社會(huì)信息、科技信息和軍事信息；按重要性可分為戰(zhàn)略信息、戰(zhàn)術(shù)信息；按加工次數(shù)可分為一次信息、二次信息、三次信息；按形式可分為數(shù)字信息、聲音信息、圖像信息等。2．信息社會(huì)人類社會(huì)經(jīng)歷了原始社會(huì)、農(nóng)業(yè)社會(huì)、工業(yè)社會(huì)之后，正在進(jìn)進(jìn)信息社會(huì)。管是在深度依舊在廣度上對(duì)人類社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)開展的礙事，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越了以往任何一次技術(shù)革命。尤其進(jìn)進(jìn)20世紀(jì)90年代以來，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的爆炸式開展以及它向人類社會(huì)的全方位滲透，一種新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)時(shí)代正在加速前進(jìn)，并呈現(xiàn)出與工業(yè)社會(huì)明顯區(qū)不的諸多特征。盡管學(xué)者們尚無法正確地對(duì)這種經(jīng)濟(jì)形態(tài)做出全面闡述，但毫無疑咨詢，信息技術(shù)是它的核心支撐和實(shí)質(zhì)內(nèi)涵，這是一個(gè)信息技術(shù)的時(shí)代，它將對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的他們會(huì)使用手中把握的網(wǎng)絡(luò)操縱權(quán)、信息公布權(quán)，利用英語這種強(qiáng)大的語言文化優(yōu)勢(shì)，到達(dá)暴力和金鈔票無法到達(dá)的目的。〞不同社會(huì)有不同的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，信息社會(huì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)確實(shí)是根基信息產(chǎn)業(yè)。信息社會(huì)〔1〕信息社會(huì)以信息或知識(shí)為根底，信息高度集成并得到綜合應(yīng)用?！?〕信息社會(huì)的活動(dòng)環(huán)境網(wǎng)絡(luò)化與數(shù)字化。〔3〕信息社會(huì)具有虛擬性，不管組織機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營場所、產(chǎn)品及效勞都具有虛擬信息與治理是兩個(gè)相互依存的概念：治理需要信息，信息本身也需要有效治理。企業(yè)應(yīng)該用信息技術(shù)獵取競爭優(yōu)勢(shì)。1．信息是一種資源信息〔包括數(shù)據(jù)〕與人、財(cái)、物根基上企業(yè)的要緊資源，其中后三種資源是有形的，統(tǒng)稱為物質(zhì)資源；而信息資源是無形的，稱為概念資源。治理者的任務(wù)之一確實(shí)是根基用概念資源來治理物質(zhì)資源。信息與材料、能源一起被譽(yù)為社會(huì)開展的三大科學(xué)支柱，對(duì)信息的利用程度已成為現(xiàn)代社會(huì)文明和科學(xué)技術(shù)開展的重要標(biāo)志之一。2．治理需要信息治理是一個(gè)特殊廣泛的概念。一般認(rèn)為治理確實(shí)是根基決策，即針對(duì)咨詢題收集信息，通過分析判定，然后作出決策。在治理過程中信息起著特不重要的作用，能夠講信息是治理的根底，是企業(yè)治理人員完成方案、組織、指揮、協(xié)調(diào)、操縱等職能的依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)存在三種“流〞，即物流、資金流和信息流。其中，物流是指從原材料等資源投進(jìn)到轉(zhuǎn)換為產(chǎn)品輸出的過程中，物質(zhì)形態(tài)性質(zhì)變化的運(yùn)動(dòng)過程，包括采購、運(yùn)輸、庫存、加工、外協(xié)、裝配、存儲(chǔ)、銷售和發(fā)運(yùn)。資金流指企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)過程，包括資金的籌集、運(yùn)用和分配。信息流是為了實(shí)現(xiàn)治理職能，伴隨物流、資金流所產(chǎn)生的信息傳遞過程。信息流一方面伴隨物流和資金流而產(chǎn)生；另一方面治理者又可依據(jù)客瞧信息作出決策，再以決策信息操縱物流和資金流的運(yùn)動(dòng)。因此，信息在生產(chǎn)力體系中占有越來越重要的地位，治理的藝術(shù)就在于善于駕馭信息。3．用信息技術(shù)獵取企業(yè)競爭優(yōu)勢(shì)信息技術(shù)的開展既為企業(yè)帶來了開展的契機(jī)，又使企業(yè)面臨著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。許多學(xué)者在文獻(xiàn)中總結(jié)了信息技術(shù)對(duì)企業(yè)競爭力的多方面礙事：〔1〕信息技術(shù)改變了企業(yè)競爭方式。由于信息技術(shù)的作用，企業(yè)的競爭方式正在改變，即：企業(yè)與企業(yè)之間的競爭，企業(yè)面對(duì)中間商的競爭，正逐步改變?yōu)槠髽I(yè)直截了當(dāng)面向消費(fèi)者的競爭；企業(yè)從以產(chǎn)品或效勞設(shè)計(jì)與治理為中心的競爭，轉(zhuǎn)變?yōu)橐援a(chǎn)品或效勞營銷為中心的競爭；最后由以往的產(chǎn)品和效勞本鈔票與質(zhì)量的有形競爭轉(zhuǎn)變?yōu)闋幦∠M(fèi)者信心的無形競爭?！?〕信息技術(shù)擴(kuò)大了企業(yè)競爭領(lǐng)域。一方面，信息技術(shù)尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的超越時(shí)空效應(yīng)，使企業(yè)信息交流變得直截了當(dāng)和簡單，企業(yè)劇烈競爭延伸到了網(wǎng)上，競爭由有個(gè)世界越來越小，擴(kuò)大了企業(yè)能夠選擇的需求商、銷售商、制造商和目標(biāo)市場的范圍，意味著企業(yè)的競爭領(lǐng)域已由區(qū)域化向全球化開展。而企業(yè)本身在地理位置上的分布也越來越廣，跨國企業(yè)在越來越多的國家建立了子公司。〔3〕信息技術(shù)礙事了企業(yè)戰(zhàn)略的制定。企業(yè)戰(zhàn)略的制定與實(shí)施與其所處的外部環(huán)境緊密相關(guān)，隨著以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為特征的信息技術(shù)全面進(jìn)進(jìn)商業(yè)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，企業(yè)的生產(chǎn)方式、組織結(jié)構(gòu)、營銷方式、內(nèi)部協(xié)調(diào)、顧客效勞等方面正在發(fā)生重大的變更，而當(dāng)這些變更因素真正對(duì)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生作用時(shí)，企業(yè)原有的戰(zhàn)略可能差不多無法習(xí)慣新的形勢(shì)，結(jié)果必定引起企業(yè)競爭戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變。總之，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，給企業(yè)帶來了一種全新的戰(zhàn)略思維方式，對(duì)企業(yè)具有信息處理又稱數(shù)據(jù)處理，是指對(duì)信息的采集、存儲(chǔ)、處理、傳輸和輸出等活動(dòng)的總和。其全然目的是從大量數(shù)據(jù)中抽取并推導(dǎo)出對(duì)人們有意義的信息，借以作為決策的依據(jù)。哪里有信息哪里就需要信息處理。隨著社會(huì)的開展，信息量急劇增加，且信息具有形式多樣，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，以及時(shí)效性要求更高等特性，從而信息處理也就成為一個(gè)極其重廣義地講，信息處理由來已久，同時(shí)隨著信息處理技術(shù)的開展，信息處理先后出現(xiàn)〔1〕手工信息處理。一般用人工方式來收集信息，用書寫記錄來存儲(chǔ)信息，用經(jīng)驗(yàn)和簡單手工運(yùn)算來處理信息，用攜帶存儲(chǔ)體來傳遞信息。信息處理的工具要緊是紙、筆以及算盤之類的初級(jí)計(jì)算工具。開始了信息處理的新時(shí)期。這類機(jī)器和古典的計(jì)算工具已有實(shí)質(zhì)上的不同，它包括穿孔機(jī)、驗(yàn)孔機(jī)、分類機(jī)、卡片整理機(jī)、復(fù)孔機(jī)和制表機(jī)等幾個(gè)局部，能半自動(dòng)地進(jìn)行工作。通常把這種用機(jī)械設(shè)備來進(jìn)行的數(shù)據(jù)處理稱為機(jī)械信息處理。顯然由于存儲(chǔ)介質(zhì)、計(jì)算速度、處理能力以及自動(dòng)化程度的限制，機(jī)械信息處理的效率仍然不高。使信息處理發(fā)生了革命性的變化。使用電子計(jì)算機(jī)的信息處理稱為電子信息處理，本書所關(guān)注的正是這種電子信息處理。現(xiàn)代信息處理已形成為一個(gè)特定的行業(yè)，它具有商品的一切特征，因?yàn)樘峁┮粋€(gè)精確的信息必須投進(jìn)大量人力物力，從商品角度瞧即注進(jìn)了大量活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)，使最終信息產(chǎn)品具有新的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和使用價(jià)值。信息產(chǎn)業(yè)在一些興盛國家的產(chǎn)值差不多超過1.2信息系統(tǒng)與企業(yè)組織信息系統(tǒng)的一切根基上系統(tǒng)，企業(yè)確實(shí)是根基一個(gè)由市場、采購、生產(chǎn)、銷售、倉庫、裝運(yùn)、會(huì)計(jì)、人事等因素組成的系統(tǒng)，它們共同作用，為公司的股東和職工制造最大利潤。系統(tǒng)可從不同角度進(jìn)行分類，例如能夠?qū)⑾到y(tǒng)分為自然系統(tǒng)與人工系統(tǒng)、實(shí)體系統(tǒng)與概念系統(tǒng)、開放系統(tǒng)與封閉系統(tǒng)、靜態(tài)系統(tǒng)與動(dòng)態(tài)系統(tǒng)等。但不管什么系統(tǒng)，一般都或多或少地依靠于信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理、存儲(chǔ)、傳輸和向人們提供有用信息的系統(tǒng)。換加工處理后輸出各種有用的信息。(處理)輸出(信息)輸入(數(shù)據(jù))1．信息系統(tǒng)的全然功能從上述定義可知信息系統(tǒng)一般必須具有如下功能：數(shù)據(jù)采集包括數(shù)據(jù)的收集、整理和輸進(jìn)。即應(yīng)先把分散在各地、各部門的數(shù)據(jù)收集起來，然后通過整理以往偽存真、往粗取精，最后用手工或自動(dòng)方式輸進(jìn)系統(tǒng)。自動(dòng)方式是通過自動(dòng)采集裝置實(shí)現(xiàn)的，例如，能夠通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)接收采購發(fā)票。需要反復(fù)屢次使用的數(shù)據(jù)或信息應(yīng)該存儲(chǔ)起來，但由于信息量大，存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)必須合理，即應(yīng)設(shè)法使用較少的空間存儲(chǔ)較多的信息，同時(shí)要便于信息的更新、追加、刪除和信息的加工處理包括合并、排序、分類、匯總等操作，以及統(tǒng)計(jì)和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型作推測和決策。信息加工處理能力是信息系統(tǒng)能力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志，它涉及數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、軟件工程、數(shù)學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和治理學(xué)等多方面的知識(shí)。為了實(shí)現(xiàn)信息的共享和分配，信息必須在系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間，子系統(tǒng)與子系統(tǒng)之間或不同網(wǎng)點(diǎn)之間進(jìn)行傳輸。信息傳輸?shù)囊笫歉咚俸驼_，現(xiàn)代通信已提供了高速度和低誤碼率的傳輸技術(shù)。信息處理的全然目的是抽取并推導(dǎo)出有價(jià)值的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)最終要提需求各級(jí)治理人員。因此信息必須按一定的格式顯示與打印輸出，或者送給其他處理系統(tǒng)使用。2．信息系統(tǒng)的分類信息系統(tǒng)能夠從不同角度進(jìn)行分類。例如：息處理技術(shù)分類按技術(shù)手段的不同，信息系統(tǒng)能夠分為手工信息系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，其中后者以計(jì)算機(jī)為要緊技術(shù)手段，也喊電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。本書要緊研究計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，它往往是一個(gè)由多個(gè)相互有關(guān)的人工處理和計(jì)算機(jī)處理過程組成的人機(jī)系統(tǒng)?！?〕按提供信息的層次分類信息系統(tǒng)有如金字塔一樣的結(jié)構(gòu)，依據(jù)治理層次和信息層次的不同，信息系統(tǒng)由低層到高層能夠分為事務(wù)處理系統(tǒng)、治理信息系統(tǒng)以及決策支持系統(tǒng)等。P瑣、重復(fù)的勞動(dòng)，以提高處理和傳輸?shù)男屎驼_性。一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)有多種日常事務(wù)，這些工作都能夠是信息處理的內(nèi)容，因而相應(yīng)存在有生產(chǎn)、銷售、采購、庫存、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)等事務(wù)處理系統(tǒng)。事務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)該具備以下功能：〔1〕數(shù)據(jù)治理功能。即通過數(shù)據(jù)庫或一組數(shù)據(jù)文件治理數(shù)據(jù)處理所需的數(shù)據(jù)。信息系統(tǒng)應(yīng)能提供對(duì)數(shù)據(jù)庫的追加、修改和刪除等維護(hù)功能，以保證數(shù)據(jù)的正確性和完整性?！?〕數(shù)據(jù)處理功能。應(yīng)有一組應(yīng)用程序，滿足其日常業(yè)務(wù)與事務(wù)數(shù)據(jù)處理的需要。〔3〕信息檢索功能。除了定期定式向用戶提供一些如生產(chǎn)進(jìn)度報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表之類的信息外，還必須提供對(duì)信息的直截了當(dāng)檢索功能，例如查尋上月科目余額等。〔4〕系統(tǒng)監(jiān)控功能。對(duì)系統(tǒng)的監(jiān)視與操縱包括以下幾個(gè)方面：第一，需要對(duì)輸進(jìn)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，拒盡接收錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；第二，具有系統(tǒng)恢復(fù)功能，即系統(tǒng)故障時(shí)應(yīng)能恢復(fù)到正確狀態(tài)；第三，監(jiān)視整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行，記錄運(yùn)行過程中所做的工作。計(jì)算機(jī)為根底、為治理決策效勞的信息系統(tǒng)。MIS?輸進(jìn)的是一些與治理有關(guān)的數(shù)據(jù)，經(jīng)代替治理人員的繁雜勞動(dòng)，而且能為治理人員提供輔助決策方案，為決策科學(xué)化提需求用技術(shù)和全然工具。治理信息系統(tǒng)一般具有以下功能：〔1〕數(shù)據(jù)治理和處理功能。如同事務(wù)處理系統(tǒng)一樣，需要治理數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、整理和維持，以及時(shí)提供具有統(tǒng)一格式的信息?！?〕推測功能。運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法、統(tǒng)計(jì)方法或模擬方法，依據(jù)歷史的數(shù)據(jù)，推測〔3〕方案功能。合理地制訂和安排每個(gè)職能部門的方案，按照不同的治理層次，提供不同要求的報(bào)告。〔4〕決策功能。利用各種數(shù)學(xué)模型，及時(shí)導(dǎo)出各種最優(yōu)解、次優(yōu)解或滿足解，供各級(jí)治理層輔助決策，以合理利用人、財(cái)、物和信息資源，為企業(yè)制造最大的利益?！?〕操縱功能。對(duì)每個(gè)工作崗位和整體方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和檢查，比立方案與執(zhí)行情況的差異，分析偏差緣故，采納各種方法加以糾正，以到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。事務(wù)處理系統(tǒng)和MIS的目標(biāo)是不同的，前者是處理和獵取數(shù)據(jù)，后者是為治理者提供信息。然而，這兩種信息系統(tǒng)又有著緊密的關(guān)系。事務(wù)處理系統(tǒng)往往是MIS的根底，要是沒有事務(wù)處理系統(tǒng)，MIS就沒有要緊的信息源。此外，事務(wù)處理系統(tǒng)只是涉及一個(gè)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，而MIS那么是一個(gè)部門甚至是一個(gè)企業(yè)的治理工具。輔助解決多樣化和不確定性的決策咨詢題。目標(biāo)是改善治理人員的決策能力，提高決策的科學(xué)性和信息化程度。1．決策支持系統(tǒng)的特征個(gè)嚴(yán)格而精確的定義，但人們普遍認(rèn)為DSS應(yīng)具有以下幾個(gè)特征：〔1〕DSS是一種以計(jì)算機(jī)為根底和工具，具有輔助決策功能的軟件系統(tǒng)?！?〕DSS要緊支持半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化決策咨詢題。所謂非結(jié)構(gòu)化決策咨詢題，是指那些決策過程復(fù)雜、往常從未出現(xiàn)過或無規(guī)律可循的一類咨詢題。關(guān)于這類咨詢題一般難以用常規(guī)定量數(shù)學(xué)方法進(jìn)行咨詢題描述和求解，往往依靠于決策者的主瞧經(jīng)驗(yàn)、判定與洞察力、決策風(fēng)格。半結(jié)構(gòu)化決策那么兼有結(jié)構(gòu)化決策和非結(jié)構(gòu)化決策的局部特點(diǎn)?！?〕DSS必須具有一個(gè)內(nèi)容豐富的數(shù)據(jù)庫或知識(shí)庫，一個(gè)存放決策模型的模型庫，以及一個(gè)存放數(shù)學(xué)方法的方法庫。決策確實(shí)是根基在這三個(gè)庫的根底上仿效人的感知和〔4〕DSS的核心是決策科學(xué)的有關(guān)理論和方法，需要綜合運(yùn)用操縱論、治理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、數(shù)據(jù)庫、人工智能以及數(shù)學(xué)分析法、系統(tǒng)工程方法等。2．決策支持系統(tǒng)的功能決策支持系統(tǒng)一般從多種角度支持治理決策，其要緊功能可回納為：〔1〕提供決策信息。例如，要收集整理并及時(shí)提供系統(tǒng)內(nèi)外部與決策咨詢題有關(guān)的各種數(shù)據(jù)，以及收集并提供有關(guān)各項(xiàng)行動(dòng)的相應(yīng)信息?！?〕提供決策模型與方法。能夠用一定的方式存儲(chǔ)與所研究的決策咨詢題有關(guān)的各種模型或方法，如庫存操縱模型、生產(chǎn)調(diào)度模型等，必要時(shí)供治理者決策參考。選擇，并最終付諸實(shí)施，這是決策支持系統(tǒng)最具魅力的地點(diǎn)。但要是要求提供解決非結(jié)構(gòu)化咨詢題的決策方案，那么實(shí)現(xiàn)起來有一定的難度，決策過程不適于完全自動(dòng)化。3．幾個(gè)相關(guān)的概念GDSS是一個(gè)支持多個(gè)群體成員共同決策行為的信息系統(tǒng)，它面向決策行為的群體，S群體交流的環(huán)境來體貼咨詢題的決策，那個(gè)環(huán)境一般包括決策室、局域決策網(wǎng)、代表會(huì)議、計(jì)算機(jī)中介會(huì)議等。在每一個(gè)環(huán)境中，群體成員能夠同時(shí)會(huì)面研討決策，稱為同步交換；也能夠不同時(shí)會(huì)面，被稱為異步交換，例如通過電子郵件交換決策意見。ExpertSystem關(guān)領(lǐng)域的專家知識(shí)表達(dá)成計(jì)算機(jī)能夠使用的形式，通過推理使系統(tǒng)能夠以專家等同的水平，解決該領(lǐng)域原成。其中，用戶界面提需求用戶同系統(tǒng)進(jìn)行交互處理，用戶一般據(jù)此向系統(tǒng)輸進(jìn)命令和信息；知識(shí)庫用于存儲(chǔ)為解決特定咨詢題而積存起來的專家知識(shí)；推理引擎用于按特定的順序利用知識(shí)庫的規(guī)那么和事實(shí)知識(shí)進(jìn)行推理，在推理過程中獲得咨詢題的解決；開發(fā)引擎用于建立與治理知識(shí)庫，建立推理規(guī)那么集合。將治理信息系統(tǒng)的概念應(yīng)用到企業(yè)組織的具體職能領(lǐng)域，從而產(chǎn)生了企業(yè)職能治理信息系統(tǒng)，如營銷信息系統(tǒng)、制造信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、人力資源信息系統(tǒng)、信息組織信息系統(tǒng)的架構(gòu)如圖1-3所示，其中：MKISMKIS理信息系統(tǒng)，它從營銷調(diào)研系統(tǒng)獲得消費(fèi)者的需求，從營銷智能系統(tǒng)獲得與營銷活動(dòng)有關(guān)的外部環(huán)境信息，從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)獵取公司的營銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)加工處理后，再為生產(chǎn)、銷售、促銷、定價(jià)等系統(tǒng)提供信息?！?〕制造信息系統(tǒng)。制造信息系統(tǒng)是提供有關(guān)生產(chǎn)操作信息的系統(tǒng)，重新訂貨點(diǎn)〔3〕財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用于向治理者或公司環(huán)境中各組要素提供公司財(cái)務(wù)狀況信息。它從會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)智能等系統(tǒng)獵取信息，經(jīng)推測、資金治理、操縱等系統(tǒng)加工處理后提供財(cái)務(wù)信息。供治理的信息系統(tǒng)。HRIS提供的信息一般用于工作定額、聘請(qǐng)、薪酬、福利、環(huán)境的治〔5〕信息資源信息系統(tǒng)〔IRIS〕。IRIS是一個(gè)用于治理信息資源并向企業(yè)內(nèi)部用戶提供有關(guān)企業(yè)信息資源的系統(tǒng)，其要緊用戶是CIO以及信息效勞部門的治理人員。經(jīng)理提供公司內(nèi)部與外部環(huán)境信息，其中外部環(huán)境信息對(duì)高級(jí)經(jīng)理尤其重要。信息系統(tǒng)(EIS)源統(tǒng)統(tǒng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一個(gè)用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)治理的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)已全然獲得解決，而治理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)正在困難跋涉，因此本書將把要緊目光投向治理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及寬泛的目標(biāo)與豐富的內(nèi)涵，它的軟件不僅在規(guī)模上是龐大的，而且在技術(shù)上是復(fù)雜的。因此必須將它分解為假設(shè)干子系統(tǒng)，然后分而治之，這從開發(fā)和應(yīng)用來講根基上可取的方法，況且這還有助于提高系統(tǒng)的性能、效率和可靠性。因此，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的全然結(jié)構(gòu)往往指的是軟件由哪些子系統(tǒng)組成以及子系統(tǒng)之間的聯(lián)系。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一般按會(huì)計(jì)職能來劃分子系統(tǒng)，但由于各軟件公司在對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的熟悉、理解，以及解決咨詢題的方法和風(fēng)格等方面存在差異，故不同財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的全然結(jié)構(gòu)并不盡相同。一般能夠?qū)⒇?cái)務(wù)信息系統(tǒng)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、治理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)治理三大職能系統(tǒng)，但由于財(cái)務(wù)治理與治理會(huì)計(jì)本來就存在功能重疊，因此像預(yù)算治理、資金治理、決策支持等系統(tǒng)既屬于財(cái)務(wù)治理又屬于治理會(huì)計(jì)。也正因?yàn)槿绱?，本書將?cái)務(wù)治理與治理會(huì)計(jì)回為一類。此外，由于我國許多財(cái)務(wù)軟件都具有一定的購銷存業(yè)務(wù)處理與治理功能，這局部業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)往往實(shí)現(xiàn)協(xié)同處理。因此，將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的要緊組成分為〔1〕財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。一般又分為總賬〔即賬務(wù)〕、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、工資、固定資產(chǎn)、通用會(huì)計(jì)報(bào)表等職能子系統(tǒng)?！?〕治理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)。一般包括預(yù)算治理、工程治理、資金治理〔即籌資投資治理〕、本鈔票治理、財(cái)務(wù)分析、商業(yè)智能以及決策支持等功能子系統(tǒng)。此外，財(cái)務(wù)治理的許多功能還分散在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的許多子系統(tǒng)中，例如，在應(yīng)收款治理系統(tǒng)中就有賬齡分析、周轉(zhuǎn)分析、欠款分析、壞賬分析、收款分析，以及收款推測等治理功能?！?〕購銷存系統(tǒng)。一般又分為采購方案、采購治理、銷售治理、存貨治理和庫存治治理、購銷存系統(tǒng)的要緊功能子系統(tǒng)，而且，由于系統(tǒng)與子系統(tǒng)是一個(gè)相對(duì)的概念，因此，為了表達(dá)的方便也經(jīng)常把子系統(tǒng)稱為系統(tǒng)。不同類型的企業(yè)在組織、規(guī)模、生產(chǎn)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)職能等方面往往不盡相同，因此所需財(cái)務(wù)軟件的全然組成也不完全一樣，必須通過系統(tǒng)分析按實(shí)際情況確定。例如，工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理比立復(fù)雜，因此財(cái)務(wù)軟件一般要求功能全面；而行政事業(yè)單位屬非營利性單位，一般不核算本鈔票，無需計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，也不存在原材料治理，而要緊核算國家財(cái)政撥款或其他收進(jìn)的支出。采購入庫單庫存管理系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)采購發(fā)票應(yīng)付采購管理系統(tǒng)采購發(fā)票應(yīng)付款系統(tǒng)費(fèi)成本管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)銷售出庫單銷售管理系統(tǒng)銷售發(fā)票應(yīng)收款系統(tǒng)統(tǒng)報(bào)表報(bào)表系統(tǒng)務(wù)分析查詢財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能通過各個(gè)子系統(tǒng)來表達(dá)，由于不同軟件的全然組成、業(yè)務(wù)性質(zhì)都不盡相同，因此下面僅簡要介紹其中較常用的幾個(gè)子系統(tǒng)的功能?？傎~系統(tǒng)的全然任務(wù)是記賬、算賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬和結(jié)賬，并生成和輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬以及局部固定格式的報(bào)表。此外，總賬系統(tǒng)一般還具有個(gè)人或單位往來、部門、工程等專項(xiàng)核算與考核功能。應(yīng)收款治理系統(tǒng)要緊提供發(fā)票、應(yīng)收單、收款單的錄進(jìn)、記賬、核銷與分析功能。具體可能包括客戶信用操縱、收款處理、現(xiàn)金折扣處理、單據(jù)核銷處理、壞賬處理、客戶利息處理等業(yè)務(wù)功能，提供賬齡分析、欠款分析、回款分析等統(tǒng)計(jì)分析，以及資金流進(jìn)推測等功能，此外還應(yīng)提供對(duì)應(yīng)收票據(jù)的核算與治理，動(dòng)態(tài)反映客戶及應(yīng)收賬款信息。應(yīng)付款治理系統(tǒng)要緊提供發(fā)票、應(yīng)付單、付款單的錄進(jìn)、記賬、核銷與分析功能。具體可能包括付款處理、現(xiàn)金折扣處理、單據(jù)核銷處理等業(yè)務(wù)功能，提需求付賬齡分析、欠款分析等統(tǒng)計(jì)分析，以及資金流出預(yù)算等功能，此外還應(yīng)提供對(duì)應(yīng)付票據(jù)的核算與治理，動(dòng)態(tài)反映各流淌負(fù)債的數(shù)額及回還流淌負(fù)債所需的資金。工資系統(tǒng)要緊提供工資核算、工資發(fā)放、費(fèi)用計(jì)提、統(tǒng)計(jì)分析等功能，并生成和輸出相關(guān)的工資結(jié)算單、工資條或工資單、工資匯總表、費(fèi)用分配表、票面分解表等。工資系統(tǒng)必須能自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給總賬系統(tǒng)。還有些工資系統(tǒng)具有考勤治理、計(jì)提個(gè)人所得稅、銀行代發(fā)、屢次或分次發(fā)放等功能。固定資產(chǎn)系統(tǒng)要緊提供資產(chǎn)治理、折舊計(jì)提與分配、統(tǒng)計(jì)分析等功能。其中資產(chǎn)治理包括治理資產(chǎn)卡片，處理固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，并提供資產(chǎn)評(píng)估及資產(chǎn)減值預(yù)備功能。此外，要生成相關(guān)的明細(xì)賬、報(bào)表以及涉及資產(chǎn)增減變動(dòng)與計(jì)提折舊的轉(zhuǎn)賬憑證。固定資產(chǎn)系統(tǒng)的輸出比立多，如固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)賬簿以及固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表等。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除了提供生成固定格式和內(nèi)容的預(yù)置報(bào)表外，還應(yīng)提供生成任意格式和內(nèi)容的報(bào)表，后者確實(shí)是根基報(bào)表系統(tǒng)的任務(wù)。具體而言，報(bào)表系統(tǒng)要緊是提供一種機(jī)制讓用戶定義和生成各種對(duì)外和內(nèi)部治理所需的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在此根底上實(shí)現(xiàn)報(bào)表的匯總與分析。隨著Internet的普及應(yīng)用，報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該逐步實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程制表、匯總與分析功能，支持網(wǎng)上傳輸、合并報(bào)表等功能。本鈔票治理系統(tǒng)要緊提供本鈔票方案、本鈔票核算、本鈔票推測和本鈔票分析等功能。其中，本鈔票核算的全然任務(wù)是回集和分配本鈔票費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品總本鈔票和單位本鈔票，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)本鈔票差異，并編制轉(zhuǎn)賬憑證給總賬系統(tǒng)。本鈔票推測指運(yùn)用移動(dòng)平均、年度平均增長