《東方電氣企業(yè)業(yè)全面風險管理：基于COSO框架》開題報告（含提綱）5600字

東方電氣企業(yè)全面風險管理：基于COSO框架開題報告論文題目：東方電氣企業(yè)全面風險管理：基于COSO框架指導老師：學生姓名：學號：開題內(nèi)容：東方電氣企業(yè)全面風險管理分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術路線√參考文獻√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預算√課題進度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應新環(huán)境中風險的不斷變化以及企業(yè)對風險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風險管理——整合框架》不同，該框架更加強調風險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細闡釋了風險和價值、風險管理和內(nèi)部控制之間的關聯(lián)性，完善了企業(yè)風險管理的相關概念和理論體系。但是，從國內(nèi)學者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當前學者們對于企業(yè)全面風險研究還存在一定的缺陷，大部分學者學者從微觀角度對企業(yè)某項風險或者運營流程中的某個階段的風險管理進行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風險管理相關理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取東方電氣企業(yè)作為典型案例進行實證分析，重點分析該公司全面風險管理體系存在的問題，并提出相關改進建議。因此，本研究對于豐富和完善風險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關經(jīng)驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風險預警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎，系統(tǒng)分析了東方電氣企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風險管理體系的優(yōu)化提出相關建議，并為同業(yè)公司全面風險管理體系的構建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善東方電氣企業(yè)全面風險管理體系具有重要意義。一方面，東方電氣企業(yè)可以根據(jù)新框架進一步改進和完善全面風險管理體系；另一方面，東方電氣企業(yè)也可以更加清晰準確地制定風險管理目標。因此，本研究既是學術研究的有益探索，也是實踐領域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻綜述1.國外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認為控制風險是企業(yè)全面風險管理的主要目標，從而實現(xiàn)公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認為企業(yè)價值與風險管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關性，即企業(yè)風險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結構的角度分析了營銷企業(yè)風險管理有效性的相關因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進行回歸分析，指出在進行對沖風險后，托賓Q值會出現(xiàn)明顯增長。James（2013）認為惰性文化以及架構不合理等，是阻礙企業(yè)風險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風險管理實施過程中，有關公司治理的指引手冊對于強化企業(yè)風險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風險管理中，風險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風險管理下，企業(yè)更好地進行資本配置決策，提出了一個關于全面風險管理概念的通用公式。公式結合了決策者的風險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務、運營和項目風險等，運用風險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質不同的公司需要，可以建立了不同的假設模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風險管理框架應該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應設立嚴格遵守風險管理框架的獨立風險管理機構，確保各部門緊急事項的出現(xiàn)可以及時管理。同時向監(jiān)管當局提議，加強行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認為企業(yè)全面風險管理與企業(yè)績效之間的關系是復雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風險管理的作用具有很強的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風險管理與企業(yè)績效呈正相關”基礎上，通過一個簡單的經(jīng)濟資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對董事會負責的風險經(jīng)理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀毋?。?016），對企業(yè)全面風險管理進行研究，并分析全面風險管理對財務績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務單一性、資本流動性緊張、集團管理失控等風險。宏觀經(jīng)濟的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗也有利于企業(yè)整體財務的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風險管理對企業(yè)利潤的關系。但是他關注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認知和認知錯誤，是導致全面風險管理難以實施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟學和企業(yè)管理相關理論，風險管理和企業(yè)價值之間的關系進行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關全面風險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風險管理研究，以中國人壽東方電氣企業(yè)為例，針對中國人壽東方電氣企業(yè)全面風險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結構措施，針對審查機制缺乏問題提出加強構建全面風險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風險管理理論和最新COSO《企業(yè)風險管理—總體框架》介紹了全面風險管理體系包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風險管理指引》（2016）相關理論對當前我國全面風險管理隨處階段進行介紹。以Y財產(chǎn)東方電氣企業(yè)為例，分析了概東方電氣企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風險管理體系問題，例如，組織結構不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風險管理體系優(yōu)點的基礎上，提出優(yōu)化組織結構、完善信息系統(tǒng)、加強內(nèi)部控制等措施。3文獻評述總結國內(nèi)外企業(yè)風險管理研究者的研究成果，可以看出，當前國內(nèi)外的企業(yè)風險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內(nèi)研究更多集中在不同保險風險管理方面。隨著企業(yè)的進一步發(fā)展，東方電氣企業(yè)對風險管理提出了更高的要求。因此，構建全面、科學、高效、實用的風險管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學術界的新課題。隨著全面風險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內(nèi)科學家對企業(yè)全面風險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉化和實施，缺乏實際應用性，或者從研究角度過于細致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經(jīng)從實踐的角度開始構建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強行結合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風險管理中的應用尤為重要?？偨Y企業(yè)全面風險管理當前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風險管理體系非常重要。對企業(yè)風險管理各方面的研究綜述也有利于了解當前企業(yè)風險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究內(nèi)容第2章全面風險管理相關理論2.1風險管理相關介紹2.1.1傳統(tǒng)風險管理2.1.2現(xiàn)代風險管理2.1.3全面風險管理2.3風險管理相關理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風險管理第3章東方電氣企業(yè)簡介以及全面風險管理現(xiàn)狀3.1東方電氣企業(yè)簡介3.2東方電氣企業(yè)全面風險管理體系3.2.1東方電氣企業(yè)組織架構3.2.2東方電氣企業(yè)風險管理架構3.3東方電氣企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設第4章東方電氣企業(yè)全面風險管理體系存在的問題4.1東方電氣企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風險管理意識不強，人員素質不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風險難以控制，操作機制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2東方電氣企業(yè)全面風險管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章東方電氣企業(yè)全面風險管理體系優(yōu)化措施5.1東方電氣企業(yè)全面風險管理優(yōu)化的原則和思路5.2東方電氣企業(yè)全面風險管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強宣傳教育，建設企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強風險識別，優(yōu)化風險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設方面：建設信息體統(tǒng)第6章研究結論及展望6.1結論6.2展望四、參考文獻：[1]韓鈺.基于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理模式的規(guī)范化分析[J].全國流通經(jīng)濟,2020,(22):48-50.[2]趙雨桐.財務會計在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)展方向的思考[J].今日財富,2020,(14):138-139.[3]張正東,田祥瑞.大型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展智慧農(nóng)業(yè)的機遇與思考——以江蘇省農(nóng)墾農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司為例[J].安徽農(nóng)業(yè)科學,2020,48(13):235-238.[4]吳茵.珠三角地區(qū)現(xiàn)代加工制造設備企業(yè)發(fā)展探討[J].合作經(jīng)濟與科技,2020,(13):22-23.[5]劉億.常州市政府推進現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展問題研究[D].南京理工大學,2020.[6]徐書培.瑞士現(xiàn)代學徒制對我國現(xiàn)代學徒制人才培養(yǎng)模式的借鑒與啟示[D].江西科技師范大學,2020.[7]呂曉娟,張繼濤.基于企業(yè)新型學徒制現(xiàn)代電梯技能人才培養(yǎng)體系的構建與發(fā)展——以中山職業(yè)技術學院電梯工程技術專業(yè)為例[J].職業(yè),2020,(18):39-40.[8]李磊.現(xiàn)代企業(yè)規(guī)劃管理與統(tǒng)籌發(fā)展問題探討[J].企業(yè)改革與管理,2020,(12):52-53.[9]王曉東,張欽德.會計管理模式和財務風險在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展探析[J].中國產(chǎn)經(jīng),2020,(12):125-126.[10]李晶.建立健全醫(yī)院財務管理體系促進現(xiàn)代企業(yè)醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展[J].經(jīng)濟研究導刊,2020,(17):160-161.[11]王健.機械設計制造及其自動化技術在現(xiàn)代企業(yè)中的發(fā)展探討[J].造紙裝備及材料,2020,49(03):11.[12]譚斯浩.陳亮事功思想及其對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的啟示[D].湘潭大學,2020.[13]董澤南.現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)工商管理現(xiàn)狀及發(fā)展對策研究[J].現(xiàn)代農(nóng)機,2020,(03):13.[14]朱英杰.基于現(xiàn)代學徒制的中職企業(yè)課程開發(fā)研究[D].南寧師范大學,2020.[15]高宇星.太原鐵路局現(xiàn)代物流發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].太原理工大學,2020.[16]劉國慶.山東省高職院?，F(xiàn)代學徒制運行機制研究[D].貴州大學,2020.[17]謝趁意.河南省現(xiàn)代物流業(yè)高質量發(fā)展公共政策研究[D].華北水利水電大學,2020.[18]韋燕納.廣西高職院校試行現(xiàn)代學徒制的現(xiàn)狀研究[D].廣西師范大學,2020.[19]鞠斐.租界時期上海紡織、服裝工業(yè)化與現(xiàn)代性設計研究[D].南京藝術學院,2020.[20]馬池春.秩序再造：資本下鄉(xiāng)的實踐圖景[D].山西大學,2020.[21]張小梨.區(qū)域職業(yè)教育現(xiàn)代化研究[D].天津大學,2020.[22]楊嘉怡.廣西高職院?，F(xiàn)代學徒制培養(yǎng)模式研究[D].廣西大學,2020.[23]王天宇.特色小鎮(zhèn)功能分析[D].上海社會科學院,2020.[24]賈鈴鈴.英、德現(xiàn)代學徒制中企業(yè)參與機制的比較研究[D].浙江師范大學,2020.[25]石靜.鐵路貨運向現(xiàn)代物流企業(yè)轉型發(fā)展探討[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2020,(05):170-171.[26]劉穎.現(xiàn)代企業(yè)集團化發(fā)展問題探討[J].企業(yè)改革與管理,2020,(10):21-22.[27]陳慧.變革背景下現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理發(fā)展的有效路徑探討[J].企業(yè)改革與管理,2020,(10):95-96.[28]張宇.學徒經(jīng)歷對個人職業(yè)生涯成功的影響研究[D].華東師范大學,2020.[29]錢楊.RZ學?，F(xiàn)代學徒制人才培養(yǎng)模式研究[D].西藏大學,2020.五、技術路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果格力電器企業(yè)全面風險管理分析相關問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結經(jīng)驗，得出啟示，探索格力電器企業(yè)全面風險管理分析現(xiàn)狀撰寫“格力電器企業(yè)全面風險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定格力電器企業(yè)全面風險管理分析計劃查閱大量全面風險管理分析相關文獻，了解研究現(xiàn)狀權威政策文本解讀、專家學者咨詢確定“全面風險管理分析”主題圖1本文的技術路線圖五、研究方法：（1）文獻研究法。通過萬方、知網(wǎng)、圖書館等渠道收集國內(nèi)外文獻參考資料，通過借鑒前人對內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗與研究基礎，在總結前人研究成果的基礎上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導依據(jù)。（2）調查研究法。通過實地調查研究收集資料，本文全面地收集了與東方電氣企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利有關的材料，并對調查收集的材料進行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出東方電氣企業(yè)全面風險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來東方電氣企業(yè)的財務指標與相關行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，同時比較東方電氣企業(yè)各項數(shù)據(jù)在每年的變化情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學術界對東方電氣企業(yè)全面風險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對東方電氣企業(yè)全面風險管理分析的研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了東方電氣企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風險管理分析的關鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對全面風險管理分析的提升提出相關建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（3）研究視