《東方電氣企業(yè)業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理：基于COSO框架》開題報(bào)告（含提綱）5600字

東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理：基于COSO框架開題報(bào)告論文題目：東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理：基于COSO框架指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：開題內(nèi)容：東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理分析：背景（意義）√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費(fèi)預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的不斷發(fā)展，為了適應(yīng)新環(huán)境中風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化以及企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡(jiǎn)稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和績(jī)效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》不同，該框架更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施和績(jī)效考核的重要意義，詳細(xì)闡釋了風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性，完善了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)概念和理論體系。但是，從國(guó)內(nèi)學(xué)者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運(yùn)用在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。二是部分將COSO研究框架的運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對(duì)于2017版新型框架的運(yùn)用還不多。第三個(gè)是，當(dāng)前學(xué)者們對(duì)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)研究還存在一定的缺陷，大部分學(xué)者學(xué)者從微觀角度對(duì)企業(yè)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)或者運(yùn)營(yíng)流程中的某個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取東方電氣企業(yè)作為典型案例進(jìn)行實(shí)證分析，重點(diǎn)分析該公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。因此，本研究對(duì)于豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有重要的理論意義。我國(guó)部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，只是生搬硬套國(guó)外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎(chǔ)，系統(tǒng)分析了東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化提出相關(guān)建議，并為同業(yè)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對(duì)完善東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有重要意義。一方面，東方電氣企業(yè)可以根據(jù)新框架進(jìn)一步改進(jìn)和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；另一方面，東方電氣企業(yè)也可以更加清晰準(zhǔn)確地制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。因此，本研究既是學(xué)術(shù)研究的有益探索，也是實(shí)踐領(lǐng)域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實(shí)踐價(jià)值。二、文獻(xiàn)綜述1.國(guó)外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認(rèn)為控制風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。Allayannisetal（2011）認(rèn)為企業(yè)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)性，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理越好，企業(yè)價(jià)值越高；反之，企業(yè)價(jià)值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國(guó)不同企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的角度分析了營(yíng)銷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的相關(guān)因素[5]。McShaneetal（2011）通過對(duì)企業(yè)價(jià)值托賓Q值進(jìn)行回歸分析，指出在進(jìn)行對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)后，托賓Q值會(huì)出現(xiàn)明顯增長(zhǎng)。James（2013）認(rèn)為惰性文化以及架構(gòu)不合理等，是阻礙企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素。同時(shí)他提出，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中，有關(guān)公司治理的指引手冊(cè)對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認(rèn)為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風(fēng)險(xiǎn)管理下，企業(yè)更好地進(jìn)行資本配置決策，提出了一個(gè)關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的通用公式。公式結(jié)合了決策者的風(fēng)險(xiǎn)偏好并綜合考慮了企業(yè)的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)約束優(yōu)化的方法，計(jì)算最大化的資本回報(bào)，滿足了特質(zhì)不同的公司需要，可以建立了不同的假設(shè)模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該如何有效實(shí)施，并具體的講述了一個(gè)企業(yè)普遍通用的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)管理框架的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，確保各部門緊急事項(xiàng)的出現(xiàn)可以及時(shí)管理。同時(shí)向監(jiān)管當(dāng)局提議，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認(rèn)為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系是復(fù)雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復(fù)雜性以及董事會(huì)監(jiān)管等因素的影響。同時(shí)，他們指出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用具有很強(qiáng)的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)績(jī)效呈正相關(guān)”基礎(chǔ)上，通過一個(gè)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、跨職能的委員會(huì)均可以增加企業(yè)價(jià)值。2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀毋?。?016），對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，并分析全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究。利用因子分析法計(jì)算發(fā)，證明企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制管理和企業(yè)績(jī)效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強(qiáng)內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務(wù)單一性、資本流動(dòng)性緊張、集團(tuán)管理失控等風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣有利于企業(yè)績(jī)效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進(jìn)企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會(huì)帶來更多利潤(rùn)，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗(yàn)也有利于企業(yè)整體財(cái)務(wù)的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)系。但是他關(guān)注到了企業(yè)高級(jí)管理人員的能力對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認(rèn)知和認(rèn)知錯(cuò)誤，是導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理難以實(shí)施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理相關(guān)理論，風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)價(jià)值之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究，以中國(guó)人壽東方電氣企業(yè)為例，針對(duì)中國(guó)人壽東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的績(jī)效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結(jié)構(gòu)措施，針對(duì)審查機(jī)制缺乏問題提出加強(qiáng)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理考核體系，針對(duì)溝通不及時(shí)提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論和最新COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—總體框架》介紹了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2016）相關(guān)理論對(duì)當(dāng)前我國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理隨處階段進(jìn)行介紹。以Y財(cái)產(chǎn)東方電氣企業(yè)為例，分析了概東方電氣企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風(fēng)險(xiǎn)管理體系問題，例如，組織結(jié)構(gòu)不完善、管理措施過于簡(jiǎn)單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點(diǎn)。并在吸取其原有風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、完善信息系統(tǒng)、加強(qiáng)內(nèi)部控制等措施。3文獻(xiàn)評(píng)述總結(jié)國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究者的研究成果，可以看出，當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時(shí)期企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側(cè)重點(diǎn)可能存在一定差異，不少國(guó)外研究更偏向解決問題，國(guó)內(nèi)研究更多集中在不同保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面。隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，東方電氣企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。因此，構(gòu)建全面、科學(xué)、高效、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學(xué)術(shù)界的新課題。隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國(guó)外企業(yè)正在逐步實(shí)施COSO-ERM（2017）框架，但在中國(guó)企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國(guó)內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國(guó)內(nèi)科學(xué)家對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究大多是來自西方已有成果的轉(zhuǎn)化和實(shí)施，缺乏實(shí)際應(yīng)用性，或者從研究角度過于細(xì)致而缺乏大局觀。從實(shí)際來看，我國(guó)的一些金融行業(yè)，如銀行、保險(xiǎn)等，已經(jīng)從實(shí)踐的角度開始構(gòu)建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強(qiáng)行結(jié)合，并沒有貼合實(shí)際情況。因此，作者認(rèn)為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用尤為重要?？偨Y(jié)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對(duì)策，對(duì)于優(yōu)化公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系非常重要。對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理各方面的研究綜述也有利于了解當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國(guó)外企業(yè)研究1.2.2國(guó)內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀評(píng)述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究?jī)?nèi)容第2章全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論2.1風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)介紹2.1.1傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理2.1.2現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理2.1.3全面風(fēng)險(xiǎn)管理2.3風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對(duì)比2.3.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理第3章東方電氣企業(yè)簡(jiǎn)介以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀3.1東方電氣企業(yè)簡(jiǎn)介3.2東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系3.2.1東方電氣企業(yè)組織架構(gòu)3.2.2東方電氣企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)3.3東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績(jī)效管理3.3.4實(shí)施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設(shè)第4章東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的問題4.1東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機(jī)制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高4.1.3銷售績(jī)效管理方面：操作風(fēng)險(xiǎn)難以控制，操作機(jī)制不完善4.1.4實(shí)施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實(shí)施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實(shí)施的可行性和必要性第5章東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化措施5.1東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化的原則和思路5.2東方電氣企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強(qiáng)管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強(qiáng)宣傳教育，建設(shè)企業(yè)文化5.2.3銷售績(jī)效管理方面：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.2.4實(shí)施過程監(jiān)督方面：完善評(píng)估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：建設(shè)信息體統(tǒng)第6章研究結(jié)論及展望6.1結(jié)論6.2展望四、參考文獻(xiàn)：[1]韓鈺.基于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理模式的規(guī)范化分析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2020,(22):48-50.[2]趙雨桐.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)展方向的思考[J].今日財(cái)富,2020,(14):138-139.[3]張正東,田祥瑞.大型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展智慧農(nóng)業(yè)的機(jī)遇與思考——以江蘇省農(nóng)墾農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司為例[J].安徽農(nóng)業(yè)科學(xué),2020,48(13):235-238.[4]吳茵.珠三角地區(qū)現(xiàn)代加工制造設(shè)備企業(yè)發(fā)展探討[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2020,(13):22-23.[5]劉億.常州市政府推進(jìn)現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展問題研究[D].南京理工大學(xué),2020.[6]徐書培.瑞士現(xiàn)代學(xué)徒制對(duì)我國(guó)現(xiàn)代學(xué)徒制人才培養(yǎng)模式的借鑒與啟示[D].江西科技師范大學(xué),2020.[7]呂曉娟,張繼濤.基于企業(yè)新型學(xué)徒制現(xiàn)代電梯技能人才培養(yǎng)體系的構(gòu)建與發(fā)展——以中山職業(yè)技術(shù)學(xué)院電梯工程技術(shù)專業(yè)為例[J].職業(yè),2020,(18):39-40.[8]李磊.現(xiàn)代企業(yè)規(guī)劃管理與統(tǒng)籌發(fā)展問題探討[J].企業(yè)改革與管理,2020,(12):52-53.[9]王曉東,張欽德.會(huì)計(jì)管理模式和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展探析[J].中國(guó)產(chǎn)經(jīng),2020,(12):125-126.[10]李晶.建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2020,(17):160-161.[11]王健.機(jī)械設(shè)計(jì)制造及其自動(dòng)化技術(shù)在現(xiàn)代企業(yè)中的發(fā)展探討[J].造紙裝備及材料,2020,49(03):11.[12]譚斯浩.陳亮事功思想及其對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的啟示[D].湘潭大學(xué),2020.[13]董澤南.現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)工商管理現(xiàn)狀及發(fā)展對(duì)策研究[J].現(xiàn)代農(nóng)機(jī),2020,(03):13.[14]朱英杰.基于現(xiàn)代學(xué)徒制的中職企業(yè)課程開發(fā)研究[D].南寧師范大學(xué),2020.[15]高宇星.太原鐵路局現(xiàn)代物流發(fā)展戰(zhàn)略研究[D].太原理工大學(xué),2020.[16]劉國(guó)慶.山東省高職院?，F(xiàn)代學(xué)徒制運(yùn)行機(jī)制研究[D].貴州大學(xué),2020.[17]謝趁意.河南省現(xiàn)代物流業(yè)高質(zhì)量發(fā)展公共政策研究[D].華北水利水電大學(xué),2020.[18]韋燕納.廣西高職院校試行現(xiàn)代學(xué)徒制的現(xiàn)狀研究[D].廣西師范大學(xué),2020.[19]鞠斐.租界時(shí)期上海紡織、服裝工業(yè)化與現(xiàn)代性設(shè)計(jì)研究[D].南京藝術(shù)學(xué)院,202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