財務(wù)票據(jù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔票據(jù)管理制度總則為加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。支票的管理公司支票由出納保管。支票上出票人的簽章，出票人為單位的，為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。借用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。借用支票單必須由財務(wù)人員填寫并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時，使用轉(zhuǎn)賬支票。支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，并依據(jù)金額大小交財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，完成后交出納人員。出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員及時催辦，月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足抵扣的，逐月延扣，待領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第三章發(fā)票管理公司財務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對其購買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時應(yīng)向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務(wù)報銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。第四章匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。商業(yè)匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或者公章加法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。出票。出具匯票（或接受匯票時）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應(yīng)注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。承兌：承兌（或接受承兌）時，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應(yīng)注意保證不得附有條件。付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第五章附則本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改權(quán)歸公司財務(wù)部。本制度自2002年月日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔泉州湖心大酒店規(guī)章制度內(nèi)容：財務(wù)收支管理制度部門：財務(wù)部崗位：生效日期：編號：2B002-01目的：制度：財務(wù)收支管理制度1、財務(wù)收支范圍酒店一切營業(yè)活動的收支款項,均屬財務(wù)收支范圍。財務(wù)收支實行預(yù)算控制，財務(wù)收支預(yù)算是酒店預(yù)算的重要組成部分。各部門按照<預(yù)算管理制度>規(guī)定編制部門收支預(yù)算,由財務(wù)部綜合平衡,并按規(guī)定程序上報審批后,下達(dá)給各部門控制、實施和考核。財務(wù)部對收支預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。酒店的財務(wù)收支均須通過財務(wù)部審核后辦理。財務(wù)部經(jīng)理主管財務(wù)收支的審核工作并監(jiān)督付款審批權(quán)限的執(zhí)行。涉及需報經(jīng)酒店審批的重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等,在酒店內(nèi)部需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理會簽,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)部給予安排預(yù)算。2、財務(wù)收入實行集中管理酒店的營業(yè)收入、銷售收入、業(yè)務(wù)收入、各項服務(wù)收入、物資調(diào)撥收入、場地出租收入、廢舊物資出售收入、包裝物出售收入、固定資產(chǎn)變價出售收入等所有收入,均須通過財務(wù)部辦理,各部門不得擅自收取和私設(shè)"小金庫"。財務(wù)部是酒店價格體系的執(zhí)行部門,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門不得擅自變更銷售和收費價格。酒店各項收入,未經(jīng)財務(wù)部同意不得私自賒欠、掛賬。酒店的所有發(fā)票、賬單和收款收據(jù)的印刷、購買，發(fā)放使用和核銷由財務(wù)部專人統(tǒng)一辦理,其他部門不得購買、印刷。3、財務(wù)支出的集中管理酒店的財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部監(jiān)督實施。一切對外的財務(wù)支出均通過財務(wù)部審核后辦理。預(yù)算外支出.超過預(yù)算的支出及超過開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,須由有關(guān)部門報財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。4、財務(wù)支出的歸口管理工資及各項福利開支由人事部歸口管理已經(jīng)確定A、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的員工工資和各種津貼,財務(wù)部憑人力資源部經(jīng)理簽批的工資發(fā)放單和。泉州湖心大酒店規(guī)章制度內(nèi)容：財務(wù)收支管理制度部門：財務(wù)部崗位：生效日期：編號：2B002-02津貼發(fā)放單審核后付款。B、加班工資須嚴(yán)格控制，除節(jié)假日加班外,經(jīng)批準(zhǔn)的加班,實行調(diào)休輪休制,不發(fā)加班工資。各種臨時性獎金,津貼,須由人力資源部報財務(wù)部經(jīng)理.總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)部監(jiān)督付款。臨時工雇傭須嚴(yán)格控制,應(yīng)按酒店臨時工管理規(guī)定執(zhí)行,人力資源部應(yīng)根據(jù)酒店的實際需要編制年度臨時工工資預(yù)算,根據(jù)批準(zhǔn)的工資預(yù)算進(jìn)行控制,財務(wù)部憑人力資源部經(jīng)理簽批的臨時工工資發(fā)放單審核后付款。固定資產(chǎn)由工程部歸口管理，按照“固定資產(chǎn)管理制度”的規(guī)定執(zhí)行。食品原材料、物料用品由采購部歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴(yán)格按照“存貨/采購管理制度”執(zhí)行,財務(wù)部定期檢查存貨周轉(zhuǎn)情況、采購質(zhì)量和采購成本。商品的采購,由商品部歸口管理,所有采購、驗收、付款手續(xù)及工作程序須嚴(yán)格按照“商品采購/庫存管理制度”執(zhí)行,財務(wù)部定期檢查商品庫存的周轉(zhuǎn)情況。差旅費出差費報銷申請、標(biāo)準(zhǔn)和報銷手續(xù),按照酒店“差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)和報銷手續(xù)”執(zhí)行。（6）交際應(yīng)酬/住房減免：酒店工作人員因公招待來賓在餐廳就餐,由招待人填制“款待申請單”,按酒店款審批權(quán)限及手續(xù)辦。有關(guān)人員需要享受減免房時,申請人應(yīng)填列“房費減免單”,由部門經(jīng)理審核簽字,按酒店住房減免權(quán)限獲得批準(zhǔn)后,交財務(wù)部前臺收員。（7）修理費酒店的設(shè)備、器具、家俱,一般修理由工程部歸口管理,需維修的由申請部門填寫“維修通知單”后送交工程部,修理完畢后由工程部在維修單上填寫修理費用,每月28日會集送交財務(wù)部,財務(wù)部將維修費用轉(zhuǎn)入各營業(yè)部門列支。需送外單位維修的,憑發(fā)票和合同報銷,發(fā)票須經(jīng)工程部經(jīng)辦人，工程部經(jīng)理簽名及使用部門認(rèn)可，由財務(wù)部審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。（8）能源費酒店的水、電、燃料等能源費,由工程部歸口管理,財務(wù)部憑工程部經(jīng)理審批的發(fā)票,審核后總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。每月28日工程部應(yīng)將當(dāng)月能源消耗統(tǒng)計表送財務(wù)部。由財務(wù)部計算各部門實際消耗的能源費,據(jù)以考核各部門的能耗指標(biāo)。（9）廣告費酒店廣告費的支出,由公關(guān)部制定年度廣告費開支預(yù)算，廣告費報銷,憑發(fā)票,由經(jīng)手人、部門經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。泉州湖心大酒店規(guī)章制度內(nèi)容：財務(wù)收支管理制度部門：財務(wù)部崗位：生效日期：編號：2B002-03（10）培訓(xùn)費酒店教育培訓(xùn)費的支出,由人力資源部制定年度教育培訓(xùn)費開支預(yù)算。所有教育、培訓(xùn)費用的報銷,經(jīng)人事部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（11）印刷費需送外印刷的物品,一律交采購部辦理。所有申請、采購、驗收、保管、發(fā)放,視同采購管理。（12）書報費A、工具書、資料等定購,須經(jīng)部門經(jīng)理同意。各部門購入后,應(yīng)到人力資源部登記。購買發(fā)票須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字,超過100元的應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部予以報銷。各部門需訂閱的報刊雜志和客房賓客用報,由辦公室統(tǒng)一辦理訂閱手續(xù),辦公用報應(yīng)按照“必須、少量”的原則,從嚴(yán)控制。報銷發(fā)票應(yīng)由行政辦公室主任、管家部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽名,總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（13）員工服裝和勞保用品,由管家部歸口管理。管家部負(fù)責(zé)制定員工服裝和勞保用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及費用預(yù)算，并監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)實施。財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算、合同,審核后,總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（14）辦公費和衛(wèi)生用品費由辦公室歸口管理。辦公用品和衛(wèi)生用品應(yīng)建立領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)和領(lǐng)發(fā)制度,由倉庫按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。（15）醫(yī)療費用由人力資源部制定報銷規(guī)定;計劃生育有關(guān)費用按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支,由人力資源部歸口管理;財務(wù)部審核報銷。（16）伙食費由人力資源部制定開支標(biāo)準(zhǔn)并報酒店批準(zhǔn)之后,納入酒店開支預(yù)算。成本控制部應(yīng)定期向人力資源部報送報告期員工伙食開支情況和實際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。（17）保險費支出由財務(wù)部歸口管理,納入酒店開支預(yù)算。保險費收據(jù)由經(jīng)辦人、財務(wù)部經(jīng)理簽字后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)付款。（18）應(yīng)交勞動管理等部門的社