水工程經(jīng)濟課程設(shè)計

給水排水工程專業(yè)“水工程經(jīng)濟”課程實踐任務(wù)書C年級：級班學(xué)生姓名：指導(dǎo)教師：重慶大學(xué)城市建設(shè)與環(huán)境工程學(xué)院給水排水教研室2011年12月

《水工程經(jīng)濟》課程實踐任務(wù)書一、課程實踐題目：A鎮(zhèn)污水處理廠經(jīng)濟分析二、課程實踐原始資料：（一）工程概況A鎮(zhèn)污水處理廠位于三峽庫區(qū)某地，設(shè)計日處理污水量為1萬m3/d，日變化系數(shù)k＝1.42。該項目經(jīng)濟評價是在可行性研究完成項目建設(shè)必要性，污水廠規(guī)模，進出水設(shè)計水質(zhì)，污水量和污水收集，污水處理程度確定，污水處理工藝方案，動力、藥劑材料等供應(yīng)，建廠條件和廠址方案，環(huán)境保護，消防，節(jié)能，勞動保護，管理機構(gòu)，人員編制與建設(shè)進度諸方面進行研究論證和多方案比較后，確定的最佳方案的基礎(chǔ)上進行的。1．工程內(nèi)容：該污水處理廠經(jīng)比較污水處理采用改良A2O型氧化溝工藝，處理出水達到國家污水綜合排放一級標準。主要設(shè)備擬采用國產(chǎn)。廠址位于城鎮(zhèn)近郊，占用土地0.77公頃，靠近河流，交通較方便。水、電供應(yīng)可靠。該項目主要設(shè)施包括污水、污泥處理構(gòu)筑物和建筑物，與工藝生產(chǎn)相適應(yīng)的輔助建筑物。2．工程投資：1）投資估算依據(jù)(1)《該項目可行性研究報告》及圖紙(2)全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額重慶市基價表(重慶市建設(shè)委員會，一九九九年)；(3)重慶市市政工程預(yù)算定額(重慶市建設(shè)委員會，一九九九年)；(4)重慶市建設(shè)工程費用定額(重慶市建委、計委、財政局、物價局，一九九九年)；(5)全國市政工程投資估算指標(HGZ47－102－96)；(6)建設(shè)部建標[96]628號文《市政工程可行性研究投資估算編制辦法》(試行)(1996年)；(7)施工機械臺班費用、砼及砂漿配合比表、材料價格基價表（重慶市建設(shè)委員會，一九九九年)；(8)建設(shè)單位提供的有關(guān)資料。(9)設(shè)備價格計算按生產(chǎn)廠家報價加設(shè)備運雜費。(10)基本預(yù)備費按工程費用和其他費用之和的10％計列，價格預(yù)備費根據(jù)國家計委投資[1999]1340號文規(guī)定國內(nèi)配套資金按年上漲率0％遞增，今后發(fā)生按實調(diào)整。此處，為了鍛煉按2.5%的年上漲率計算。2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國家規(guī)定本項目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。3）工程靜態(tài)投資見表1。（二）實施進度污水處理廠工程項目擬建設(shè)2年，第3年投產(chǎn)，當年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的80%，第4年達到90%，第5年達到100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為22年。建設(shè)期資金安排第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮。（三）資金來源（四）其他該項目經(jīng)濟評價方面的有關(guān)資料見表2及表3。不考慮增值稅以及通貨膨脹。報告編制基礎(chǔ)年為2008年。三、課程實踐任務(wù)在一周時間內(nèi)，完成A鎮(zhèn)污水處理廠工程項目財務(wù)評價。包括各種報表計算，財務(wù)盈利能力、清償能力分析，項目盈虧平衡及敏感性分析，并寫出該項目財務(wù)評價報告。四、財務(wù)評價依據(jù)1．國家計劃委員會和建設(shè)部1993年4月發(fā)布的《關(guān)于建設(shè)項目經(jīng)濟評價工作的若干規(guī)定》、《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》、《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)講座》；2．建設(shè)部城建司下達、由中國勘查設(shè)計協(xié)會市政設(shè)計協(xié)會組織編制的《給水排水建設(shè)項目經(jīng)濟評價細則》；3．國家發(fā)展計劃委員會2002年1月14日發(fā)布的《投資項目可行性研究指南》4．財務(wù)評價均采用現(xiàn)行價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格。為簡化計算建設(shè)期內(nèi)各年均采用時價(即考慮建設(shè)期內(nèi)相對價格變化，又考慮物價總水平上漲因素)，生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年均以建設(shè)期末（生產(chǎn)期初）物價總水平為基礎(chǔ)。5．在財務(wù)評價中，對國內(nèi)外借款，均簡化按年計息，并假定借款發(fā)生當年均在年中支用，按半年計息，其后年份按全年計息；還款當年按年末償還，按全年計息。6．本工程項目的技術(shù)研究和投資估算。經(jīng)濟評價應(yīng)分為財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價的兩個層次，本工程項目的評價著重于工程的效益計算，即財務(wù)評價指標的具體計算。而未進行各項國民經(jīng)濟評價指標的具體計算。五、課程實踐內(nèi)容（一）編制各種輔助報表。1．污水廠日耗電量計算表2．外購燃料動力費用估算表3．外購原材料費用估算表4．工資及福利估算表5．固定資產(chǎn)折舊費估算表6．無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表7．流動資金估算表8．投資使用計劃和資金籌措表9．借款償還計劃表10．總成本費用估算表11．銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表12．項目動態(tài)投資估算表（二）編制各種基本報表1．項目財務(wù)現(xiàn)金流量表2．資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表3．損益和利潤分配表4．資金來源與應(yīng)用表5．資產(chǎn)負債表（三）財務(wù)收支狀況及評價指標結(jié)論（四）盈虧平衡圖繪制（五）敏感性分析圖繪制（六）財務(wù)評價報告說明書內(nèi)容包括：實踐題目、實踐原始資料、實踐任務(wù)、實踐依據(jù)、評價用圖表以及評價結(jié)論等。六、課程實踐參考資料1．《水工程經(jīng)濟》，張勤張建高主編，中國建筑工業(yè)出版社，2002.72．《投資項目可行性研究指南》，中國電力出版社，2002.33．《給水排水設(shè)計手冊—技術(shù)經(jīng)濟》（第二版）10冊，中國建筑工業(yè)出版社，2000.84．《城市污水處理工程項目建設(shè)標準》（修訂），中國計劃出版社，2001.65．《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》，中國計劃出版社，6．《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)講座》，中國計劃出版社，7．《給水排水建設(shè)項目經(jīng)濟評價細則》重慶大學(xué)城市建設(shè)與環(huán)境工程學(xué)院給水排水教研室A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設(shè)工程名稱：污水處理廠改良A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用（人民幣：萬元，2008年價）技術(shù)經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設(shè)備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標（元）（占總投資）12345678912131415Ⅰ工程費用661.46129.59527.284.7445.001368.07m3/d10000136873.41%1.1廠區(qū)工程617.30129.59474.004.7445.001270.63m3/d10000127168.18%1.1.1構(gòu)筑物、建筑物495.67109.59399.003.9945.001053.26m3/d10000105356.52%1.1.1.1污水、污泥處理構(gòu)筑物423.4788.59335.003.350.00850.41m3/d1000085045.63%粗格柵及提升泵房33.866.6355.000.5596.04m3579585細格柵井6.472.6430.000.3039.41m3421541渦流沉砂池4.581.2025.000.2531.03m3212217改良A2O型氧化溝224.1719.5040.000.40284.08m35931378二沉池97.2011.4145.000.45154.06m33495278接觸池17.491.212.000.0220.71m3238735加氯間5.807.0718.000.1831.05m273800污泥泵室12.306.9320.000.2039.43m3126977脫水濃縮機房21.6032.00100.001.00154.60m218012001.1.1.2輔助建筑72.2021.0064.000.6445.00202.84m291978610.88%配電房及電修間16.8020.0060.000.6097.40m21681000機修間6.481.004.000.0411.52m2108600倉庫及車庫6.4845.0051.48m2108600綜合樓41.4741.47m2518800傳達室0.970.97m2166001.1.2自控、儀表20.0060.000.6080.604.32%1.1.3化驗15.000.1515.150.81%1.1.4污水處理廠平面27.6527.65m24851571.48%A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設(shè)工程名稱：污水處理廠改良A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d續(xù)表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用（人民幣：萬元，2008年價）技術(shù)經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設(shè)備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標（元）（占總投資）123456789121314151.1.5廠區(qū)土石方工程32.0032.00m31.72%1.1.6綠化9.979.97m22849350.54%1.1.7基礎(chǔ)處理52.0052.002.79%1.2廠外三通工程44.1644.162.37%1.3備品備件14.2214.223.00%0.76%1.4設(shè)備運雜費39.0639.06設(shè)備價值8.00%2.10%Ⅱ工程建設(shè)其他費用326.18326.1817.50%2.1廠區(qū)征地及拆遷補償費92.4092.40ha0.7712000004.96%2.2建設(shè)單位管理費20.1420.14工程費用1.47%2.3工程監(jiān)理費28.6028.60工程費用2.09%2.4工程質(zhì)檢費2.742.74工程費用0.20%2.5研究試驗費4.104.10工程費用0.30%2.6生產(chǎn)人員培訓(xùn)費5.765.76人月定員x60%8006月2.7辦公及生活家具購置費2.002.00人2010002.8設(shè)計前期費9.509.50總投資0.50%2.9設(shè)計費58.3858.38工程費用4.27%2.10施工圖審查費2.922.92設(shè)計費5.00%2.11施工圖預(yù)算編制費5.845.84設(shè)計費10.00%2.12竣工圖編制費4.674.67設(shè)計費8.00%2.13勘察費29.1929.19工程費用2.13%2.14供電貼費16.0016.00kVA400400雙電源A鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表建設(shè)工程名稱：污水處理廠改良A2O型氧化溝工藝Q=1.0萬m3/d續(xù)表1序估算書工程及費用名稱工程估算費用（人民幣：萬元，2008年價）技術(shù)經(jīng)濟指標備注號編號建筑工程安裝工程設(shè)備購置工器具購置其他費用合計單位數(shù)量指標（元）（占總投資）123456789121314152.15招投標管理費6.846.84工程費用0.50%2.16工程保險費6.846.84工程費用0.50%2.17聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費5.275.27設(shè)備購置1.00%2.18環(huán)境評價費5.005.002.19水質(zhì)檢測費10.0010.002.20各類評審費10.0010.00第一、二部分費用合計661.46129.59527.284.74371.181694.2590.91%Ⅲ預(yù)備費169.42169.429.09%3.1其中：工程因素169.42169.4210.00%3.2價格因素0.00Ⅳ建設(shè)期貸款利息Ⅴ鋪底流動資金建設(shè)工程總投資661.46129.59527.284.74m3/d100001864100.00%占總投資的百分比A鎮(zhèn)城市污水處理廠成本分析基本數(shù)據(jù)及評價指標表（污水廠）表2序號費用名稱單位基本數(shù)據(jù)備注1設(shè)計水量m3/d100002總變化系數(shù)1.423基本電價元/kVA.月14.004電度電價元/度0.4755裝機容量W/m3/d286變壓器容量kVA4007年耗電量萬度用電指標：0.15~0.28kWh/m3污水8生產(chǎn)用自來水單價元/噸3.209再生水單價元/噸0.8用于生產(chǎn)用水、澆灑、綠化等10年生產(chǎn)用水量噸用水指標：4~8L/m3.d污水11年澆灑、綠化用水量噸用水指標：1~3L/m2.d綠地12生活用自來水單價元/噸3.6013年生活用水量噸730.00用水指標：30~100L/人.d15液氯單價元/噸2200.00每年使用2個月計算16PAM（聚丙烯酰胺）單價元/噸18000.00比重：1.2，按0.3mL/m3污水投加17FeCl3單價元/噸3600.00比重：1.1，按5mL/m3污水投加19PAC（聚合氯化鋁）單價元/噸6000.00比重：1.1，按6mL/m3污水投加21污泥處置費單價元/m35.0023工資福利費萬元/人.年2.6425職工定員人32.0026工程總投資萬元27其中：固定資產(chǎn)萬元28無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)萬元29固定資產(chǎn)基本折舊率%4.6030大修基金提成率%2.4031無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷率%8.0032日常檢修維護費率%1.0033其它費用%15.0034流動資金貸款利率%5.8135法定盈余公積金%10.00按稅后利潤計36法定盈余公益金%5.00按稅后利潤計A鎮(zhèn)城市污水處理廠成本分析基本數(shù)據(jù)及評價指標表（污水廠）續(xù)表237中長期貸款利率：一至三年（含）%6.49三至五年（含）%6.58五年以上%6.7638財務(wù)基準效益率%4不含通貨膨脹率39基準回收期年18自技術(shù)開始年算起40投資利潤率%41投資利稅率%42資本金利潤率%43財務(wù)內(nèi)部收益率%44財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV，ic=4%）萬元45投資回收年限年自項目開始年算起46資產(chǎn)負債率%47流動比率%48速動比率%固定資產(chǎn)：工程建設(shè)費，監(jiān)理、質(zhì)檢、保險費，設(shè)計、勘察類費用，招投標管理費無形資產(chǎn)：征地補償費，研究試驗費，水質(zhì)檢測、環(huán)評及各類評價費遞延資產(chǎn)：建設(shè)單位管理費，培訓(xùn)及家具費，設(shè)計前期費，供電貼費，聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費A鎮(zhèn)城市污水處理廠裝機基本數(shù)據(jù)表（污水廠）表3序號設(shè)備名稱單位數(shù)量單臺功率（kW/臺）合計功率（kW）使用功率（kW）備注1粗格柵及提升泵房粗格柵臺2121壓榨機臺1222提升泵臺22040202細格柵井細格柵臺20.370.740.37壓榨機臺12223沉砂池攪拌機臺20.751.51.5砂水分離器臺10.750.750.754氧化溝轉(zhuǎn)蝶臺634204204水下推進器臺41.5665二沉池刮泥機臺20.551.11.16接觸池攪拌機臺20.751.51.57加氯間二氧化氯發(fā)生器臺22428污泥泵室剩余污泥泵臺2242回流污泥泵臺21020109脫水機房帶式濃縮脫水機臺1444沖洗水泵臺1111皮帶運輸機臺1333溶藥罐攪拌機臺10.50.50.5溶藥池攪拌機臺10.50.50.5藥劑投加泵臺10.750.750.7510其他電動閥門臺50.753.753.75啟閉機臺100.757.57.5電動葫蘆臺1555小計315.59280.2211廠區(qū)照明115151512綜合樓等照明、動力130303013通風(fēng)100.666合計366.59331.22目錄《水工程經(jīng)濟》課程實踐任務(wù)書 1水工程經(jīng)濟課程設(shè)計 121. 工程投資估算 121.1投資估算編制依據(jù) 122.2投資估算組成 122.3投資估算結(jié)果 122.5投資估算說明 132. 資金籌措及用款計劃 143.1資本金籌措 143.2債務(wù)資金籌措 143.3分年投資計劃 144.項目計算期 154.1項目計算期的確定 154.2長期借款利息計算 154.3國內(nèi)貸款利率 154.4短期借款、流動資金借款利率 154.5物價水平變動因素 154.6稅金及附加 155.各種輔助報表計算步驟 165.1耗電量計算 165.2外購燃料及動力費計算 165.3外購原材料費用計算 175.3.1藥劑費計算 175.3.2水源及水資源費計算 175.4工資及福利費計算 185.5固定資產(chǎn)折舊費計算 185.6無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費 185.7修理費估算 185.8流動資金估算 195.9財務(wù)費用估算 205.10其他費用估算 205.11銷售收入估算 205.12銷售（營業(yè)）稅金及附加估算 215.13增值稅估算 215.14實施進度 215.15建設(shè)資金來源 215.16項目動態(tài)投資計算 216.評價指標計算與分析 236.1盈利能力分析 236.2償貸能力分析 236.3財務(wù)風(fēng)險分析 246.3.1項目主要風(fēng)險因素識別 246.3.2項目抗風(fēng)險分析 246.3.3盈虧平衡分析 256.3.4敏感性分析 256.3.5結(jié)論分析 266.3.6財務(wù)分析結(jié)論 277.體會 28參考文獻 28

水工程經(jīng)濟課程設(shè)計工程投資估算1.1投資估算編制依據(jù)1.《該項目可行性研究報告》及圖紙3.重慶市市政工程預(yù)算定額()；5.全國市政工程投資估算指標(HGZ47－102－96)；6.建設(shè)部建標[96]628號文《市政工程可行性研究投資估算編制辦法》(試行)(1996年)；7.施工機械臺班費用、砼及砂漿配合比表、材料價格基價表（重慶市)；8.建設(shè)單位提供的有關(guān)資料。9.設(shè)備價格計算按生產(chǎn)廠家報價加設(shè)備運雜費。10.基本預(yù)備費按工程費用和其他費用之和的10％計列，價格預(yù)備費根據(jù)國家計委投資[1999]1340號文規(guī)定國內(nèi)配套資金按年上漲率0％遞增，今后發(fā)生按實調(diào)整。此處，按2.5%的年上漲率計算。2.2投資估算組成1.工程費用含建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費其他。2.工程建設(shè)其他費用含征地、拆遷、安置以及有關(guān)的前期費用。3.預(yù)備費用含基本預(yù)備費、漲價預(yù)備費。4.建設(shè)期貸款利息含國內(nèi)銀行建設(shè)期內(nèi)的貸款利息。5.鋪底流動資金鋪底流動資金按流動資金的30%計算。2.3投資估算結(jié)果1.工程費用：1368.07萬元其中：建筑工程費：661.46萬元安裝工程費：129.59萬元設(shè)備及工器具購置費：527.28萬元其他費用：45萬元2.工程建設(shè)其他費用：326.18萬元其中：固定資產(chǎn)費用：233.78萬元無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費用：92.4萬元3.工程預(yù)備費：334.09萬元其中:基本預(yù)備費：169.42萬元漲價預(yù)備費：164.67萬元4.建設(shè)期貸款利息：80.12萬元5.鋪底流動資金：12.63萬元6.建設(shè)項目總投資：2121.19萬元詳見《B鎮(zhèn)城市污水處理工程投資估算表》。2.5投資估算說明固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在各部分費用中的比例如下表所示：第1、2部分的固定資產(chǎn)第一、二部分無形遞延資產(chǎn)總和一二部分總資產(chǎn)1601.8592.41694.25所占一二部分總資產(chǎn)比例0.94550.0545基本預(yù)備費中的值178.669.24169.42漲價預(yù)備費中的值155.698.98164.67資金籌措及用款計劃3.1資本金籌措鑒于本項目是造福于重慶市三峽庫區(qū)城區(qū)人民，改善城鎮(zhèn)居民的人居環(huán)境與生活水平，同時也是改善城鎮(zhèn)投資環(huán)境的重要舉措。因此，本項目資本金通過項目業(yè)主自籌資本金，以解決固定資產(chǎn)投資的38%，即770.77萬元人民幣；鋪底流動資金：12.63萬元人民幣。詳見《投資使用計劃及資金籌措表》。3.2債務(wù)資金籌措按照國家的有關(guān)規(guī)定，本項目通過該縣人民政府，由項目業(yè)主向國內(nèi)商業(yè)銀行申請貸款籌措解決固定資產(chǎn)投資的62%，即1257.57萬元人民幣；建設(shè)期利息：76.51萬元人民幣；流動資金借款：42.10萬元人民幣，以保證業(yè)主單位有一定的風(fēng)險意識和正常營運。詳見《投資使用計劃及資金籌措表》。3.3分年投資計劃凈水廠工程項目擬建設(shè)2年，第3年投產(chǎn)。建設(shè)期資金投入第1年按總投資的40%考慮，第2年按總投資的60%考慮。2012(40%)2013(60%)201420152016828.341276.5241.370.360.372012年計劃投資829.34萬元人民幣；2013年計劃投資1276.52萬元人民幣；2014年計劃使用41.37萬元人民幣的流動資金；2015年計劃追加0.36萬元人民幣的流動資金；2016年計劃追加0.37萬元人民幣的流動資金。詳見《投資使用計劃及資金籌措表》。4.項目計算期4.1項目計算期的確定基于本工程初期投資較大，財務(wù)收入較低，使用年限較長等特點，該凈水廠工程項目擬建設(shè)2年，第3年投產(chǎn)，當年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的80%，第4年達到90%，第5年達到100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為22年。4.2長期借款利息計算在財務(wù)評價中，對國內(nèi)外借款，均簡化按年計息，并假定借款發(fā)生在當年均在年中使支用，按半年計息，其后年份按全年計息；還款當年按年末償還，按全年計息。4.3國內(nèi)貸款利率按中長期貸款利率6.76%計算。4.4短期借款、流動資金借款利率按流動資金貸款利率5.81%計算。4.5物價水平變動因素財務(wù)評價均采用現(xiàn)行價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格。為簡化計算建設(shè)期內(nèi)各年均采用時價（即考慮建設(shè)期內(nèi)相對價格變化，又考慮物價總水平上漲因素），生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)各年均以建設(shè)期末（生產(chǎn)期初）物價總水平為基礎(chǔ)。4.6稅金及附加根據(jù)現(xiàn)行會計制度，從運營收入中直接扣除的稅金及附加有營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加，從利潤中扣除的所得稅。銷售稅金及附加中營業(yè)稅按銷售收入的6%計算，城市維護建設(shè)費按營業(yè)稅的7%計算，教育費附加按營業(yè)稅的3%計算。增值稅不考慮。5.各種輔助報表計算步驟5.1耗電量計算自來水廠運行成本中動力費所占比例較大，應(yīng)認真計算。耗電量的計算應(yīng)根據(jù)所學(xué)專業(yè)知識，實事求是地進行。1.確定某機械設(shè)備在某符合條件下的常規(guī)運行時間2.計算第i種機械設(shè)備的日運行耗電量Q/i＝mqt（kWh/日）式中：m——計算設(shè)備的數(shù)量（臺），q——計算設(shè)備的功率（kW/臺），t——計算設(shè)備的日運行時間（小時/日）。3.計算自來水廠年耗電量Q/Q/＝365∑Q/i（kWh/年）。4.計算處理單位自來水量耗電指標q/＝Q//（365×Q×1.1/1.4）（kWh/m3.日）式中：Q——凈水廠規(guī)模（m3/日）生產(chǎn)負荷為80%時，日耗電量為3979kWh,處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×3979/(365×8000)=0.497kWh/m3.日生產(chǎn)負荷為90%時，日耗電量為4059kWh，處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×4059/(365×9000)=0.45kWh/m3.日生產(chǎn)負荷為100%時，日耗電量為4138.4kWh，處理單位自來水量耗電指標：q/=365∑Q/i/(365×Q×1.1/1.4)=365×4138.4/(365×10000)=0.4138kWh/m3.日耗電量計算詳見《凈水廠日耗電量計算表》。5.2外購燃料及動力費計算1.基本電價當變壓器容量超過375kVA時，要計算基本電價?；倦妰r＝變壓器容量（kVA）×12×基本電單價(元/kVA.月)（元/年）該凈水廠變壓器容量為400kVA，基本電單價為14元/kVA.月，故基本電價為400*12*14=6.72萬元。2.電度電價電度電費＝Q/×365×電度電單價(元/kWh)（元/年）該凈水廠項目電度電單價為0.475元/kWh，日耗電量Q/詳見《外購燃料及動力費估算表》。5.3外購原材料費用計算5.3.1藥劑費計算1.消毒劑消毒劑費用＝Qa1b1（元/年）式中：a1——消毒劑投加量（mg/L），此項目中a1=10.0mg/L；b1——消毒劑單價（元/t），此項目中b1=2200元/t；Q——處理水量（m3/日）；時間按每年使用2個月計算。2.混凝劑FeCl3混凝劑費用＝Qa2b2（元/年）式中：a2——混凝劑FeCl3投加量（mg/L），此項目中a2=5.5mg/L；b2——混凝劑FeCl3單價（元/t），此項目中b2=3600元/t；Q——處理水量（m3/日）。3.混凝劑PAM（聚丙烯酰胺）混凝劑費用＝Qa3b3（元/年）式中：a2——混凝劑PAM投加量（mg/L），此項目中a2=0.36mg/L；b2——混凝劑PAM單價（元/t），此項目中b2=18000元/t；Q——處理水量（m3/日）。4.化學(xué)除磷聚合氯化鋁費用＝Qa4b4（元/年）式中：a3——助凝劑投加量（mg/L），此項目中a2=6.6mg/L；b3——助凝劑單價（元/t），此項目中b2=6000元/t；Q——處理水量（m3/日）。5.3.2水源及水資源費計算本項目為污水處理工程，無水源及水資源費計算。外購原材料費用計算詳見《外購原材料費用估算表》。5.4工資及福利費計算按職工的各種工作計算，控制人均工資為2.64萬元/年。工資與福利比例：工資：福利＝9：1人員比例：工人：技術(shù)人員：管理人員＝3：3：2；工資基數(shù)：工人：技術(shù)人員：管理人員＝2：3：3；經(jīng)計算，該廠人均福利費為0.264萬元；工人共有12人，人均年工資為1.8103萬元；技術(shù)人員共有12人，人均年工資為2.71525萬元；管理人員共有8人，人均年工資為2.71525萬元。每年支出工資及福利費為84.478萬元。工資及福利費計算詳見《工資及福利費估算表》。5.5固定資產(chǎn)折舊費計算固定資產(chǎn)：工程建設(shè)費，監(jiān)理、質(zhì)檢、保險費，設(shè)計、勘察類費用，招投標管理費等。固定資產(chǎn)折舊計算方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)折舊率采用平均綜合基本折舊率。排水工程：基本折舊率＝4.6%；固定資產(chǎn)凈殘值＝8%。該項目將基本預(yù)備費中的固定資產(chǎn)部分和漲價預(yù)備費一并計入固定資產(chǎn)進行折舊。經(jīng)計算，固定資產(chǎn)每年折舊費為89.06萬元，可回收固定資產(chǎn)凈值154.745萬元。固定資產(chǎn)折舊費計算詳見《固定資產(chǎn)折舊費估算表》。5.6無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)：廠區(qū)征地及拆遷補償費。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的攤銷采用綜合攤銷法。從投產(chǎn)之年起，平均按12.5年的期限分年度攤銷，即攤銷率＝8%。該項目將基本預(yù)備費中的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)部分一并計入無形和遞延資產(chǎn)進行攤銷。經(jīng)計算，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)每年攤銷費為7.39萬元，第十三年為3.72萬元。無形和遞延資產(chǎn)攤銷計算詳見《無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表》。5.7修理費估算1.大修基金提存排水工程：大修基金提存按固定資產(chǎn)的2.4%計提。2.日常檢修維護費排水工程：日常檢修維護費按固定資產(chǎn)的1.0%估算。經(jīng)計算，修理費共計65.82萬元/年。修理費計算詳見《總成本費用估算表》。5.8流動資金估算1.流動資金中的資本金流動資金中的資本金＝流動資金*35%其他資金按短期（1年期）借款計算。2.流動資金計算計算方法：按分項詳細估算法進行計算公式：流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債流動資產(chǎn)＝現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋存貨流動負債＝應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)按《水工程經(jīng)濟》Pg220，表6-2計算貨幣資金＝（年工資福利費＋年其他費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款＝年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨＝外購原材料＋外購燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品外購原材料＝年外購原材料/周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料＝年外購燃料/周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品＝（年外購原材料＋年外購燃料＋年外購動力＋年工資福利費＋年修理費＋年其他制造費用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)＝年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品＝年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款＝（年外購原材料＋年外購燃料＋年外購動力）/周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)中各項中周轉(zhuǎn)次數(shù)計算如下表所示：應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)606012045周轉(zhuǎn)天數(shù)6012012060周轉(zhuǎn)次數(shù)6336在該項目計算中，由于為項目為污水處理工程，故沒有產(chǎn)成品，應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金均按各項的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為120天。鋪底流動資金為流動資金的30%,流動資金借款為流動資金的70%。流動資金計算詳見《流動資金估算表》。5.9財務(wù)費用估算1.流動資金借款利息流動資金借款利息＝年流動資金借款額×短期借款年利率短期借款年利率為5.81%。2.長期借款利息長期借款利息＝（上年末借款本息余額＋本借款額/2）×長期借款年利率長期借款年利率為6.76%。3.借款償還長期借款在建設(shè)期還息，從經(jīng)營期開始還款，采用等額還本、利息照付的方式還款，還款期為10年。經(jīng)計算，每年等額還本125.76萬元。流動資金每年不還本，只付息，僅在計算期結(jié)束時還本。詳見《借款償還計劃表》以及《總成本費用估算表》。5.10其他費用估算管理、銷售及其他費用費率以5%計。管理、銷售及其他費用=（外購原材料費用+外購燃料動力費用+工資福利費用+修理費+折舊費+攤銷費）×費率（10%）管理、銷售及其他費用計算詳見《總成本費用估算表》。5.11銷售收入估算1.收費預(yù)測d＝式中：AC——單位處理水成本(元/年)；Tp——利稅系數(shù)；Sw——銷售水量系數(shù)（元/m3）。經(jīng)計算，理論水價為1.19元/m3，但該水價不能保證項目收益率高于基準收益率，且累積盈余資金出現(xiàn)負值，為提高項目收益盈利能力，故采用調(diào)高水價的措施，將建議收費標準定為1.70元/m3。詳見《總成本費用估算表》。2.銷售收入預(yù)測銷售收入＝365dQ（元/年）銷售收入計算詳見《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》。5.12銷售（營業(yè)）稅金及附加估算1.營業(yè)稅按銷售收入的6%計算。2.消費稅排水工程中不存在。3.城市維護建設(shè)費城市維護建設(shè)費=7%×（增值稅＋營業(yè)稅）4.教育費附加費教育費附加費=3%×（增值稅＋營業(yè)稅）詳見《銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表》。5.13增值稅估算不考慮5.14實施進度工程項目擬建設(shè)年數(shù)項目計算期的確定，投產(chǎn)當年生產(chǎn)負荷達到設(shè)計能力的80%，次年達到90%，以后各年達到100%。生產(chǎn)期按20年計算，計算期為（建設(shè)期+生產(chǎn)期）22年。5.15建設(shè)資金來源工程項目自有資金（資本金）占總投資的38%，其余全部向國內(nèi)銀行借款。5.16項目動態(tài)投資計算1.建設(shè)期貸款利息固定投資借款為：1935.94萬元自有資金為總投資的38%，其余向銀行借款，2011年借40%，2012年借60%。2012年利息：17萬元2013年利息：59.51萬元建設(shè)期貸款總利息為：17+59.51=76.51萬元。詳見財務(wù)費用計算及《借款償還計劃表》。2.鋪底流動資金鋪底流動資金為12.63萬元。詳見《投資使用計劃及資金籌措表》和《流動資金估算表》。3.漲價預(yù)備費估算Pf＝式中：Pf——計算期漲價預(yù)備費；It——計算期第t年建筑安裝工程費用和設(shè)備及工器具的購置費用；f——物價上漲系數(shù)；n——計算期年數(shù)，以編制可行性研究報告的年份為基期，計算至項目建成的年份；t——計算期第t年（以編制可行性研究報告年份為計算期第一年）；以編制可行性研究報告的2008年為第一年計算，當為2012年即計算期第3年計算，2013年為計算期第4年計算6.評價指標計算與分析6.1盈利能力分析本項目盈利能力通過項目財務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表和損益和利潤分配表來評價。其中：1.全部投資財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前(FIRR)為10.44%，所得稅后(FIRR)為8.44%；財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前(FNPV，ic=4.0%)為1434.97萬元，所得稅后(FNPV，ic=4.0%)為916.35萬元；投資回收年限（稅前）為10.18年，投資回收年限（稅后）為11.30年。詳見《項目財務(wù)現(xiàn)金流量表》。2.自有資金的財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前(FIRR)為17.10%，所得稅后(FIRR)為13.85%；財務(wù)凈現(xiàn)值所得稅前(FNPV，ic=4.0%)為1699.38萬元，所得稅(FNPV，ic=4.0%)后為1180.76萬元；投資回收年限（稅前）為8.42年，投資回收年限（稅后）為11.11年。詳見《資本金現(xiàn)金流量表》。3.項目投資利潤率為6.82%，投資利稅率為8.70%，資本金利潤率為13.05%詳見《主要財務(wù)評價結(jié)論》。6.2償貸能力分析本項目償貸能力分析是通過資金來源及運用表及資產(chǎn)負債表來反映。資金來源及運用表可反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，藉以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃。資產(chǎn)負債表綜合反映項目計算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的增減變化，據(jù)此進行清償能力分析。資產(chǎn)負債率＝流動比率＝速動比率＝＝顯然該項目的資金應(yīng)用是符合要求的，資產(chǎn)負債率最高為60.73%，滿足50%-80%的要求；流動比率平均為111.10%；速動比率為98.98%。貸款償還期的計算:長期貸款年利率取6.76%，還款期為10年；流動資金貸款利率取5.81%。能夠通過項目的處理水價格來滿足項目的還本付息、規(guī)定稅收繳納以及一定的盈利。貸款償還保證：B鎮(zhèn)污水處理廠工程建設(shè)資金的償還及今后運行費用，考慮從以下途徑籌資來解決。展開污水資源的統(tǒng)一調(diào)度和合理規(guī)劃，構(gòu)建完整的城鎮(zhèn)管網(wǎng)，保證供水區(qū)域內(nèi)的居民、行政事業(yè)機關(guān)、工廠、企業(yè)等單位流出的污、廢水都能通過本項目進行污水處理，盡早地達到項目的設(shè)計能力；加水資源保護的力度，廣泛宣傳自來水收費的必要性和合理性，并在此基礎(chǔ)上強化供水區(qū)域內(nèi)居民、行政事業(yè)機關(guān)、工廠、企業(yè)等單位水費的收繳力度，以保證項目的正常運行；通過償還能力分析，本項目有能力保證國內(nèi)借款本金和利息償還；項目執(zhí)行過程中，應(yīng)加強水收費，減少死帳，保證項目的正常運營。6.3財務(wù)風(fēng)險分析6.3.1項目主要風(fēng)險因素識別本項目的主要風(fēng)險因素有如下幾個方面：設(shè)計生產(chǎn)能力風(fēng)險：什么時候能達到設(shè)計生產(chǎn)能力；售水量是否達到設(shè)計要求；用戶的節(jié)水意識如何等方面都直接影響設(shè)計生產(chǎn)能力的達到。建設(shè)資金投入：工程建設(shè)實施過程中，不可避免的會出現(xiàn)一些不可預(yù)見的因素，往往會引起投資額度的增加，加大工程成本，導(dǎo)致借款的增加，增大還款的壓力和總成本的量。經(jīng)營成本的增加：工程質(zhì)量、管理人員的素質(zhì)、原水水質(zhì)的變化等都會增加經(jīng)營成本，勢必增加水價來解決，導(dǎo)致售水量的減少，出現(xiàn)管理上的惡性循環(huán)。價格風(fēng)險：本項目未考慮由于原材料、燃料、動力、人工等的價格上調(diào)的可能性，因此，可能出現(xiàn)價格上漲的風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險：技術(shù)風(fēng)險包括所選用技術(shù)能否生產(chǎn)出符合生活飲用水水質(zhì)標準的飲用水，所選用的技術(shù)是否穩(wěn)定、可靠，能否適用水質(zhì)的變化等。所有上述風(fēng)險，都屬不確定因素，所以，應(yīng)對本項目進行抗風(fēng)險分析。6.3.2項目抗風(fēng)險分析由于評價中采用的數(shù)據(jù)都是來自預(yù)測和估算，在一定程度上存在不確定性。例如，基本數(shù)據(jù)的誤差，未知的或受條件限制，存在不能以數(shù)量表示的因素，不現(xiàn)實或不準確的假設(shè)、技術(shù)、工藝的變化或重大突破，經(jīng)濟關(guān)系和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化等，因此，需要分析不確定因素對經(jīng)濟評價指標的影響，以估計項目可能承擔的風(fēng)險，確定項目在財務(wù)上的可能性。故需要進行盈虧平衡分析和敏感性分析。6.3.3盈虧平衡分析盈虧平衡分析根據(jù)財務(wù)分析中的數(shù)據(jù)，測算以處理能力利用率表示盈虧平衡點（見圖1）。并通過盈虧平衡法（BEP，即項目的盈利與虧損的轉(zhuǎn)折點，在該點處，銷售收入等于生產(chǎn)成