會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)說明

東風(fēng)會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目序號(hào)編號(hào)科目名稱序號(hào)編號(hào)科目名稱一、資產(chǎn)類三、所有者權(quán)益11001庫(kù)存現(xiàn)金184001股本21002銀行存款400101I1公司100201A1銀行400102I2公司100202A2銀行400103I3公司31122應(yīng)收賬款194101盈余公積112201B1公司410101法定盈余公積112202B2公司410102任意盈余公積112203B3公司204103本年利潤(rùn)41231壞賬準(zhǔn)備214104利潤(rùn)分配51401商品采購(gòu)410401提取法定盈余公積140101C1商品410402提取任意盈余公積140102C2商品410403應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)140103C3商品410404未分配利潤(rùn)140104D1食品原料四、損益類140105D2食品原料140106D3食品原料226001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入140107E食品加工調(diào)料600101C1商品140108F1食用具600102C2商品140109F2食用具600103C3商品61405庫(kù)存商品236051其他業(yè)務(wù)收入140501C1商品605101快餐店140502C2商品605102其他140503C3商品246301營(yíng)業(yè)外收入71407商品成本差異630101銷售包裝物140701C1商品630102政府補(bǔ)助140702C2商品630103捐贈(zèng)收益140703C3商品256401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81409庫(kù)存物資640101C1商品140901D1食品原料640102C2商品140902D2食品原料640103C3商品140903D3食品原料266402其他業(yè)務(wù)成本140904E食品加工調(diào)料640201快餐店91410低值易耗品640202其他141001F1食用具276403營(yíng)業(yè)稅金及附加141002F2食用具640301消費(fèi)稅101601固定資產(chǎn)640302資源稅160101貨架640303土地增值稅160102柜臺(tái)640304城市建設(shè)維護(hù)稅160103音響設(shè)備640305教育附加費(fèi)160104收銀機(jī)286601銷售費(fèi)用160105汽車660101房租111602累計(jì)折舊660102辦公費(fèi)二、負(fù)債類660103折舊費(fèi)660104水電費(fèi)122001銀行借款660105差旅費(fèi)200101A3銀行660106通訊費(fèi)132202應(yīng)付賬款660107職工薪酬220201W1公司660108傭金220202W2公司660109勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)220203W3公司660110福利費(fèi)142211應(yīng)付職工薪酬660111展覽費(fèi)和廣告費(fèi)221101職工薪酬660112運(yùn)輸費(fèi)221102獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼660113裝卸費(fèi)221103職工福利660114包裝費(fèi)221104社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)660115其他221105住房公積金296602管理費(fèi)用221106工會(huì)經(jīng)費(fèi)660201開辦費(fèi)221107職工教育經(jīng)費(fèi)660202房租221108解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償660203辦公費(fèi)152221應(yīng)交稅費(fèi)660204折舊費(fèi)222101應(yīng)交增值稅660205水電費(fèi)22210101進(jìn)項(xiàng)稅額660206差旅費(fèi)22210102已交稅金660207通訊費(fèi)22210103減免稅款660208公司經(jīng)費(fèi)22210104出口抵減銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額660209工會(huì)經(jīng)費(fèi)22210105轉(zhuǎn)出未交增值稅660210董事會(huì)費(fèi)22210106銷項(xiàng)稅額660211業(yè)務(wù)招待費(fèi)22210107出口退稅660212職工薪酬22210108進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出660213勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅660214福利費(fèi)222102未交增值稅660215咨詢費(fèi)222103增值稅留抵稅額①660216房產(chǎn)稅222104應(yīng)交消費(fèi)稅660217車船使用稅222105應(yīng)交資源稅660218土地使用稅222106應(yīng)交所得稅660219印花稅222107應(yīng)交土地增值稅660220存貨盤虧盤盈222108應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅306603財(cái)務(wù)費(fèi)用222109應(yīng)交教育附加費(fèi)660301匯兌損益222110應(yīng)交房產(chǎn)稅660302利息222111應(yīng)交土地使用稅660303手續(xù)費(fèi)222112應(yīng)交車船使用稅660304其他162232應(yīng)付股利316711營(yíng)業(yè)外支出223201I1公司671101罰金、罰款223202I2公司671102捐贈(zèng)支出223203I3公司671103贊助支出172701長(zhǎng)期應(yīng)付款326801所得稅費(fèi)用270101A4銀行680101當(dāng)期所得稅費(fèi)用270102吸收XX投資680102遞延所得稅費(fèi)用注：1、代碼含義：A類為銀行，B類為應(yīng)收賬款客戶，C類為商品，D類為食品原料，E類為食品加工調(diào)料，F(xiàn)類為食用具，G類為應(yīng)付賬款供應(yīng)商，H類為投資公司（控股公司）2、①為增值稅留抵稅額，核算原增值稅一般納稅人截止到營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額。固定資產(chǎn)分類編碼分類名稱品種名稱折舊方法年限年折舊率原值01其他設(shè)備直線折舊法（年限平均法）5年②8%0101貨架0102柜臺(tái)02運(yùn)輸設(shè)備直線折舊法（工作量法）4年③8%0201運(yùn)輸汽車03電子設(shè)備加速折舊法（年數(shù)總和法）6年④-0301音響設(shè)備0302收銀機(jī)注：②為其他設(shè)備的最低折舊年限；③為運(yùn)輸設(shè)備的最低折舊年限；④為公司規(guī)定的電子設(shè)備的折舊年限，最低折舊年限為3年。直線折舊法（年限平均法）年限平均法是指將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)定使用壽命的一種方法。采用這種方法計(jì)算的每期折舊額相等。計(jì)算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用壽命（年）*100%月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率直線折舊法（工作量法）工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)算每期應(yīng)提折舊額的一種方法。計(jì)算公式如下：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=固定資產(chǎn)原價(jià)*（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)總工作量固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量*單位工作量折舊額加速折舊法（年數(shù)總和法）年數(shù)總和法也稱合計(jì)年限法，是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)減去預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額，乘以一個(gè)以各年年初固定資產(chǎn)尚可使用年限做分子，以預(yù)計(jì)使用年限逐年數(shù)字之和做分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額的一種方法。計(jì)算公式如下：年折舊率=尚可使用年限/預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和*100%預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和=n*(n+1)/2月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產(chǎn)原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）*月折舊率共同費(fèi)用分?jǐn)偣芾砣藛T工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、房租等共同性費(fèi)用按照業(yè)務(wù)銷售額比例分?jǐn)?。（銷售商品為主營(yíng)業(yè)務(wù)；快餐店的業(yè)務(wù)為附營(yíng)業(yè)務(wù)）主營(yíng)業(yè)務(wù)分?jǐn)傎M(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額/主附業(yè)務(wù)銷售總額*費(fèi)用總額附營(yíng)業(yè)務(wù)分?jǐn)傎M(fèi)用=附營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額/主附業(yè)務(wù)銷售總額*費(fèi)用總額應(yīng)收票據(jù)的科目使用說明本科目核算本公司因銷售商品、經(jīng)營(yíng)快餐店及其他原因而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本公司應(yīng)在收到開出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值入賬。帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在期末計(jì)提利息，計(jì)提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額。應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理：本公司因代銷商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到開出、承兌的商業(yè)匯票，按應(yīng)收票據(jù)的面值，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

(銷項(xiàng)稅額)”科目。本公司收到應(yīng)收票據(jù)以抵償應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)面值，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。如為帶息應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)于期末時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值和確定的利率計(jì)提利息，計(jì)提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記本科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。本公司設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計(jì)提的利