XX體育用品有限公司資產(chǎn)管理辦法

標準書核準審核主管復核標準編號資產(chǎn)管理方法制定日期GC90301一、目的：公司資產(chǎn)權(quán)益，因增加、轉(zhuǎn)移、減損、報廢、出售及閑置的資產(chǎn)有一個標準的作業(yè)流程以及運用、管理、財務單位權(quán)職之劃分，特制定本方法。二、資產(chǎn)定義：2-1.固定資產(chǎn)：凡為生產(chǎn)商品、供應勞務、出租或經(jīng)營管理而購置，且單元支出金額在人民幣2000元以上（含），運用年限一年以上之資產(chǎn)皆屬之。2-2.列管資產(chǎn)：凡購置物品其單元支出之金額在人民幣2000元以下且運用年限超過一年之資產(chǎn)皆屬之，（凡運用年限不及一年的應屬費用）。三、資產(chǎn)種類：3-1.電器設備：凡屬日常辦公用的電器之設備皆屬之。如：空調(diào)、冰箱、彩電、音響設備、監(jiān)視系統(tǒng)、衛(wèi)星接收器、洗衣機、VCD、消毒柜、放影機、穩(wěn)壓器等。3-2.機械設備：凡干脆參加生產(chǎn)用、維護用及檢測用之機械設備皆屬之。如：沖床、壓床、研磨機、裁減機、點焊機、電熔柜等干脆生產(chǎn)用設備3-3.辦公設備：凡供辦公用之設備皆屬之。如：辦公家具、電腦、打印機、掃描儀、數(shù)碼相機、打字機、繪圖機、刻錄機、傳真機、投影機、手機、各項網(wǎng)絡通信設備等。3-4.運輸設備：凡供運輸用或交通設備皆屬之。如：轎車、卡車、商務車、叉車、板車及充電機等。3-5.房屋及建筑物：凡全部之房屋及建筑物及其附屬設備皆屬之。如：辦公樓，廠房、墻面、防火墻、排水溝、地坪、雨棚、天橋等。3-6.廠外模具、治具：凡屬托外保管之模、治具，而全部權(quán)屬于本公司皆屬之。3-7.土地：凡土地及改良工程成本等皆屬之。3-8.生產(chǎn)協(xié)助設備：凡間接參加生產(chǎn)或為生產(chǎn)供應協(xié)助配套功能的設備皆屬之。如：設備地基、為生產(chǎn)供水的水塔、處理污水設施、地溝工程。3-9.其他設備：凡不屬上述各項資產(chǎn)之資產(chǎn)皆屬之。3-10.量規(guī)量具：凡用于產(chǎn)品品質(zhì)檢測的列管資產(chǎn)皆屬之（屬于低值易耗品范疇,單獨管理）。四、固定資產(chǎn)之取得確認:4-1.本公司之不動產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)之取得，需先經(jīng)核準后再由選購 單位詢價、比價、議價等作業(yè)。（金額超過人民幣100，000元的資產(chǎn)需附資產(chǎn)效益分析報告）起稿者管理單位總務課修訂日期GC90301(第1頁共5頁)XX體育用品有限公司標準書4-2.各核準金額依各事業(yè)部之核決權(quán)限一攬表。4-3.凡涉及改建改良部分，在新資產(chǎn)驗收合格入帳時，必需將原資產(chǎn)同時做報廢處理。五、權(quán)責區(qū)分：針對每一資產(chǎn)之增減移動與運用、監(jiān)管、會計單位主要職權(quán)劃分入下：5-1.運用單位：以課、群、組為保管及運用資產(chǎn)的運用單位，其應持有本單位資產(chǎn)明細單，明細單必需由專人保管，亦為該資產(chǎn)的保管人。5-1-1.凡請購、移入、轉(zhuǎn)出、減損、報廢等資產(chǎn)建立及盤點，并對上述處理表單的填寫，且其明細帳應作相應的調(diào)整。5-1-2.應隨時接受管理單位(總務)及會計單位(會計課)主管及其指派之人抽盤及核對資產(chǎn)明細帳。5-2.管理單位職責：公司資產(chǎn)總管理單位為總務課。5-2-1.依據(jù)資產(chǎn)編號規(guī)定執(zhí)行，如有變動應剛好校正及電腦作業(yè)。5-2-2.資產(chǎn)設備之投保等申請作業(yè)，損壞、報廢、閑置等資產(chǎn)設備之處理。5-2-3.對不當損壞及遺失資產(chǎn)運用者或保管單位提出處理看法(以帳面未折減余額的七折計算)。5-2-4.依據(jù)各項資產(chǎn)異動表單進行電腦更改作業(yè)。5-3.會計單位職責：公司固定資產(chǎn)帳務管理單位為會計課。5-3-1.登錄各項資產(chǎn)增減異動的帳面價值及供應賠償款計算。5-3-2.資產(chǎn)減損辦理稅務報備，閑置固定資產(chǎn)計提減值打算及列管。5-3-3.定期查核資產(chǎn)狀況，確保帳物一樣。六、資產(chǎn)管理單位：----機械設備、模治具----工程單位(其中運輸設備中的叉車由工程單位管理)總管理單位----量規(guī)、量具-----品保單位（辦公設備中的資訊設備由資訊單位管理）（總務）----生產(chǎn)協(xié)助設備-----生產(chǎn)單位----辦公設備、電器設備、運輸設備、其他設備、房屋建筑、土地等--總務單位分管單位----廠外模、治具------資材單位（如右）----帳務管理單位----會計單位分管單位負責資產(chǎn)編號及電腦建檔維護和資產(chǎn)異動之電腦作業(yè)。七、編號原則：7-1.編號采納14位數(shù)字，編號結(jié)構(gòu)如下：（機械設備除外）OOOOOOOOOOOOOO-----------流水編號---------------------------小分類-------------------------------大分類-----------------------------------種類編號---------------------------------------代號7-1-1.資產(chǎn)編號依本原則之制定，前兩位編碼參照下列編號說明：GC90301(第2頁共5頁)XX體育用品有限公司標準書7-1-2.其他12碼由編號單位自行設定(如附件一)。7-2.編號說明：7-2-1.編號單位：機械設備、模治具------------------------------------------工程單位辦公設備、運輸設備、電器設備、房屋建筑物、土地、其他設備---總務單位量規(guī)、量具-------------------------------------------------品保單位廠外模治具-------------------------------------------------資材單位7-2-2.代號：以資產(chǎn)之性質(zhì)或運用部門為區(qū)分。A.凡屬于制造部門購置之資產(chǎn)以“5”作代號。B.凡屬于行政管理部門購置之資產(chǎn)以“7”作代號。7-2-3.種類編號:資產(chǎn)的種類編號依據(jù)資產(chǎn)種類依次編制?！?”號為電器設備“1”號為機械設備”“2”號辦公設備“3”號生產(chǎn)協(xié)助設備“4”廠外模治具“5”號為運輸設備“6”號為房屋及建筑物“7”號為土地運用權(quán)“8”號為其他設備7-2-4.模具管理依照模具管理方法八、資產(chǎn)異動管理：8-1.資產(chǎn)增加流程說明流程動作負責單位請購運用單位選購 選購 單位驗收運用單位編號列管資產(chǎn)管理單位入帳帳務管理單位(會計課)制作資產(chǎn)管理卡資產(chǎn)管理單位張貼標簽運用單位8-2.資產(chǎn)移轉(zhuǎn)8-2-1.操作說明移出單位填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”(總務301)呈主管簽核后，經(jīng)資產(chǎn)管理單位復核并更正檔案資料，交會計復核入帳。8-2-2.單位和個人不得隨意轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，違者對單位主管及相關(guān)人員提出處分。8-3.資產(chǎn)報廢及出售：依據(jù)資產(chǎn)報廢管理方法(GC90302)處理。8-4.資產(chǎn)送修8-4-1.出廠固定資產(chǎn)需送外修繕改良時，由運用單位填寫“請修單”會選購 作業(yè)單位申請，出廠時填具“出廠傳票”送修。8-4-2.回廠依驗收作業(yè)辦理，并于“出廠傳票”注銷該案。GC90301(第3頁共5頁)XX體育用品有限公司標準書8-5.固定資產(chǎn)盜失8-5-1.指公司固定資產(chǎn)遭遇遺失，盜竊及災難損失。1.遺失各單位發(fā)覺固定資產(chǎn)遺失時，即可報告單位主管追查緣由，并提出報固定資產(chǎn)管理單位，將該部分列為失盜待追回部分，以快速處理，并填具“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”通知會計課。2.盜失及災難損失各單位發(fā)覺固定資產(chǎn)盜失時，應保持現(xiàn)場痕跡，通知保衛(wèi)隊向公安機關(guān)報案，固定資產(chǎn)管理單位填列“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)與損失清單”，一并交總管理室查核議處，并于發(fā)生日起一周內(nèi)交會計課，依據(jù)稅法，沖銷有關(guān)帳務，受災難損失時程序亦同。8-6.固定資產(chǎn)盤點8-6-1.廠內(nèi)盤點：每年由管理單位制定資產(chǎn)盤點安排書，實施盤點并提出盤點差異報表。8-6-2.廠外盤點：資產(chǎn)盤點以函證方式處理，盤點函證表（如附件二）。8-6-3.循環(huán)盤點：（1）作業(yè)操作流程說明：財務單位結(jié)算當月新購資產(chǎn)→總務單位維護當月移轉(zhuǎn)、報廢之資產(chǎn)→總務列印抽盤單位資產(chǎn)明細單→實際盤點并呈報差異。（2）其他規(guī)定：A.資產(chǎn)差異由總務單位轉(zhuǎn)會其他相關(guān)資產(chǎn)管理單位。B.循環(huán)盤點差異單位由總務單位提報獎懲建議。8-7.閑置固定資產(chǎn)8-7-1.定義1.運用時消耗能源、人力、作業(yè)危急、不符合成本效益要求，其屬未屆運用年限者。2.因營業(yè)產(chǎn)品類別改變，必需拆除停用者。3.因制程變更或汰舊換新而停用者。4.因部門合并而多出者。8-7-2.管制1.閑置固定資產(chǎn)應集中于各資產(chǎn)管理單位保管，并列帳管理。2.各單位如有閑置之資產(chǎn)，要辦理資產(chǎn)移轉(zhuǎn)手續(xù)。8-7-3.移轉(zhuǎn)運用單位填具“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”注明閑置緣由，是否堪用、可否出售，核準后交管理單位辦理。8-7-4.定期處理 固定資產(chǎn)管理單位定期編制閑置固定資產(chǎn)明細表，發(fā)送各單位確認，以期從中選擇轉(zhuǎn)用。九、資產(chǎn)折舊減值提列方式：參照《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第三章，第三十五條規(guī)定定訂之固定資產(chǎn)耐用年限表提列。附注：若已達耐用年限數(shù)而仍接著運用的，不再計提折舊，需特殊管理。GC90301(第4頁共5頁)XX體育用品有限公司標準書十、固定資產(chǎn)修理修繕費用的入帳依據(jù)：10-1.符合下列條件的修繕可作為固定資產(chǎn)改良支出，加入原資產(chǎn)價值（于請購單注明應歸屬提列原資產(chǎn)編號），否則應列為修繕費。10-1-1.發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值20%以上；10-1-2.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟運用壽命延長二年以上；10-1-3.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途；10-2.固定資產(chǎn)的改良支出，假如有關(guān)的固定資產(chǎn)尚未提足折舊的，可增加固定資產(chǎn)價值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊的，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷。10-3.以下一般修理費用可作為當期費用入帳：一般修理費用指為了復原固定資產(chǎn)原狀或維持其原有效能而發(fā)生的費用支出。如：固定資產(chǎn)進行周期性的修理；對機械設備、運輸工具等進行全部拆卸、更換部分部件、配件；對鍋爐等進行檢修或定期大修；對房屋、建筑物進行檢修和局部翻修支出且以上修理費用不超過原有的固定資產(chǎn)原值20%的各項修理。十一、附則：本方法呈總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。品質(zhì)記錄：請購單移轉(zhuǎn)單報廢單出廠傳票資產(chǎn)盤點表循環(huán)盤點表GC90301(第5頁共5頁)