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文檔簡介
———食品銷售公司財(cái)務(wù)知識及銷售費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
食品銷售公司關(guān)于財(cái)務(wù)知識及銷售費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定
財(cái)務(wù)基本知識
原始憑證的基本內(nèi)容
原始憑證可分為自制原始憑證和外來原始憑證,自制原始憑證是企業(yè)按一定規(guī)范自已編制如:工資發(fā)放單、材料領(lǐng)用單、產(chǎn)品如庫單等;外來原始憑證有發(fā)票、收款收據(jù)等。
原始憑證要求:
1.原始憑證的真實(shí)性、合法性。(票據(jù)符合稅法要求、記錄的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法)
2.原始憑證的準(zhǔn)確性、完整性。(填寫規(guī)范、大小寫一致、有時(shí)間、付款單位、有收款蓋章)
●發(fā)票
發(fā)票,也叫商事憑證,是在商品交易,提供勞務(wù)服務(wù)和從事其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中,由收款方填開給付款方,憑以付款書面證明,是最普通,最大量的商事憑證,是會計(jì)人員用以記帳進(jìn)會會計(jì)核算,計(jì)算應(yīng)納稅款的原始憑證,也是財(cái)政、稅收、審計(jì)等部門進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)。
目前我們經(jīng)常接觸到的用于商品勞務(wù)交易的有普通發(fā)票和增值稅發(fā)票,按開具方法不同分為手工票和電腦票,增值稅發(fā)票按限額還可已分為萬元版、十萬元版、百萬元版。地方稅務(wù)有運(yùn)費(fèi)發(fā)票,有鐵路、公路、船運(yùn)發(fā)票。
發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱,發(fā)票區(qū)別代碼,聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目,計(jì)量單位,數(shù)量、單位、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)包括:購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號,增值稅稅率、稅額,供貨方名稱,地址及其稅務(wù)登記證號。
增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。其他特殊格式要求或使用量大需定印發(fā)票的工商企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意方可定印。除國家稅務(wù)總局或者省級稅務(wù)機(jī)關(guān)依各自的職責(zé)批準(zhǔn)外,發(fā)票均應(yīng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。
1、經(jīng)營費(fèi)管理規(guī)定:
1.各客戶經(jīng)理經(jīng)營費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定掌握使用(每個(gè)市場控制在銷售額萬分之五以內(nèi)),銷售公司財(cái)務(wù)每月按市場片區(qū)統(tǒng)計(jì)銷售費(fèi)用的支出情況并上報(bào)總經(jīng)理,凡發(fā)現(xiàn)未按有關(guān)規(guī)定審批越規(guī)使用的,財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷,否則將按報(bào)銷金額的一倍和兩倍分別扣罰財(cái)務(wù)人員和報(bào)銷人。
2.銷售員一律不得擅自向外單位借款;如確屬急用的,必須請經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由公司以傳真形式通知經(jīng)銷單位方可借,否則本公司不予承認(rèn),向外單位借款的銷售員在返杭后10天內(nèi)必須辦好還款手續(xù),無故逾期不辦者,不予報(bào)銷。銷售員向經(jīng)銷單位借樣品用于公關(guān)、促銷活動(dòng)的,必須報(bào)經(jīng)省級經(jīng)理同意和銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn),并在返杭后7天內(nèi)憑經(jīng)銷單位證明和經(jīng)省級經(jīng)理及銷售公司總經(jīng)理審批簽字的借樣原始證明辦理沖抵手續(xù),無故逾期不辦者不予沖抵。
貨款管理
1.各經(jīng)銷單位必須按公司開具的發(fā)票上的銷貨單位名稱匯回貨款;如需發(fā)其它單位的名義匯款的,必須出具該單位加蓋公章的證明材料,否則財(cái)務(wù)不予銷帳,仍作應(yīng)收款掛帳處理。
2.客戶經(jīng)理每月必須對各經(jīng)銷單位的貨款往來帳進(jìn)行一次清理并核對,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)銷單位帳目不清,及時(shí)與公司聯(lián)系,以便迅速糾正,并將核對結(jié)果及經(jīng)銷商的簽字寄回公司。
3.未經(jīng)批準(zhǔn),銷售員不得擅自以現(xiàn)金形式帶回貨款。
4.因目前所用增值稅發(fā)票屬有價(jià)證券,且國家已實(shí)行全國電腦聯(lián)網(wǎng)管理,故銷售員在交接過程及攜帶途中必須嚴(yán)加保管,遺失一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票,不論票面金額大小,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,將扣罰當(dāng)事人2500元并上交國庫。
5.匯票原則上必須到公司確認(rèn)后才予以報(bào)站。若市聲斷貨確需憑證傳真件報(bào)站的,必須經(jīng)客戶經(jīng)理查驗(yàn)無誤后簽字傳回公司報(bào)站,并立即將匯票寄出。如因客戶經(jīng)理把關(guān)不嚴(yán)造成貨款流失,其損失由客戶經(jīng)理承擔(dān)。若在規(guī)定期限內(nèi)(一周內(nèi)),公司沒有收到匯票,在三個(gè)月內(nèi)將禁止該客戶經(jīng)理分管地區(qū)的經(jīng)銷商進(jìn)行傳真件報(bào)站,并對客戶經(jīng)理進(jìn)行處罰。三月后視實(shí)際情況而定,如因此造成的損失由該客戶經(jīng)理承擔(dān)。
6.檢驗(yàn)匯票標(biāo)準(zhǔn),收款單位:杭州XX保健食品有限公司銷售公司。帳號:****。開戶行:杭州市工商銀行解放路支行。大小寫金額填寫是否一致,日期是否填寫完整,票面是否有涂改,出票銀行操作員個(gè)人私章是否蓋全,印數(shù)是否完整,匯票有效為二、三兩聯(lián)缺一不可,匯票專用章必須完整清晰。
●促銷活動(dòng)審批細(xì)則
各市場根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌鰧?shí)際銷售的需要,在公司規(guī)定的額度范圍內(nèi)可自行制定促銷方案,促銷方案包括活動(dòng)目的、實(shí)施地點(diǎn)、實(shí)施時(shí)間、實(shí)施細(xì)則、費(fèi)用預(yù)算、效果預(yù)測等,如涉及配置促銷用品的還需填寫促銷用品申請表,促銷方案需經(jīng)廣告部核價(jià)、銷售公司審核并報(bào)請宗總批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。地區(qū)經(jīng)理制定的促銷方案,省級經(jīng)理應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)簽署意見并報(bào)廣告部核價(jià)、銷售公司審核。地區(qū)經(jīng)理如在5個(gè)工作日內(nèi)未得到明確的審批意見,可直接向宗總申報(bào)。
●促銷活動(dòng)的具體監(jiān)控辦法
銷售公司負(fù)責(zé)對促銷活動(dòng)的監(jiān)控,采用市場──業(yè)務(wù)員──公司和公司──市場的雙向檢查,借此考查促銷活動(dòng)效果和促銷用品的實(shí)際投放。具體辦法以如下:
1.各市場在促銷活動(dòng)過程中嚴(yán)格按照公司的要求,并拍攝活動(dòng)執(zhí)行情況作為憑證。詳細(xì)做好促銷用品分發(fā)使用記錄,并于活動(dòng)結(jié)束5天內(nèi)將活動(dòng)情況總結(jié),促銷用品實(shí)際投放數(shù)量、明細(xì)和結(jié)余數(shù)量按統(tǒng)一格式報(bào)銷售公司,以便公司檢查、備案。促銷用品一經(jīng)上報(bào),公司將予以登記,市場予以封存,由公司統(tǒng)一調(diào)配。
2.公司根據(jù)各市場上報(bào)的相關(guān)材料定期進(jìn)行抽查,以考察上報(bào)材料的真實(shí)性,如出現(xiàn)與事實(shí)不符等情況將視情節(jié)輕重,扣罰責(zé)任人及主管5%-50%的年終獎(jiǎng)。
促銷活動(dòng)的報(bào)銷原則
1、公司統(tǒng)一制定的促銷方案銷售公司應(yīng)根據(jù)方案精神在各市場具體操作中提出要求并制定統(tǒng)一的報(bào)銷表格,辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)除按要求填寫報(bào)銷表格外還需附上相關(guān)的證明、清單、銷售公司財(cái)務(wù)對上報(bào)材料的真實(shí)性予以審核,未按要求執(zhí)行的市場公司將不予以報(bào)銷活動(dòng)費(fèi)用,并扣罰當(dāng)事人及主管的年終獎(jiǎng)的5%-20%。如確實(shí)系實(shí)際銷售的需要對原定方案進(jìn)行變通或調(diào)整,必須提前報(bào)請公司同意。
2.促銷活動(dòng)涉及經(jīng)銷單位發(fā)生的費(fèi)用或產(chǎn)品,報(bào)銷時(shí)必須認(rèn)真填好費(fèi)用客戶清單、附經(jīng)銷單位出具的有效收據(jù)、產(chǎn)品出庫憑證,所有報(bào)銷單據(jù)均需經(jīng)辦人、分管地區(qū)經(jīng)理、省級主管簽字確認(rèn)后公司才視同有效,予以審核報(bào)銷。
3.所有促銷活動(dòng)的批件均需提前交銷售公司辦公室備案,報(bào)銷期限最遲不超過活動(dòng)結(jié)束20天以內(nèi),否則公司將考慮不予報(bào)銷并對責(zé)任人予以扣罰。
銷售人員費(fèi)用報(bào)銷
1.各內(nèi)務(wù)助理、銷售主管必須協(xié)助分公司財(cái)務(wù)做好費(fèi)用報(bào)銷工作,嚴(yán)格按公司規(guī)定負(fù)責(zé)審核票據(jù)所涉及的活動(dòng)的真實(shí)、索取票據(jù)的合法、規(guī)范、費(fèi)用是否超標(biāo),各主管、助理對審核管轄人員費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
2.對請客送禮費(fèi)用必須注明被請、收受方單位名稱,人數(shù),原因。
3.各辦事處購買低耗品必須先打報(bào)告,不得先斬后奏,如經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司將嚴(yán)肅處理。
4.辦事處購買辦公用品集中購買,發(fā)票后附有清單。
5.自備車購買汽油、汽車修理應(yīng)盡量索取增值稅發(fā)票,以利降低費(fèi)用,汽車修理必須附有修理清冊。過橋、過路費(fèi)背面必須注明事由。
6.檢驗(yàn)費(fèi)報(bào)銷必須附有檢測報(bào)告。
7.客戶經(jīng)理跨區(qū)域差旅費(fèi)報(bào)銷,必須注明事由、時(shí)間、主管確認(rèn)。
8.各項(xiàng)費(fèi)用審批應(yīng)嚴(yán)格按公司20**年差旅費(fèi)報(bào)銷計(jì)劃執(zhí)行,費(fèi)用額度確實(shí)不能滿足實(shí)際需求,或有特殊費(fèi)用發(fā)生,需事先打報(bào)告審批,財(cái)務(wù)嚴(yán)格按批件審核。
9.涉及駕駛證年審、年檢費(fèi)用一律自理。
2、關(guān)于經(jīng)銷商無合法票據(jù)的業(yè)務(wù)處理方法
各級銷售人員、各經(jīng)銷商:
根據(jù)國家稅務(wù)部門最新規(guī)定,企業(yè)支付的與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金應(yīng)提供證明其真實(shí)性的合法憑證(即:發(fā)票),因此各經(jīng)銷商必須提供合法的財(cái)稅發(fā)票才能向我公司收取保證金利息及代墊費(fèi)用等各種款項(xiàng)。這類發(fā)票由財(cái)稅局監(jiān)制,發(fā)票上印有當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門的監(jiān)制章。如果各經(jīng)銷商目前尚沒有發(fā)票(普通發(fā)票、零售發(fā)票),請立即憑營業(yè)執(zhí)照副本到當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門購買。若各經(jīng)銷商確實(shí)無法向公司提供正規(guī)的財(cái)稅部門監(jiān)制的發(fā)票而要求收取保證金利息等非代墊款項(xiàng),將會造成公司重復(fù)繳稅,因此公司按如下業(yè)務(wù)處理方法執(zhí)行:
對保證金利息,差價(jià)補(bǔ)貼支付等經(jīng)營性收入款項(xiàng)
1.能提供財(cái)稅發(fā)票的在發(fā)票上寫明款項(xiàng)內(nèi)容,金額,(按發(fā)票填寫要求規(guī)范填寫:雙面復(fù)寫、付款單位、時(shí)間、大小寫金額一致、不得涂改、加蓋收款單位公章等等)公司將予以抵貨款處理。
2.如果客戶不能提供合法憑證而要求兌付經(jīng)營性收入款項(xiàng)的:
A.客戶向公司收取如上款項(xiàng)時(shí)提供蓋有客戶公章的同意把上訴款項(xiàng)換算成產(chǎn)品的證明及要貨清單,我公司將根據(jù)要貨清單,直接將金額抵產(chǎn)品作為配送并隨貴司發(fā)貨兌現(xiàn)。配送產(chǎn)品的價(jià)格是現(xiàn)行開票價(jià),不享受任何配送政策。
B.或者按照財(cái)稅部門規(guī)定予以代扣稅后抵貨款,即按公司目前實(shí)際稅率扣除企業(yè)所得稅。20**年按13.2%,20**年按26.4%扣除。
3、銷售公司費(fèi)用控制、報(bào)銷及工資發(fā)放事項(xiàng)的規(guī)定
(一)費(fèi)用控制
1.銷售公司把20**年差旅費(fèi)、經(jīng)營費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車使用費(fèi)用等額定總額分解下達(dá)到各省,各省把費(fèi)用總額分解落實(shí)到各地區(qū)。
2.各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行年底考核,超出各級額定費(fèi)用總額,扣省級經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理超出部分的10%資金。
3.若銷售業(yè)績比年初計(jì)劃增長比例超過費(fèi)用的增長比例,可不予扣罰。
(二)費(fèi)用報(bào)銷
1.費(fèi)用審批
銷售人員所有的出差費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車使用費(fèi)用等報(bào)銷,由各經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)認(rèn)真分類匯總后,經(jīng)區(qū)域經(jīng)理審核簽字、省級經(jīng)理簽字后,到相關(guān)分公司財(cái)務(wù)審核報(bào)銷。
特區(qū)經(jīng)理、省級經(jīng)理發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用經(jīng)本人簽字、授權(quán)分公司總經(jīng)理簽字,分公司財(cái)務(wù)審核報(bào)銷,銷售公司總經(jīng)理抽查。
2.分公司報(bào)銷
每月30日前銷售公司把銷售人員具體名單及分管區(qū)域可報(bào)銷的費(fèi)用范圍提供給分公司,分公司財(cái)務(wù)按照名單及《銷售公司銷售人員出差費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定》對各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行認(rèn)真審核。
分公司對銷售人員票據(jù)真實(shí)情況進(jìn)行抽查,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),即對當(dāng)事人作警告處分,并不予報(bào)銷此次費(fèi)用:再次違反,分公司報(bào)銷售公司對當(dāng)事人雙倍扣罰,取消當(dāng)月資金,并不予以開除,并追究區(qū)域經(jīng)理、省級經(jīng)理責(zé)任;若集團(tuán)公司抽查發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)現(xiàn)象,追究分公司財(cái)務(wù)責(zé)任。
要求各省每月1-5日到所屬分廠將上月的差旅費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷,原則上不能代報(bào)銷。
3.月終結(jié)算
分公司財(cái)務(wù)每月20日前對上月工資資金發(fā)放情況分別進(jìn)行分類匯總,經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后,工資按清單、資金開具代墊銷售費(fèi)用收據(jù)并附清單報(bào)銷售公司,經(jīng)銷售公司財(cái)務(wù)審核,銷售公司總經(jīng)理簽字后,予以結(jié)算。
4、銷售公司銷售人員出差費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定
為加強(qiáng)銷售公司銷售人員出差各項(xiàng)費(fèi)用控制,現(xiàn)制定銷售公司差旅費(fèi)、經(jīng)營
費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車使用費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷規(guī)定如下:
(一)差旅費(fèi)
差旅費(fèi)主要包括津貼、租房費(fèi)、交通費(fèi)及郵電、通訊、傳真復(fù)印費(fèi)等組成,各項(xiàng)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下:
1.津貼:
津貼是指對銷售人員出差在外予以的住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)貼。
銷售人員住辦事處(或租用房)住勤補(bǔ)貼20元/天,凡在居住當(dāng)?shù)毓ぷ鞯匿N售人員沒有住勤補(bǔ)貼,每月給予15元的自行車補(bǔ)貼。
各級銷售人員離開住所地,在本所管區(qū)域內(nèi)出差,予以發(fā)放津貼(包括住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)貼),標(biāo)準(zhǔn)如下:
省級經(jīng)理出差120元/天;區(qū)域經(jīng)理出差80元/天;客戶經(jīng)理出差地級市以上50元/天,縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)40元/天,若出差時(shí)住出差地辦事處房子,仍按住勤補(bǔ)貼20元/天報(bào)銷。若到在所管區(qū)域外出差不予報(bào)銷,特殊情況單獨(dú)審批。
2.租房費(fèi):
租房費(fèi)包括租房費(fèi)、水電費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、房間內(nèi)低值易耗品等各項(xiàng)費(fèi)用總和。
居住地不在當(dāng)?shù)氐目蛻艚?jīng)理原則上需要在工作地租房,銷售人員租房必須按照公司統(tǒng)一的租房格式簽署協(xié)議,由省級經(jīng)理簽署意見后,傳真回銷售公司同意后執(zhí)行,超標(biāo)準(zhǔn)的由銷售公司審批同意后執(zhí)行。
原則上一個(gè)銷售人員所租房以一室一末為準(zhǔn)且租房費(fèi)在500元/月以下,兩個(gè)銷售人員所租房以控制在二室一廳之內(nèi)。
離開出租房地每月不得超過12天,特殊情況單獨(dú)審批。
3.交通費(fèi):
交通費(fèi)是指由于工作需要乘坐交通工具(飛機(jī)/輪船、汽車等)發(fā)生的各項(xiàng)交通費(fèi)用,但不包括出租車費(fèi)用。
特區(qū)經(jīng)理、省級經(jīng)理每年可以報(bào)銷來回6趟飛機(jī)票,杭籍銷售人員每年可以報(bào)銷來回1趟飛機(jī)票,各級銷售員回杭一年一般不超出6次,特殊情況單獨(dú)審批;軟臥、軟坐按硬臥、硬座標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
各級銷售人員在住所地可以報(bào)銷每月不高于50元的月票費(fèi)用。
各級銷售員報(bào)銷的各類車、船、飛機(jī)票不得超出其分管的銷售區(qū)域,若公司要求銷售人員參加會議等特殊情況不在以上范圍之內(nèi)。
4.郵電、通訊、傳真復(fù)印費(fèi):
主要包括辦事處話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、傳呼費(fèi)、郵寄費(fèi)、小額復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等費(fèi)用。
銷售公司額定下達(dá)各省郵電、通訊、傳真復(fù)印費(fèi)總額,由省級經(jīng)理分解到各地區(qū),具體人員的使用標(biāo)準(zhǔn)由各省自行制定。
(二)經(jīng)營費(fèi)
各省按照不含稅銷售額的萬分之四點(diǎn)五。
要求各省級經(jīng)理根據(jù)市場實(shí)際情況將經(jīng)營口費(fèi)切塊到各片區(qū),基本按照省級經(jīng)理萬分之二,區(qū)域經(jīng)理萬分之一點(diǎn)五,客戶經(jīng)理萬分之一。對請客送禮費(fèi)用必須注明原因,出租車發(fā)票一律記錄經(jīng)營費(fèi)。回杭銷售員的出租車發(fā)票必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷。
(三)辦公費(fèi)
辦公費(fèi)包括購買辦公用品、傳真打印紙、色帶、墨盒等費(fèi)用。
銷售公司額定下達(dá)各省辦公費(fèi)總額,由省級經(jīng)理分解到各地區(qū),原則上按照客戶經(jīng)理以上人員每人每月不超過20元。
辦公用品由各辦事處統(tǒng)一購買,省級經(jīng)理審核,由內(nèi)務(wù)助理按月向財(cái)務(wù)報(bào)銷。
(四)汽車使用費(fèi)用
汽車使用費(fèi)用指公司購買車輛使用過程中所發(fā)生的汽油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)、小額修理、年檢費(fèi)費(fèi)用,洗車費(fèi)、罰款不予報(bào)銷。
公司配備的轎車必須在所管區(qū)域內(nèi)使用,超出范圍的一切費(fèi)用不予報(bào)銷。一輛車的費(fèi)用必須由專人報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)必須注明報(bào)銷車輛車牌號碼。
汽車核定耗油量,市區(qū)每100公里為10公升,郊外長途每100公里為8公升;公司將依據(jù)以上標(biāo)準(zhǔn)對各市場車輛耗油量進(jìn)行考核,報(bào)銷時(shí)必須注明汽車起止里程數(shù)及耗油量。
汽車過橋過路費(fèi)必須注明行程的起點(diǎn)及終點(diǎn),比如杭州一紹興(2張)、紹興一杭州(2張)。
每月修理費(fèi)、添置物品、年檢費(fèi)等費(fèi)用超出800元必須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。汽車維修必須到指定廠家維修,汽車修理費(fèi)報(bào)銷,必須附有修理原因或說明,因駕駛不當(dāng)造成修車的,由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。
(五)其他規(guī)定:
以上沒有包括的任何費(fèi)用或購買物品,如零星促銷費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、打假費(fèi)、會議費(fèi)等必須有銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以報(bào)銷,檢驗(yàn)費(fèi)報(bào)銷必須附有檢測報(bào)告。
各級銷售人員的差旅費(fèi)每天按住宿費(fèi)和伙食、津貼、交通費(fèi)分項(xiàng)核實(shí)報(bào)銷,住宿標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)必須憑注明日期、旅店電話號碼的住宿發(fā)票,7按公司的有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。無住宿費(fèi)發(fā)票或不注明起始日期、私自添加、涂改的一律不予住宿費(fèi)報(bào)銷。
報(bào)銷差旅費(fèi)必須詳細(xì)列出各段行程的出發(fā)地、中轉(zhuǎn)地、目的地、交通工具,所附票據(jù)的時(shí)間必須與行程相符,必須使用注明起始點(diǎn)的正規(guī)發(fā)票。若無注明起始點(diǎn)發(fā)票則必須提供電話號碼,以便核查。
銷售人員回杭的住宿由公司統(tǒng)一安排未經(jīng)允許住旅店的一律不予報(bào)銷。
所有票據(jù)必須完整無缺。如短缺、涂改、無日期、無公章或私自剪發(fā)票均作廢票處理。
銷售人員報(bào)銷時(shí)必須采用《銷售人員費(fèi)用審核表》,并且必須注明地區(qū)代碼。根據(jù)費(fèi)用的類別進(jìn)行認(rèn)真填寫,如為其他類費(fèi)用,應(yīng)在括號內(nèi)填寫費(fèi)用類別,單據(jù)分類粘貼。
促銷活動(dòng)所產(chǎn)生的復(fù)印費(fèi)等必須在促銷活動(dòng)報(bào)銷中報(bào)銷,平常一律不得報(bào)銷。
所有報(bào)銷費(fèi)用必須當(dāng)月清理報(bào)銷。
各項(xiàng)費(fèi)用各市場可以適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整后制定各市場的差旅標(biāo)準(zhǔn)。
5、有關(guān)報(bào)銷資料交接手續(xù)的規(guī)定
為了杜絕各類報(bào)銷資料在交接過程遺失,也為了能夠保證各個(gè)環(huán)節(jié)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資料處理完畢,銷售公司特制定報(bào)銷資料的交接規(guī)定,請銷售公司全體員工嚴(yán)格遵守:
1.報(bào)銷資料的類別
主要有促銷類的報(bào)銷資料、經(jīng)銷商疑難問題處理、鐵路短少、質(zhì)量報(bào)損等需要公司審批報(bào)銷的材料。
2.各市場寄資料的時(shí)間
各市場必須保證當(dāng)月發(fā)生并完畢的報(bào)銷資料務(wù)必在當(dāng)月26日寄出(即1月26日至2月25日間發(fā)生完結(jié)需要報(bào)銷的資料務(wù)必在2月26日寄出)延后寄出的公司將處罰責(zé)任客戶經(jīng)理。各市場寄資料時(shí)務(wù)必將資料整理清楚,并分類隔開,有多份資料的請羅列清單。
3.銷售公司內(nèi)部報(bào)銷流程
銷售公司內(nèi)部保證在次月10日前將符合公司要求的報(bào)銷等處理完結(jié)予以沖帳,并且通知經(jīng)銷商。(不符合要求的內(nèi)勤及時(shí)反饋,各市場接通知后須督促客戶當(dāng)天傳真有效憑證并將憑證于當(dāng)天寄出)銷售公司內(nèi)部在收到資料開始填制報(bào)銷資料交接單粘貼在報(bào)銷資料上(樣式見附件),簽署收到日期并簽名,以后每道程序的受件人均簽名署日期,公司基本上每道環(huán)節(jié)給予2天的處理時(shí)間,確保10月前予以沖帳完畢。
4.各市場上交的報(bào)銷資料如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有沖帳,請及時(shí)反饋給內(nèi)勤科長或辦公室。
附件一報(bào)銷資料交接單
促銷資料名稱
第一簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
第二簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
第三簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
第四簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
第五簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
第六簽收人姓名:接收時(shí)間:備注:
通知欄被通知人姓名:聯(lián)系電話:
時(shí)間:其他:
采編:
篇2:有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度
有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度
為控制費(fèi)用,提高效率,規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。
一、報(bào)銷范圍:
本細(xì)則適用于公司國內(nèi)出差的報(bào)銷及外地長駐人員。
二、出差審批辦法:
1、出差申請程序:因工作需要出差,無論是否借款,出差前均應(yīng)填寫"##有限責(zé)任公司出差申請單'(見附件),明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜,出差申請單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的,應(yīng)按部門分別填制出差申請單。未經(jīng)過審批的,不予借支和報(bào)銷差旅費(fèi)。出差申請單由財(cái)務(wù)部留存,并作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。
如要借款,應(yīng)填寫"領(lǐng)款單',根據(jù)出差申請單確定借款金額。領(lǐng)款單憑出差申請單經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(5000元以上須經(jīng)財(cái)務(wù)副總)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
同時(shí)財(cái)務(wù)部實(shí)行"前帳不清、后帳不借'的原則。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷程序:經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員,應(yīng)如實(shí)填寫"差旅費(fèi)報(bào)銷單',并列明事由、時(shí)間、線路后交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,再交財(cái)務(wù)部審核簽字,按《##費(fèi)用報(bào)銷程序》予以報(bào)銷(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須經(jīng)董事長審核簽字)。除按規(guī)定可報(bào)出租車費(fèi)的人員外的其他人員如要乘座出租車,應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意,報(bào)帳時(shí)由董事長簽字認(rèn)可。
3、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
城市
地區(qū)
公司領(lǐng)導(dǎo)
中層干部及高級職稱
工作人員
安裝維修人員
一類
京、津、滬、深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南
住宿費(fèi)
220
80
55
45
伙食補(bǔ)助
28
25
25
25
交通
據(jù)實(shí)
12
8
8
二類
一般地區(qū)(含重慶主城區(qū))
住宿費(fèi)
160
60
45
35
伙食補(bǔ)助
20
16
16
16
交通
據(jù)實(shí)
10
8
8
三類
重慶市內(nèi)各區(qū)縣
住宿費(fèi)
80
40
20
12
伙食補(bǔ)助
15
10
10
10
交通
15
10
5
5
四類
鄉(xiāng)、鎮(zhèn)
住宿費(fèi)
60
30
15
10
伙食補(bǔ)助
15
10
10
10
交通
5
5
4
4
注:(1)住宿費(fèi)系指房間標(biāo)準(zhǔn);
(2)因特殊情況超標(biāo),經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
4、乘座工具標(biāo)5、準(zhǔn)
級別
公司領(lǐng)導(dǎo)
中層干部
安裝維修及其他工作人員
項(xiàng)目
飛機(jī)
經(jīng)濟(jì)艙
特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)可報(bào)銷
水翼船
特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)可報(bào)銷
火車
硬臥
軟座
輪船
三等艙
四等艙
四等艙
市內(nèi)出租車
按實(shí)報(bào)銷
特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)報(bào)銷
5、員工分類標(biāo)準(zhǔn):
第一類:公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員;
第二類:中層干部及高級職稱人員;
第三類:工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工;
第四類:安裝維修人員。
三、差旅費(fèi)報(bào)銷原則
(1)區(qū)內(nèi)出差(含龍寶、天城、五橋)不論時(shí)間長短,均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的,可發(fā)給誤餐補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為:早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天報(bào)銷的誤餐費(fèi)不得超過兩餐。
(2)住宿費(fèi)報(bào)銷條件:按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷,實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報(bào)銷,低于限額的部分80%計(jì)算給個(gè)人,無住宿單據(jù)的一律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)算給個(gè)人。
(3)以下人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法:
在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員;
自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員;
其他不宜實(shí)行本辦法的出差人員。
(4)出差乘坐火車、輪船,符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間,在車、船上過夜,或連續(xù)乘車、船超過12小時(shí)的可以購買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的臥鋪、艙位,符合以上規(guī)定未買臥鋪票的,按本人實(shí)際乘坐火車的硬席座位票價(jià)的下列比例發(fā)給補(bǔ)貼:
A.慢車和直快列車按其硬席座位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼、空調(diào)車按其硬席座位票價(jià)的30%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼;
B.乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)的一定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)貼,其中四等艙位按票價(jià)的30%、五等臥按票價(jià)的40%、五等散按票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。
(5)出差期間,若發(fā)生招待費(fèi),報(bào)銷時(shí)須單獨(dú)填報(bào),要求寫明發(fā)生費(fèi)用原因,被招待對象及其聯(lián)系電話和就餐金額。
(6)出差補(bǔ)助天數(shù)實(shí)行:按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補(bǔ)助。
(7)各部門派往外地長住人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,到達(dá)駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干:
重慶、成都按實(shí)際天數(shù)每人每天35元包干;
武漢、無錫等地,按實(shí)際天數(shù)每人每天45元包干;
廣州(京、津、滬、穗)按實(shí)際天數(shù)每人每天50元包干。
(8)出差的行程路線須與出差申請單上標(biāo)明路線相符。不得乘坐旅游輪船和旅游專線的汽車,不得繞行。違反規(guī)定的,其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額,自行承擔(dān),并扣減多行走天數(shù)已計(jì)列的伙食補(bǔ)助和發(fā)生的其它費(fèi)用,且多行走的天數(shù)按曠工處理。
(9)出差人員一般不得乘坐飛機(jī),經(jīng)批準(zhǔn)才能乘坐飛機(jī),其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用可憑票報(bào)銷,不在市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍。
(10)出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議的人員,如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿,食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費(fèi)用中的,憑會議證明和發(fā)票,在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費(fèi),不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后,發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者,按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款,給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。
(11)嚴(yán)格控制出差人數(shù),給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費(fèi)用的2倍罰款。
(12)出差人員應(yīng)在回公司后15天內(nèi)報(bào)帳,需延期報(bào)銷的應(yīng)有書面申請并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報(bào)金額的10%進(jìn)行處罰,同時(shí)對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。
(13)出差人員隨車(包括因工作需要隨貨車)乘坐到目的地,未發(fā)生車船票;除按規(guī)定報(bào)銷出差各項(xiàng)補(bǔ)貼外,可額外給予補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:重慶市范圍內(nèi)(除萬州區(qū)、梁平、云陽、開縣、忠縣外不予補(bǔ)助)按一天補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;四川、湖南、湖北、陜西、河南、貴州按二天補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天;其它地區(qū)按三天補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天。
(14)異地分子公司工作人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,在深圳工作期間按正常上班計(jì)薪。
四、本規(guī)定從2023年7月1日起執(zhí)行。各子公司應(yīng)參照本制度,制定本公司差旅費(fèi)管理辦法,并報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
##有限責(zé)任公司
二00四年六月二十日
##有限責(zé)任公司出差申請單
出差人
本部門
部門
隨行人
其他部門
差期
年月日至年月日
出差路線
出發(fā)時(shí)間
暫支旅費(fèi)
出差事由
分管領(lǐng)導(dǎo)
直屬上級
申請日期
報(bào)銷記錄
會計(jì)填寫
報(bào)銷日期
報(bào)銷金額
備注
報(bào)賬會計(jì):
注(1)本表由財(cái)務(wù)部留存,并作為統(tǒng)計(jì)考核依據(jù)
(2)除"隨行人'外,其他欄目均只填寫本部門人員出差情況
篇3:工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度
工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度
一、基本原則
(一)一般程序
1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資;
2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算;
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部,部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。
5、按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6、工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
(二)保密原則
工資報(bào)酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬,并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。
(三)收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個(gè)人績效考評的實(shí)際情況掛鉤,實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營中心備案,方可執(zhí)行;
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1)年薪制加期權(quán)股;
2)基本工資加績效工資加期權(quán)股;
3)基本工資加傭金(提成)制;
4)基本工資加計(jì)件工資加績效獎(jiǎng)勵(lì)。
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。
3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷;同時(shí)部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度,對于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以"住房公積金'體現(xiàn),直接存入個(gè)人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利,對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度
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