公司財務制度大全

百度文庫-百度文庫-讓每個人平等地提升自我！1010第#頁共17頁33第3頁共17頁 整理立卷，單獨長期保存。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。.查閱及外借：檔案管理人員應建立查閱登記制度，應在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號，何時歸還等。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領導批準，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部門負責人及財務部經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，會計管理人員要按期如數(shù)收回。查閱或復制會計檔案的人員，應遵守制度，不準吸煙，不準隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。三、檔案備份1.財務所有有價值的文件、報表、業(yè)務記錄等必須備份。各檔案應盡量采用電腦管理和工作，便于業(yè)務資料的數(shù)字化處理和保存。3.備份盤與源盤應分開存放，財務的備份盤應在財務內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章內(nèi)部會計控制制度一、目的為促進我公司內(nèi)部會計控制建設、加強內(nèi)部會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為、保證會計資料真實完整、堵塞財務管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)現(xiàn)糾正各種錯誤和舞弊行為、依法保護公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度：貨幣資金內(nèi)控制度，費用報銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度1.實行錢賬分管制度，出納人員不得負責總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務等會計賬目的登記?，F(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實相符。.庫存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外，應嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。.銀行存款收付業(yè)務必須定期與銀行對賬單核對，由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復核，主管財務經(jīng)理負責審核。.收據(jù)必須按編號順序使用，不得套開和出借。.支付金額大于20**元一般應采用銀行結(jié)算，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。.收到現(xiàn)金、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉(zhuǎn)主管會計，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。.通過銀行結(jié)算的付款業(yè)務，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理結(jié)算手續(xù)。.一切收付款原始憑證必須齊全，付款業(yè)務完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。.所有與現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務有關(guān)的人員在業(yè)務處理過程中都必須在相關(guān)文件上審核、簽字，以備追溯責任。三、費用報銷內(nèi)部控制制度.費用管理以預算管理為主，部門內(nèi)部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。費用，僅指管理費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用?？煽刭M用的報銷，預算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預算部分需總裁審批，由財務部負責費用報銷資金安排，財務部辦理報銷。.費用報銷時，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁應按照審批權(quán)限逐級在差旅費報銷單上簽字。財務報銷人員收到審批完整的付款單時應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關(guān)專項報銷制度的規(guī)定標準予以報銷付款。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。.復印件不得報銷、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。.報銷憑證應當按照部門歸屬、業(yè)務性質(zhì)計入相關(guān)部門責任費用，并建立部門統(tǒng)計臺賬，月末結(jié)賬后分別報業(yè)務部門和人力資源部。費用報銷管理制度第一章總則一、為加強資金管理，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費用支出，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實際，特制定本制度。二、公司對費用實行預算管理，并實行總量控制，嚴禁超預算、超額度、未申請就報銷，以下所有條款均在預算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付，但在下年度費用預算總量內(nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責任。第二章借款申請、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實行一事一借制度，不得分拆借款，借款計入借款人個人名下。二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，內(nèi)容清晰完整，差旅費借款正常情況省內(nèi)每次限額3000元；省外每次限額5000元；未轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每次限額1000元，省外每次限額20**元。暫定）三、借款的財務審批權(quán)限：四、核銷借款人員應在工作結(jié)束后的7個工作日內(nèi)或借款一個月內(nèi)按制度辦理報銷手續(xù)，歸還多余借款，前賬未清，不得續(xù)借。五、每月10日，負責人督促其歸還；財務部定期向其本人或部門管理員發(fā)《個人借款核銷通知單》，對于無故不按制度及時核銷借款的人員，財務部有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。第三章費用報銷流程及審批權(quán)限一、經(jīng)辦人依據(jù)費用發(fā)生的實際情況填寫《付款報銷申請單》或《差旅費報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。二、按照公司制度的財務審批權(quán)限報送相關(guān)領導進行審批，（部門負責人簽字 財務經(jīng)理簽字財務總監(jiān)簽字（如果設此職務） 總經(jīng)理（總裁）簽字），然后將審批后的票據(jù)及相關(guān)事前申請單一并送交財務部審核并進行費用報銷處理。四、費用報銷審批權(quán)限四、報銷單據(jù)填寫的要求（一）報銷依據(jù)僅為付款報銷單和差旅費報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。（二）報銷單要分支出項目填寫清楚、內(nèi)容完整、大小寫相符，需改正的地方用劃線更正法更正，并由審批人加簽。（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字五、報銷發(fā)票的要求（一）費用報銷必須附真實、合法、有效的發(fā)票。（二）稅務部門統(tǒng)一印制或批準各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。（三）行政、事業(yè)單位印制或被批準印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù)，印有（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。（五）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)一致。（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。（七）發(fā)票填寫必須完整、準確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。（八）當月發(fā)票應在活動結(jié)束后1月內(nèi)進行報銷，超過2月的發(fā)票不予報銷。當年發(fā)票必須在同一個會計核算年度報銷。六、票據(jù)粘貼要求（一）報銷憑據(jù)應折疊成與《付款報銷申請單》或《差旅費報銷單》一樣大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如說明等）的順序從上向下粘貼。（二）所有票據(jù)粘貼在報銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。（五）發(fā)票需按費用類別、時間順序粘貼，與報銷單一一對應。（六）對于粘貼填寫不規(guī)范的報銷單，財務人員可以拒絕受理，要求當事人粘貼填寫規(guī)范后重新提交。第四章費用報銷具體制度一、業(yè)務招待費（一）業(yè)務招待費指公司因生產(chǎn)經(jīng)營所需支出的餐飲、煙酒、食品、禮品、正常的娛樂活動等費用。應嚴格控制業(yè)務招待費的開支。（二）公司員工如需發(fā)生業(yè)務招待費，須提前填寫《業(yè)務招待費申請單》，確定事由、預計人數(shù)及預計發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。特殊情況來不及辦理審批手續(xù)的應先電話請示，事后及時補辦手續(xù)。（三）單項業(yè)務招待費餐費標準（另定）（四）特別規(guī)定：1、各部門實行費用立項管理，對年度費用實行預算總額控制；業(yè)務招待費按項目節(jié)點管理，由各部門進行具體控制。財務對各部門年度預算進行總額跟蹤控制。2、部門日常會餐、加班會餐在機動經(jīng)費中列支，不作為業(yè)務招待費支出。二、通信費（一）通信費包含公司固定電話費、移動電話費、傳真機、網(wǎng)絡費等。（二）公司總部的固定電話、傳真機、網(wǎng)絡配置由行政人事部門統(tǒng)一核定與管理，每月15號前將上月電話變化情況、話費明細表及話費發(fā)票報送財務公司財務制度部，辦理報銷手續(xù)，并負責對話費異常的電話落實處理；無異地業(yè)務的員工不予開設長途業(yè)務，特殊情況須經(jīng)總裁審批。公司總部以外的固話、傳真機、網(wǎng)絡費等由使用部門負責人或管理員管理并負責辦理報銷手續(xù)，財務按照各部門實際發(fā)生費用情況，分攤計入各部門費用。（三）移動電話：公司實行移動話費津貼。三、市內(nèi)交通費（一）市內(nèi)交通費是指公司員工在鄭州市發(fā)生的交通費用。根據(jù)交通工具的不同，可以分為公交車費、出租車費和其他交通費用。出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費在差旅費中報銷。（二）員工外出辦理公務可以申請使用公司公用車輛或其他交通工具，一般不允許乘坐出租車。（三）市內(nèi)交通費，由員工填寫《付款報銷申請單》，注明時間、起止地點、工作事項等，按報銷程序辦理，每月報銷一次。（四）加班交通費由各部門在撥付的機動經(jīng)費額度內(nèi)列支。（五）員工正常上下班的交通費，由公司以基礎交通津貼的形式發(fā)放，各部門不再作為費用報銷依據(jù)。（六）各部門應嚴格控制市內(nèi)交通費，不得突破月度費用預算。四、辦公用品（一）辦公用品含復印打印紙、筆、本、文件夾、計算器、膠水、涂改液、一次性杯等辦公文具和用品以及辦公家具等，原則上由公司統(tǒng)一采購、報銷并進行日常管理，報銷時需附入庫單和發(fā)票清單。各部門直接發(fā)生的費用應附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)審批后方可報銷。財務根據(jù)領用或報銷情況將相關(guān)費用分攤計入各部門費用。（二）低值易耗品含電話機、鼠標、光盤、U盤、硬盤、CPU、風扇等，原則上由公司根據(jù)審批后的《需求申請單》統(tǒng)一辦理采購并報銷，各部門直接發(fā)生的費用應附說明，履行相關(guān)的審核、審批手續(xù)后方可報銷。財務根據(jù)領用或報銷情況將相關(guān)費用分攤計入各部門費用。（三）單項金額超過1000元的辦公用品作為固定資產(chǎn)支出處理。五、其他辦公費用（一）印制名片應經(jīng)部門負責人同意，報銷時應附名片領用清單。（二）圖書、報刊、雜志訂購應經(jīng)部門負責人同意后，原則上公司統(tǒng)一訂購并報銷，報銷時須附“訂閱清單”。（三）郵政費應注明郵寄地址、收件人、事由等。（四）咨詢審計費、人才招聘費、資料印刷費須附有合約或詳細說明。（五）課時費報銷須附有合約。（六）保險、廣告費、參展費、工程、保安費、保潔費、須附有合同或詳細說明。（七）董事會費在預算內(nèi)執(zhí)行，并實行總額控制六、水電費（一）水電費辦理報銷付款手續(xù)，報銷時須附收費通知單或抄表記錄以及費用分攤表。七、租賃費（一）租賃費指公司發(fā)生的房租費、物業(yè)管理費和車輛租賃費等。（二）付款報銷時，需根據(jù)合同約定執(zhí)行，由使用部門辦理手續(xù)。十二、其他費用報銷制度其他費用指除上述費用項目外發(fā)生的其他日常費用，在預算內(nèi)支付，并實行總額控制，按照費用報銷流程審批后報銷。第五章差旅費報銷管理制度一、為了保證出差人員工作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，結(jié)合公司情況制定本制度。二、差旅費報銷制度（一）差旅費包括交通費、出差市內(nèi)交通費、交通意外保險費、住宿費、出差補貼等。（二）各部門要嚴格控制差旅費支出，根據(jù)業(yè)務需要（或項目預算計劃）安排出差時間和人數(shù)，凡在出差過程發(fā)生的費用，應隨差旅費同時辦理報銷手續(xù)，票據(jù)不得超出路線、時間范圍。（三）出差人員住宿費實行在限額標準內(nèi)（見附表）憑票報銷的辦法，按出差的實際住宿天數(shù)計算報銷；無住宿費發(fā)票一律不報銷住宿費，超標部分由個人自己承擔。（四）一次出差多個地方，應在《差旅費報銷單》起訖地點欄中按照**地—**地的格式填寫有關(guān)費用；起訖地點欄不夠使用時，可以匯總一行填列，但須附《差旅費費用明細表》（五）各種公務性活動統(tǒng)一安排住宿或已報銷住宿費的，不再報銷住宿費。赴外地參加各類會議須有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，方可按公司出差食宿標準報銷相關(guān)費用。（六）員工出差乘坐普通火車超過6小時的可購買火車硬臥，未乘硬臥者，可按普通火車票價的50%給予補貼（購買軟座票者不給補貼）。（七）員工出差到外地應選擇距辦事地較近的旅館住宿，一般不允許乘出租車，特殊情況（攜帶貴重物品、陪同客戶、交通不便等）須經(jīng)部門領導批準，應注明時間、起止地點、事由，隨差旅費一同報銷。出差期間的市內(nèi)交通費日均超過以下標準，需報主管副總裁或財務總監(jiān)審批：地市--15元天、省會城市--30元天、京.滬.穗特區(qū)--50元天。（八）出差往返機場應乘坐民航大巴，報銷市區(qū)至飛機場之間的往返巴士費；也可乘公司公務車前往。若有緊急原因乘坐出租車的，需向原審批人申請，經(jīng)同意后方可乘坐。（九）員工外地出差發(fā)生的業(yè)務招待費，原則上應按本制度業(yè)務招待費報銷的有關(guān)規(guī)定于出差前申請，特殊情況應按審批權(quán)限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生業(yè)務招待費的扣除陪宴人員宴請當餐的餐補。（十）員工事先未經(jīng)相關(guān)審批人批準出差的，期間發(fā)生的所有費用一律不予報銷。（十一）聘請公司以外的人員陪同公司員工共同出差時，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。特殊情況，經(jīng)公司總裁批準后據(jù)實報銷。（十二）出差補貼：包括餐費補貼及通訊補貼。餐費補貼參照以下食宿標準（附表2）執(zhí)行。四、交通工具及食宿標準：（一）員工按照以下標準乘坐交通工具，住宿賓館。在標準內(nèi)實報實銷，超出標準部分自理，如有特殊情況需在《出差申請單》中事先由總裁特別批準注明。（二）注意事項：1、出差天數(shù)計算以車票、派車單為準，按往返時間予以計算，核算基準為24小時計一天；出差往返時間不足一天者，在工作時間內(nèi)超過7.5小時計一天、在工作時間內(nèi)超過4小時計半天。2、公司高層人員出差，可以乘坐飛機；經(jīng)理層及其他人員出差，單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者、且可享受到航空公司機票折扣低于5折（含5折）時，方可乘坐飛機；因特殊情況，需乘飛機者，應事先報公司總裁批簽。貨幣資金管理制度一、總則為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度所指貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。二、貨幣資金管理原則.財務部負責公司資金日常管理與業(yè)務辦理工作。財務部建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。.所有借款、付款報銷必須按照公司有關(guān)制度和審批程序辦理，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。.財務部按照公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，包括：①支付申請，②支付審批，③支付復核，④辦理支付。.所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。不得坐支，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。.財務部建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善?，F(xiàn)金管理.現(xiàn)金的收入、支出、保管只限于出納負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金?，F(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點20**元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會計人員有權(quán)拒絕支付。.現(xiàn)金收入須由出納人員開具收據(jù)，出納清點現(xiàn)金后，在收款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入帳，現(xiàn)金收入要于兩個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。.現(xiàn)金付款業(yè)務應當依據(jù)公司的有關(guān)制度進行審批，出納在認真復核ERP憑證和付款單據(jù)后才能付款，并在付款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，手續(xù)不全的出納人員應拒絕付款，因批準人不在公司的緊急付款或借款，出納應電話請示得到授權(quán)后方可辦理，但事后需辦理補簽手續(xù)。.出納從銀行中提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金支票，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理在支票存根聯(lián)簽字批準后方可辦理。到銀行存取現(xiàn)金10000元以上、必須有人同行；到銀行存取現(xiàn)金超過30000元以上的必須有車運送并同時有1人以上同行。.實行庫存現(xiàn)金限額管理制度，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。.堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領導匯報，短款應及時查找，確認為短款的，應由個人賠償；長款應掛帳處理，不得以長款彌補短款，財務部經(jīng)理定期（每月最后一天）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，做到日清月結(jié)，帳實相符。.為加強對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。.出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用，不得將保險柜鑰匙交他人保管，出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。.公司的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準挪用現(xiàn)金