財務部崗位職責及工作流程

程位職責及工作流程(一)組織制定、執(zhí)行并完善公司各項財務制度，規(guī)范公司財務管理工作；(二)協(xié)助財務總監(jiān)組織編制財務預算、成本計劃和利潤計劃；(三)組織公司的會計核算、編制和審核財務報表；確保財務信息的準確、及(四)組織對公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據(jù)；(五)進行稅務規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務安排使在合法合規(guī)的前提下，減(六)協(xié)助組織公司的對外擔保和風險評估，組織調(diào)查互保單位的信貸明細； (七)制定和完善部門財務管理制度、業(yè)務流程，確保本部門工作有序、高效、(八)指導、監(jiān)督公司內(nèi)部財務管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保公司財務工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；(九)落實下屬員工的考核、激勵、培養(yǎng)計劃，提升下級員工的整體素質(zhì)；(十)定期上交公司所需的各項報表。(十一)配合財務總監(jiān)做好各項日常工作，配合審計部做好內(nèi)審工作。(十二)完成上級交辦的其他任務。(一)認真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務制度》《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務管理制度。(二)組織公司的帳務處理，做好會計核算工作。1．收到出納已錄鋼軟的所有資金收付、費用報銷等的原始單據(jù)后，首先整理并檢查經(jīng)手的出納是否簽章，檢查所有資金領(lǐng)用單經(jīng)理是否簽章，如有遺漏及時補章。然后檢查原始單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性。最后跟鋼軟進行復核，復核數(shù)量、金額、銀行等是否準確無誤。2．經(jīng)以上檢查、復核無誤后，進行會計憑證的制作。在鋼軟里找到正確的原始單據(jù)，選擇憑證輸出，導入K3中生成記賬憑證，要求記賬憑證摘要規(guī)范、清晰，憑證分錄和數(shù)據(jù)合法、準確。經(jīng)檢查無誤后打印出憑證。3．審核編制好的紙制和機制記賬憑證。根據(jù)審核后的記賬憑證手工登記明細賬，登完賬后進行賬簿結(jié)賬，并與K3中明細賬、出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬進行核對，保證賬賬相符，正確無誤后進行K3憑證過賬、匯總憑證，打出憑證匯總表，據(jù)以手工登記總分類賬。登完賬后結(jié)帳，并與k3總賬核對相符。4．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，期末結(jié)賬，根據(jù)期末結(jié)賬后的憑證、賬簿編制財務(三)每月月底前組織進項發(fā)票的認證，稅控銷售發(fā)票的核對，保證當月應交稅編制并進行網(wǎng)上申報。納稅申報資料的報送。(四)督促內(nèi)部各崗位工作，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正，保證每月財務核算工作的順利(五)配合稅務、銀行等部門做好涉稅資料、財務資料的提供，處理各項涉稅事務，做好財務、。(六)加強財務管理，確保企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全與完整。(七)做好下屬員工的績效考核工作，提升下級員工的整體素質(zhì)。(八)經(jīng)常對公司的業(yè)務經(jīng)營情況、資金使用狀況、成本費用及盈利情況進行分析、檢查，為公司的增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益出謀劃策。(九)配合部門經(jīng)理做好各項日常工作。(十)完成上級交辦的其他任務。會計核算崗位職責及工作流程一、采購(預付)(一)認真執(zhí)行《會計法》、行業(yè)《財務制度》、《會計制度》、國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司財務管理制度。(二)負責審核采購業(yè)務，檢查進項發(fā)票，按規(guī)定審批并支付貨款。1．收到業(yè)務員從市場供應商處取回的進項發(fā)票，先整理并檢查發(fā)票內(nèi)容與鋼軟的采購信息有無差異，如有差異應及時查明原因，確認無誤后在鋼軟輸入進項發(fā)票，復核后發(fā)完成的單據(jù)暫時不能生成發(fā)票，需讓業(yè)務人員操作實提出庫(實提出庫完成，系統(tǒng)內(nèi)入庫自然完成)，才能錄入相應發(fā)票。2．收到采購部從供應商處取回的進項發(fā)票(需經(jīng)部門負責人審核過)，應先核對發(fā)票清單、發(fā)票原件和合同協(xié)議，并作相應的交接確認。然后在鋼軟系統(tǒng)中復核該發(fā)票，做發(fā)票完成(進項發(fā)票一定須復核后再發(fā)票完成，否則會影響采購成本)。進項發(fā)票差額、發(fā)票交接需附上合同或協(xié)議等內(nèi)容規(guī)定詳見《采購管理實施細則》。3．調(diào)撥物資貨款的支付：收到供應商的對賬單、發(fā)票等采購憑證后，對照鋼軟中的供應商應付款明細進行核對。如有差異應及時查明原因。確認無誤后，生成合約付款申請，打印后按付款流程審批交出納付款，具體詳見財務管理制度《資金管理及審批辦法》與補充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細4．調(diào)撥物資付款與采購發(fā)票的崔收，具體詳見《銷售管理實施細則》第三十條銷售流程第(5)、(6)的內(nèi)容。采購部管理的往來賬與采購發(fā)票，具體詳見《采購管理實施細則》第五章往來賬款管理的第十八、十九條。第六章發(fā)票管理。(二)做好進項發(fā)票的認證工作。每月應將收到的進項發(fā)票整理匯總后及時地做進項發(fā)票月的認證，以確定本月的進項稅額。每月底檢查合約執(zhí)行情況表(條件已設(shè)置快速查詢)，進項發(fā)票完成：A．發(fā)票量不等于入庫量：對發(fā)票量大于入庫量時找相關(guān)業(yè)務人員或發(fā)票錄入人員核實調(diào)整，發(fā)票價格不對，超過規(guī)定額度，需填寫調(diào)整單經(jīng)領(lǐng)導審批同意后修改，發(fā)票量小于入庫量時，數(shù)量在幾公斤時直接修改入庫量，發(fā)票金額與應預付額是否一致(發(fā)票金額+記入應預付雜費=應預付額)。C．進項發(fā)票完成：檢查采購發(fā)票完成情況(發(fā)票完成的數(shù)據(jù)中入庫數(shù)是否都等于已開發(fā)票量，入庫數(shù)等于已開發(fā)票量的是否已全部完成)。(四)復核整理采購付款等單據(jù)。對核對無誤的采購業(yè)務單據(jù)，在鋼軟里找到并證，審核無誤后打印相應的憑證。需復核付款申請單審批手續(xù)的合法性、真實性。(五)做好記賬憑證和明細賬的登記工作。并登記手工“預付賬款”明細賬，“預付賬款”明細賬按供應商設(shè)置。(六)及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“預付賬款”明細賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應付賬款余額進行核對，并保持一致。若有差異應及時查明原不發(fā)生業(yè)務往來的單位要求及時退回余款。(七)定期與供應商進行余額核對。采購部負責的供應商有往來賬的管理，每月與采購部核對一次預付賬款余額，無誤并雙方確認。及時向業(yè)務員、公司領(lǐng)導提供預付賬款情況，每月做一份預付賬款匯總表給物資公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理、董事長。(八)每月末根據(jù)鋼軟系統(tǒng)中的進項發(fā)票欠交表做庫存商品的暫估入賬，并同時用紅字沖銷上月庫存商品的暫估。(九)完成上級交辦的其他任務。二、銷售(應收)規(guī)及公司財務管理制度。(二)負責審核銷售業(yè)務，檢查有關(guān)收款、銷售憑證。銷售提貨單及回單聯(lián)二聯(lián)是否齊全，未開完發(fā)票的提貨單的補單是否附上。檢查經(jīng)手人印章是否按規(guī)定簽上。單、章不全的，要督促補全。對補單的提貨單需登記并核對分批開具的總額正確性。2．對提貨單、回單的數(shù)量、價格、金額與發(fā)票及鋼軟進行核對，如有差異，應及時和開票員、業(yè)務員聯(lián)系，查找原因，并調(diào)整差異。3．復核整理銷售收款等單據(jù)。對核對無誤的銷售業(yè)務單據(jù)，在鋼軟里找到并做銷售發(fā)票、收款等單據(jù)的輸出，導入k3系統(tǒng)復核整理，并生成記賬憑證，審核無誤后打印相應的憑證。4．做好記賬憑證和明細賬的登記工作。并登記手工“應收賬款”明細賬，“應收賬款”明細賬按客戶設(shè)置。(四)及時核對余額，保證賬賬相符。將手工“應收賬款”明細賬與K3總賬及鋼軟系統(tǒng)中的應收賬款余額進行核對，并保持一致。若有差異應及時查明原因，(五)定期與客戶進行余額核對，并保存客戶余額核對憑據(jù)。經(jīng)常檢查應收賬款情況，對超期限的應收賬款，及時督促業(yè)務員催收。一季度整理一次余額在正負20元左右的，與業(yè)務經(jīng)辦人落實是否繼掛賬或作賬務處理。(六)協(xié)助開票員定期編制應收款與逾期匯總表，分析應收賬款回籠情況，及時向業(yè)務員和領(lǐng)導反映。應收賬款超過三個月未結(jié)算的，按呆賬處理，及時上報業(yè)務部門經(jīng)理與物資公司總經(jīng)理。(七)完成上級交辦的其他任務。三、存貨(成本)核算及公司財務管理制度。(二)負責存貨核算，確保存貨賬賬、賬實相符。1．根據(jù)財務部對存貨核算、管理、成本計算及結(jié)轉(zhuǎn)的要求，設(shè)置存貨明細賬。2．根據(jù)業(yè)務的《采購入庫單》和相應的進貨發(fā)票，在鋼軟上進行入庫資源的復核，在采購核算會計制作的記賬憑證上，負責存貨明細賬的登記，并在記賬憑證上簽章。3．根據(jù)業(yè)務的銷售《提貨單》和相應的銷售發(fā)票，在鋼軟上進行出庫資源的復核，在銷售核算會計制作的記賬憑證上，負責存貨明細賬的登記，并在記賬憑4．根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導審批的存貨溢、損報告單，在鋼軟上進行復核，并制作記賬憑證，細賬。5．做好與鋼軟的庫存資源及倉庫的存貨明細賬的核對工作，確保賬賬相符；定期或不定期的參與存貨盤點，確保賬實相符。庫存盤點每半年財務、采購人員一起進行實地盤存一次，倉管人員協(xié)助?？偛總}管記賬負責人每月底統(tǒng)計公司所有倉庫庫存物資明細表，核對無誤后，做一份《存貨進銷存月報表》，遞交財6．根據(jù)公司的《存貨管理辦法》，負責對倉儲部門的財務指導工作。(三)負責做好存貨銷售成本的計算、結(jié)轉(zhuǎn)工作。(四)根據(jù)企業(yè)《財務管理制度》的要求，采用加權(quán)平均法計算、結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本，并制作記賬憑證和登記存貨明細賬。(五)完成上級交辦的其他任務。(一)費用報銷須按公司規(guī)定辦理。一切費用報銷都必須取得真實、合法的發(fā)票、合法性、準確性、真實性。(二)每月統(tǒng)計費用報表，集團公司及下屬各子分公司發(fā)生的所有費用，按公司名稱、費用名稱分開統(tǒng)計及匯總。出納崗位職責及工作流程(一)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。1．嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。對于不合理、不合法，以及未經(jīng)審批程序批準的收付憑證一律不予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2．對于支付的現(xiàn)金數(shù)額要當面點清，防止出現(xiàn)差錯，以免造成經(jīng)濟損失。3．所有費用報銷與借款，按公司規(guī)定制度執(zhí)行，按流程審批后才能辦理，否則由出納本人負責，具體詳見財務管理制度《資金管理及審批辦法》與補充說明附件《日常費用支出和資金支出部門明細審批流程》。系統(tǒng)內(nèi)當月已操作費用結(jié)算的單據(jù)，及時付款，費用憑證交會計記入當月。4．每筆資金的支付(包括公司內(nèi)部劃賬)，必須嚴格核實“資金申領(lǐng)表’’實付金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)，才可以支付。根據(jù)銀行存款余額領(lǐng)用支票，領(lǐng)用支票時要填寫好出票日期、收款單位、用途，小寫金額前加注“￥”，大寫金額必需頂格寫。注：退余款與現(xiàn)金付款必須核對清楚才可退款，以免造成公司經(jīng)濟損失。調(diào)拔物資，業(yè)務經(jīng)辦人應開具內(nèi)部銷售合同及提貨單，然后再進行調(diào)貨，財務人員對于每筆調(diào)拔物資付款時，必須要先審核相關(guān)內(nèi)部銷售合同與提貨單?？蛻魝蚪鹬Ц俄毟缴稀皞蚪饘徟鷨巍?。5．對每個銀行購入的票據(jù)(匯票，電匯，支票，現(xiàn)金支票、本票等)，及時輸入K3或公司指定新的系統(tǒng)內(nèi)相應票據(jù)購置中。常用供應商全稱、帳號、開戶行、寄信地址登記筆記本中。6．對支付的轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯、匯票等按號碼、開戶行當天輸入K3或指，有實際金額的，鋼軟系統(tǒng)內(nèi)及時操作合約、費用付款、轉(zhuǎn)款完成、付款完成工作。8．寶億、錦兆、新開的物資分公司的銀行承兌匯票直接在鋼軟中的采購付款中輸入。其他公司對銀行開出的全額承兌匯票與貸承兌匯票，根據(jù)出票銀行不同分開輸入到K3票據(jù)備查薄中，是全額承兌匯票的輸入存款利息。票據(jù)有貼現(xiàn)利息的，支付利息時應根據(jù)貼現(xiàn)單位利息清單進行核對無誤后支付，對于已付的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明支付日期。(輸入票據(jù)時要注意銀行名稱的選項全額還是貸，如果一份票據(jù)有全額又有貸要分開輸入，號碼其中一份少輸個0)。9．對到期承付后的銀行承兌匯票，有保證金存款利息收入的，要核對銀行利息單是否正確，寶億、錦兆直接在鋼軟中的其它費用里的保證金利息中沖減。其他10．嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。12．對逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時注銷；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。1．現(xiàn)金和銀行存款日記賬要按規(guī)定序時記賬，根據(jù)已辦理完畢的收、付憑證，按先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額。2．核對現(xiàn)金的賬面余額是否與當日實際庫存相符。3．銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對未達賬款要及時查詢。4．檢查領(lǐng)用的支票是否全部支付，與支票領(lǐng)用人核對支票結(jié)余是否一致。檢查已到期并支付的承兌匯票是否核銷。(三)負責保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。1．對日常收入的現(xiàn)金以及庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保安全和完整無缺。2．保管好保險柜密碼和鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保管。(四)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。1．妥善保管印鑒章，嚴格按照規(guī)定用途使用。2．對空白支票和空白收據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用(五)總部出納負責檢查分部或駐外出納的工作流程，并指導工作流程按公司規(guī)定(六)完成上級交辦的其他任務。(一)嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，財政紀律，嚴格執(zhí)行發(fā)票管理制度及公司的財務管理制度。(二)熱情對待客戶，不得與客戶發(fā)生爭執(zhí)，如有問題應與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)。(三)遵守開票工作流程，按規(guī)范操作。1．開票時，應查詢開票系統(tǒng)的客戶基本資料，客戶全稱、稅號、地址、電話、開戶行與賬號是否完整，與客戶實際是否一致。若老客戶的開票資料有變動時，要及時更改開票系統(tǒng)與鋼軟的客戶基礎(chǔ)資料；若新客戶，應將客戶增值稅開票資料及時輸入開票系統(tǒng)與鋼軟客戶基礎(chǔ)資料中，寄信地址登記到手工筆記本2．每天整理客戶提貨單聯(lián)與倉庫回單聯(lián)。二聯(lián)齊全，才能開具增值稅發(fā)票；否則，不予開具，特殊情況另議?？蛻艚Y(jié)清的提貨單，銷售發(fā)票原則上需在2個月內(nèi)開完。一季度整理一次，將未開發(fā)票的提貨單與鋼軟系統(tǒng)未開票數(shù)據(jù)(客戶結(jié)算未做、結(jié)算打印未做、結(jié)算打印做好未開具發(fā)票的單據(jù)，或合同開票情況表核對)核對是否一致，如有誤需查明。3．開發(fā)票前。由業(yè)務員對需開發(fā)票的，在鋼軟上進行結(jié)算完成的操作，并將需開發(fā)票的單據(jù)，做好結(jié)算打印，如客戶單位與開票單位不一致或有其它說明需在4．開具發(fā)票時。應將客戶提貨單聯(lián)與回單聯(lián)的數(shù)量、單價與鋼軟結(jié)算打印的數(shù)據(jù)進行仔細核對，核實無誤后再開具增值稅發(fā)票及普通發(fā)票(若數(shù)量、單價與實際數(shù)據(jù)有少的情況，須有行政助理打印的結(jié)算通知單或調(diào)整單)，開票有特殊要求的，必須經(jīng)財務主管同意后方可開具。整單提貨單，當月不開完的物資要補單，并寫清楚內(nèi)容，原提單不做賬，與補單其中一聯(lián)夾在一起，供下次開具發(fā)票?？蛻粲凶鲝U發(fā)票需重開，金額一致的情況，在金稅機、鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作紅沖發(fā)票，若金額不一致的情況，找行政助理處理好后再開具紅沖?？蛻粲欣⑿鑶为氶_具增值稅發(fā)票，找行政助理處理好后再開具(需經(jīng)業(yè)務部門經(jīng)理同意)。5．開具發(fā)票后。將開好的發(fā)票在鋼軟系統(tǒng)內(nèi)操作實開發(fā)票(如客戶單位與開票單位不一致，需在備注欄注明)，若系統(tǒng)內(nèi)合同提單子項數(shù)量已開完發(fā)票，將操作發(fā)票完成，若子項數(shù)量有補單分批開具的，則不能操作發(fā)票完成，在最后一次開具發(fā)票時操作發(fā)票完成。6．對開具的發(fā)票，應在發(fā)票登記簿上詳細登記。若客戶自取發(fā)票，則在發(fā)票登記簿上由客戶簽名；若發(fā)票采用寄送方式的，在發(fā)票登記簿上注明寄送，并妥善保管好郵寄憑據(jù)，以備7．嚴格按照規(guī)定保管發(fā)票。下班時要做到票卡分離保管；發(fā)票不得隨意放置，發(fā)票并加鎖，下班后應將未開具的空白發(fā)票和發(fā)票專用章鎖于保險柜內(nèi)。8．平時定期核對鋼軟與金稅開票機開票金額需一致，分部開票人員須將每次領(lǐng)用開完的發(fā)票信息上報給總部開票人員統(tǒng)計。原則上月底最后一天不開具發(fā)票，核對鋼軟與金稅開票機開票金額是否一致。核對一致后將增值稅與普通發(fā)票金額、發(fā)票號碼登記在筆記本中，便于下次核對。如果有作廢的發(fā)票要蓋上作廢章，按先后順序裝訂成冊后妥善保管?？偛块_票員負責統(tǒng)計分部的開票金額，將當月正確無誤的開票金額，上報給銷售核算員。9．做好增值稅發(fā)票的增量、購置工作，隨時提供銷項數(shù)據(jù)?？偛块_票員將購置的發(fā)票領(lǐng)用給分部開票員后需做登記，便于開票信息統(tǒng)計。(四)嚴格收款工作流程，認真核對，防止差錯和損失。1．根據(jù)鋼軟上生成的銷售合約及業(yè)務員打印的提貨單，進行審核。并根據(jù)情況進行收款。2．收客戶現(xiàn)金的，應當面點清，一律開具收款收據(jù)(包括存折)以便對帳。(寶億票后此收據(jù)自動失效”。稱、收款人全稱、背書人全稱與財務印章是否一致清楚，背書是否連續(xù)，是否按銀行規(guī)定辦理，否則退回不收。注：(收款人全稱與第一背書人全稱的印章須一致，如果背書人上寫明收款人全稱，則后面背書章全稱是要一致的。背書連續(xù)，是指轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人的簽章依次前后銜接)。公司規(guī)定商業(yè)銀行和聯(lián)合銀行的承兌匯票不收(總經(jīng)理特批的除外)。收進的承兌匯票及時使用出去，與采購部、資金部聯(lián)系支付鋼廠或貼現(xiàn)等方法。4．收到承兌匯票，當天輸入K3票據(jù)備查薄中，有利息的要輸入(月息*12=計息年)并結(jié)算出利息，利息開入銷貨單價的要在摘要中注明，無誤后審核單據(jù)。對于已收的利息要在票據(jù)備查薄備注中注明收到日期。寶億和錦兆直接錄入收款單并轉(zhuǎn)款即可，業(yè)務員應將填寫完整的利息清單與應收票據(jù)一并交至財務。5．需要先提貨后結(jié)算的客戶，需及時和回單審核員聯(lián)系，便于及早回籠資金。6．收進的支票立即蓋上公司抬頭章，并在支票后面的附加信息欄蓋上不得轉(zhuǎn)讓7．收到業(yè)務經(jīng)辦人員填寫“客戶承兌匯票收息情況表”，利息開在單價內(nèi)一票結(jié)算的交銷售行政助理核對，利息不開在價格內(nèi)二票結(jié)算的，交程生娥登記收款 (所貼利息要求在收到承兌匯票后30天內(nèi)收回，如有超過時間，或特殊情況須打報告給財務部經(jīng)理，沒有報告財務部視業(yè)務經(jīng)辦人借款辦理)。8．每天收到貨款應及時交存銀行，查詢各存折貨款及時交進帳。當天的收款單根據(jù)款項內(nèi)容及不同銀行進行登帳，輸入K3、鋼軟各帳套。寶億和錦兆在鋼軟中錄入收款單并在備注欄注明業(yè)務員姓名和及時完成轉(zhuǎn)款工作，合同有多余款需。9．當天單據(jù)須當天登記，如果客戶的貨款是電匯單傳真件，則根據(jù)電匯單金額輸入K3銀行帳及應收單中打上等電匯金額到帳時去掉，寶億和錦兆賬套根據(jù)電匯單金額在鋼軟中錄入收款單，等電匯金額到賬后再收款確認到賬，并結(jié)算出各銀行的余額，做到手工銀行帳與K3銀行帳、鋼軟銀行賬正確一致。每星期理一次帳，理帳時，發(fā)現(xiàn)字跡不清或有說明的要寫清楚。輸好的原始憑證要蓋上私章，再交到財務做賬。10．鋼軟系統(tǒng)內(nèi)定期檢查付款申請單情況、申請單付款完成情況、收付款單據(jù)本司銀行為空情況、采購、銷售自由款未轉(zhuǎn)合同款情況、合同多收付款未轉(zhuǎn)自由款(五)恪守蓋章工作流程，及時檢查核對應收賬款，把好財務第一關(guān)。1、銷售方式等管理，具體詳見《銷售管理制度》第二章銷售方式的分類管理，《銷售管理實施細則》第二章現(xiàn)款業(yè)務、第三章賒銷業(yè)務、第四章銷售合同簽訂、第五章銷售提貨單操作規(guī)定等有關(guān)內(nèi)容。2、收到高開價格的客戶傭金提貨單，復印一份交銷售行政助理處，便于行政助理3．在收現(xiàn)款的情況下，根據(jù)業(yè)務員鋼軟短消息，生成銷售合約。業(yè)務員據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后，收款并蓋章。4．賒銷的情況下，業(yè)務人員根據(jù)賒銷金額大小，請示相應的領(lǐng)導審批；經(jīng)批準后，生成銷售合約，并據(jù)此打印銷售提單，開票員審核無誤后蓋章。5．及時檢查核對應收賬款，對長期掛著的應收款要核實清楚并督促業(yè)務員催討，及時回籠貨款，提高公司資金周轉(zhuǎn)速度。6．按規(guī)定制作應收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表，具體詳見制表流程。(六)單據(jù)錄入等流程操作需按規(guī)定時間內(nèi)完成、交接。(七)完成上級交辦的其他任務。補充說明:2．集團公司下屬分公司與子公司賬務處理，由財務部負責人根據(jù)情況分配安排。3．駐外分公司人員做好倉儲庫存管理工作,具體操作詳見《倉儲管理制度》和《倉儲管理實施細則》,單據(jù)的交接與費用證明等,具體操作詳見《采購部、倉儲部崗位職責及工作流程》。4．財務部人員應積極配合各部門的工作，努力做到各個環(huán)節(jié)有效銜接。在工作中出現(xiàn)問題及時的進行反饋溝通，有效解決異議。工作期間要相互配合，相互理解，注重溝通,工作中出差錯的，按照"誰出錯，誰負責"的原則來追究責任，希望大家加強自身的責任感。5．以上崗位職責及流程由部門負責人根據(jù)公司業(yè)務情況合理安排分配，工作人員需服從安排，并嚴格按崗位職責完成本職工作，做到工作條理化、流程化、錯誤最少化、在規(guī)定的時間內(nèi)完成工作，通過各崗位配合，使部門成為高績效運轉(zhuǎn)的團隊。6．以上崗位職責及工作流程，有些沒有包括或隨著公司不斷發(fā)展需要，崗位職責及工作流程由部門負責人安排或更新執(zhí)行。7．各崗位工作人員嚴格按公司各管理規(guī)定認真執(zhí)行與監(jiān)督相關(guān)部門的規(guī)范工作。應收款匯總表、逾期匯總表、資金利息報表制作流程一、應收款匯總表(一)制作應收款匯總表前，需確定出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄入系統(tǒng)，是否將銷售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款(是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應收匯總表的數(shù)據(jù))。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出提單欠款明細表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準確。針對客戶已交現(xiàn)金或電匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作應收款匯總表時，需將此客戶應收款減少?？傊蛻粢迅兜呢浛?，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的應收款匯總表準確無誤。(二)首先設(shè)置查詢條件。先從鋼軟中的下拉菜單選項─報表中的報表中心進入，在報表名稱下的銷售管理這欄中找到提單欠款明細表。先把最左邊方框中的“當天”改成“全部”。點擊“通用查詢”，選中“部門”，在右邊框中選中“不包含”，輸入“資金部”點擊添加條件，下面白框中就顯示出“部門不包含資金部”等。同樣方法輸入“部門不包含財務部”，“訂貨單位不包含上海錦兆”等非應收款統(tǒng)計的條件，“訂貨日期”從框設(shè)置條件，點擊本地，保存條件(此設(shè)置一次可長期使用)。(三)引表。選擇鋼軟報表中心的提單欠款明細表，點擊快速查詢出來表格。點文件下拉菜單中的存入EXCEL，此時將表格存為桌面或指定文件夾中。(四)報表中心的提單欠款(未生成)，此表也通過上面的第二條方法設(shè)置條件先存好。然后點擊快速查詢，將未生成提單的合同(意向)金額按照單位加入提單欠款明細表中的單位中。(五)應收款匯總表按業(yè)務員分開小計、部門匯總(維護的應收款需另計一行)、最后總計的原則制作。(六)通過上述二張表，提單欠款明細表和銷售提單(未生成)，完成應收賬款的制作。(針對客戶多余的貨款，如果要統(tǒng)計，可按客戶應收款匯總表中有銷售自由款、差額為正數(shù)的數(shù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務員操作情況編制)。(七)應收款匯總表每半個月制作一次(第一次在15號)，第二次時間截止到次月3號(第二次在4號，出納轉(zhuǎn)款工作結(jié)束后，立即引提單欠款明細表，不然時間等長了，系納有其他數(shù)據(jù)錄入會不準確)，將做好的應收款匯總表發(fā)給財務總監(jiān)、財務經(jīng)理及、物資公司董事長、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導、各部門經(jīng)理、業(yè)務員查看核實收款，第二次的應收匯總表在發(fā)布給業(yè)務員后，需給一天的時間讓業(yè)務經(jīng)辦人核對確認，確認后交銷售行政助理。二、應收款逾期匯總表(一)應收款逾期匯總表，根據(jù)計劃收款表，按業(yè)務員分開小計、部門匯總(根據(jù)相同客戶相同逾期天數(shù)的應收款合計在一起)、最后總計的原則制作。每半個月制作一次(與應收款匯總表時間一致，此表是應收款匯總表的附件，能說明應收逾期的時間，應收賬款超過三個月未結(jié)算的需特別注明)。向第一大點第(七)條規(guī)定人員發(fā)布。(二)計劃收款表是以業(yè)務員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時所做的“收款計劃”取值，“收款計劃”如果沒做，此表不統(tǒng)計在內(nèi)。所以平時需督促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看收款計劃中業(yè)務員是否錄入計劃。(三)出納操作銷售自由款轉(zhuǎn)合同款時，需將最先欠款的合同先轉(zhuǎn)，不然計劃收款表也會不淮確。三、資金利息報表(—)制作資金利息報表前，需確認出納是否將貨款全部交入銀行，是否全部錄售自由款、合同多收款全部操作轉(zhuǎn)款(是否轉(zhuǎn)款可查看客戶應收匯總表的數(shù)據(jù))。如果沒做好，需讓其全部做好后，才可引出資金利息報表，否則引出來的數(shù)據(jù)會不準確。針對客戶已交現(xiàn)金電或匯等的貨款，有特殊原因，出納未能及時交入銀行或未能及時錄入系統(tǒng)，制作資金利息報表時，需將此業(yè)務員的利息扣除(1、要注意收款時間與直正錄入系統(tǒng)的轉(zhuǎn)款時間2、此類貨款有可能會到次月3號后再錄入轉(zhuǎn)款，應將差額天數(shù)按規(guī)定計算利息扣除)?？傊蛻粢迅兜呢浛?，統(tǒng)計時都需要沖減掉，需保證做好的資金利息報表準確無誤。(三)資金利息報表取值是業(yè)務員操作銷售意向、內(nèi)部銷售單據(jù)時，業(yè)務員錄入利息起計日(利息起計天數(shù)需按績效管理規(guī)定應收天數(shù)錄入)，如果沒有錄入，是按意向簽訂時間(與單位帳物跟蹤表中合同日期相同，意向一旦開出未生成合同，也是計算利息，后錄入利息起計日，則以利息起計日開始計算利息)取值開始計算。收款錄入后當天轉(zhuǎn)款(是取轉(zhuǎn)款操作時間)。所以平時需督促生成合同權(quán)限操作人，操作生成合同時需查看利息起計日中業(yè)務員是否按規(guī)定天數(shù)錄入。(四)引表。需注意以上兩點情況外，還需注意利息起計天數(shù)的正確性。資金利息(五)引表前請咨詢銷售行政助理，利息計起日是否核對正確，出納的收款、轉(zhuǎn)款工作是否完成。(六)做好的資金利息報表，經(jīng)銷售行政助理核實后，交人事部經(jīng)理。(七)出納錄入貨款或轉(zhuǎn)款在次月3號前需全部操作完畢。財務流程一、出納崗工作流程……………………3-5二、銷售費用崗工作流程………………5-8三、管理費用崗工作流程…………….9-四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15五、材料審核崗工作流程…………….16-20六、成本核算崗工作流程…………….20-24七、銷售核算崗工作流程……………24-八、工資福利崗工作流程……………26-九、稅務崗工作流程.………………31-十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-十一、主管崗工作流程.……………39-一、出納崗工作流程(一)現(xiàn)金收付根據(jù)會計崗開具的收據(jù)(銷售會計開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗(水電費、代收款項)管理費用崗(其他應收款)銷售核算崗(貨款)成本核算崗(加工費、材料款)注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有現(xiàn)(1)費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核(2)人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行金庫存應在限額內(nèi)。(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。(二)銀行存款收付(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計(2)其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位銀付(1)日常性業(yè)務款項根據(jù)付款審批單(計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗(材料采購)——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用)——→管理費用崗(管理部門用款)——→銷售費用崗(銷售部門用款)——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)——→及固定資產(chǎn)崗(GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建)注：(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。(2)打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。(3)業(yè)務員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗(4)還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗(5)交稅①完稅收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證(6)及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。(三)工作要求2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。二、銷售費用崗工作流程(一)部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目(部門專項)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。(5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(二)辦事處費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目(部門專項)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)貸：現(xiàn)金——→傳出納崗審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費(部門專項)應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、附加費。(2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損(專項)貸：應收賬款注：(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。(2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項)貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費(部門專項)貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始(3)審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。(三)廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預付賬款貸：銀行存款——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核注：(1)首次付款時，需留存一份合同復印件。(2)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。(3)支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4)項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。(4)媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品(部門專項)貸：預付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：(1)根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。(2)媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。(3)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。(4)收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分(5)宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(2)宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品(部門專項)——招待費(部門專項)管理費用——招待(部門專項)貸：營業(yè)費用——宣傳品(策劃部)〈紅字金額〉——→傳主管崗復核(3)推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會(部門專項)貸：現(xiàn)金/其他應收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：(1)審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。(四)管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。(五)工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程(一)部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：管理費用—相關(guān)明細科目(部門專項)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金。注：(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫。(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。(二)資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關(guān)明細科目貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。(2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。(三)特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用(1)入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核(2)領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品(部門專項)----清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核注：(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。(2)年末組織對辦公用品進行盤點。、修理費(1)汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2)零星維修根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核3、研究開發(fā)費注：(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。(3)維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用——修理費(相關(guān)明細科目)貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核注：(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。(3)年末組織對維修物資進行盤點。借：財務費用——相關(guān)明細科目審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：(1)若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)(四)財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。(五)貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核注：(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安(六)其他應收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應收款注：(1)前欠不清者，拒絕再借。(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金(1)直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。(八)(九)管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。(十)2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。(十一)3、參與制定和完善公司費用控制辦法。(十二)(十三)(十四)(十五)(十六)(十七)(十八)(十九)4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應收款項。6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相(八)工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)銀行存款/預付賬款——→傳主管崗核注：(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。(3)購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。(4)固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部(5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)管理和準確提取折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細科目——→傳主管崗復核注：(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理(1)盤點年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定注：(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)(2)清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊(已提折舊)貸：固定資產(chǎn)(原值)②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)——→傳主管崗復核(二)在建工程審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證2、在建工程核算借：更改工程——GMP—相關(guān)明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。注：(1)核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 (2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 (3)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 (4)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶 (5)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(7)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款(1)工程立項凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設(shè)立明細科目(2)工程招標閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件借：現(xiàn)金貸：其他應付款——投標保證金借：其他應付款——投標保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)貸：現(xiàn)金(3)支付工程款①審核月度資金計劃工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)—客戶單位(與客戶簽有合同)更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)—客戶單位(與客戶簽有合同)大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)—客戶單位(與客戶簽有合同)工程物資——工程名稱—客戶單位(購置設(shè)備預付款)貸：銀行存款——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復核注：(1)付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦(2)付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。(3)支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。(4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復核(四)管理性工作GMP2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預付賬款——設(shè)備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。(五)工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程(一)材料采購報賬根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應交稅金——應交增值稅(進項稅額)貸：應付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核注：(1)采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。(2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。(4)100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。(5)收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。(6)根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。(二)采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批2、審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃況——→同下月資金計劃一同報財務部長(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證貸：銀行存款——→傳主管崗復核上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。(2)配單(2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。(3)有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設(shè)立應付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。(4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。(三)審核倉庫明細賬(1)入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單五大類庫包含的所有明細賬。月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。(2)未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。(3)暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量(1)車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表(附后)——→做成本計算得領(lǐng)料單金額(=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價)——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)(材料費用)(生產(chǎn)用直接原材料)生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)(機修車間領(lǐng)用)制造費用管理費用銷售費用(生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料)(管理系統(tǒng)領(lǐng)用)(銷售系統(tǒng)領(lǐng)用)貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。(2)武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：(1)實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應付賬款——武馬貸：其他業(yè)務收入應交稅金——增值稅(銷項)——→傳成本崗審核(3)零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務支出(發(fā)票)制造費用——倉儲費(收據(jù))貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：(1)實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務收入(發(fā)票)應交稅金——增值稅(銷項)或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用——倉儲費〈紅字〉(收據(jù))——→傳成本崗審核注：(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián))。(2)售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。(3)無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員(4)倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核4、結(jié)材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉(2)盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品(四)力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費(生產(chǎn)系統(tǒng)用工)管理費用——其他(管理系統(tǒng)用工)營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)(營銷系統(tǒng)用工)應付賬款——武馬其他應收款——藥品公司應交稅金——增值稅(進項)貸：銀行存款(五)管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。(六)工作要求1、熟悉公司各類財務管理制度。2、了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架(二)生產(chǎn)部門日常費用報銷費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出日常費用生產(chǎn)費用質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費用產(chǎn)成品返工制造費用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費用產(chǎn)成品發(fā)出材料費用在產(chǎn)品材料工資提取人工費用審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金。注：(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。(4)準確使用明細科目(見科目表)。(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。(6