現(xiàn)代的全面預(yù)算管理

現(xiàn)代的全面預(yù)算管理第1頁/共110頁-愛立信(中國)

*(項(xiàng)目)管理會(huì)計(jì)+預(yù)算管理-華為(香港/美國)

*信息化建設(shè)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+內(nèi)部控制

*采購審計(jì)+預(yù)算管理+海外資金+境外稅務(wù)-聯(lián)想(歐洲)

*海外客戶資信控制-范梅勒(中國)

*信息化建設(shè)+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)+內(nèi)部控制第2頁/共110頁（北美）

加拿大會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)學(xué)員會(huì)員-（歐洲）

質(zhì)量和管理科學(xué)國際中心（荷蘭）專家成員-（亞太）亞太財(cái)務(wù)聯(lián)盟理事成員-（中國）暨南大學(xué)國際學(xué)院管理會(huì)計(jì)（全英文）客座講師

第3頁/共110頁回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）1234第4頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第5頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第6頁/共110頁閱讀資料-1：預(yù)算過程中的常見問題第7頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益計(jì)劃和認(rèn)知滯后*計(jì)劃系統(tǒng)*預(yù)算流程預(yù)算不切實(shí)際!是預(yù)算內(nèi)容和比例低下所直接導(dǎo)致的1第8頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益閱讀資料-2：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在參與計(jì)劃和預(yù)算中的必須質(zhì)疑和澄清的重大問題.1第9頁/共110頁原本數(shù)月的工作，變成數(shù)日的匆忙預(yù)估！而即使年度一次性花長時(shí)間預(yù)測，也未必保證業(yè)務(wù)年度最后六個(gè)月不變樣！第10頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第11頁/共110頁第12頁/共110頁第13頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益經(jīng)理們經(jīng)常將實(shí)際結(jié)果和預(yù)算進(jìn)行比較來評價(jià)下屬部門。極少人會(huì)立刻喜歡檢驗(yàn)他們工作業(yè)績的衡量技術(shù)。經(jīng)常，人們把預(yù)算看成高層人員限制和否定態(tài)度的一種體現(xiàn)。注意：如果將預(yù)算的目的就是限制支出，那么對預(yù)算的消極態(tài)度，將更為嚴(yán)重。閱讀資料-3：預(yù)算文化1第14頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第15頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實(shí)際深層次是計(jì)劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵(lì)制度失效財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1特別是銷售預(yù)測年度越不可確定的情形下，傳統(tǒng)的針對利潤中心和費(fèi)用中心，相對簡單的預(yù)算做法，將不再合適！第16頁/共110頁1回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙）2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）4從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）第17頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*股東最關(guān)心管理控制系統(tǒng)股東最關(guān)心的回報(bào)，來自投資企業(yè)的長期而不是短期的，穩(wěn)定的而不是高風(fēng)險(xiǎn)的贏利能力；而贏利能力，來自于市場機(jī)會(huì)和”管理層是否有持續(xù)和有效的管理努力在內(nèi)“的管理控制系統(tǒng)（MCS）管理層的組織行為心理和價(jià)值觀，不管跨國文化如何差異，只要和商業(yè)實(shí)踐相關(guān)，都是一致的：理性的自私和功效最大化為傾向的第18頁/共110頁2管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*管理控制系統(tǒng)=/=

內(nèi)部控制系統(tǒng)管理控制系統(tǒng)（MCS）是管理會(huì)計(jì)邏輯整體（從管理會(huì)計(jì)學(xué)的角度），而管理會(huì)計(jì)的基石，是來自非財(cái)務(wù)的管理臺帳實(shí)際和未來預(yù)測，和財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際和預(yù)測，更是這兩者的有機(jī)組合的綜合體。所以，廣義上，管理控制系統(tǒng)包括了內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)績效管理機(jī)制。從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）第19頁/共110頁2管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*管理控制系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)<=

全面資源計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)（MCS）既然以組織行為和目標(biāo)體系之間的平衡為核心，以戰(zhàn)略管理為中心，以資源計(jì)劃執(zhí)行為關(guān)鍵，那么，全面計(jì)劃和預(yù)測系統(tǒng)就必須基于，不斷變化的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和以這些變化為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，及考慮對應(yīng)的績效激勵(lì)制度變動(dòng)在費(fèi)用方面的影響，和對綜合財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況影響的風(fēng)險(xiǎn)，這就是……現(xiàn)代全面預(yù)算管理的概念從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）第20頁/共110頁第21頁/共110頁第22頁/共110頁第23頁/共110頁第24頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）以”實(shí)時(shí)全面預(yù)算“為基礎(chǔ)，成功實(shí)施企業(yè)績效管理而獲特榮！第25頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）以實(shí)時(shí)全面預(yù)算為基礎(chǔ)，成功實(shí)施企業(yè)績效管理的方案解決提供商及其產(chǎn)品和服務(wù)的大致介紹：

HYPERION（全球領(lǐng)先地位）

STRATEGY（中國一級代理商）分別專題介紹(根據(jù)需求)第26頁/共110頁CD(CrossDiscussion)weighted30%互相討論（記分30分）：小組分別“經(jīng)過去偽存真”的方式，列出各自存在的共同管理難題！事先要求按行業(yè)分小組討論發(fā)言中，小組重新調(diào)整以發(fā)言小組以代表發(fā)言的方式進(jìn)行。后續(xù)則自由發(fā)言。第27頁/共110頁第28頁/共110頁第29頁/共110頁1回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙）2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）4從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）第30頁/共110頁3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項(xiàng)目的生命周期看從計(jì)劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

第31頁/共110頁第32頁/共110頁第33頁/共110頁第34頁/共110頁第35頁/共110頁3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）

從行業(yè)的角度看

從企業(yè)或項(xiàng)目的生命周期看從計(jì)劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看第36頁/共110頁第37頁/共110頁3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項(xiàng)目的生命周期看

從計(jì)劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

第38頁/共110頁ERP至URP，跨商業(yè)組織之間的協(xié)同計(jì)劃，是未來趨勢之一！從全球外包業(yè)務(wù)以每年14%（以美元計(jì)算）速度在擴(kuò)大！第39頁/共110頁-參考:一個(gè)典型的制造業(yè)企業(yè)的預(yù)算步驟圖第40頁/共110頁銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫存預(yù)算材料采購預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長期投資及投長期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營計(jì)劃預(yù)算總表和營業(yè)預(yù)算營業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫存預(yù)算材料采購預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長期投資及投長期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營計(jì)劃營業(yè)預(yù)算營業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算分析第41頁/共110頁計(jì)劃活動(dòng)分析：將計(jì)劃和預(yù)算，計(jì)劃和業(yè)務(wù)單元的計(jì)劃緊密結(jié)合起來！在結(jié)合的過程中，包括情景分析，來修正戰(zhàn)略規(guī)劃！*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）計(jì)劃流程系統(tǒng)計(jì)劃指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系第42頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第43頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第44頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第45頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第46頁/共110頁計(jì)劃指標(biāo)建模：將計(jì)劃活動(dòng)主要數(shù)量指標(biāo)及指標(biāo)之間的統(tǒng)籌排序和統(tǒng)籌規(guī)劃起來，形成有別于又類似于MRP或ERP實(shí)時(shí)預(yù)測系統(tǒng)！*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）計(jì)劃流程系統(tǒng)計(jì)劃指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系第47頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作銷售第48頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作銷售第49頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作生產(chǎn)第50頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）深入為了淺出直接輸入預(yù)測的生產(chǎn)任務(wù)量!第51頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第52頁/共110頁小組成員代表分別“親自上臺操作和體驗(yàn)計(jì)劃指標(biāo)系統(tǒng)”-感覺電子表格自動(dòng)編排計(jì)劃

第53頁/共110頁預(yù)算指標(biāo)建模：基于創(chuàng)新做法即計(jì)劃指標(biāo)而不是傳統(tǒng)直接依據(jù)預(yù)算的一般表格，結(jié)果預(yù)算的編制更顯得水到渠成！*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）計(jì)劃流程系統(tǒng)計(jì)劃指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標(biāo)及其統(tǒng)籌體系第54頁/共110頁實(shí)時(shí)預(yù)算

=

1）實(shí)時(shí)計(jì)劃*（乘）價(jià)值或費(fèi)用比率(V)+其它收入成本(F)2）簡單或大體的ERP

或MRP（必須限度的業(yè)務(wù)模型）但注意由于預(yù)測的模糊性，不是實(shí)際上的ERP或MRP（一般處理已經(jīng)確定的銷售合同所引發(fā)的資源協(xié)同配置和協(xié)同作業(yè)，包括協(xié)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)處理的關(guān)系），而是按業(yè)務(wù)規(guī)律（每個(gè)月結(jié)束一般比較清楚未來三個(gè)月的計(jì)劃變動(dòng)預(yù)測），及時(shí)滾動(dòng)（即實(shí)時(shí)）未來財(cái)務(wù)預(yù)測和將已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)結(jié)果和狀況（包括現(xiàn)金流），合并起來成為一個(gè)”累計(jì)制”的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)。-2.1-從業(yè)務(wù)年度滾動(dòng)計(jì)到一般業(yè)務(wù)周期的計(jì)劃有規(guī)律地更新，最終至財(cái)務(wù)年度（特別是日歷年度）實(shí)時(shí)預(yù)算特別中國，日歷年度的預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)年度的計(jì)劃和預(yù)算；-2.2-根據(jù)計(jì)劃變化，直接在財(cái)務(wù)預(yù)算上區(qū)分權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金收付制。而現(xiàn)金收付制的現(xiàn)金預(yù)算，本身反過來也是業(yè)務(wù)計(jì)劃！第55頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第56頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第57頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第58頁/共110頁小組成員代表分別“親自上臺操作和體驗(yàn)預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)”-感覺電子表格編排的實(shí)時(shí)預(yù)算第59頁/共110頁3從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項(xiàng)目的生命周期看從計(jì)劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看

從信息系統(tǒng)的角度看第60頁/共110頁

在財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算業(yè)務(wù)中，電子表格類軟件表現(xiàn)出一些,不能滿足企業(yè)需求的突出弱點(diǎn)：1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺6，缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化9，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能企業(yè)呼喚切實(shí)滿足預(yù)算需求的現(xiàn)代化預(yù)算工具“電子表格”類軟件第61頁/共110頁#1 Hyperion

24.0%#2 SAP 6.6%#3 Oracle 6.4%#4 Comshare 4.8%#5 SAS 3.2%#6 Peoplesoft 3.1%#7 Cartesis 2.6%#8 Adaytum 2.6%#9 MIS 2.5%#10 Lawson 1.8%#11 ABCTech 1.8%#12 SRC 1.4%#13 Elevon

1.3%#14 Cognos 1.2%#15 ALG 1.0%#16 Frango

1.0%#17 Longview 0.9%#18 Epicor 0.8%#19 Microsoft 0.7%#20 CODA

0.6%Source:IDC,publishedJuly20042004年全面財(cái)務(wù)管理軟件全球排行榜（全球市場份額排序）第62頁/共110頁

重要的問題是:

為數(shù)眾多的中小型企業(yè),特別是營業(yè)額小于10個(gè)億的企業(yè),是否沒有這些投資重大的預(yù)算軟件,就不可能進(jìn)行實(shí)時(shí)的全面預(yù)算?!-

關(guān)鍵的方案是:

如何直視“電子表格”的問題,通過“電子表格”的自身功能和成功的實(shí)踐來尋求出路?。?！如果僅僅認(rèn)為:電子表格僅僅能畫表或做簡單的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算!這就差之千里了!!!第63頁/共110頁全新的電子表格信息處理技術(shù)介紹第64頁/共110頁1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺6，缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能從我們上面已實(shí)際體驗(yàn)的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報(bào)表體統(tǒng)”中運(yùn)用，共計(jì)155頁P(yáng)PT）看，僅權(quán)限管理一個(gè)缺陷！第65頁/共110頁系統(tǒng)缺乏集中控制=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、系統(tǒng)系統(tǒng)管理員進(jìn)行管理，每日固定時(shí)間打開和關(guān)系所有相關(guān)的文件2、將各個(gè)分散文件集中存放在固定服務(wù)器的單一文件夾3、建立系統(tǒng)監(jiān)控文件,提醒來自“非財(cái)務(wù)計(jì)劃文件”的更新;5、建立不同級別的打開

"索引"性質(zhì)文件,不同等級和職能憑密碼打開文件第66頁/共110頁數(shù)據(jù)整合性欠佳=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、建立"中間處理"后臺計(jì)算和整合的電子文件;2、隨后在展示文件中展示第67頁/共110頁-根據(jù)經(jīng)營情況彈性調(diào)整的功能欠缺-反映變化的功能較為欠缺-和其他系統(tǒng)進(jìn)行整合的功能欠缺-缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自“非財(cái)務(wù)”

數(shù)據(jù)資源的原則;2、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),需要財(cái)務(wù)監(jiān)控其變化和質(zhì)疑其變化的愿意,形成財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)之間的溝通;3、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),就是各種各樣的非財(cái)務(wù)職能部門的預(yù)測文件或加工后的預(yù)測管理臺帳第68頁/共110頁-根據(jù)經(jīng)營情況彈性調(diào)整的功能欠缺-缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案:4、財(cái)務(wù)實(shí)際和業(yè)務(wù)實(shí)際,注意每月將反映實(shí)際歷史報(bào)表變?yōu)檎w系統(tǒng)的組成部分;包括每月實(shí)際既成事實(shí)的損益表和現(xiàn)金流量表!第69頁/共110頁不同用戶工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------建立相關(guān)的不同用戶之間可查看但不可修改電子文件,即可解決!從我們上面已實(shí)際體驗(yàn)的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報(bào)表體統(tǒng)”中運(yùn)用，共計(jì)155頁P(yáng)PT）看，僅權(quán)限管理一個(gè)缺陷！第70頁/共110頁數(shù)據(jù)錄入工作量大=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------目前企業(yè)內(nèi)部多個(gè)信息系統(tǒng),即信息孤島的輸出功能均能產(chǎn)生對應(yīng)的電子表格格式的文件,通過人為流程固定工作的方式,將之定期粘貼在固定文件中的一個(gè)表(SHEET),在自動(dòng)轉(zhuǎn)化為另一個(gè)表(SHEET)的需求格式文件,是非常簡單的事情!!!既然實(shí)現(xiàn)不同信息孤島信息的自動(dòng)信息轉(zhuǎn)化(輸出/粘貼兩個(gè)動(dòng)作),本身就是將"輸出"自動(dòng)變?yōu)?輸入"!!!第71頁/共110頁缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------通過上述"后臺處理"的方式,任何多緯的數(shù)據(jù)處理,根本不是問題!!!從我們上面已實(shí)際體驗(yàn)的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報(bào)表體統(tǒng)”中運(yùn)用，共計(jì)155頁P(yáng)PT）看，僅權(quán)限管理一個(gè)缺陷！第72頁/共110頁回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）從滾動(dòng)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算（單純跟隨計(jì)劃變動(dòng)）從實(shí)時(shí)預(yù)算到實(shí)時(shí)預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）1234第73頁/共110頁第74頁/共110頁全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第一層次:比較簡單]:*前后計(jì)劃結(jié)果和原來上年或上期的兩種結(jié)果,包括前后不同可比較的財(cái)務(wù)三表,而得出的財(cái)務(wù)比率分析,和分析的提示!尤其是那些周轉(zhuǎn)比率的分析!!!原理:

周轉(zhuǎn)比率提升,企業(yè)自身的資金和庫存周轉(zhuǎn)能力的提升,是利潤比率改善的基礎(chǔ)!第75頁/共110頁季度=>

年=>

戰(zhàn)略執(zhí)行的中長期:財(cái)務(wù)比率預(yù)測,就是最基本的風(fēng)險(xiǎn)控制!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第76頁/共110頁全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第二層次:比較難]:*質(zhì)量成本和”項(xiàng)目/產(chǎn)品”成本預(yù)算的比較,并得出分析結(jié)論和新產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)的均值,以不段累積和指導(dǎo)下一期間的成本預(yù)算.=>提出應(yīng)改進(jìn)質(zhì)量管理的重點(diǎn)=>提出“產(chǎn)品或項(xiàng)目”成本控制的重點(diǎn)第77頁/共110頁在采購到銷售的業(yè)務(wù)鏈條上,監(jiān)控成本（采購成本降低和質(zhì)量成本上升的藝術(shù)平衡）升降趨勢的同時(shí),提升產(chǎn)品的

“合適”

品質(zhì)（合適核算和控制質(zhì)量成本,本身就有幫助保持和提升質(zhì)量的效應(yīng)），是財(cái)務(wù)職能團(tuán)隊(duì)乃至公司，最能創(chuàng)造價(jià)值和最具成就感體現(xiàn)之一,采購和質(zhì)量管理的最高管理境界!第78頁/共110頁全面預(yù)算管理在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的功能,有三個(gè)深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第三層次:最為艱難是控制運(yùn)營和戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)]:*協(xié)助分析計(jì)劃如果執(zhí)行下去的提醒行動(dòng)建議:A.最低經(jīng)濟(jì)采購的批次;B.安全庫存的水平;C.定價(jià)分析;D.提出產(chǎn)品應(yīng)該進(jìn)行深加工/外包的相關(guān)決策;E.提出產(chǎn)品/項(xiàng)目成本注意控制的重點(diǎn);F.戰(zhàn)略成本預(yù)期和實(shí)際可能的偏差第79頁/共110頁可控銷售預(yù)測->

最低庫存監(jiān)控->

最大流動(dòng)資金擴(kuò)充->

機(jī)會(huì)收入和投資的資金投入->

更多利潤贏得=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第80頁/共110頁以上成本持續(xù)核算和管理,又恰恰是被廣大管理者所忽略的,在

”集成研發(fā)管理”或“集成供應(yīng)鏈管理”

中從目標(biāo)利潤至目標(biāo)成本管理的基礎(chǔ)!因?yàn)?上述管理工具中所有目標(biāo)的東西,均蘊(yùn)涵一個(gè)陷阱式的假設(shè):原有歷史記錄中的驅(qū)動(dòng)式成本,是不可改進(jìn)或降低或可以最優(yōu)化的!這是,成本管理中,包括當(dāng)前西方管理會(huì)計(jì)學(xué)中“相關(guān)成本”決策運(yùn)用中的缺陷所在!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第81頁/共110頁-參考:針對中大型企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算軟件工具介紹—HYPERION產(chǎn)品的介紹-通過產(chǎn)品的介紹,最重要的是,了解計(jì)劃和預(yù)算的真締,這才是價(jià)值所在!第82頁/共110頁Hyperion概述HyperionPillar（全面財(cái)務(wù)管理解決方案）HyperionPlanning（營運(yùn)規(guī)劃方案）第83頁/共110頁Hyperion概述第84頁/共110頁成立于1981年總部位于美國加州Sunnyvale保持平穩(wěn)、持續(xù)的業(yè)務(wù)增長

，2003年?duì)I業(yè)額6.2億美元全球7,000多個(gè)客戶，超過2百萬個(gè)用戶;400多家合作伙伴;

96%的全球財(cái)富100強(qiáng)企業(yè)是Hyperion的用戶;40%的老客戶每個(gè)季度持續(xù)購買Hyperion的產(chǎn)品和服務(wù);BPM(企業(yè)績效管理)/BI

(商業(yè)智能)市場占有率資料來源：IDC2003第85頁/共110頁--以財(cái)務(wù)報(bào)表合并和預(yù)算為基石,全面支持企業(yè)績效管理--反過來又通過績效管理促進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行!第86頁/共110頁商業(yè)建模分析規(guī)劃、預(yù)算、預(yù)測合并、報(bào)表客戶化定制計(jì)分卡和儀表盤績效統(tǒng)計(jì)查詢和報(bào)告企業(yè)報(bào)表開發(fā)工具內(nèi)核和數(shù)據(jù)集成Hyperion應(yīng)用系統(tǒng)Hyperion平臺第87頁/共110頁

戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)建模計(jì)劃和預(yù)算績效監(jiān)控分析

企業(yè)層面

事業(yè)部或業(yè)務(wù)單元層面

運(yùn)營層面業(yè)務(wù)建模績效計(jì)分卡計(jì)劃財(cái)務(wù)管理績效計(jì)分卡分析工具報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表合并法律和管理報(bào)表采用海布龍的Essbase

產(chǎn)品,進(jìn)行運(yùn)用的擴(kuò)展交叉運(yùn)用運(yùn)用擴(kuò)展分析工具第88頁/共110頁第89頁/共110頁--其中計(jì)劃和預(yù)算產(chǎn)品的介紹:HYPERIONPILLAR第90頁/共110頁而HYPERION的PILLAR產(chǎn)品卻是系統(tǒng)整合的產(chǎn)品：整個(gè)企業(yè)參與提高生產(chǎn)力全面分析通常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試算表本身是無法提供預(yù)算、測算和分析功能。第91頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*致力于整個(gè)企業(yè)的規(guī)劃和預(yù)算*綜合采用自下而上和自上而下的預(yù)算*

全球1500多家大型企業(yè)使用此預(yù)算產(chǎn)品

整個(gè)企業(yè)參與第92頁/共110頁

整個(gè)企業(yè)參與:不同規(guī)劃周期的集成HyperionPillarHyperionPillar集成了不同的規(guī)劃周期

戰(zhàn)略目標(biāo)目標(biāo)設(shè)定長期規(guī)劃情景分析運(yùn)營計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算收入預(yù)測自上而下自下而上第93頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*無須宏編程*無須重新輸入數(shù)據(jù)*

自動(dòng)化和準(zhǔn)確無誤的預(yù)算數(shù)據(jù)的分發(fā)傳送和整合

提高生產(chǎn)力第94頁/共110頁Hyperion

PillarRevenuesExpensesCapitalB/SBUDGETINGHyperion

PillarFICATaxesLifeInsuranceFringeBenefitsCOMPENSATIONPLANNINGCommissionsDiscountsBonusesSALESFORECASTINGHyperion

Pillar財(cái)務(wù)規(guī)劃利潤分配生產(chǎn)能力預(yù)提稅金余股收益Hyperion

Pillar收入費(fèi)用資本B/S預(yù)算Hyperion

PillarFICA稅人壽保險(xiǎn)補(bǔ)貼福利傭金折扣獎(jiǎng)金銷售預(yù)測

HYPERIONPILLAR

提高生產(chǎn)力:適合多種預(yù)算需求第95頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*多維預(yù)算;*整合財(cái)務(wù)報(bào)表;*

能執(zhí)行自上而下的調(diào)整;

*

從摘要深入到細(xì)節(jié);*

變化分析;*

強(qiáng)大的情景分析;*

多版本控制

*

多年份的不同規(guī)劃;

*

和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試算表的集成

全面分析:靈活多變的分析第96頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->多維預(yù)算分析第97頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->整合財(cái)務(wù)報(bào)表第98頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->能執(zhí)行自上而下的調(diào)整第99頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->從摘要到細(xì)節(jié)第100頁/共110頁實(shí)際原始預(yù)算預(yù)算版本2預(yù)算版本3…….從不同的維度實(shí)際VS預(yù)算/預(yù)算版本2/版本3/...不用重新輸入數(shù)據(jù)可以深入到生產(chǎn)線項(xiàng)目對比分析

全面分析:靈活多變的分析->變化分析第101頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->情景分析