資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)與存貨的購置、驗收、領(lǐng)用、保管

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔公司資產(chǎn)管理制度一、資產(chǎn)的分類公司資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)等；1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上的施工設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備及其他使用年限超過二年，單價在人民幣2，000元以上的辦公設(shè)備、電子設(shè)備等；2、存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等；3、無形資產(chǎn)是指公司所使用的建筑設(shè)計軟件和財務(wù)報稅軟件等。二、資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用、保管（一）固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品的購置、驗收、領(lǐng)用、管理1、購置、驗收、領(lǐng)用1.1由于生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)和辦公需要，各部門購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、非生產(chǎn)用低值易耗品必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由總經(jīng)辦統(tǒng)一負責購置；2.2資產(chǎn)購置后，由總經(jīng)辦相關(guān)管理人員驗收并辦理相關(guān)入庫手續(xù)后，通知使用部門并辦理領(lǐng)用手續(xù)；2、管理2.1公司資產(chǎn)實行歸口管理的原則，根據(jù)資產(chǎn)的類別、使用情況確定分工管理如下：2.2總經(jīng)辦和財務(wù)部作為資產(chǎn)的主要管理部門。財務(wù)部主要負責公司固定資產(chǎn)賬的記錄，并在入賬的同時，應(yīng)同時登記“資產(chǎn)管理卡片”，逐項目填列，并請總經(jīng)辦指定的驗收人、保管人簽字，由財務(wù)部門存檔保管?？偨?jīng)辦主要負責公司資產(chǎn)入庫后的驗收、保管和日常的維護。2.3公司資產(chǎn)在出庫前由總經(jīng)辦負責管理，領(lǐng)用出庫后由使用部門負責維護和管理。2.4總經(jīng)辦具體負責公司運輸工具維護和使用管理。3、總經(jīng)辦設(shè)備管理專員的職責 3.1隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。3.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護，確保設(shè)備完好，提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點，保證賬、卡、物三項相符。3.3負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。3.4根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設(shè)備大中修維修計劃，按期編報設(shè)備更新計劃。3.5嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。4、使用部門職責4.1生產(chǎn)設(shè)備由使用部門負責設(shè)備管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，對每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護的責任者。4.2嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。4.3辦公設(shè)備由具體使用人負責管理和使用。4.4固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。5、調(diào)撥與轉(zhuǎn)移5.1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的書面批準，任何單位不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、借出和出售。5.2公司對外的設(shè)備借用和轉(zhuǎn)移實行有償借用和調(diào)撥方式，設(shè)備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。5.3未經(jīng)主管部門同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任。6、清查、盤點6.1為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整，公司各部門必須對資產(chǎn)進行定期清查、盤點。6.2由總經(jīng)辦和財務(wù)部組織專人，定期（季、半年、年度）對公司資產(chǎn)進行盤點，并與資產(chǎn)賬進行核對，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的資產(chǎn)，做到賬、卡、物三項相符。在清查時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損和盤虧，要追究有關(guān)人員責任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。（二）存貨的購置、驗收、領(lǐng)用、保管1、存貨的購置存貨的購置參照公司物資采購管理制度執(zhí)行。2、存貨的驗收、入庫存貨購進時應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，驗收入庫由制造部、項目部人員、總經(jīng)辦庫管人員、財務(wù)部人員共同進行。2.1核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。2.2觀察包裝是否完好。2.3清點實物數(shù)量、完成質(zhì)量檢測，發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符或質(zhì)量檢測不達標的實物，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系處理。2.4填制“入庫單”，及時記錄實物賬卡。3、存貨的倉儲管理3.1存貨入庫后應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；3.2存貨存放地點應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達到安全要求；3.3存貨倉庫應(yīng)禁止無關(guān)人員進入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊；3.4存貨倉庫應(yīng)配備適當?shù)南榔鞑模⒍ㄆ跈z查，杜絕隱患。3.5定期（按月、季、年）核對存貨賬、物，發(fā)現(xiàn)不符，及時上報處理。4、存貨的領(lǐng)用、出庫4.1根據(jù)項目進度和業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用存貨時，領(lǐng)貨人必須填制“出庫單”,并經(jīng)所在部門負責人批準,出庫單應(yīng)填寫完整（如數(shù)量、單價、金額），相關(guān)人員確認簽字后，辦理存貨出庫手續(xù)；禁止以白條抵庫。4.2填寫后的出庫單空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。4.3存貨發(fā)出并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。5、存貨的現(xiàn)場管理5.1項目施工現(xiàn)場應(yīng)配備專職或兼職的保管人員；5.2現(xiàn)場保管人員應(yīng)對進場的存貨進行數(shù)量清點和質(zhì)量檢測，并建立現(xiàn)場存貨統(tǒng)計臺賬，確保進場存貨賬物相符、質(zhì)量達標。5.3現(xiàn)場保管人員應(yīng)控制現(xiàn)場庫存，建立現(xiàn)場庫存的領(lǐng)用臺賬，項目完畢,相應(yīng)臺賬應(yīng)在公司歸檔.做到即滿足施工進度，又不造成長期積壓。6、存貨的清查、盤點6.1為了保護公司存貨的安全與完整，公司相關(guān)部門必須對資產(chǎn)進行定期清查、盤點。6.2由制造部、項目部和財務(wù)部組織專人，定期（季、半年、年度）對公司存貨進行盤點，并與存貨賬進行核對，以掌握存貨的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的存貨，做到賬、實相符。在清查時發(fā)現(xiàn)存貨毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，報總經(jīng)理批復(fù)后，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如人為原因造成公司存貨的毀損和盤虧，要追究有關(guān)人員責任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。7、存貨減損處理7.1存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認真填制“毀損報告單”，上報審批。7.2根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務(wù)部門分別不同情況進行財務(wù)處理。7.3在項目現(xiàn)場施工結(jié)束后，對未用的質(zhì)量達標材料應(yīng)及時運回倉庫保管；對現(xiàn)場邊角料及廢品廢料應(yīng)上報公司，會同財務(wù)部門并根據(jù)市場行情予以變賣，貨款交回公司財務(wù)（現(xiàn)場邊角料及廢品廢料變賣參照公司相關(guān)流程）。7.4如人為原因造成公司資產(chǎn)的毀損缺損、變質(zhì)，要追究有關(guān)人員責任，并視情節(jié)給予必要的經(jīng)濟處罰。三、無形資產(chǎn)的購置、維護1、無形資產(chǎn)的購置由于生產(chǎn)經(jīng)營、研發(fā)和辦公需要，各部門購置無形資產(chǎn)必須提前向總經(jīng)辦提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，由總經(jīng)辦負責統(tǒng)一購置；2、無形資產(chǎn)的維護無形資產(chǎn)使用部門須定期做好維護、升級工作，以確保正常使用。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔固定資產(chǎn)管理辦法目錄1、固定資產(chǎn)管理作用 32、固定資產(chǎn)管理范圍 33、固定資產(chǎn)的申購及采購 34、固定資產(chǎn)的驗收入庫 35、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼 36、固定資產(chǎn)的變動 46.1固定資產(chǎn)維護 46.2固定資產(chǎn)改造 46.3固定資產(chǎn)對外處置 46.4固定資產(chǎn)丟失與損壞 46.5固定資產(chǎn)報廢 47、固定資產(chǎn)的盤點 58、固定資產(chǎn)的核算與分析 5

1、固定資產(chǎn)管理作用可以充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證固定資產(chǎn)的實體和性能安全有效。同時也可以加強財務(wù)預(yù)算管理，加強財務(wù)決策能力，提高財務(wù)管理水平，也為財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和科學(xué)性的提供了保障。因此，為規(guī)范固定資產(chǎn)管理的處理流程，加強固定資產(chǎn)管理以保證公司的經(jīng)營，現(xiàn)結(jié)合實際情況，制定本管理辦法。2、固定資產(chǎn)管理范圍固定資產(chǎn)：指單位價值在人民幣1,000元以上，或使用年限在一年以上的建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、交通運輸工具、家具及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備；低值易耗品：指單位價值在人民幣100元至1,000元，且使用年限在一年以上的與經(jīng)營活動有關(guān)的家具、辦公用品及各類設(shè)備等。3、固定資產(chǎn)的申購及采購各部門需增置固定資產(chǎn)時，應(yīng)首先填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》，主要涉及購置資產(chǎn)的作用、規(guī)格、價格等相關(guān)內(nèi)容。經(jīng)直屬部門經(jīng)理批準，財務(wù)部審核（依據(jù)預(yù)算或其他），最后總經(jīng)理簽字批準。4、固定資產(chǎn)的驗收入庫固定資產(chǎn)采購到貨后，由采購人員負責驗收，（專業(yè)儀器、設(shè)備需連同專業(yè)技術(shù)人員一起驗收），檢驗結(jié)果合格后，由庫房人員辦理入庫手續(xù)，不合格固定資產(chǎn)退回供應(yīng)商。后將固定資產(chǎn)采購合同、發(fā)票等提交財務(wù)部。5、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及編碼5.1固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門憑批準的《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，交庫房部門，由其負責配發(fā)相關(guān)固定資產(chǎn)。5.2辦公室人員先對固定資產(chǎn)進行編碼，并在實物上貼上編碼、做好相應(yīng)卡片。固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不得重復(fù)使用和更改。5.3各單位設(shè)專人負責部門固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)卡片建立臺賬，遇固定資產(chǎn)變動時，與之相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應(yīng)調(diào)整。6、固定資產(chǎn)的變動固定資產(chǎn)變動時，應(yīng)核對實物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等，并在《固定資產(chǎn)卡片》、臺賬上辦理變更手續(xù)。隨時做到帳、物、卡相符。6.1固定資產(chǎn)維護固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀，提出維護修理初步計劃，填寫《固定資產(chǎn)變動審批表》。由部門經(jīng)理審核批準，交予固定資產(chǎn)歸口管理部門。在獲得相關(guān)批準后，由行政部負責聯(lián)系維修。6.2固定資產(chǎn)改造固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)現(xiàn)有性能及使用情況，提出更新改造初步計劃，填寫《固定資產(chǎn)變動審批表》。由部門經(jīng)理審核批準，交予固定資產(chǎn)歸口管理部門。在獲得相關(guān)批準后，由行政部負責聯(lián)系更新改造。6.3固定資產(chǎn)對外處置固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用情況，提出對外轉(zhuǎn)讓、出售、租賃等計劃，填寫《固定資產(chǎn)對外處置審批表》。經(jīng)部門經(jīng)理審核批準，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政部辦理資產(chǎn)對外處置的有關(guān)手續(xù)。6.4固定資產(chǎn)丟失與損壞發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失，由使用或管理部門向固定資產(chǎn)歸口管理部門報告，并形成相應(yīng)記錄。歸口管理部門在收到丟失報告后24小時組織使用單位進行調(diào)查，確定丟失責任人等。由財務(wù)部確認丟失資產(chǎn)的價值。使用單位填報《固定資產(chǎn)變動處置表》經(jīng)固定資產(chǎn)歸口業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部審核，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。凡丟失、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由責任人賠償。6.5固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)使用過程中，由于磨損、自然損耗、意外災(zāi)害等原因，造成固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用而報廢的，由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批單》。經(jīng)部門經(jīng)理審核后，組織有關(guān)部門（如技術(shù)專業(yè)人員、質(zhì)量部門等）進行鑒定，確認符合報廢條件后，報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。審批后的報廢單復(fù)印一份轉(zhuǎn)財務(wù)部進行賬務(wù)處理。報廢的固定資產(chǎn)一律退回庫房處理（房屋建筑等不能移動的固定資產(chǎn)除外），同時由辦公室收回原卡片，并注銷該卡。7、固定資產(chǎn)的盤點公司定于每三個月對資產(chǎn)進行一次實物的清點，清點工作由固定資產(chǎn)歸口管理部門組織，各部門應(yīng)給予積極的配合。清點完成后，固定資產(chǎn)歸口管理部門需填寫《固定資產(chǎn)盤點表》。8、固定資產(chǎn)的核算與分析8.1公司財務(wù)部門審核固定資產(chǎn)增減變動的有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的有關(guān)單據(jù)，及時對固定資產(chǎn)增減變動情況進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門負責人審核憑證及賬表。8.2公司財務(wù)部門按照集團公司確定的固定資產(chǎn)分類、使用年限計提固定資產(chǎn)折舊；財務(wù)部門負責人要負責審核折舊提取是否正確，并定期檢查下一級固定資產(chǎn)的提取情況。8.3公司財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)使用部門、業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)資料，對資產(chǎn)狀況進行檢查分析，因市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于賬面凈值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。減值數(shù)額報集團公司審批，公司根據(jù)審批結(jié)果及時計提入賬。8.4公司財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)運營狀況進行分析，及時掌握資產(chǎn)利用效果，分析報告須經(jīng)公司經(jīng)理審核確認，對分析報告中指出的問題，各有關(guān)部門應(yīng)認真采取措施加以改進。固定資產(chǎn)購置審批表部門申請人申請時間固定資產(chǎn)名稱型號規(guī)格單位數(shù)量供應(yīng)商名稱、電話供應(yīng)商報價與服務(wù)備注區(qū)域經(jīng)理意見公司財務(wù)部意見總經(jīng)理意見注：每項固定資產(chǎn)提供三家供應(yīng)商的資料與報價

固定資產(chǎn)報廢審批表部門申請人申請時間編號名稱規(guī)格型號領(lǐng)用時間現(xiàn)凈值報廢原因鑒定意見申請人：部門負責人：鑒定人：分公司負責人：區(qū)域經(jīng)理意見財務(wù)部意見總經(jīng)理意見固定資產(chǎn)卡片年月日資產(chǎn)名稱資產(chǎn)管理部門資產(chǎn)編碼資產(chǎn)類別規(guī)格型號購置日期外觀特征供貨商主要配件資產(chǎn)變動記錄主要內(nèi)容日期領(lǐng)用部門領(lǐng)用人存放地點領(lǐng)用時間資產(chǎn)管理部門負責人：領(lǐng)用部門負責人：固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 年月日 領(lǐng)用單號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別單位數(shù)量單價(元)品牌備注合計領(lǐng)用部門：領(lǐng)用部門負責人(簽字)：資產(chǎn)管理員(簽字)：領(lǐng)用人員(簽字)：第一聯(lián)領(lǐng)用部門______________________________________________________________________________________固定資產(chǎn)領(lǐng)用單 年月日 領(lǐng)用單號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別單位數(shù)量單價(元)品牌備注合計領(lǐng)用部門：領(lǐng)用部門負責人(簽字)：資產(chǎn)管理員(簽字)：領(lǐng)用人員(簽字)：第二聯(lián)資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)變動審批表項目實施單位：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用日期存放地點變動內(nèi)容變動原因及依據(jù)部門經(jīng)理簽字：年月日固定資產(chǎn)歸口業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字：年月日財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字：年月日固定資產(chǎn)變動處置表項目實施單位：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領(lǐng)用日期存放地點資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值變動處置內(nèi)容變動意見部門經(jīng)理簽字：固定資產(chǎn)歸口業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門