內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿-實(shí)施階段-重大業(yè)務(wù)循環(huán)測試-生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)OK

生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測試過程,,,,,,

,,,,,索引號(hào)：,SCC－2

被審計(jì)單位：,,編制人：,,,編制日期：,

截止日期：,,復(fù)核人：,,,復(fù)核日期：,

,,,,,,,

1、與材料驗(yàn)收和倉儲(chǔ)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

計(jì)劃與安排生產(chǎn),測試期間,,,,,

,是否編制月度生產(chǎn)計(jì)劃書（是/否）,,,,,

,月度生產(chǎn)計(jì)劃書是否得到適當(dāng)審批（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)通知單編號(hào)#（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計(jì)劃書內(nèi)（是/否）,,,,,

,日生產(chǎn)加工指令單編號(hào)#（是/否）,,,,,

,完工日期,,,,,

原材料領(lǐng)用,原材料領(lǐng)用申請單編號(hào)#（日期）,,,,,

,原材料領(lǐng)用申請單項(xiàng)目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）,,,,,

,原材料領(lǐng)用申請單信息是否得到審批（是/否）,,,,,

,原材料出庫單編號(hào)#（日期）,,,,,

,原材料出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

,原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日報(bào)表內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)#（日期）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當(dāng)復(fù)核（是/否）,,,,,

,是否正確記入相關(guān)明細(xì)賬（是/否）,,,,,

半成品入庫,半成品驗(yàn)收單編號(hào)#（日期）,,,,,

,半成品入庫單編號(hào)#（日期）,,,,,

,半成品入庫單是否與驗(yàn)收單內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

,半成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

半成品出庫,半成品領(lǐng)用申請單編號(hào)#（日期）,,,,,

,半成品領(lǐng)用申請單是否得到審批（是/否）,,,,,

,半成品出庫單編號(hào)#（日期）,,,,,

,半成品出庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

,半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日報(bào)表內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

產(chǎn)成品入庫,產(chǎn)成品驗(yàn)收單編號(hào)#（日期）,,,,,

,產(chǎn)成品入庫單編號(hào)#（日期）,,,,,

,產(chǎn)成品入庫單是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

生產(chǎn)管理,原材料、半成品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)記錄日報(bào)表（日期）,,,,,

,與實(shí)際生產(chǎn)記錄是否一致（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)記錄日報(bào)表是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

,原材料、半成品、產(chǎn)成品收發(fā)存月報(bào)表（月份）,,,,,

,匯總明細(xì)數(shù)據(jù)與日報(bào)表記錄是否一致（是/否）,,,,,

,收發(fā)存月報(bào)表是否得到復(fù)核確認(rèn)（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測試——與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

生產(chǎn)成本歸集與分配,測試期間,,,,,

,生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫量一致（是/否）,,,,,

生產(chǎn)成本歸集與分配（續(xù)）,生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審核（是/否）,,,,,

,是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本計(jì)算表中人工成本、制造費(fèi)用是否與當(dāng)月發(fā)生量一致（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本分配表中分配方法是否合理、準(zhǔn)確（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本分配表中分配數(shù)量是否與收發(fā)存報(bào)表一致（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審核（是/否）,,,,,

,是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)賬（是/否）,,,,,

產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn),測試期間,,,,,

,銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)#,,,,,

,銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)銷售數(shù)據(jù)一致（是/否）,,,,,

,成本結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)格是否與成本分配價(jià)格一致（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)穿行測試——與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,系統(tǒng)是否對存貨庫齡進(jìn)行分析（是/否）,,,,,

,盤點(diǎn)中是否發(fā)現(xiàn)不良存貨（是/否）,,,,,

,是否編制不良存貨明細(xì)表（是/否）,,,,,

,不良存貨明細(xì)表是否附有支持性文件（是/否）,,,,,

,不良存貨明細(xì)表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是/否）,,,,,

,采購經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值（是/否）,,,,,

,如需計(jì)提，會(huì)計(jì)主管編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議（是/否）,,,,,

,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變