馬應龍2022年度審計報告

眾環(huán)審字(2023)0100488號合并資產負債表合并利潤表合并現(xiàn)金流量表合并所有者權益變動表資產負債表現(xiàn)金流量表所有者權益變動表財務報表附注34579審計報告第1頁共4頁郵政編碼：430077Homrshenrongun眾環(huán)審字(2023)0100488號2022年12月31日的合并及公司資產負債表，2022年度的合并及公司利潤表、合并及公司馬應龍公司2022年12月31日合并及公司的財務狀況以及2022年度合并及公司的經營成果(一)主營業(yè)務收入確認關鍵審計事項請參見財務報表附注四、30“收入”及和財務報表附注六、40“營業(yè)收入和營業(yè)成本”。2022年度馬應龍公司營業(yè)收入3,532,379,037.45元，其中主營業(yè)務收入3,497,263,154.36元，占營業(yè)收1、了解馬應龍公司管理層關于收入確認相關的業(yè)務及審批流程，評估與其相關的內部控制設計及運行的有效2、收集銷售合同臺賬，檢查馬應龍公司關于各類銷售合同中存在的單項履約義務的識別以及將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例審計報告第2頁共4頁關鍵審計事項入99.01%,營業(yè)收入是馬應龍的關鍵業(yè)績指標之一，存在管理層為了完成特定業(yè)績目標高估收入的風險，因此，我們將主營業(yè)務收入確認識別為關鍵審計事項。分攤至各單項履約義務的分析判斷、計算，在確定交易現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響；3、對銷售收入及毛利執(zhí)行分析性程序，評價收入金額的合理性；4、檢查銷售合同、發(fā)票、出庫單、物流單、客戶簽收單等支撐性文件；5、抽樣對馬應龍公司的應收賬款余額及銷售發(fā)生額向客戶函證；6、對重要公司實施存貨監(jiān)盤程序，檢查銷售收入截止7、抽樣檢查，對資產負債表日后確認銷售收入核對至出庫單、客戶簽收單等；8、評價相關列報和披露是否符合相關企業(yè)會計準則規(guī)中審眾環(huán)會計師事務所(特殊普通合伙)中審眾環(huán)會計師事務所(特殊普通合伙)(項目合伙人):附注2022年12月31日2021年12月31日流動資產：交易性金融資產應收款項融資其中：應收利息應收股利存貨持有待售資產一年內到期的非流動資產非流動資產：債權投資其他債權投資長期股權投資其他權益工具投資投資性房地產固定資產油氣資產開發(fā)支出長期待攤費用六、1六、11六、21674,348,716.3989,701,153.6168,442,803.08162.708,424.81133,855,395.34158,442,905.5837,278,306.9742,918,055.6725,262,815.9923,602,586.5327,848,582.03831,871,796.1145,648,051.68123,437,725.2173,784,784.0969,151,694.2018,901,186.4836,904,117.3630,297,154.8225,262,815.9928,139,344.8821,634,772.49 合并資產負債表(續(xù))附注2022年12月31日2021年12月31日流動負債：交易性金融負債其中：應付利息應付股利股東權益：資本公積未分配利潤歸屬于母公司股東權益合計六、31 26,950,135.51 2,125,918.50 29,539,974.03580,615,782.06295,292,646.33122,620,258.71 本報告書共139頁第2頁編制單位：馬應龍藥業(yè)集團股份有限公司編制單位：馬應龍藥業(yè)集團股份有限公司附注一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入二、營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用利息收入加：其他收益投資收益(損失以“—”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)資產減值損失(損失以“—”號填列)資產處置收益(損失以“—”號填列)加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出減：所得稅費用(一)按經營持續(xù)性分類1、持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2、終止經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)按所有權歸屬分類1、歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2、少數(shù)股東損益(凈虧損以“—”號填列)六、其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬母公司股東的其他綜合收益的稅后凈額1、不能重分類進損益的其他綜合收益(1)重新計量設定受益計劃變動額(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益(3)其他權益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風險公允價值變動2、將重分類進損益的其他綜合收益(1)權益法下可轉損益的其他綜合收益(2)其他債權投資公允價值變動(3)金融資產重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權投資信用減值準備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財務報表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額(一)歸屬于母公司股東的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、每股收益：(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)六、41六、51十七、23,532,379,037.45 3,532,379,037.452,977,881,193.74 2,034,199,789.39 26,051,574.15 780,742,782.75 105,312,541.93 77,891,281.84-46,316,776.32-38,062,710.65 -15,551,208.38-4,320,911.13 53,656.20555,538,269.73 5,860,699.07 2,263,805.94559,135,162.8678,825,683.40480,309,479.461.111.113.385,059,255.513,385,059,255.512,891,992,554.372,017,572,106.44 25,262,815.55 717,273,712.99 100,773,294.93 66,732,886.41 -35,622,261.95 10,207,803.52 46,603,941.62 16,778,065.96 32,248,477.3717,204,877.01-1,648,414.46 74,108,781.29-389,826.661.081.08公司負責人：公司負責人：附注一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：3,343,724,315.903,398,690,594.27收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金六、56(1)3,400,797,434.361,704,111,307.42六、56(2)二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金3,047,354,468.78收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金3,077,735,315.653,621,484,558.193,410,923,939.63三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金183,182,245.80其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤六、56(3)籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-97,487,847.66加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2,407,109,306.37六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2,309,621,458.712,407,109,306.37歸屬于母公司股東權益資本公積益?zhèn)湮捶峙淅麧櫷豢刂葡缕髽I(yè)合并填列)1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股本)3、盈余公積彌補虧損1、本期提取2、本期使用431,053,891.00431,053,891.00431,053.891.00105,196,935.44-4,455,825.58-4,455,825.58100,741,109.861,282,708.961,282,708.961,178,996.42295,292,646.33295,292.646.33328,135,816.30479,004,678.15150.868.861.852.666,691,484.53324,858,987.14480,183,674.57-150,868,861.85-4,455,825.58142,817,463.20142,817,463.20-20,197,204.491,329,353.711,287,000.002,122,822.18481,513,028.28-5,759,468.161,287,000.003,618,861,095.81公司負責人：會計機構負責人：主管會計工作負責人：公司負責人：會計機構負責人：本報告書共139頁第5頁合并股東權益變動表(續(xù))資本公積益?zhèn)湮捶峙淅麧櫷豢刂葡缕髽I(yè)合并填列)1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股本)3、盈余公積彌補虧損、本期提取2、本期使用四、本年年末余額431,053,891.00431,053,891.00118,113,812.79118,113,812.79-12,916,877.35-12,916,877.35105.196,935.44-381,874.20.282.708.9295,292,646.3392,646.33335,275,546.55464,591,713.85-129,316,167.302,338,555,668.23321,976,795.00464,209,839.65-12,916,877.3597,161,959.8345,655,503.379,450,666.8130,002,436.8338,500,000.00-5,841,730.7712,044,130.50142.817.463.20473.660,506.4630,002,436.8338,500,000.00-872.746.853.314.199.313.16 主管會計工作負責人： 主管會計工作負責人：附注2022年12月31日2021年12月31日附注2022年12月31日2021年12月31日 流動資產；交易性金融資產非流動資產；固定資產開發(fā)支出長期待攤費用資產總計77,000,000.00 十六、1十六、2十六、2十六、3資產負債表(續(xù))附注2022年12月31日2021年12月31日流動負債：非流動負債：股東權益：資本公積未分配利潤負債和股東權益總計24,572,772.97295,292,646.332,766,887,470.543,583,802,887.6242,658,025.6329,664,152.35295,292,646.332,404,620,321.633,252,627,833.243,732,476,300.50附注一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用利息收入加：其他收益投資收益(損失以“—”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“—”號填列)資產減值損失(損失以“—”號填列)資產處置收益(損失以“—”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“—”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以"—"號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)五、其他綜合收益的稅后凈額(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設定受益計劃變動額2、權益法下不能轉損益的其他綜合收益3、其他權益工具投資公允價值變動4、企業(yè)自身信用風險公允價值變動5、其他(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權益法下可轉損益的其他綜合收益2、其他債權投資公允價值變動3、金融資產重分類計入其他綜合收益的金額4、其他債權投資信用減值準備5、現(xiàn)金流量套期儲備6、外幣財務報表折算差額7、其他六、綜合收益總額十六、51,774,967,307.0322,209,496.7955,745,127.74-44,323,850.47-11,495,531.46-10,079,114.98-1,164,430.71 77,198,359.9721,243,352.6055,161,008.9860,261,525.54 41,665,197.7614,886,385.68 69,127,976.35附注一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：收到的稅費返還收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量；吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金資本公積益未分配利潤1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股本)1、本期提取2、本期使用431,053,891.00121,660,974.28-31,092,094.53295,292,646.332,404,620,321.63362,267,148.91513,136,010.76-150,868,861.85-150,868,861.85331,175,054.38513,136,010.76股東權益變動表(續(xù))資本公積益未分配利潤1、股東投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股本)1、本期提取2、本期使用四、本年年末余額431,053,891.00431,053,891.00431.053.891.00120,915,395.10745,579.18745,579.18121,660,974.28295,292,646.33295,292,646.33295,292.646.332,074,860,029.08329,760,292.55459,076,459.852,404,620,321.632,922,121,961.512,922,121,961.51 330,505,871.73459,076,459.853.252.627.833.24漢市注冊成立，現(xiàn)總部位于湖北省武漢市武昌南湖周家灣100號。中藥制藥機械制造、加工、銷售；汽車貨運；食品(含保健食品)、第家庭用品、電子產品、日用品、衛(wèi)生用品、消毒產品的生產及銷售。本財務報告于2023年4月7日，經公司第十一屆董事會第截至2022年12月31日，本集團納入合并范圍的子公司共44戶，詳見本附注八“在其二、財務報表的編制基礎的《企業(yè)會計準則-基本準則》(財政部令第33號發(fā)布、財政部令第76號修訂)、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的41項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號財務報告的一般規(guī)定(2014年修訂)》本報告書共139頁第14頁賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積(股本溢價);資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用，于發(fā)生時計入當期損益。(2)非同一控制下企業(yè)合并確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后12個月內出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進一步證據(jù)而需要調整或有對價小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，而未予確認的，在購買日后12個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況情況以外，確認與企業(yè)合并相關的遞延所得稅資產的，計入當期損益。解釋第5號的通知》(財會[2012]19號)和《企業(yè)會計準則第33號合并財務報表》第在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益采用與被購買(1)合并財務報表范圍的確定原則該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集團控制的主體。(2)合并財務報表編制的方法范圍；從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置果和現(xiàn)金流量已經適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中整合并資產負債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其及現(xiàn)金流量已經適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調整初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。集團內所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務報表編制時予以抵銷子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權益原因喪失了對原有子公司的控制權”(詳見前段)適用的原則進行會計處理。處置對子公司按本集團份額確認共同持有的資產和共同承擔的負債；確認出售本集所發(fā)生的費用，以及按本集團份額確認共同經營發(fā)生的費用。當本集團作為合營方向共同經營投出或出售資產(該資產不構成業(yè)務，下同)、或者自認該損失；對于本集團自共同經營購買資產的情況，本集團按承擔的份額確認該損失。7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準限短(一般為從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動(1)外幣交易的折算方法本集團發(fā)生的外幣交易在初始確認時，按交易日的即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當日外匯牌價的中間價，下同)折算為記賬本位幣金額。(2)對于外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目的折算方法款費用資本化的原則處理；以及②分類為以公允價值計量且其變動計入本報告書共139頁第19頁在本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。(1)金融資產的分類、確認和計量為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融或應收票據(jù)，本集團按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的本集團管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益本集團將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。(2)金融負債的分類、確認和計量金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本集團將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。②其他金融負債除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。(3)金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：①收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；②該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，雖然企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。若企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認有關負債。繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業(yè)面臨的風險水平。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額(4)金融負債的終止確認金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務已經解除的，本集團終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。本集團(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債的方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不認一項新金融負債。本集團對原金融負債(或其一部分)的合同條款作出實質性修改的，終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。金融負債(或其一部分)終止確認的，本集團將其賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的負債)之間的差額，計入當期損益。(5)金融資產和金融負債的抵銷(6)金融資產和金融負債的公允價值確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。在估值時，本集團采用在當前情況下適(7)權益工具發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理，與權益性交易相關的務擔保合同，也按照本部分所述會計政策計提減值準備(1)減值準備的確認方法本集團以預期信用損失為基礎，對上述各項目按照其適用的預期信用損失計量方法(一般方法或簡化方法)計提減值準備并確認信用減值損失。生信用減值的金融資產，本集團按照該金融資產經信用預期信用損失計量的一般方法是指，本集團在每個資產負債表日評估金融資產(含合同資產等其他適用項目，下同)的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自初始確認后已顯著增加，本集團按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，本集團按照相當于未來12個月內預期信用損后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。(2)信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷標準如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融資產的信用風險顯著增加。除特殊情況外，本集團采用未來12個月內發(fā)生的違約風險的變化作為整個存續(xù)期內發(fā)生違約風險變化的合理估計，來確定自初始確認后信用風險是否顯著增加。(3)以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法本集團對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險，如：應收關聯(lián)方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。除了單項評估信用風險的金融資產外，本集團基于共同風險特征將金融資產劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。(4)金融資產減值的會計處理方法期末，本集團計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于其當前減值準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備的賬面金額，則將差額確認為減值利得。(5)各類金融資產信用損失的確定方法本集團對于應收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備?；趹掌睋?jù)的信用風險特征，將其劃分為不同組合：②應收賬款及合同資產對于不含重大融資成分的應收賬款和合同資產，本集團按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。對于包含重大融資成分的應收賬款、合同資產和租賃應收款，本集團不選擇簡化處理方法，依據(jù)其信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，而采用未來12個月內或者整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。除了單項評估信用風險的應收賬款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：應收賬款：組合1本組合為醫(yī)藥制造業(yè)客戶的應收款項。組合2本組合為醫(yī)藥零售及醫(yī)療客戶的應收款項。組合3本組合為醫(yī)藥批發(fā)客戶的應收款項。本組合為報表合并范圍內關聯(lián)方客戶的應收賬款。期期限在一年內(含一年)的，列報為應收款項融資。本集團采用整個存續(xù)期的預期信用損本集團依據(jù)其他應收款信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，采用相當于未來12應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：組合1本組合為報表合并范圍內關聯(lián)方的應收款項。組合2本組合為除組合1報表合并范圍內關聯(lián)方外的其他款項。日起到期期限在一年內(含一年)的，列示為應收款項融資；自初始確認日起到期期限在一(1)存貨的分類商品等，攤銷期限不超過一年或一個營業(yè)周期的合同履約成本也列報為存貨。(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法礎，同時考慮持有存貨的目的以及資產負債表日后事項的影響。在資產負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內予以轉(4)存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。(5)低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品于領用時按一次攤銷法攤銷；包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。條件(即僅取決于時間流逝)向客戶收款的權利，在資產負債表中列示為合同資產。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。合同資產預期信用損失的確定方法和會計處理方法參見附注四、10、金融資產減值。本集團若主要通過出售(包括具有商業(yè)實質的非貨幣性資產交換，下同)而非持續(xù)使用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值的，則將其劃分為持有待產組組合按照《企業(yè)會計準則第8號資產減值》分攤了企業(yè)合并中取得的商譽的，該處本集團初始計量或在資產負債表日重新計量劃分為持有待售的非流動資產和處置組時，該處置組內適用《企業(yè)會計準則第42號持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準則計量規(guī)定的非流動資產確認的資產減值損失適用持有待售準則計量規(guī)定的非流動資產在劃分為持有待售類別前確認持有待售類別或將非流動資產從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調整后的金額；(2)可收回金額。團在初始確認時可選擇將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(1)投資成本的確定資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉讓的非現(xiàn)金資產以合并日按照被合并方股東權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對前持有的股權投資因采用權益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權，本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理。性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產交施重大影響或實施共同控制但不構成控制的，長期股權投資成本為按照《企業(yè)會計準則第 (2)后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位具有共同控制(構成共同經營者除外)或重大影響的長期股權投資，采用時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確合營企業(yè)購入的資產構成業(yè)務的，按《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》的規(guī)定進行會計處理，全額確認與交易相關的利得或損失。在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如本集團對被投資單位負有承擔額外損失的義務，則按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)凈利潤的，本集團在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。③收購少數(shù)股權在編制合并財務報表時，因購買少數(shù)股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司自購買日(或合并日)開始持續(xù)計算的凈資產份額之間的差額，調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。④處置長期股權投資在合并財務報表中，母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產的差額計入股東權益；母公司部分處置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的，按本附注四、5、“合并財務報表編制的方法”(2)中所述的相關會計政策處理。其他情形下的長期股權投資處置，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，處置后的剩余股權仍采用權益法核算的，在處置時將原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結轉入當期損益。采用成本法核算的長期股權投資，處置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，并按比例結轉當期損益；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動按比例結轉當期損益。本集團因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整；處置后的剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本集團取得對被投資單位的控制之前，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結轉入當期損益。其中，處置后的剩余股權采用權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益按比例結轉；處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結轉。本集團因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的所有者權益，在終止采用權益法時全部轉入當期投資收益。本集團通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉入喪失控制權的當期損益。投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物等。此外，對于本集團持有以備經營出租的空置建筑物，若董事會(或類似機構)作出書面決議，明確表示將其用于經營出租且持有意圖短期內不再發(fā)生變化的，也作為投資性房地產列報。投資性房地產按成本進行初始計量。與投資性房地產有關的后續(xù)支出，如果與該資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入投資性房地產成本。其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。本集團采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量，并按照與房屋建筑物或土地使用權一致的政策進行折舊或攤銷。投資性房地產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、23“長期資產減值”。自用房地產或存貨轉換為投資性房地產或投資性房地產轉換為自用房地產時，按轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后計入當期損益。(1)固定資產確認條件固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本集團，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。(2)各類固定資產的折舊方法固定資產從達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內計提折舊。各類固定資產的使用壽命、預計凈殘值和年折舊率如下：類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)446353預計凈殘值是指假定固定資產預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本集團目前從該項資產處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。(3)固定資產的減值測試方法及減值準備計提方法固定資產的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、23“長期資產減值”。(4)其他說明與固定資產有關的后續(xù)支出，如果與該固定資產有關的經濟利益很可能流入且其成本能可靠地計量，則計入固定資產成本，并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。當固定資產處于處置狀態(tài)或預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。本集團至少于年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)銷售狀態(tài)時，停止資本化。其余借款費用在發(fā)生當期確認為費用化率根據(jù)一般借款的加權平均利率計算確定。符合資本化條件的資產指需要經過相當長時間的購建或者生產過3個月的，暫停借款費用的資本化，直至資產的購建或生產活動重新開始。(1)無形資產無形資產是指本集團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。生時計入當期損益。用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產和固定資產核算。如為外購的房屋及建筑使用壽命(年)年攤銷率(%)非專利技術辦公軟件根據(jù)預計受益期確定命有限的無形資產的攤銷政策進行攤銷。(2)研究與開發(fā)支出研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。(3)無形資產的減值測試方法及減值準備計提方法長期待攤費用為已經發(fā)生但應由報告期和以后各期負擔的分攤期組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值。在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產和合同負債不予抵銷。本集團職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、產成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。離職后福利計劃包括設定提存計劃。采用設定提存計劃的，相應的應繳存金額于發(fā)生時計入相關資產成本或當期損益。時，和本集團確認與涉及支付辭退福利的重組相關付的，按照其他長期職工薪酬處理。條件時，計入當期損益(辭退福利)。會計處理，除此之外按照設定受益計劃進行會計處理當與或有事項相關的義務同時符合以下條件，確認為預計收到時，作為資產單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值(1)虧損合同超過合同標的資產已確認的減值損失(如有)的部分，確認為預計負債。(2)重組義務(1)股份支付的會計處理方法股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。股份支付分為以權益結算的股份支付和以現(xiàn)金結算的股份支付。價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績用以換取其他方服務的權益結算的股份支付，如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量，按照其他方服務在取得日的公允價值計量，如果其他方服務的公允價值不能可靠計量，相關成本或費用，相應增加股東權益。對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本集團承擔負債的公允價值金額，(2)修改、終止股份支付計劃的相關會計處理(3)涉及本集團與本公司股東或實際控制人的股份支付交易的會計處理一在本集團內，另一在本集團外的，在本集團合并財務報表中按照以下規(guī)定進行會計處理：①結算企業(yè)以其本身權益工具結算的，將該股份支付交易作為權益結算的股份支付處理；除此之外，作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。公允價值確認為對接受服務企業(yè)的長期股權投資，同時確認資本公積(其他資本公積)或負債。本身權益工具的，將該股份支付交易作為現(xiàn)金結算的股份支付處理。(1)永續(xù)債和優(yōu)先股等的區(qū)分本集團發(fā)行的金融工具為復合金融工具的，按照負債成分的公融工具發(fā)生的交易費用，在負債成分和權益成分之間按照各自占總發(fā)行價款的比例進行分攤。(2)永續(xù)債和優(yōu)先股等的會計處理方法歸類為金融負債的永續(xù)債和優(yōu)先股等金融工具，其相關利息、股利(或股息)、利得或損失，以及贖回或再融資產生的利得或損失等，除符合資本化條件的借款費用(參見本附注歸類為權益工具的永續(xù)債和優(yōu)先股等金融工具，其發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注方的分配作為利潤分配處理。收入，是本集團在日?；顒又行纬傻摹е鹿蓶|權益增加的、與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。本集團與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品(含勞務，下同)控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；合同具有商業(yè)實質，即履行該合同將改變本集團未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；本集團因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。其中，取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。在合同開始日，本集團識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，本集團在相關履約時段內按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在本集團履約的同時即取得并消耗本集團履約所帶來的經濟利益；客戶能夠控制本集團履約過程中在建的商品；本集團履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據(jù)所轉讓商品的性質采用投入法或產出法確定，當履約進度不能合理確定時，本集團已經發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已經發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。如果不滿足上述條件之一，則本集團在客戶取得相關商品控制權的時點按照分攤至該單項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，本集團考慮下列跡象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；企業(yè)已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業(yè)已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。本集團的收入包括銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入。(1)商品銷售收入本集團銷售商品的業(yè)務通常僅包括轉讓商品的履約義務，在商品已經發(fā)出并收到客戶的簽收單時，商品的控制權轉移，本集團在該時點確認收入實現(xiàn)。本集團不存在重大融資成分。本集團與客戶之間的合同若存在形成可變對價的條款的，本集團按照期望值或最有可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額。本集團銷售商品的合同中若附有銷售退回條款的，本集團在客戶取得相關商品控制權時，按照因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額確認收入，按照預期因銷售退回將退還的金額確認負債；同時，按照預期將退回商品轉讓時的賬面價值，扣除收回該商品預計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，確認為一項資產，按照所轉讓商品轉讓時的賬面價值，扣除上述資產成本的凈額結轉成本。每一資產負債表日，本集團重新估計未來銷售退回情況，并對上述資產和負債進行重新計量。公司具體的收入確認方式為：公司銷售產品時，在貨物交付給買方并經其確認后確認銷售收入的實現(xiàn)。(2)提供勞務收入本集團向客戶提供勞務，因在本集團履約的同時客戶即取得并消耗本集團履約所帶來的經濟利益，根據(jù)履約進度在一段時間內確認收入，履約進度的確定方法為產出法，具體根據(jù)完工百分比確定。(3)使用費收入根據(jù)有關合同或協(xié)議，按權責發(fā)生制確認收入。按照他人使用本集團貨幣資金的時間和實際利率計算確定。本集團為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會計準則第14號收入(2017年修訂)》之外的其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本集團未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當政府補助是指本集團從政府無償取得貨幣性資產和非貨幣性資產，不包括政府以投資者身份并享有相應所有者權益而投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。本集團將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助界定為與資產相關的政府補助；其余政府補助界定為與收益相關的政府補助。若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助：(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金額的相對比例進行劃分，對該劃分比例需在每個資產負債表日進行復核，必要時進行變更；(2)政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關的政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用于補償已經發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關的政府補助。與本集團日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業(yè)務的實質，計入其他收益或沖減相關成本費用；與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。已確認的政府補助需要退回時，存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。33、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債(1)當期所得稅資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產),以按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據(jù)的應納稅所得額系根據(jù)有關稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應調整后計算得出。(2)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債某些資產、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產生的暫時性差異，采用資產負債表債務法確認遞延所得稅資產及遞延所得稅負債。與商譽的初始確認有關，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的應納稅暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，如果本集團能夠控制暫時性差異轉回的時間，而且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回，也不予確認有關的遞延所得稅負債。除上述例外情況，本集團確認其他所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產生的資產或負債的初始確認有關的可抵扣暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅資產。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在可預見的未來不是很可能轉回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額，不予確認有關的遞延所得稅資產。除上述例外情況，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認其他可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回相關資產或清償相關負債期間的適用稅率計量。于資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核，如果未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。(3)所得稅費用所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。除確認為其他綜合收益或直接計入股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所得稅計入其他綜合收益或股東權益，以及企業(yè)合并產生的遞延所得稅調整商譽的賬面價值外，其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。(4)所得稅的抵銷當擁有以凈額結算的法定權利，且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，本集團當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時，本集團遞延所得稅資產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。租賃是指本集團讓渡或取得了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或包含租賃。(1)本集團作為承租人本集團租賃資產的類別主要為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備及租入土①初始計量在租賃期開始日，本集團將可在租賃期內使用租賃資產的權利確認為使用權資產，將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債，短期租賃和低價值資產租賃除外。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。②后續(xù)計量本集團參照《企業(yè)會計準則第4號固定資產》有關折舊規(guī)定對使用權資產計提折舊 (詳見本附注四、17“固定資產”),能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，本集團在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，本集團在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者孰短的期間內計提折舊。對于租賃負債，本集團按照固定的周期性利率計算其在租賃期內各期間的利息費用，計入當期損益或計入相關資產成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益或相關資產成本。租賃期開始日后，當實質固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結果或實際行權情況發(fā)生變化時，本集團按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產的賬面價值。使用權資產賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，本集團將剩余金額計入當期損益。對于短期租賃(在租賃開始日租賃期不超過12個月的租賃)和低價值資產租賃，本集(2)本集團作為出租人租賃以外的其他租賃。賃款以租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)進行初始計量，并按照固定的周期性利率計算確認租賃期內的利息收入。本集團取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際(1)終止經營該組成部分是擬對一項獨立的主要業(yè)務或一個單獨的主要經營地區(qū)進行處置的一項相關聯(lián)計劃的一部分；③該組成部分是專為了轉售而取得的子公司。(1)會計政策變更①《企業(yè)會計準則解釋第15號》第一條和第三條財政部于2021年12月31日發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第15號》(以下簡稱“解釋15號”)。根據(jù)解釋15號：A、本集團將固定資產達到預定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產出的產品或副產品對外定，對試運行銷售相關的收入和成本分別進行會計處理，計入相關收入抵銷相關成本后的凈額沖減固定資產成本或者研發(fā)支出，自2022年1月1日起實施。本集團在2022年度財務報表中對2021年1月1日之后發(fā)生的試運行銷售追溯應用解釋15號的上述規(guī)定，該變更對2022年1月1日及2021年度財務報表無影響。B、本集團在判斷合同是否為虧損合同時所考慮的“履行合同的成本”,不僅包括履行合同的增量成本(直接人工、直接材料等),還包括與履行合同直接相關的其他成本的分攤金額(用于履行合同的固定資產的折舊費用分攤金額等),自2022年1月1日起實施。本集團按照解釋15號的規(guī)定，對于首次實施日2022年1月1日尚未履行完成所有義務的合同，累積影響數(shù)調整2022年年初留存收益及其他相關的財務報表項目，未調整2021年比較財務報表數(shù)據(jù)。該變更對2022年1月1日財務報表無影響。②《企業(yè)會計準則解釋第16號》財政部于2022年12月13日發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第16號》(以下簡稱“解釋16號”)。根據(jù)解釋16號：A、本集團作為分類為權益工具的金融工具的發(fā)行方，益項目，自2022年1月1日起實施。該等應付股利確認于2022年1月1日之前且相關金融工具在2022年1月1日尚未終止確認的，進行追溯調整。該變更對2022年1月1日及2021B、對于修改以現(xiàn)金結算的股份支付協(xié)議中的條款支付的(含修改發(fā)生在等待期結束后的情形),本集團在修改日按照所授予權益工具當日的結算的股份支付在修改日已確認的負債，兩者之間的差額計入當期損益，自2022年1月1日起實施。本集團按照解釋16號的規(guī)定，對于2022年1月1日之前發(fā)生的該類交易進行調整，將累積影響數(shù)調整2022年1月1日留存收益及其他相關財務報表項目，未調整2021年比較財務報表數(shù)據(jù)。該變更對2022年1月1日財務報表無影響。(2)會計估計變更響數(shù)在變更當期和未來期間予以確認。(1)收入確認確定履約義務是在某一時段內履行還是在某一時點履行；履約進度的確定，等等。期或以后期間的營業(yè)收入、營業(yè)成本，以及期間損益產生影響，且可能構成重大影響。(2)租賃本集團在識別一項合同是否為租賃或包含租賃時，需要評估是對是否已將與租出資產所有權有關的全部風險和報酬實質上轉移給承租人作出分析和判斷。本集團作為承租人時，租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。在計量租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團對使用的折現(xiàn)率以及存在續(xù)租選擇權或終止選擇權的租賃合同的租賃期進行估計。在評估租賃期時，本集團綜合考慮與本集團行使選擇權帶來經濟利益的所有相關事實和情況，包括自租賃期開始日至選擇權行使日之間的事實和情況的預期變化等。不同的判斷及估計可能會影響租賃負債和使用權資產的確認，并將影響后續(xù)期間的損益。(3)金融資產減值本集團采用預期信用損失模型對金融工具的減值進行評估，應用預期信用損失模型需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出該等判斷和估計時，本集團根據(jù)歷史數(shù)據(jù)結合經濟政策、宏觀經濟指標、行業(yè)風險、外部市場環(huán)境、技術環(huán)境、客戶情況的變化等因素推斷債務人信用風險的預期變動。(4)存貨跌價準備本集團根據(jù)存貨會計政策，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變現(xiàn)凈值及陳舊和滯銷的存貨，計提存貨跌價準備。存貨減值至可變現(xiàn)凈值是基于評估存貨的可售性及其可變現(xiàn)凈值。鑒定存貨減值要求管理層在取得確鑿證據(jù)，并且考慮持有存貨的目的、資產負債表日后事項的影響等因素的基礎上作出判斷和估計。實際的結果與原先估計的差異將在估計被改變的期間影響存貨的賬面價值及存貨跌價準備的計提或轉回。(5)金融工具公允價值對不存在活躍交易市場的金融工具，本集團通過各種估值方法確定其公允價值。這些估值方法包括貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型分析等。估值時本集團需對未來現(xiàn)金流量、信用風險、市場波動率和相關性等方面進行估計，并選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率。這些相關假設具有不確定性，其變化會對金融工具的公允價值產生影響。權益工具投資或合同有公開報價的，本集團不將成本作為其公允價值的最佳估計。(6)長期資產減值準備本集團于資產負債表日對除金融資產之外的非流動資產判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對使用壽命不確定的無形資產，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資產之外的非流動資產，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。 未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。的市場價格，減去可直接歸屬于該資產處置的增量成本確定在預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，需要對該資產(或資產組)的產量、售價、相關經營成本資產組或者資產組組合產生的現(xiàn)金流量，同時選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。(7)折舊和攤銷前的估計發(fā)生重大變化，則會在未來期間對折舊(8)遞延所得稅資產(9)所得稅本集團在正常的經營活動中，有部分交易其最終的稅務處理和計算存在一定的不確定(10)預計負債本報告書共139頁第50頁(11)公允價值計量稅種具體稅率情況應稅收入按13%、9%、6%的稅率計算銷項稅，抵扣的進項稅額后的差額計繳增值稅。按應納流轉稅額的7%計繳。詳見下表。教育費附加按應納流轉稅額的3%計繳。地方教育費附加按應納流轉稅額的2%計繳。號)規(guī)定，自2019年4月1日起，適用稅率調整為13%、9%、6%。同時，根據(jù)《關于全本集團各公司企業(yè)所得稅稅率如下：馬應龍藥業(yè)集團股份有限公司本報告書共139頁第51頁武漢馬應龍大藥房連鎖股份有限公司武漢馬應龍愛欣大藥房連鎖有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢馬應龍醫(yī)藥有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢馬應龍中醫(yī)門診部有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢馬應龍綜合門診部有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。湖北康途維健康藥房連鎖有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅武漢馬應龍醫(yī)藥物流有限公司馬應龍醫(yī)療管理股份有限公司武漢馬應龍中西醫(yī)結合肛腸醫(yī)院有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。北京馬應龍長青醫(yī)院管理有限公司北京馬應龍長青肛腸醫(yī)院有限公司大同馬應龍肛腸醫(yī)院有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。西安馬應龍肛腸醫(yī)院有限公司南京馬應龍醫(yī)院管理有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。南京馬應龍中醫(yī)醫(yī)院有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢馬萬興醫(yī)藥有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。本報告書共139頁第52頁武漢馬應龍九鼎醫(yī)藥有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅武漢馬應龍醫(yī)院投資管理有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢智康企業(yè)管理咨詢有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢天一醫(yī)藥科技投資有限公司南昌智康管理咨詢有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢天一醫(yī)藥開發(fā)有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅，武漢邁迪投資管理有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。馬應龍大健康有限公司湖北馬應龍生物科技有限公司湖北馬應龍護理品有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢馬應龍網絡投資有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢小馬奔騰醫(yī)療科技有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅康立得大藥房連鎖(湖北)有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。湖北高投鑫龍投資管理有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。江西馬應龍美康藥業(yè)有限公司武漢添勤項目管理有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢廣為康醫(yī)療科技有限公司應納稅所得額減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，再減半征收企業(yè)所得稅。武漢廣為興科技有限公司按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。子公司馬應龍大健康有限公司于2020年12月1日通過高新技術認定，獲得編號為GR202042003241的高新技術企業(yè)證書，認定有效期為三年。根據(jù)相關規(guī)定，馬應龍大健康有限公司在高新技術企業(yè)認定的有效期內，按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。號為GR202242004685的高新技術企業(yè)證書，認定有效期為三年。根據(jù)相關規(guī)定，湖北馬應龍生物科技有限公司在高新技術企業(yè)認定的有效期內，按15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。子公司江西馬應龍美康藥業(yè)有限公司于2022年11月4日通過高新技術認定，獲得編號為GR202236000742的高新技術企業(yè)證書，認定有效期為三年。根據(jù)相關規(guī)定，公司在高