農(nóng)商行費(fèi)用管理辦法模版

農(nóng)商行費(fèi)用管理辦法

第一章

總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范農(nóng)商行（以下簡稱“省聯(lián)社”）費(fèi)用管理，建立健全費(fèi)用約束機(jī)制，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《農(nóng)商行財務(wù)管理制度（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合省聯(lián)社實(shí)際，制定本辦法。忻州、運(yùn)城、呂梁市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社參照本辦法執(zhí)行。第三條省聯(lián)社費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)遵循“預(yù)算管理、節(jié)約高效”的原則。第四條本辦法所稱的費(fèi)用指省聯(lián)社在經(jīng)營管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、勞動保護(hù)費(fèi)、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)、交通工具耗用費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)、審計費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、外事費(fèi)、綠化費(fèi)、理事會費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品攤銷、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、稅金、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、其他費(fèi)用等。

第二章

職能部門

省聯(lián)社財務(wù)會計部是省聯(lián)社費(fèi)用的管理部門，主要職責(zé)包括：（一）制定省聯(lián)社費(fèi)用管理制度。（二）組織編制、下達(dá)省聯(lián)社費(fèi)用預(yù)算并執(zhí)行監(jiān)督。（三）審核授權(quán)范圍內(nèi)的費(fèi)用開支事項(xiàng)。（四）組織對省聯(lián)社費(fèi)用開支情況進(jìn)行分析和報告。（五）六）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第六條省聯(lián)社后勤服務(wù)中心、辦事處財務(wù)管理部門分別為省聯(lián)社本部及直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出財務(wù)管理部門，主要職責(zé)包括：（一）貫徹執(zhí)行省聯(lián)社費(fèi)用支出管理制度。（二）負(fù)責(zé)營業(yè)費(fèi)用報銷處理與會計核算。（三）負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)費(fèi)用支出預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督。（四）審核授權(quán)范圍內(nèi)的費(fèi)用開支事項(xiàng)。（五）負(fù)責(zé)對管轄范圍內(nèi)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和報告。（六）其他應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。第七條省聯(lián)社各內(nèi)設(shè)部室、直屬機(jī)構(gòu)及辦事處各部室為費(fèi)用需求及使用部門,負(fù)責(zé)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，按照本辦法規(guī)定履行申報審批程序，依法辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)、獲取原始憑證，并對費(fèi)用支出的合法性、合規(guī)性及真實(shí)性負(fù)責(zé)。第八條省聯(lián)社稽核審計部為省聯(lián)社費(fèi)用支出監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)對省聯(lián)社費(fèi)用管理及開支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三章

費(fèi)用預(yù)算管理第九條省聯(lián)社費(fèi)用支出預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、控制及分析應(yīng)當(dāng)遵循《農(nóng)商行財務(wù)預(yù)算管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。第十條費(fèi)用預(yù)算編制。省聯(lián)社費(fèi)用支出預(yù)算由財務(wù)會計部組織指導(dǎo)編制，后勤服務(wù)中心、辦事處財務(wù)管理部門具體編制管轄范圍內(nèi)費(fèi)用預(yù)算草案，財務(wù)會計部匯總平衡后編制省聯(lián)社費(fèi)用支出預(yù)算，經(jīng)省聯(lián)社財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議、理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條

費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。費(fèi)用需求及使用部門應(yīng)在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目及額度內(nèi)合理安排開支，后勤服務(wù)中心、辦事處財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。第十二條

費(fèi)用預(yù)算調(diào)整。確需調(diào)整費(fèi)用預(yù)算時，由后勤服務(wù)中心、辦事處提出費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)會計部審核后編制費(fèi)用預(yù)算調(diào)整草案，提交財務(wù)預(yù)算管理小組審議，并經(jīng)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十三條

費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析。后勤服務(wù)中心、辦事處財務(wù)管理部門應(yīng)按季對管轄范圍內(nèi)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報告財務(wù)會計部。

第四章

費(fèi)用審批權(quán)限第十四條

下列費(fèi)用支出事項(xiàng)無需經(jīng)過審批：（一）固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)計提、工會經(jīng)費(fèi)計提等費(fèi)用支出事項(xiàng)，由省聯(lián)社財務(wù)會計部、后勤服務(wù)中心、辦事處財務(wù)管理部門費(fèi)用核算部門會計人員依據(jù)財務(wù)制度規(guī)定計算確定，并經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核無誤后計提列支。（二）稅費(fèi)支出，由費(fèi)用核算部門會計人員按照財政稅收管理規(guī)定計算確定，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后列支。（三）社會保險費(fèi)、住房公積金等費(fèi)用支出，由人力資源部門根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定計算確定，通知費(fèi)用核算部門列支。第十五條

對本辦法第十四條規(guī)定之外的其他費(fèi)用支出實(shí)行審批制。審批人員在權(quán)限范圍內(nèi)行使費(fèi)用支出審批權(quán)，超過本人權(quán)限的費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)簽署意見后逐級上報有權(quán)審批人員審批。第十六條

省聯(lián)社本部及直屬機(jī)構(gòu)發(fā)生審批管理項(xiàng)目內(nèi)的費(fèi)用支出時，按以下權(quán)限報請審批：（一）預(yù)算范圍內(nèi)，單項(xiàng)或一次性支出5,000元以下的，由費(fèi)用支出事項(xiàng)承辦部室（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人審核，報后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批；（二）預(yù)算范圍內(nèi)，單項(xiàng)或一次性支出5,000元以上，20,000元以下的，由費(fèi)用支出事項(xiàng)承辦部室（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人共同審核，承辦部室（機(jī)構(gòu)）分管社領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報后勤服務(wù)中心分管社領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）預(yù)算范圍內(nèi)，單項(xiàng)或一次性支出20,000元以上的，由費(fèi)用支出事項(xiàng)承辦部室（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人、后勤服務(wù)中心負(fù)責(zé)人共同審核，承辦部室（機(jī)構(gòu)）分管社領(lǐng)導(dǎo)、后勤服務(wù)中心分管社領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報省聯(lián)社理事長或其授權(quán)人員審批。第五章

費(fèi)用管理第一節(jié)

差旅費(fèi)第十八條

差旅費(fèi)是指省聯(lián)社員工臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)。第十九條

省聯(lián)社員工出差實(shí)行審批制。出差人員應(yīng)事先填寫“出差審批單”，詳細(xì)填列出差事由、目的地及路線、同行人員、預(yù)計時間、擬乘座交通工具等，報經(jīng)有權(quán)審批人員審批。費(fèi)用支出財務(wù)管理部門憑批準(zhǔn)的“出差審批單”，據(jù)以辦理借款和報銷。

出差審批權(quán)限按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)會議、專項(xiàng)表彰及外出事宜的通知》（*農(nóng)信辦發(fā)〔2014〕43號）中“關(guān)于外出事宜”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

級別乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份，保費(fèi)限額30元。省聯(lián)社統(tǒng)一購買交通意外保險的，不再重復(fù)購買。財政部發(fā)布的相關(guān)地區(qū)出差住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行(見附表1)。按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)使用。（二）經(jīng)批準(zhǔn)參加會議或培訓(xùn)等，且主辦方統(tǒng)一安排餐飲的，不再計發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。因出差往返機(jī)場、車站等發(fā)生的常駐地市內(nèi)交通費(fèi)，按照乘坐飛機(jī)每人每次100元，乘坐火車每人每次80元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（二）出差地市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)，直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、省會城市每人每天80元，其他城市每人每天50元標(biāo)準(zhǔn)計算的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。（三）省聯(lián)社派車隨行的，不予報銷市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)列支管理規(guī)定:

（一）出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，出差費(fèi)用一律由所在單位承擔(dān)，嚴(yán)禁向下級單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁。（二）實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報銷住宿費(fèi)。第二節(jié)

會議費(fèi)第二十六條

會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、文件印刷費(fèi)以及其他合理開支。第二十七條

承辦部室（機(jī)構(gòu)）在會議召開前應(yīng)當(dāng)編制會議預(yù)算，詳細(xì)說明會議內(nèi)容、時間、地點(diǎn)、與會人員構(gòu)成和人數(shù)，以及會場租金、用餐和住宿等各項(xiàng)有關(guān)支出的明細(xì)預(yù)算及詢價情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三節(jié)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)第二十八條

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指省聯(lián)社因開展業(yè)務(wù)活動需要合理開支的接待費(fèi)用，包括接待發(fā)生的用餐費(fèi)和住宿費(fèi)。第二十九條

省聯(lián)社本部及直屬機(jī)構(gòu)發(fā)生公務(wù)接待事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》、《農(nóng)商行公務(wù)接待管理辦法》規(guī)定的審批程序、接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。省聯(lián)社派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)比照執(zhí)行。第四節(jié)

辦公費(fèi)用設(shè)備維護(hù)、辦公用品采購須在指定單位辦理。每年年底，省聯(lián)社后勤服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)通過一定的程序，擇優(yōu)選定供應(yīng)商和服務(wù)提供商，經(jīng)分管社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。各派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)比照上述辦法，經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三十二條

后勤服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)按部門對辦公用品領(lǐng)用情況進(jìn)行登記并定期公示。第五節(jié)

培訓(xùn)費(fèi)第三十三條

培訓(xùn)費(fèi)是指為提高省聯(lián)社員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，用于省聯(lián)社職工教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)等方面的支出。第三十四條

省聯(lián)社員工參加由外部機(jī)構(gòu)組織的各類培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)遵守《農(nóng)商行外出培訓(xùn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，培訓(xùn)費(fèi)用憑合規(guī)票據(jù)據(jù)實(shí)列支。第三十五條

省聯(lián)社組織開展全省農(nóng)商行教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，原則上由參會單位共同承擔(dān)；省聯(lián)社針對本單位員工開展培訓(xùn)(簡稱“內(nèi)部培訓(xùn)”)所發(fā)生的費(fèi)用由省聯(lián)社自行承擔(dān)。第三十六條

內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用包括因開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)及其他合理費(fèi)用。第六節(jié)其他費(fèi)用第三十八條

省聯(lián)社員工臨時因公出國經(jīng)費(fèi)包括國際旅費(fèi)、國外城市間交通費(fèi)、國外住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等，列支標(biāo)準(zhǔn)按照《臨時出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》（財行〔2001〕73號）的規(guī)定執(zhí)行；報銷因公出國經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)當(dāng)提供因公臨時出國任務(wù)和預(yù)算審批文件、簽報或出國任務(wù)批件、護(hù)照（包括簽證和出入境記錄）復(fù)印件、機(jī)票等有效費(fèi)用明細(xì)票據(jù)。第三十九條

本辦法未專項(xiàng)規(guī)定的其他費(fèi)用支出，承辦部室（機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定履行審核、審批手續(xù)，費(fèi)用支出財務(wù)管理部門根據(jù)審批據(jù)實(shí)列支。第六章

費(fèi)用報銷管理第四十條

費(fèi)用報銷程序：（一）經(jīng)辦人必須在費(fèi)用發(fā)生后十個工作日內(nèi)，根據(jù)費(fèi)用開支項(xiàng)目，填寫《農(nóng)商行費(fèi)用報銷審批單》、《農(nóng)商行差旅費(fèi)報銷單》，將費(fèi)用開支原始憑證、事前審批資料等要件附后，提請相關(guān)人員審核、審批。（二）有權(quán)審核/審批人員按照本辦法規(guī)定的權(quán)限對費(fèi)用開支事項(xiàng)進(jìn)行審核或?qū)徟?。其中：?jīng)辦人對經(jīng)辦事項(xiàng)的真實(shí)性，原始票據(jù)的合規(guī)性、完整性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；財務(wù)審核人員重點(diǎn)審核報銷憑證是否合法合規(guī)并與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符、開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合制度規(guī)定要求、費(fèi)用支出是否超過事前審批金額等；費(fèi)用審核人員、審批人員對費(fèi)用開支事項(xiàng)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（三）費(fèi)用支出財務(wù)管理部門對審批手續(xù)完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。無誤后，辦理報銷付款手續(xù)。第四十一條

原始單據(jù)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：會議費(fèi)報銷時應(yīng)當(dāng)同時提供會議審批文件、會議通知及實(shí)際參會人員簽到表、會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須按次報銷；報銷時應(yīng)當(dāng)同時提供公務(wù)接待審批資料、正式發(fā)票及接待清單（格式見附表2），接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項(xiàng)目、時間、接待場所、費(fèi)用以及接待陪同人員情況等內(nèi)容。（四）報銷辦公用品購置費(fèi)、修理費(fèi)、印刷費(fèi)時，取得的發(fā)票上須注明品名、數(shù)量及單價；發(fā)票上無法注明的，應(yīng)附詳盡的明細(xì)清單。（五）報銷內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用時，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表、講課費(fèi)簽收單以及培訓(xùn)服務(wù)單位出具的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。（六）列支廣告費(fèi)必須取得廣告業(yè)發(fā)票。（七）列支租賃費(fèi)必須取得租賃業(yè)發(fā)票或稅務(wù)局代開的租賃發(fā)票。第四十二條

報銷單據(jù)填制、粘貼要求：（一）應(yīng)將報銷票據(jù)壓平并修剪整齊，去除多余部分。（二）對票據(jù)進(jìn)行分類，同類票據(jù)粘貼在同一張票據(jù)粘貼單上，超出部分應(yīng)另附粘貼單。（三）（四）經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分所報銷費(fèi)用的內(nèi)容，不得將不同開支內(nèi)容合并填寫。（五）經(jīng)辦人應(yīng)將原始憑證粘貼齊全、報銷憑證要素填制完整；屬于多人合報的應(yīng)由各經(jīng)辦人逐一簽字，不得代簽。第四十三條

報銷其他規(guī)定：（一）報銷的費(fèi)用必須是本人經(jīng)辦，不得代替報銷他人經(jīng)辦的費(fèi)用。（二）單次發(fā)生的費(fèi)用不得拆分成多張發(fā)票，分次報銷。（三）費(fèi)用支出財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核費(fèi)用開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷。第四十四條

現(xiàn)金使用范圍規(guī)定：

（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（六）1000元以下的零星支出；（七）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四十五條

員工借款相關(guān)規(guī)定：（一）省聯(lián)社原則上不提供員工個人借款，因出差、零星采購等工作需要臨時性借款時，應(yīng)填制《農(nóng)商行借款審批單》報有權(quán)審批人審批，并提前一天通知財務(wù)管理部門。員工借款審批權(quán)限參照本辦法第十六條規(guī)定執(zhí)行。（二）借款人必須在費(fèi)用開支事項(xiàng)辦結(jié)后十個工作日內(nèi)憑有效票據(jù)辦理清賬還款手續(xù)；逾期未結(jié)清者，財務(wù)管理部門應(yīng)會同人力資源部門從其工資中扣收。（三）借款為一事一借、?？顚Ｓ茫按谓杩钌形唇Y(jié)清的，后續(xù)不再給予借款。（四）所有借款必須于年末結(jié)清。第七章

罰

則第四十六條

有下列情形之一的，給予部室（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)責(zé)任人員通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告至記過處分：（一）未按規(guī)定編制費(fèi)用預(yù)算的；（二）未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算列支費(fèi)用的；（三）未按規(guī)定程序?qū)徍恕徟鷪箐N費(fèi)用的。第四十七條

有下列情形之一的，給予部室（機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人和其他相關(guān)責(zé)任人員警告至記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記大過至撤職處分：（一）

偽造、變造費(fèi)用支出事項(xiàng)，虛報費(fèi)用的；（二）費(fèi)用支出票據(jù)不合規(guī)的；（三）采取掛賬等手段逃避費(fèi)用監(jiān)督、控制的；（四）違反規(guī)定隨意列支費(fèi)用的；（五）授意、指使、強(qiáng)令、脅迫經(jīng)辦人違反規(guī)定報銷費(fèi)用的。第四十八條

違反本辦法規(guī)定，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第四十九條

本辦法所稱“以上”不包括本數(shù)，“以下”包括本數(shù)。第五十條

本辦法由省聯(lián)社財務(wù)會計部負(fù)責(zé)解釋。

附表1

農(nóng)商行省外差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)序號地區(qū)（城市）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元/人.天）旺季價格標(biāo)準(zhǔn)（元/人.天）廳局級及相當(dāng)職務(wù)人員處級及以下人員旺季期間廳局級及相當(dāng)職務(wù)人員處級及以下人員1北京市6505002天津市4803803河北?。ㄊ仪f）4503504內(nèi)蒙古（呼和浩特）4603505遼寧省（沈陽）4803506大連市4903507-9月5904207吉林?。ㄩL春）4503508黑龍江省（哈爾濱）4503507-9月5404209上海市60050010江蘇?。暇?9038011浙江省（杭州）50040012寧波市45035013安徽?。ê戏剩?6035014福建?。ǜＶ荩?80380