農(nóng)村信用社事后監(jiān)督操作規(guī)定（試行）模版

xx農(nóng)村信用社事后監(jiān)督操作規(guī)程（試行）第一章總則第一條為進一步加強和完善內(nèi)控制度，健全監(jiān)督機制，有效識別、分析、評估、監(jiān)測和控制操作風(fēng)險，明確事后監(jiān)督職責(zé)和作業(yè)流程，促進事前、事中質(zhì)量的規(guī)范和提高,依據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合全省農(nóng)村信用社實際，制定本規(guī)程。第二條xx農(nóng)村信用社各級法人機構(gòu)及所轄營業(yè)機構(gòu)適用本規(guī)程。第三條事后監(jiān)督是按照規(guī)定程序和方法，對運營部門及營業(yè)機構(gòu)柜臺業(yè)務(wù)進行監(jiān)督管理,是會計核算的延伸，也是規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、避免和減少業(yè)務(wù)差錯、防范結(jié)算風(fēng)險的重要手段。第四條遵循原則（一）獨立性原則。事后監(jiān)督與前臺運營業(yè)務(wù)實行時間、空間、人員嚴(yán)格分離。（二）時效性原則。堅持每日及時完成規(guī)定的運營事后監(jiān)督業(yè)務(wù)并按規(guī)定保管監(jiān)督資料。（三）重要性原則。在全面監(jiān)督基礎(chǔ)上，加強對重大金額、重要業(yè)務(wù)、重要交易、重要賬務(wù)環(huán)節(jié)等重點內(nèi)容監(jiān)督，提高監(jiān)督效率，重點防范案件和內(nèi)部舞弊，確保資金安全。第二章機構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)第五條機構(gòu)設(shè)置（一）省聯(lián)社會計運營部為運營事后監(jiān)督管理主管部門，負(fù)責(zé)對全省運營事后監(jiān)督機構(gòu)系統(tǒng)管理和業(yè)務(wù)管理，決定重點監(jiān)督業(yè)務(wù)的新增或減少，以及常規(guī)監(jiān)督業(yè)務(wù)比例。（二）市州辦事處、法人機構(gòu)根據(jù)轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)布局、地域條件、人員配備和業(yè)務(wù)量等，可選擇設(shè)置集中掃描、集中監(jiān)督模式或設(shè)置分散掃描、集中監(jiān)督模式事后監(jiān)督中心（以下簡稱后督中心），主要負(fù)責(zé)對本級財務(wù)會計部門及轄內(nèi)清算中心和營業(yè)機構(gòu)運營業(yè)務(wù)實施獨立事后監(jiān)督。第六條主要職責(zé)（一）審查運營業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合規(guī)有效，監(jiān)督處理結(jié)果是否真實可靠，審核資金往來款項是否合法合規(guī)，監(jiān)測會計核算政策和內(nèi)控制度執(zhí)行是否充分有效，實現(xiàn)對需要重點監(jiān)控的營業(yè)機構(gòu)、柜員、高風(fēng)險業(yè)務(wù)及特殊時段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處理的持續(xù)監(jiān)督。（二）規(guī)范事后監(jiān)督人員作業(yè)行為，組織落實事后監(jiān)督作業(yè)流程，真實、客觀、連續(xù)記錄和反映被監(jiān)督機構(gòu)作業(yè)質(zhì)量和制度流程執(zhí)行情況，按月整理、分析、通報事后監(jiān)督數(shù)據(jù)、事實、問題及整改結(jié)果。（三）揭露運營業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的各類違規(guī)、違紀(jì)、違法行為，有效識別、評估、監(jiān)測各類運營業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。及時糾正并持續(xù)跟蹤整改各類業(yè)務(wù)差錯、事故，防范和化解風(fēng)險隱患，維護客戶和農(nóng)村信用社資金安全。（四）分析事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)差錯、事故、問題的分布領(lǐng)域和產(chǎn)生誘因，向管理層提出改進措施和建議。第七條崗位設(shè)置（一）設(shè)置交接崗、整理崗、掃描崗、補錄崗、業(yè)務(wù)審核崗、重點監(jiān)督崗、再監(jiān)督崗、差錯管理崗、差錯整改崗、人工查賬崗、檔案管理崗(營業(yè)機構(gòu)檔案管理崗、事后監(jiān)督檔案管理崗、實物檔案管理崗)、業(yè)務(wù)主管崗、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗（省聯(lián)社）、技術(shù)系統(tǒng)管理崗(省聯(lián)社)。（二）掃描崗、補錄崗如果是外包，掃描崗、補錄崗不能與審核崗、監(jiān)督崗、實物檔案管理崗兼崗。（三）掃描崗、補錄崗、業(yè)務(wù)審核崗、重點監(jiān)督崗、再監(jiān)督崗、可設(shè)置多人；差錯管理崗、差錯整改崗、實物檔案管理崗、業(yè)務(wù)主管崗、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗、業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗（省聯(lián)社）、技術(shù)系統(tǒng)管理崗(省聯(lián)社)設(shè)置A、B角。第八條崗位職責(zé)（一）交接崗1.負(fù)責(zé)營業(yè)機構(gòu)憑證、資料與后督中心相關(guān)人員的交接；2.負(fù)責(zé)檔案袋封包的完整性（交接、傳遞過程中封包完好、無破損和丟失等），并完成交接手續(xù)。（二）整理崗1.負(fù)責(zé)檢查檔案袋封包的完整性，并完成交接手續(xù)；2.負(fù)責(zé)對憑證、資料進行檢查整理，確保掃描時無大頭針、回形針或其他硬物，無折疊、翻卷、粘貼。破損業(yè)務(wù)憑證用透明膠帶粘貼完整；3.負(fù)責(zé)將整理后的憑證及時分配掃描崗人員掃描；4.負(fù)責(zé)將掃描后的憑證整理移交檔案管理崗人員保管。（三）掃描崗1.負(fù)責(zé)將營業(yè)機構(gòu)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的憑證、資料掃描生成電子影像數(shù)據(jù)，并清點核對；2.負(fù)責(zé)對掃描影像進行質(zhì)量檢查，確保影像清晰提交事后監(jiān)督系統(tǒng)（以下簡稱：后督系統(tǒng)）處理，對錯誤影像進行重新掃描；3.負(fù)責(zé)掃描影像質(zhì)量，對顛倒、歪斜、模糊、折角、黑邊多的影像重新補掃描。憑證、資料與掃描影像存在數(shù)量差異的，認(rèn)真查找原因并核對清楚；4.負(fù)責(zé)按日完成分配的掃描工作，做到不拖延、不積壓；5.負(fù)責(zé)掃描儀日常維護，確保運轉(zhuǎn)正常；6.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息及本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（四）補錄崗1.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)自動識別失敗或錯誤識別憑證影像進行人工勾對補錄；2.負(fù)責(zé)對補錄中發(fā)現(xiàn)登記有誤圖像批次進行批次信息修改；3.負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)標(biāo)記人工補錄憑證或流水為“審”；4.負(fù)責(zé)按日完成分配的補錄工作和確保錄入的準(zhǔn)確性，做到不拖延、不積壓；5.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息及本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（五）業(yè)務(wù)審核崗1.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)自動識別失敗或錯誤識別業(yè)務(wù)憑證影像進行人工勾對補錄；2.負(fù)責(zé)對補錄中發(fā)現(xiàn)登記有誤的圖像批次進行批次信息修改；3.負(fù)責(zé)對掃描錄入的有效憑證影像及對應(yīng)的流水信息進行調(diào)閱查看；4.負(fù)責(zé)審核后督系統(tǒng)人工補錄標(biāo)記為“審”的問題流水和憑證影像，下發(fā)核實單或差錯單，提交差錯主管審核；5.負(fù)責(zé)對補錄員遺留的問題流水和憑證影像進行分析勾對，下發(fā)核實單和差錯單，提交差錯主管審核；6.負(fù)責(zé)按日完成分配的審核工作和錄入的準(zhǔn)確性，做到不拖延、不積壓；7.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息及本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（六）重點監(jiān)督崗1.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)自動生成的重點監(jiān)督工作任務(wù)實施逐筆監(jiān)督。同時，根據(jù)重點監(jiān)督業(yè)務(wù)實際情況，對直接相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)實施逐筆監(jiān)督；2.負(fù)責(zé)對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯下發(fā)核實單或差錯單，提交差錯主管審核，跟蹤督促整改落實。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故，可直接向本級機構(gòu)運營部門或主管領(lǐng)導(dǎo)反映；3.負(fù)責(zé)對掃描錄入的有效憑證影像及對應(yīng)的流水信息進行調(diào)閱查看；4.負(fù)責(zé)對所涉及業(yè)務(wù)處理的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性、完整性、及時性、規(guī)范性等進行審核，按日完成所分配的監(jiān)督任務(wù)，做到不拖延、不積壓；5.負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展特點，提出新的重點監(jiān)督業(yè)務(wù)，完善事后監(jiān)督重點監(jiān)督體系；6.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息及本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（七）再監(jiān)督崗1.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)按比例隨機提取的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實施再監(jiān)督，及時處理、報告監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題；2.負(fù)責(zé)對再監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯下發(fā)核實單或差錯單，提交差錯主管審核，跟蹤督促整改落實。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故，可直接向本級機構(gòu)運營部門或主管領(lǐng)導(dǎo)反映；3.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息及本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（八）差錯管理崗1.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)業(yè)務(wù)審核、重點監(jiān)督、再監(jiān)督、人工查賬提交的核實單、差錯單進行審核和下發(fā)；2.負(fù)責(zé)對營業(yè)機構(gòu)回復(fù)、整改內(nèi)容進行審核確認(rèn)，處理、報告監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題；3.負(fù)責(zé)對下發(fā)核實單或差錯單跟蹤督促整改落實。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故，可直接向本級機構(gòu)運營部門或主管領(lǐng)導(dǎo)反映；4.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本單位經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（九）差錯整改崗1.負(fù)責(zé)進入后督系統(tǒng)對后督中心每天下發(fā)的核實單和差錯單進行核實確認(rèn)、整改和換人復(fù)核；2.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（十）人工查賬崗1.負(fù)責(zé)根據(jù)條件查詢流水或影像信息，進入人工查賬模塊對沒有補錄的影像與流水進行匹配，對人工補錄錯誤的影像或流水進行調(diào)整，完成監(jiān)督員對整個批次流程的查看（可對前面流程的再次審核，進行補錄、修改及對批次進展進行查看）；2.負(fù)責(zé)對人工查帳中發(fā)現(xiàn)的差錯下發(fā)核實單或差錯單，提交差錯主管審核，跟蹤督促整改落實。對發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故，可直接向本級機構(gòu)運營部門或主管領(lǐng)導(dǎo)反映。（十一）檔案管理崗1.營業(yè)機構(gòu)檔案管理崗（1）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)憑證、檔案資料的整理裝袋或塑封，做到不拖延、不積壓；（2）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對掃描憑證（業(yè)務(wù)憑證、檔案資料）、非掃描憑證（除掃描憑證外的其他檔案資料）進行處理（包括添加、刪除、修改、查詢），打印掃描憑證交接單或裝訂冊入庫交接單；（3）嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。2.事后監(jiān)督檔案管理崗（1）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對營業(yè)機構(gòu)掃描憑證進行處理（包括簽收、退回、查詢、）；（2）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對掃描完成的憑證進行處理（包括封包、封箱、包入庫提交、箱入庫提交）；（3）負(fù)責(zé)對已封包、封箱的檔案記錄打印出包編號或箱編號。對已進行包入庫提交、箱入庫提交的檔案記錄打印檔案包、箱交接單；（4）負(fù)責(zé)掃描憑證的完整性和承擔(dān)保管責(zé)任，定期與檔案管理部門辦理紙質(zhì)檔案移交并完善交接手續(xù)；（5）嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。3.實物檔案管理崗（1）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對經(jīng)常使用的參數(shù)進行標(biāo)準(zhǔn)化配置，即:庫房定義--對檔案庫存儲參數(shù)進行標(biāo)準(zhǔn)化配置，檔案代碼定義--對不同類型的檔案進行標(biāo)準(zhǔn)化編號設(shè)置，幣種定義--對經(jīng)常使用的流通貨幣進行標(biāo)準(zhǔn)化編號設(shè)置；（2）負(fù)責(zé)與營業(yè)機構(gòu)或事后監(jiān)督檔案管理人員辦理掃描憑證和非掃描憑證資料紙質(zhì)檔案移交，并完善交接手續(xù)；（3）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對掃描憑證和非掃描憑證進行處理，包括簽收、上架、移庫、移架、拆包、拆箱、借用、歸還、銷毀等情況處理；（4）負(fù)責(zé)已接收業(yè)務(wù)憑證及檔案資料的完整性和承擔(dān)保管責(zé)任；（5）負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中對掃描憑證、非掃描憑證、庫房容量、庫房日志進行綜合查詢；（6）負(fù)責(zé)協(xié)助辦理司法查詢、本機構(gòu)內(nèi)部檔案影像調(diào)閱相關(guān)事宜；（7）負(fù)責(zé)按規(guī)定打印后督系統(tǒng)中的資料影像。（8）嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（十二）業(yè)務(wù)主管崗1.負(fù)責(zé)對后督中心分配工作任務(wù)和后督系統(tǒng)操作進行業(yè)務(wù)授權(quán)；2.負(fù)責(zé)督促掃描員、補錄員、監(jiān)督員按日完成分配的工作任務(wù)，完成后督中心軋賬工作；3.負(fù)責(zé)按規(guī)定打印后督系統(tǒng)中的資料影像；4.發(fā)現(xiàn)案件及時報告；5.編寫《事后監(jiān)督情況月度分析報告》、檢查考核工作人員監(jiān)督情況、被監(jiān)督營業(yè)機構(gòu)核算質(zhì)量考核通報和上報工作；6.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（十三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗1.負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)中建立相關(guān)操作員和業(yè)務(wù)操作授權(quán)；2.負(fù)責(zé)協(xié)助后督業(yè)務(wù)主管對難以勾對的憑證影像和流水進行分析；3.負(fù)責(zé)對后督系統(tǒng)相關(guān)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)日常維護，確保系統(tǒng)運轉(zhuǎn)正常；4.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（十四）業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理崗（省聯(lián)社）1.負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)建立角色及相關(guān)操作員和業(yè)務(wù)操作授權(quán)；2.負(fù)責(zé)協(xié)助后督中心主管對難以勾對的憑證影像和流水進行分析；3.負(fù)責(zé)在后督系統(tǒng)進行操作權(quán)限、差錯參數(shù)設(shè)置、憑證版面配置，維護重點監(jiān)督等系統(tǒng)操作；4.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。（十五）技術(shù)系統(tǒng)管理崗（省聯(lián)社）1.負(fù)責(zé)程序版本管理、數(shù)據(jù)導(dǎo)入歸檔管理、光盤文檔管理等工作；2.負(fù)責(zé)后督系統(tǒng)及相關(guān)平臺（如內(nèi)容管理平臺）的日常運行和技術(shù)支持，確保系統(tǒng)可用性滿足要求；3.負(fù)責(zé)后督系統(tǒng)及相關(guān)平臺的技術(shù)升級，技術(shù)管理工作。4.嚴(yán)格遵守保密制度，對客戶信息、本機構(gòu)經(jīng)營狀況等信息不得隨意向外泄露。第三章人員配備第九條后督中心應(yīng)配備一名負(fù)責(zé)人，主要負(fù)責(zé)日常運行管理等，并根據(jù)事后監(jiān)督范圍、掃描方式、崗位職責(zé)和后督系統(tǒng)特點及業(yè)務(wù)量大小，配備相應(yīng)工作人員，充實相關(guān)工作崗位。工作人員工作量參照如下：（一）掃描崗：高端機4,000張/小時，低端機2,000張/小時（含憑證整理時間）。（二）補錄崗：平均補錄憑證量為500張/小時，需補錄憑證量約占總憑證量的30％－40％。（三）重點監(jiān)督崗：平均監(jiān)督憑證量為150張/小時（含下發(fā)差錯時間），需監(jiān)督憑證量約占總憑證量的15％－20％。（四）其他崗：業(yè)務(wù)審核、差錯管理和再監(jiān)督崗人員平均每小時工作量與重點監(jiān)督員工作量類同。法人機構(gòu)根據(jù)實際情況合理配備人員。第十條業(yè)務(wù)主管和監(jiān)督崗人員（業(yè)務(wù)審核、差錯管理、重點監(jiān)督、再監(jiān)督和人工查賬崗人員）應(yīng)具備以下條件:（一）業(yè)務(wù)素質(zhì)好，工作認(rèn)真細(xì)致、責(zé)任心強。（二）熟悉國家金融法律、法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)定。（三）具備3年以上農(nóng)村信用社工作經(jīng)驗，且從事過兩個以上不同工作崗位。（四）熟悉各項業(yè)務(wù)核算制度和業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作（特別是SC6000綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作），有較強的檢查監(jiān)督分析寫作能力。第十一條掃描崗和補錄崗人員應(yīng)具備以下條件：（一）工作認(rèn)真仔細(xì)，責(zé)任心強，熟悉掃描和補錄相關(guān)規(guī)定和操作流程。（二）補錄崗人員數(shù)字輸入量為200個/分鐘。（三）嚴(yán)格遵守xx農(nóng)村信用社規(guī)章制度和保密制度，具備一定的分析能力。第十二條后督中心所有崗位人員必須經(jīng)考試合格后方能上崗。第四章日常管理第十三條在確保工作序時性、及時性、連續(xù)性前提下，為提高工作效率,后督中心可以實施彈性工作制。第十四條業(yè)務(wù)處理時間（一）憑證掃描必須在T+1完成（因掃描儀故障或其它特殊原因無法完成憑證掃描的，可延長但最長不得超過2天，超過2天的必須向后督中心書面說明情況）。（二）人工處理必須T+3完成（人工補錄必須T+2完成，業(yè)務(wù)審核必須T+3完成）。（三）重點監(jiān)督必須T+4完成；再監(jiān)督T+6完成。（四）人工查賬必須T+6完成；差錯處理必須D+3完成。（五）歸檔管理必須T+6完成。（六）整個業(yè)務(wù)處理時間最長為7天，節(jié)假日不得順延。（注：T是指業(yè)務(wù)日期，D是下發(fā)差錯的日期）第十五條日常工作流程（一）掃描員收到部門或營業(yè)機構(gòu)遞交的憑證、資料，整理無誤后完成掃描工作。（二）憑證、資料影像與業(yè)務(wù)流水在后督系統(tǒng)自動識別勾對。（三）無法自動識別的憑證影像及錯誤識別的影像、流水，通過人工補錄和業(yè)務(wù)審核進行更正勾對處理。發(fā)生差錯的，由業(yè)務(wù)審核員填寫核實單或差錯單，經(jīng)差錯管理員審核后下發(fā)。（四）憑證影像與業(yè)務(wù)流水勾對完畢后，進入業(yè)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)。發(fā)生差錯的，由監(jiān)督員填寫核實單或差錯單，經(jīng)差錯管理員審核后下發(fā)。（五）核實單、差錯單由營業(yè)機構(gòu)差錯整改員統(tǒng)一接收。整改后經(jīng)差錯整改員換人確認(rèn)并回復(fù)后督中心差錯管理員。（六）業(yè)務(wù)主管崗定期分析監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯，編寫《事后監(jiān)督情況月度分析報告》。（七）后督實物檔案管理員對實物檔案進行歸檔管理。第十六條掃描管理（一）憑證、資料掃描工作可采取外包方式解決，掃描工作場所必須配備監(jiān)控設(shè)備，所有掃描員操作過程必須在監(jiān)控范圍內(nèi)，并建立有相應(yīng)的管理制度規(guī)范掃描人員操作行為，以確?？蛻糍Y料及業(yè)務(wù)檔案不泄露、不遺失。（二）掃描方式有集中掃描方式、分散掃描方式、分散和集中相結(jié)合方式。采取集中掃描的，營業(yè)機構(gòu)應(yīng)次日將憑證及資料傳遞至掃描員，超過時限的，掃描員應(yīng)及時通過電話與營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）或負(fù)責(zé)事中監(jiān)督授權(quán)柜員進行核實。掃描員收到憑證及資料1個工作日（T+1）內(nèi)必須完成全部掃描工作，做到工作不拖延、不積壓。采取分散掃描的，每日營業(yè)終了由營業(yè)機構(gòu)柜員或主管（值班柜員）負(fù)責(zé)將當(dāng)天憑證、資料掃描到后督系統(tǒng)中。（三）定期維護掃描儀，確保運轉(zhuǎn)正常。第十七條人工補錄管理（一）人工補錄工作可采用外包方式解決，人工補錄工作場所必須配備監(jiān)控設(shè)備，所有補錄員的操作過程必須在監(jiān)控范圍內(nèi)，并建立有相應(yīng)的管理制度規(guī)范補錄員操作行為，以確?？蛻糍Y料及業(yè)務(wù)檔案不泄露、不遺失。補錄員必須經(jīng)過金融業(yè)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)，且熟悉人工補錄操作流程及相關(guān)規(guī)定。（二）補錄員對后督系統(tǒng)無法自動識別或自動識別錯誤憑證、資料進行補錄，認(rèn)真查找核實難以勾對的憑證或流水。確實無法勾對的應(yīng)標(biāo)注“審”，并提交業(yè)務(wù)審核員審核勾對。（三）補錄員必須在1個工作日（T+2）內(nèi)完成上日憑證、資料補錄工作，做到工作不拖延、不積壓。（四）補錄工作必須在后督中心集中完成，不得在網(wǎng)點進行補錄。第十八條業(yè)務(wù)審核管理（一）業(yè)務(wù)審核員對人工補錄后流水勾對仍失敗的憑證影像，應(yīng)進行憑證影像和流水勾對，對發(fā)現(xiàn)存在問題的憑證影像填寫差錯單或核實單，提交差錯主管審核后下發(fā)?；蚍祷貟呙韫ぷ髡局匦聮呙枵位蜓a掃批次中的差錯憑證。（二）業(yè)務(wù)審核員必須在1個工作日（T+3）內(nèi)完成業(yè)務(wù)審核工作，做到工作不拖延、不積壓。第十九條業(yè)務(wù)監(jiān)督管理（一）業(yè)務(wù)監(jiān)督分為重點監(jiān)督和再監(jiān)督。重點監(jiān)督的業(yè)務(wù)需逐筆進行監(jiān)督，同時根據(jù)重點監(jiān)督的業(yè)務(wù)實際情況，對直接相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)實施逐筆監(jiān)督；再監(jiān)督由后督系統(tǒng)按預(yù)先設(shè)定比例隨機抽取業(yè)務(wù)實施監(jiān)督，包括業(yè)務(wù)處理的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性、完整性、及時性、規(guī)范性等。（二）根據(jù)營業(yè)機構(gòu)發(fā)生運營差錯、事故和操作風(fēng)險的特點而納入重點監(jiān)督的業(yè)務(wù)包括：被監(jiān)督營業(yè)機構(gòu)的重點賬戶、重點交易、重點環(huán)節(jié)以及其他高風(fēng)險業(yè)務(wù)等。（三）業(yè)務(wù)監(jiān)督完畢后，監(jiān)督員需在后督系統(tǒng)人工查賬模塊中，對補錄員無法實現(xiàn)勾對的影像和流水實施逐筆監(jiān)督，并在后督系統(tǒng)中完成柜員或營業(yè)機構(gòu)憑證平賬工作。（四）監(jiān)督員對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題或差錯，須發(fā)出核實單或差錯單，跟蹤差錯整改情況。（五）后督中心應(yīng)高度關(guān)注日常運營中出現(xiàn)的操作風(fēng)險，對需要納入重點監(jiān)督的運營業(yè)務(wù)、交易、科目、網(wǎng)點、柜員等，應(yīng)填寫《增加/減少重點監(jiān)督業(yè)務(wù)申請表》（附件1）提交后督管理部評估。（六）后督管理部根據(jù)運營業(yè)務(wù)操作風(fēng)險發(fā)展變化，決定是否新增或減少重點監(jiān)督業(yè)務(wù)。（七）監(jiān)督員負(fù)責(zé)對營業(yè)機構(gòu)異常情況進行打印和重點監(jiān)督，了解相關(guān)業(yè)務(wù)異常原因，跟蹤落實整改結(jié)果。第二十條再監(jiān)督管理（一）再監(jiān)督須（T+6）時間范圍對后督系統(tǒng)按預(yù)先設(shè)定比例隨機抽取業(yè)務(wù)實施至少一次監(jiān)督，再監(jiān)督比例不得少于業(yè)務(wù)量的5%，確保運營業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，防范和降低風(fēng)險。（二）再監(jiān)督員對再監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題或差錯，必須發(fā)出核實單或差錯單，跟蹤差錯整改情況。第二十一條憑證、資料管理（一）憑證、資料掃描成像后（憑證、資料不再返回營業(yè)機構(gòu)，按規(guī)定需留在營業(yè)機構(gòu)保管的除外)，應(yīng)真空壓縮保管，不再裝訂。（二）對已完成掃描且無整改事項的憑證、資料，應(yīng)及時壓縮封裝保管；對差錯整改等原因缺少憑證的，可根據(jù)實際情況延后1－3個工作日，待憑證、資料補回后再壓縮封裝。（三）壓縮封裝后的憑證、資料應(yīng)及時入檔案室保管，張貼檔案封箱單（條碼），登記檔案登記簿，與實物檔案管理員辦理移交手續(xù)。憑證掃描至檔案封裝不應(yīng)超過7個工作日。除掃描憑證外的其它檔案資料，可根據(jù)憑證擺放場地大小決定移交檔案管理部門頻率，但最長不得超過1年。第二十二條查詢憑證、資料，需按調(diào)閱檔案相關(guān)手續(xù)辦理，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱查看相關(guān)憑證、資料影像；需帶走紙質(zhì)檔案，必須經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)后，由檔案管理員或后督主管打印憑證、資料影像。原則上紙質(zhì)憑證、資料不予調(diào)閱。第二十三條后督工作檔案管理指監(jiān)督人員在實施監(jiān)督中形成的監(jiān)督工作日志、月度報告、統(tǒng)計表及其他監(jiān)督資料等。（一）監(jiān)督工作日志由掃描員、補錄員、監(jiān)督員、后督主管按日登記。（二）后督中心按月、季、年度分類整理裝訂事后監(jiān)督工作檔案，保存期限一般為5年。第五章憑證資料整理與交接第二十四條柜員憑證、資料的整理（一）柜員辦理業(yè)務(wù)時，按照業(yè)務(wù)流水先后順序擺放（先主件后附件）憑證及相關(guān)資料。（二）營業(yè)終后，柜員整理當(dāng)天憑證。記賬類業(yè)務(wù)憑證齊全，與柜員扎賬報告筆數(shù)一致；憑證、資料無大頭針、回形針或其他硬物，保持平整，無折疊、翻卷、粘貼，破損憑證粘貼完整；按柜員分別將憑證、資料（包括主件、附件）用編碼機逐張編碼，登錄后督系統(tǒng)進行檔案管理登記，打印掃描憑證交接單后裝入透明塑料檔案袋。第二十五條營業(yè)機構(gòu)憑證、資料的整理（一）營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）收齊所有柜員憑證后，根據(jù)柜員掃描憑證交接單，在檔案管理模塊中簽收、打印掃描憑證交接單，統(tǒng)一裝入透明塑料檔案袋封包，并與相關(guān)人員辦理交接手續(xù)。（二）憑證、資料整理，最遲應(yīng)在次日上午營業(yè)前完成。第二十六條憑證、資料的傳遞與交接（一）傳遞與交接管理憑證、資料視同現(xiàn)金管理，應(yīng)封包由專人、專車負(fù)責(zé)押運傳遞、交接。傳遞、交接場所必須安裝電子監(jiān)控設(shè)備，所有操作都在監(jiān)控下進行。嚴(yán)格履行交接、登記和簽收手續(xù)，以明確責(zé)任，確保憑證、資料檔案不泄露、不遺失。（二）傳遞與交接方式1.憑證、資料的傳遞、交接可采取委托當(dāng)?shù)貙I(yè)保安公司代理，但應(yīng)事先簽訂合作協(xié)議，明確雙方責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范傳遞、交接流程，有效防范和控制風(fēng)險。營業(yè)機構(gòu)、掃描員、檔案管理員與保安公司辦理交接時，應(yīng)先審核其人員身份證件或雙方約定證件，審核無誤后先登記“事后監(jiān)督憑證資料交接登記簿（附件3）”再辦理憑證、資料封包交接，做到手續(xù)嚴(yán)密、登記簽收準(zhǔn)確及時、責(zé)任清晰，確保憑證、資料封包完好無損；2.憑證、資料的傳遞、交接由本機構(gòu)保衛(wèi)人員專人、專車負(fù)責(zé)押運的，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定，雙方辦理交接時應(yīng)登記“事后監(jiān)督憑證資料交接登記簿（附件3）”和辦理憑證、資料封包交接，做到手續(xù)嚴(yán)密、登記簽收準(zhǔn)確及時、責(zé)任清晰，確保憑證、資料封包完好無損。營業(yè)部、清算中心、營業(yè)機構(gòu)與后督中心或派出監(jiān)督機構(gòu)處在同一辦公地點的，可通過當(dāng)面交接簽收方式完成；3.后督中心掃描員收到憑證、資料封包后，應(yīng)先檢查確認(rèn)封包完好無損后與押運人員辦理簽收手續(xù)。在交接憑證或掃描時發(fā)現(xiàn)重大問題的（如：憑證短缺數(shù)量多、封包被解封以及無法得到營業(yè)機構(gòu)合理答復(fù)等問題），應(yīng)及時報告后督主管、負(fù)責(zé)處理。（三）集中掃描模式的傳遞與交接1.營業(yè)終后，營業(yè)機構(gòu)柜員整理當(dāng)天憑證后裝入透明塑料檔案袋交營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員），以檔案管理崗人員身份在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中登記、打印掃描憑證交接單；2.營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）收集所有柜員憑證資料審核后，以檔案管理崗人員身份在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中簽收和上交，打印掃描憑證交接單后統(tǒng)一將憑證袋裝入透明塑料檔案袋塑封（簡易），并視同現(xiàn)金與押運人員辦理交接手續(xù)；3.押運人員將憑證封包押送至后督中心交接區(qū)域，與憑證接收人員辦理交接手續(xù)。憑證接收人員檢查憑證封包、塑封袋是否完好無損、與交接清單一致等。經(jīng)確認(rèn)無誤后方可辦理簽收手續(xù)，初次整理后分配給掃描人員；4.掃描人員按照規(guī)定流程完成掃描工作后交憑證交接整理人員。憑證交接整理人員以營業(yè)機構(gòu)為單位，按憑證檔案管理要求整理、裝入憑證資料透明塑料檔案袋真空塑封，打印掃描憑證交接單；5.憑證交接整理人員在規(guī)定的時間內(nèi)，將塑封好的憑證移交檔案管理人員。檔案管理人員做好登記后入庫保管。（四）分散掃描模式的傳遞與交接1.營業(yè)終后，營業(yè)機構(gòu)柜員整理當(dāng)天憑證后裝入透明塑料檔案袋交營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員），并以檔案管理崗人員身份在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中進行登記、打印掃描憑證交接單；2.營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）審核柜員掃描憑證交接單后，以檔案管理崗人員身份在后督系統(tǒng)檔案管理模塊中進行憑證確認(rèn)上交，以掃描人員身份在實物檔案模塊進行掃描組簽收確定（簽收后才能掃描）；3.營業(yè)機構(gòu)柜員或主管（值班柜員）掃描完成后，主管（值班柜員）以掃描人員身份在后督系統(tǒng)實物檔案管理模塊中作封包處理、入庫提交、打印掃描憑證交接單；4.營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）簽收后將柜員業(yè)務(wù)憑證統(tǒng)一裝入透明塑料檔案袋塑封,上交檔案管理員入庫上架保管（營業(yè)機構(gòu)設(shè)有檔案管理分庫的，真空塑封后直接交檔案管理員入庫保管；檔案管理庫設(shè)在后督中心的，定期將簡易塑封后的憑證移交憑證檔案管理人員入庫保管，并視同現(xiàn)金與押送人員辦理交接手續(xù)）。第六章監(jiān)督依據(jù)、范圍、內(nèi)容和方式第二十七條監(jiān)督依據(jù)（一）依據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)政策規(guī)定和省聯(lián)社相關(guān)規(guī)章制度，由后督中心對各項運營結(jié)算業(yè)務(wù)實施監(jiān)督審核工作。（二）按照會計審核制度和柜面業(yè)務(wù)授權(quán)制度的規(guī)定，后督中心監(jiān)督本級機構(gòu)及轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)運營審批有權(quán)人的簽章或授權(quán)人員代碼，以及信貸、融資、同業(yè)業(yè)務(wù)、資金管理等業(yè)務(wù)條線預(yù)留公章和有權(quán)人的簽章。公章印模、有權(quán)人簽字字樣或操作代碼提交后督中心備案，發(fā)生變更的，應(yīng)及時通知后督中心并更新預(yù)留印模樣本。第二十八條監(jiān)督范圍及內(nèi)容監(jiān)督范圍包括運營部門及營業(yè)機構(gòu)柜臺處理的運營業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有以下幾方面：（一）憑證要素審核。審核運營業(yè)務(wù)憑證、資料影像要素的合規(guī)性、完整性、規(guī)范性。（二）賬務(wù)審核。核查勾對會計核算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理程序、核算方法、會計科目使用、會計分錄、交易選擇、資金流向和核算結(jié)果。（三）授權(quán)及審批權(quán)限審核。審核柜面業(yè)務(wù)運營處理是否符合事權(quán)劃分、基本授權(quán)和特別授權(quán)管理規(guī)定，會計核算業(yè)務(wù)審批及授權(quán)是否符合制度規(guī)定。（四）合規(guī)審核。審核運營業(yè)務(wù)處理依據(jù)、過程和結(jié)果的合規(guī)性。第二十九條監(jiān)督方式（一）后督系統(tǒng)自動勾對審核。后督系統(tǒng)將憑證、資料影像與導(dǎo)入系統(tǒng)的核心系統(tǒng)流水進行自動勾對，建立對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)后督系統(tǒng)自動勾對審核。（二）人工監(jiān)督審核。補錄員、業(yè)務(wù)審核員對后督系統(tǒng)無法自動勾對識別和識別錯誤的憑證、資料影像與業(yè)務(wù)流水進行人工補錄勾對。監(jiān)督員對重點監(jiān)督業(yè)務(wù)實施逐筆審核和對常規(guī)監(jiān)督業(yè)務(wù)按比例進行抽查審核。第七章差錯管理第三十條業(yè)務(wù)差錯分類（一）第一類（規(guī)范）。指因前臺柜員憑證資料整理不規(guī)范或印章使用不規(guī)范，對運營核算結(jié)果未造成影響，可及時予以更正的差錯。（二）第二類（一般差錯）。指業(yè)務(wù)憑證要素、審批手續(xù)不全和未按實名制開立賬戶等，不影響客戶資金使用、金額較小、未形成安全隱患和對運營核算結(jié)果影響不大的，可及時予以更正的差錯。（三）第三類（較嚴(yán)重差錯）。指違反運營制度、業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，存在風(fēng)險隱患或影響客戶資金使用和對運營核算產(chǎn)生較大影響，但尚未造成資金損失的差錯。（四）第四類（嚴(yán)重違規(guī)）。指嚴(yán)重違反國家金融法律法規(guī)、行業(yè)運營制度，存在較大風(fēng)險隱患或造成農(nóng)村信用社資金損失、信譽損害的差錯。第三十一條發(fā)現(xiàn)上交憑證、資料與統(tǒng)計單填寫數(shù)量或掃描影像存在數(shù)量不符的，掃描員應(yīng)及時與相關(guān)人員查找核實，核實正確后再進行掃描。第三十二條業(yè)務(wù)審核員、重點監(jiān)督員、再監(jiān)督員、人工查賬員如發(fā)現(xiàn)問題，須在后督系統(tǒng)差錯管理模塊填制核實單或差錯單，提交差錯主管審核后下發(fā)相關(guān)部門或營業(yè)機構(gòu)。如需相關(guān)部門或營業(yè)機構(gòu)當(dāng)天回復(fù)的，應(yīng)在發(fā)出核實單或差錯單的同時電話告知。第三十三條所有差錯單統(tǒng)一通過后督系統(tǒng)發(fā)送和反饋，杜絕差錯記錄脫離后督系統(tǒng)監(jiān)管現(xiàn)象。第三十四條相關(guān)部門、營業(yè)機構(gòu)柜員或會計主管每日應(yīng)及時在后督系統(tǒng)接收后督中心下發(fā)的核實單或差錯單，并在規(guī)定時間內(nèi)查明問題原因并回復(fù)。第三十五條問題核實要求（一）在實施事后監(jiān)督過程中，后督中心工作人員發(fā)現(xiàn)存在疑問、違反常規(guī)或需要查實的，應(yīng)當(dāng)日在后督系統(tǒng)及時填寫核實單，經(jīng)后督差錯主管（或B角）審核發(fā)出查詢。屬簡單問題的查詢，可通過電話及時與營業(yè)機構(gòu)柜員或主管查詢相關(guān)事宜。（二）營業(yè)機構(gòu)柜員或主管（值班柜員）應(yīng)配合答復(fù)，應(yīng)于收到核實單1個工作日內(nèi)在后督系統(tǒng)對應(yīng)的核實單中進行回復(fù)。相關(guān)補充資料、更正、手續(xù)等應(yīng)于3個工作日內(nèi)回復(fù)后督中心。（三）查詢查復(fù)重大問題的，后督中心或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)立即報告運營管理部門，便于及時處理重大問題、封閉風(fēng)險敞口、消除影響。第三十六條核實單或差錯單未在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)的，后督中心應(yīng)納入逾期處理。第三十七條差錯屬《xx農(nóng)村信用社事后監(jiān)督差錯分類表》的，相關(guān)人員應(yīng)按要求錄入差錯單，確定業(yè)務(wù)差錯類別、內(nèi)容和性質(zhì)，提交差錯主管審核下發(fā)差錯部門或營業(yè)機構(gòu)確認(rèn)。部門或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)在收到差錯單1-3個工作日內(nèi)確認(rèn)（特殊情況，應(yīng)向后督中心書面說明）。第三十八條發(fā)現(xiàn)疑難問題或不能確認(rèn)為《xx農(nóng)村信用社事后監(jiān)督差錯分類表》的，應(yīng)報告后督主管協(xié)調(diào)解決，必要時應(yīng)報告部門分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)查清和解決。第三十九條發(fā)現(xiàn)重大事項或運營重要事項報告制度規(guī)定情形（含事故及案件）的，應(yīng)及時報后督主管確認(rèn)后直接報法人機構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)，并由其處理。后督主管作好日志詳細(xì)記錄并跟蹤后續(xù)處理情況。第四十條相關(guān)部門或營業(yè)機構(gòu)收到差錯單無異議的，應(yīng)立即組織整改和糾正存在的問題，主動采取措施避免類似問題再次發(fā)生；存在異議的，應(yīng)將差錯原因或事實及時回復(fù)后督中心，后督主管審核確認(rèn)合理的，可撤消此筆差錯單或降級處理；與后督中心對差錯認(rèn)定不一致的，后督中心應(yīng)報運營部門解決。第四十一條營業(yè)機構(gòu)在處理問題或差錯過程中，遇到疑難問題或重要問題時，營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）應(yīng)及時向后督中心反映，后督中心負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決。第四十二條差錯憑證整改（一）填寫不規(guī)范、憑證要素不齊全、漏蓋個人名章的內(nèi)部憑證規(guī)范類差錯，營業(yè)機構(gòu)無須另行整改。憑證、資料缺少授權(quán)性質(zhì)或?qū)徍撕炚碌?，營業(yè)機構(gòu)主管（值班柜員）需打印原差錯憑證影像、相關(guān)人員簽章后，交掃描員掃描完成差錯整改。需補充資料的，營業(yè)機構(gòu)應(yīng)及時補齊資料和填寫“柜員憑證補掃統(tǒng)計單”（附件2），并在1個工作日內(nèi)交掃描員掃描補充資料。（二）外部憑證、資料差錯的，需客戶重新提供合法有效的正確單據(jù)，并按憑證、資料整理要求交掃描員掃描。客戶要求退回原差錯憑證的，需辦理交接簽收手續(xù)。（三）在