項目全周期現(xiàn)金流管理培訓(xùn)

宋揚2022年9月

奮斗01

創(chuàng)新規(guī)劃高效時間負(fù)面項目案例分享一局石家莊某劇場及配套建筑總承包工程項目合同工期138天，實際開工104天后停工，隨后我方提起訴訟預(yù)付款2000萬元，過程中節(jié)點支付比例75%，竣工驗收后支付比例95%合同額16000萬元，實際完成產(chǎn)值9137.26萬元、經(jīng)濟(jì)損失2417.31萬元合計11554.57萬元業(yè)主未確認(rèn)，累計已收款300萬元項目財務(wù)賬面虧損-2698.44萬元，負(fù)存貸差金額-5192.07萬元p

經(jīng)調(diào)查項目不具備建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、

國有土地使用證、施工許可證等合規(guī)手續(xù)。穿透股權(quán)查詢業(yè)主以

及下級全資子公司，實繳注冊資本金均為0，實質(zhì)上就是一家空

殼公司，項目訴訟難度較大，時間不可控。p

過程中項目責(zé)任主體落實不足，截止項目停工實際完成產(chǎn)值已達(dá)到

9137.26萬元，未取得任何業(yè)主過程結(jié)算及洽談變更確認(rèn)資料，導(dǎo)

致開庭后由于雙方就已完工程產(chǎn)值存在較大爭議，法院計劃組織開

展工程造價鑒定工作，給后續(xù)索賠訴訟取證工作增加了難度。p

項目合同約定付款方式為節(jié)點付款，存在一定墊資風(fēng)險，項目未及時

對項目資金收支情況進(jìn)行合理策劃。截止停工前，分包分供已基本全

部完成結(jié)算，但實際只收到300萬元工程款，資金收支嚴(yán)重失衡，過

程中也未及時采取有效管理動作，最終導(dǎo)致項目財務(wù)賬面整體負(fù)存貸

差-5192.07萬元，形成大額墊資。負(fù)面項目案例分享正面項目案例分享一局杭州某半導(dǎo)體電子廠房總承包工程項目合同工期440天，目前項目進(jìn)行到裝飾裝修及機電安裝階段本合同月度收款比例80%，其中票據(jù)形式收款35%合同額2.88億元、累計確權(quán)2.42億元、實收款1.94億元、工程款回收率80.20%投標(biāo)期墊資峰值2241.71萬元，實際墊資峰值174萬元，目前現(xiàn)金流已回正正面項目案例分享p

項目在承包合同簽訂階段，

積極與業(yè)主進(jìn)行談判優(yōu)化合

同條款，通過積極爭取實現(xiàn)

合同條款優(yōu)化。n

一是違約罰款上限由5700

萬減為1440萬。n

二是實現(xiàn)以保函形式替代現(xiàn)

金保證金144萬元。n

三是明確合同價稅分離金額，

節(jié)約繳納一部分印花稅，緩

解了項目前期資金壓力。p

通過合理安排施工節(jié)奏和優(yōu)

化各類施工方法，實際工期

比里程碑計劃提前25天。p

通過合理優(yōu)化變更圖紙和升

級技術(shù)條件，成功減少了鋼

筋混凝土等材料的投入，成

本減少約120萬元。p

部分周轉(zhuǎn)材料從其他項目周

轉(zhuǎn)至本項目使用，減少模板、

木枋等資源投入成本。p

嚴(yán)格把控鋼筋進(jìn)場節(jié)奏，最

大限度減少庫存，節(jié)省庫存

過剩鋼筋百余噸。分包架料

進(jìn)場時間壓縮，3天之內(nèi)必

須消耗完畢。p

通過合理不平衡報價，將土

建結(jié)構(gòu)部分價格提高，裝修

及室外工程等后續(xù)施工項目

單價調(diào)低，進(jìn)一步提高施工

前期產(chǎn)值及收款，緩解項目

前期資金流壓力。p

合同約定每月申報進(jìn)度款時

間為每月25號，審核周期為

10天，項目當(dāng)月20日就開始

與監(jiān)理、業(yè)主成本部對確權(quán)

進(jìn)行核對確認(rèn)，減短審核周

期，30號前完成工程量確認(rèn)，

大大縮短項目收款周期。

正面項目案例分享

合理編制投標(biāo)期現(xiàn)金流，過程中嚴(yán)格按照墊資峰值剛性控制墊資金額。履約過程中根據(jù)實際情況每季度進(jìn)行滾動預(yù)測，以履約全周期現(xiàn)金流指導(dǎo)年度現(xiàn)金流預(yù)算，堅持年度回款責(zé)任狀管理。堅持月度資金計劃“以收定支”控制，合理安排資金使用。

分包分供合同條款增加票據(jù)支付形式，轉(zhuǎn)嫁票據(jù)部分資金壓力。項目共收取票據(jù)6186萬元，其中轉(zhuǎn)讓金額5448萬元，持有到期738萬元。

投標(biāo)期預(yù)計2021年4月達(dá)到墊資峰值2241.75萬，實際截止2021年11月墊資峰值僅為174萬，后續(xù)基本無墊資需求。

定期梳理項目詳細(xì)拖欠情況、按月召開催收清欠月度工作例會，深入貫徹中建一局“紅橙黃”三色預(yù)警要求。

二是通過微信群持續(xù)跟進(jìn)問題項目，“狠盯緊貼”堅持工程款回款監(jiān)督不放松，切實防范工程款拖欠風(fēng)險。

項目實際收款比例達(dá)到合同約定支付比例80%，過程中未發(fā)生工程款逾期情況。通過項目加緊施工、加速確權(quán)、緊盯回款等措施，進(jìn)一步提升過程回款金額和回款速度，資金情況比照履約全期現(xiàn)金流有大幅度優(yōu)化。良好的現(xiàn)金流管理是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的關(guān)鍵性因素現(xiàn)金流管理培訓(xùn)的目的n

現(xiàn)金流管理是項目資金

統(tǒng)籌、重大資金決策的

必要信息支撐。n

要樹立預(yù)警、調(diào)整、分

析思維，通過現(xiàn)金流管

理手段有效防范風(fēng)險。n

現(xiàn)金流管理工作涉及到

市場、項管、商務(wù)、財

務(wù)等各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，是

一項全管理鏈條的系統(tǒng)

性工作。n

需建立各業(yè)務(wù)系統(tǒng)各司

其職、分工聯(lián)動的工作

機制。n

通過管理要素規(guī)定動作，

合理策劃項目資金收支，

有效化解過程資金風(fēng)險。n

平衡整體資金收支，實

現(xiàn)正向現(xiàn)金流常態(tài)化管

理。

奮斗02

創(chuàng)新規(guī)劃高效時間銷售回款銷售收現(xiàn)率

?

銷售回款是指全年現(xiàn)金回收工程款金額，不包括收取票據(jù)等其他

非現(xiàn)金形式的應(yīng)收賬款回收

?

銷售收現(xiàn)率是指銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占營業(yè)收入比重

?

銷售收現(xiàn)率=全年銷售回款/全年營業(yè)收入p

銷售收現(xiàn)率代表一定時期內(nèi)企業(yè)收到的現(xiàn)金與完成的工作量（產(chǎn)值）之間

的配比關(guān)系。p

一般來說該指標(biāo)穩(wěn)定在100%左右，說明該時間段企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金

流入量與企業(yè)的營業(yè)收入保持著一個合理的動態(tài)關(guān)系。p

按照一局整體指標(biāo)要求，施工類子企業(yè)銷售收現(xiàn)率不得低于110%。經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)?

經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是指企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營性現(xiàn)金流入量與流出量的凈額?

經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量=當(dāng)年經(jīng)營性現(xiàn)金流入-當(dāng)年經(jīng)營性現(xiàn)金流出?

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是指企業(yè)一定時期經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量同凈利潤的比值?

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=當(dāng)年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量/當(dāng)年完成凈利潤p

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多

少是有現(xiàn)金保障的，

擠掉了收益中的水分，體現(xiàn)出企業(yè)當(dāng)期收益的質(zhì)量狀

況。p

一般而言，當(dāng)企業(yè)當(dāng)期凈利潤大于0時，該指標(biāo)應(yīng)當(dāng)大于1。該指標(biāo)越大，

表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈利潤對現(xiàn)金的貢獻(xiàn)越大，利潤的可靠性較高，具

有一定的派現(xiàn)能力。墊資峰值墊資周期月均墊資額依據(jù)項目全期現(xiàn)金流量預(yù)算和執(zhí)行情況：????墊資峰值指項目自開工至結(jié)束測算（或?qū)嶋H）墊資額最大值；墊資周期指項目自開工至結(jié)束測算（或?qū)嶋H）存在墊資的月份個數(shù)；月均墊資額指項目自開工至結(jié)束墊資總額除以墊資月份的平均值；墊資月均值=墊資總額/墊資月份p

項目要加強過程墊資管控，剛性執(zhí)行標(biāo)前現(xiàn)金流測算，對于墊資項目，履約

期全期現(xiàn)金流預(yù)算編制和調(diào)整必須以投標(biāo)階段全期現(xiàn)金流墊資峰值和周期作

為依據(jù)，原則上不得超出標(biāo)前項目全周期現(xiàn)金流測算墊資峰值的10%。p

以標(biāo)前和中標(biāo)全期現(xiàn)金流測算為基礎(chǔ)，將墊資峰值、墊資時長和月均墊資額

納入項目目標(biāo)責(zé)任書管理。存貸差負(fù)向存貸差

?

存貸差余額是反映某一時點企業(yè)存款與貸款的差額，并考慮了未來償

付票據(jù)及融資業(yè)務(wù)、注冊資本金后的資金結(jié)余情況，是合理判斷企業(yè)

資金風(fēng)險的重要依據(jù)。

?

公司存貸差余額=貨幣資金-貸款余額-帶息負(fù)債-未到期融資-實收資本

?

項目存貸差余額=銀行存款+內(nèi)行存款-內(nèi)部貸款-應(yīng)付票據(jù)-未到期融資p

如項目存貸差余額為負(fù)，表示貸款大于存款，無法實現(xiàn)項目資金自平衡，需

重點關(guān)注項目資金收支風(fēng)險。p

負(fù)向存貸差治理工作作為年度專項重點工作之一，要求各單位要嚴(yán)格落實相

關(guān)工作要求，提高現(xiàn)金流管理能力，合理控制貸款規(guī)模，不斷倒逼前端結(jié)算

回款工作，有效改善負(fù)向存貸差項目資金情況，努力實現(xiàn)項目存貸差為正。

奮斗03

創(chuàng)新規(guī)劃高效時間項目全周期現(xiàn)金流管理要素1.資信管理要素通過“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)”中企查查模塊調(diào)查業(yè)主身份基本情況，資產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、

信譽情況、法律糾紛情況。通過“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)”大客戶名錄模塊查詢?nèi)址秶鷥?nèi)過往項目合作情況、或者業(yè)主過往項目履約、結(jié)算、資金回收和效益情況。

必要的項目需要按照文件要求進(jìn)行盡職調(diào)查報告。必要的項目指發(fā)包人為房地產(chǎn)100強以外，且不屬于大客戶范圍的地產(chǎn)類客戶，以及2A以下政府平臺公司的，必須在一般性資信調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行盡職調(diào)查報告。盡職調(diào)查報告不僅要全面評估市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、

資金風(fēng)險等，還要包括該業(yè)主曾經(jīng)合作過的對象，開發(fā)過的項目，是否有過訴訟，該業(yè)主常態(tài)的商務(wù)條件、付款比例、

結(jié)算條件等內(nèi)容。1.資信管理要素調(diào)查項目的建設(shè)行政審批手續(xù)情況、

現(xiàn)場調(diào)查情況（是否具備開工條件）。

中央財政撥款是否納入預(yù)算、是否有專款專用渠道，自籌資金主要來源，是否依靠銷售或者租賃回款，如依靠銷售回款，需調(diào)查目前的項目附近銷售情況和回款情況等。依據(jù)項目實際情況增加項目商業(yè)風(fēng)險判斷項目開發(fā)條件具備、開發(fā)節(jié)奏、所在城市及區(qū)域銷售情況、項目開發(fā)銷售投資回報風(fēng)險分析等。利用“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)”定期更新業(yè)主資信情況和資金來源情況，并根據(jù)項目經(jīng)營過程中系統(tǒng)的回款風(fēng)險提示合理調(diào)整收付款策略，出現(xiàn)資信風(fēng)險的時候，及時調(diào)整應(yīng)對措施，鎖定權(quán)益化解風(fēng)險。收取業(yè)主商票前需對業(yè)主資信進(jìn)行充分跟蹤評估。

1.資信管理要素項目背景簡介：某已竣已結(jié)項目，結(jié)算總額6.6億元，目前欠付工程1.79億元，拖欠利息0.4億元，累計拖欠2.19億元，拖欠時間超過三年，目前進(jìn)入訴訟階段。具體情況分析：調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，本工程是綠隔用地，屬于村集體用地，與我司的簽約單位是金色凱盛（業(yè)主），出資人為二個自然人。實際產(chǎn)權(quán)在北京宏圖建業(yè)名下。由于前期背景調(diào)查不深入，金色凱盛與宏圖建業(yè)的合作關(guān)系，至今仍不夠清晰，即使訴訟，可能面臨無可執(zhí)行的資產(chǎn)。履約過程中逾期風(fēng)險管控不到位，未關(guān)注業(yè)主資信情況并采取有效措施。項目背景簡介：某公租房建設(shè)工程項目，合同額30000.00萬元，本合同工程不墊資，最終整體資金費用高達(dá)650.72萬，占總成本比為2.75%。具體情況分析：本項目為私人開發(fā)商與當(dāng)?shù)貒箝_發(fā)商合作運營，國企以土地出讓方式合作，不提供資金、項目管理等支持，由私人開發(fā)商主導(dǎo)把握進(jìn)行項目整體開發(fā)，想利用中建一局央企資金財力等優(yōu)勢條件墊資，資金來源主要為銷售回款及銀行貸款回籠資金，經(jīng)濟(jì)實力較差。甲方資金未足額、及時到位，是導(dǎo)致項目過程中一直處于負(fù)現(xiàn)金流產(chǎn)生大量資金利息的根本原因。2.工期管理要素

在響應(yīng)業(yè)主合同明確的關(guān)鍵節(jié)點工期和總工期的要求下，項目應(yīng)編制工期內(nèi)控計劃，并以此作為各項費用的計算依據(jù)。

按照工期計劃和施工組織策劃，確定流水段劃分、勞動力投入數(shù)量、機械設(shè)備選型及投入數(shù)量和時間、周轉(zhuǎn)材料規(guī)格、數(shù)量、周轉(zhuǎn)次數(shù)及周轉(zhuǎn)間隔時間，策劃最優(yōu)方案平衡資金投入。應(yīng)對基坑、支撐及拆撐、

幕墻、鋼結(jié)構(gòu)等專業(yè)分包方案對比選擇和優(yōu)化；對模板、腳

手架等周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場批次和數(shù)量、進(jìn)出廠時間及周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行明確；對塔吊、外用電梯、吊籃、龍門吊、吊挖運機械等設(shè)備進(jìn)場、出場時間進(jìn)行明確。

2.工期管理要素

優(yōu)化管理，打造以現(xiàn)金流管理為主線的施工履約安排，根據(jù)不同產(chǎn)品線項目，項目定位，管理目標(biāo)等確定項目管理人員編制，按照人均產(chǎn)值、工期、完成進(jìn)度以及管理要求等動態(tài)，選擇合理施工階段減少管理人員投入。嚴(yán)格大計劃管理，確保合同工期實現(xiàn)，避免工期延誤影響現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。收集有力證據(jù)以及資料，在合同約定期限內(nèi)及時提出工期補償。項目背景簡介：某項目基坑選型階段進(jìn)行四套方案比選，發(fā)現(xiàn)方案1和方案4直接導(dǎo)致項目第一個收款節(jié)點比原計劃滯后9個月時間，同時造成2.8億工程款無法按現(xiàn)金流計劃時點收回。具體情況分析：項目將工期控制作為前提條件，通過組織23次專家會，最終說服業(yè)主改變設(shè)計方案，在滿足規(guī)范最高要求的基礎(chǔ)上把安全度再提高30%，并且實現(xiàn)基坑支護(hù)工程提前6個月。項目第一個收款節(jié)點提前9個月，同時基坑工程收益率整體提高7%。

2.工期管理要素項目背景簡介：合同額為20億元，實際開工日期2011年3月，實際竣工日期2016年10月，合同工期1208天，延誤956天。具體情況分析：由于過程中工期延誤上報不及時，導(dǎo)致業(yè)主索賠2.6億元。目前受限于工期影響等因素，增加了訴訟難度。3.預(yù)算管理要素-全周期現(xiàn)金策劃

明確項目各產(chǎn)值時點的墊資額、墊資峰值以及相應(yīng)的

時間周期，明確現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正的時點及條件。關(guān)注投標(biāo)報價中微利項、虧損項、風(fēng)險項，通過策劃進(jìn)行彌補，增加現(xiàn)金流入。lllll

資金流入依據(jù)招標(biāo)文件付款條件進(jìn)行測算，資金流出依據(jù)如下付款比例進(jìn)行全周期現(xiàn)金流測算：

施工期分包分供綜合月付不低于70%；

竣工時點分包分供綜合付款比例不低于80%；

竣工結(jié)算完成時分包分供綜合付款比例不低于90%；

現(xiàn)場經(jīng)費、上交收益和稅金按照100%比例測算；

對于大型設(shè)備和專業(yè)材料等需要預(yù)付等特殊支付條件的應(yīng)按照實際支付條件考慮。項目背景簡介：一局某投標(biāo)項目，合同額30億元，建設(shè)期月付65%，建設(shè)期至少跨越兩個年關(guān)，上報的現(xiàn)金流建設(shè)期僅需墊資2000萬。具體情況分析：不考慮分批施工，按照70%的平均支付比例，資金缺口至少1.5億元，上報數(shù)據(jù)與實際情況出現(xiàn)嚴(yán)重偏離。項目背景簡介：2021年4月份的的營銷審計中，發(fā)現(xiàn)多家公司多個項目存在實際墊資金額超出投標(biāo)測算，或是投標(biāo)測算顯示不墊資，實際墊資的。具體情況分析：晉江某項目測算墊資峰值769.37萬元，實際墊資5170.38萬元，超4401.01萬元；昆山某項目投標(biāo)測算墊資峰值500萬元，但實際墊資已達(dá)6550.17萬元，超6050.17萬元；新田某項目測算無需墊資，實際墊資7615.26萬元等。3.預(yù)算管理要素-全周期現(xiàn)金策劃3.預(yù)算管理要素-全周期現(xiàn)金策劃于中標(biāo)進(jìn)場施工30日內(nèi)結(jié)合項目標(biāo)前全期現(xiàn)金流量測算情況，編制項目中標(biāo)全周期現(xiàn)金流測算，并作為后續(xù)項目墊資額度、時長和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正的控制依據(jù)。及時調(diào)整項目中標(biāo)全周期現(xiàn)金流預(yù)算，時間維度上至少每季度進(jìn)行一次調(diào)整，事項上遇重大施工方案變更或其他對項目現(xiàn)金流有重大影響的須立即調(diào)整。做好項目資金策劃，按照測算的資金平衡線和合同收款比例，計算最高借款額，控制項目借款或融資額度，對超出平衡線以外的墊資情況設(shè)置分級審批、監(jiān)控，規(guī)避墊資風(fēng)險。一旦出現(xiàn)超測算墊資峰值的資金投入，必須及時預(yù)警并立即分析原因，必要時采取停工等相應(yīng)措施。

項目中標(biāo)后，墊資金額超過原測算金額10%（不含）以上的（含原測算不墊資的項目），要重新履行“三重一大”

決算程序。3.預(yù)算管理要素-物資統(tǒng)籌計劃根據(jù)市場行情，有效控制材料庫存。避免斷供風(fēng)險及積壓物資的風(fēng)險，減少采購成本及資金占用成本。嚴(yán)格控制浪費降低物資損耗，對分包實行獎罰措施，加強材料現(xiàn)場管理，降低材料成本，物資損耗率控制在規(guī)定范圍內(nèi)?？茖W(xué)制定物資需求計劃，優(yōu)先調(diào)撥閑置物資，廢舊物資及時處置變現(xiàn)。項目背景簡介：某公司商業(yè)綜合體項目利用公司價格庫及資源庫，增大采購效益。具體情況分析：結(jié)合公司每季度下發(fā)的公司采購限價及各項目采購價格公示，提前完成當(dāng)?shù)夭少弮r摸底，通過對比分析，合理確定支出價格，并通過制定采購計劃，控制支出用量，降低項目成本。

4.結(jié)算管理要素

做好過程確權(quán)的策劃，做到月度確權(quán)，強化過程結(jié)算率指標(biāo)，月度盤點自測收入，消除已完工未結(jié)算，實現(xiàn)過程結(jié)算率108%的指標(biāo)。

對增加的施工內(nèi)容及時辦理簽證或簽訂補充協(xié)議，變更、簽證過程確認(rèn)，爭取隨進(jìn)度款及時支付，加快資金回流。

4.結(jié)算管理要素項目背景簡介：某項目合同約定洽商、變更、簽證業(yè)主結(jié)算后進(jìn)行支付不隨同進(jìn)度款支付。具體情況分析：項目部人員以業(yè)主二甲升三甲、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、政府性停工等導(dǎo)致工期過長為理由反復(fù)溝通業(yè)主，最終實現(xiàn)設(shè)計變更、簽證等同進(jìn)度款同期支付（原合同洽商變更的費用及總包服務(wù)費用不隨月進(jìn)度款支付，待工程竣工驗收完成，完成結(jié)算審核、審計后一并支付），突破合同條款，提前回收工程款2800萬元。項目背景簡介：某項目項目合同條款中并未針對材料調(diào)差及支付時間節(jié)點進(jìn)行明確約定，因主材占比極大，且施工期間鋼筋砼均處于上漲趨勢。具體情況分析：樁基和主體結(jié)構(gòu)開始施工階段，項目部通過與業(yè)主溝通，爭取本項目材料調(diào)差應(yīng)隨月度驗工計價一同進(jìn)行計價和支付，經(jīng)過多輪洽談，扭轉(zhuǎn)業(yè)主從結(jié)算補償?shù)挠^念，同意項目部述求，最終提前取得主材調(diào)差累計計價金額為3732萬元，按合同約定比例確保材料調(diào)差款項及時回收金額2874萬元。4.結(jié)算管理要素項目竣工前兩個月,做到具備結(jié)算書報出條件,竣工驗收或交付1個月內(nèi)報出結(jié)算書,力爭做到工程竣工同步提交結(jié)算。確保合同約定時間內(nèi)結(jié)算定

案，并在結(jié)算時約定好回款時間。有條件的項目，爭取突破合同分階段結(jié)算。項目背景簡介：某項目原合同約定的結(jié)算方式為全部工程竣工后進(jìn)行整體結(jié)算，后期經(jīng)項目與業(yè)主協(xié)調(diào)，最終將結(jié)算方式調(diào)整為單體工程竣工后逐一分部結(jié)算。具體情況分享：通過結(jié)算方式的調(diào)整，一方面增加了項目收款節(jié)點，另一方面實現(xiàn)了項目現(xiàn)金流的優(yōu)化。目前根據(jù)分部結(jié)算完成回款1000萬元，按照結(jié)算進(jìn)展情況，12月預(yù)計回收分部結(jié)算款5600萬元。4.結(jié)算管理要素在業(yè)主保修合同中約定保修款支付和扣除的相關(guān)內(nèi)容；工程部于項目結(jié)算后每季度與業(yè)主確認(rèn)工程維修情況，同時簽字確認(rèn)，直至質(zhì)保期到期；質(zhì)保期發(fā)生的維修費用，要取得相應(yīng)的維修發(fā)票。由業(yè)主維修后在應(yīng)付工程款中扣除的，不應(yīng)給業(yè)主開具相應(yīng)的發(fā)票。業(yè)主久拖不結(jié)、拒付尾款情況嚴(yán)重的通過法律手段維權(quán)；計算業(yè)主違約賠償金額，向業(yè)主發(fā)函，通過與業(yè)主協(xié)商或訴訟手段，催收尾款和違約金，雙方以補充協(xié)議等書面形式確認(rèn)。5.收款管理要素-收款條件優(yōu)化

增加預(yù)收款條款，提高預(yù)收款比例。利用政府相關(guān)規(guī)定例如：安全文明措施費、農(nóng)民工支付保證金，增加項目預(yù)收款。

原則上優(yōu)先洽商以現(xiàn)金形式收款，減少非現(xiàn)金收款比例；如必須設(shè)置，應(yīng)明確相應(yīng)比例并嚴(yán)格控制，且需明確貼息費用補償形式。利用各個節(jié)日和政府的規(guī)定，提高收款比例，減少收款的前置條件，縮短進(jìn)度款審批及付款審批流程，縮短收款周期。要求業(yè)主增加相應(yīng)付款節(jié)點或拆分（時間、形象或區(qū)域及單體上）業(yè)主付款節(jié)點，如以政府文件要求按月代發(fā)農(nóng)民工工資、清理民營企業(yè)欠款為談判條件。以合同額控制付款的項目，在合同中明確以預(yù)算轉(zhuǎn)固調(diào)整付款基數(shù)；明確合同變更簽證和人工費、材料和機械費調(diào)差要在過程中確認(rèn)，避免結(jié)算時一次性確認(rèn)計量。項目背景簡介：某醫(yī)院綜合樓設(shè)計-采購-施工（EPC）總承包項目，業(yè)主為當(dāng)?shù)厝嗣襻t(yī)院，因本項目為當(dāng)?shù)刂卮竺裆こ?，業(yè)主對工期、質(zhì)量要求比較高，同時業(yè)主資金充足（業(yè)主有意向年末釋放資金）。具體情況分析：基于以上條件，項目以加快履約進(jìn)展、提高項目質(zhì)量為突破口，經(jīng)過多輪協(xié)商最終同意將預(yù)付款比例由15%提高至30%，預(yù)付款由3157萬提高至6314萬元。

5.收款管理要素-收款條件優(yōu)化項目背景簡介：某項目業(yè)主為當(dāng)?shù)刂康禺a(chǎn)開發(fā)商，與銀行關(guān)系良好，資金充足；項目為裝配式建筑。具體情況分析：當(dāng)?shù)卣呦?，該項目出正?fù)零即可辦理預(yù)售證，業(yè)主有意向盡快拿到預(yù)售證，為搶占市場、擴(kuò)大后續(xù)項目做鋪墊。通過前期的資信調(diào)查，我方迅速抓住業(yè)主需求點，以加快履約進(jìn)展、盡快出正負(fù)零需要大筆啟動資金為契機，經(jīng)過多輪次談判協(xié)商，最終簽訂補充協(xié)議，回收預(yù)收款1.20億元。項目背景簡介：某項目在業(yè)主開發(fā)規(guī)劃延后的情況下，2020年5月項目四期驗收節(jié)點迫在眉睫之際，甲指消防施工單位人員材料投入遲遲得不到滿足。具體情況分析：項目團(tuán)隊深挖業(yè)主合同，重新定義“竣工驗收合格”概念，將常規(guī)的住建局《竣工驗收備案回執(zhí)》變成《項目五方竣工驗收報告》與業(yè)主進(jìn)行溝通，創(chuàng)造驗收條件，實現(xiàn)項目竣工驗收核驗在消防驗收之前完成。在核驗取得五方驗收報告后，以此作為支付依據(jù)，最終提前回收四期竣工驗收款3.1億元，極大的減小項目墊資壓力。

5.收款管理要素-收款條件優(yōu)化項目背景簡介：某項目于合同簽訂伊始，對合同內(nèi)業(yè)主進(jìn)度款申報流程約定、資料要求、審批節(jié)點進(jìn)行充分梳理及相關(guān)人員關(guān)系對接策劃，將收款流程分解為進(jìn)度款確權(quán)申報、發(fā)票開具、進(jìn)度款支付申報的3個責(zé)任階段，細(xì)分成15個責(zé)任目標(biāo)步驟；明確各步驟跟蹤責(zé)任人、最晚完成時間、問題解決對策、跟蹤推進(jìn)措施。具體情況分析：每月15日立即啟動收款流程，項目部全員出動，由項目經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)總工、商務(wù)經(jīng)理、項目財務(wù)負(fù)責(zé)人分別對接業(yè)主項目總、監(jiān)理及業(yè)主工程師、業(yè)主成本及咨詢單位、業(yè)主財務(wù)，層層分工，實時跟蹤每一目標(biāo)步驟流程，將項目的回款時限由合同約定的45天壓縮至平均35天以內(nèi)，大大縮短回款時間。5.收款管理要素-全周期收款管控利用“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)”持續(xù)關(guān)注業(yè)主資信情況防止出現(xiàn)尾款回收風(fēng)險。

根據(jù)“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)-報表中心項目模塊”梳理項目債權(quán)金額，對剩余逾期款項進(jìn)行催收。

根據(jù)“資金風(fēng)險管理系統(tǒng)-報表中心模塊”梳理各類剩余債權(quán)的回收情況，在滿足竣工驗收節(jié)點、結(jié)算節(jié)點等關(guān)鍵節(jié)點收款條件時，及時回收資金；農(nóng)民工工資保證金，

水、電、網(wǎng)等押金，按照對應(yīng)時間節(jié)點及時回收。

至少每

6

個月與業(yè)主對賬一次，并出具紙質(zhì)對賬單。通過向業(yè)主發(fā)送工作聯(lián)系單、催款函等手段，保證訴訟時效有效性。6.付款管理要素-收支周期策劃

從合格供應(yīng)商名錄選擇下游供應(yīng)商，結(jié)合總包收款

條件，策劃供應(yīng)商付款與總包收款周期匹配。優(yōu)先選擇合格供應(yīng)商名錄資質(zhì)高、有資金實力、規(guī)模大的供應(yīng)商。選擇非現(xiàn)金支付、以物抵債配合度較高的供應(yīng)商。

通過分拆供應(yīng)，減少資金對單個分供商的影響。6.付款管理要素-付款條件優(yōu)化

根據(jù)項目資金收入情況，比對資金支付和項目成本之間的

關(guān)系，優(yōu)化分包分供的支付比例和支付方式，優(yōu)先考慮集采支付降低成本。

：做好分包對賬工作，足額收取發(fā)票、收取各項費用，

應(yīng)扣

盡扣，夯實債務(wù)，規(guī)避超付，減少現(xiàn)金流出。

針對鋼材、混凝土等大宗材料供應(yīng)商，可以辦理承兌匯票，供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)，延緩現(xiàn)金流出。

充分合理應(yīng)用供應(yīng)鏈ABS、應(yīng)付票據(jù)等工具延遲支付工程款。充分考慮到期還款，融資到期前預(yù)留足額資金確保按期還款。6.付款管理要素-付款條件優(yōu)化爭取將水電費戶名進(jìn)行變更，自行繳納；若未變更，則由甲方給我方開具發(fā)票或者在總包結(jié)算中扣除。合理明確分包分供保證金類型、金額、收取和返還時間等。力爭采用保函替代各類保證金。分包/分供履約中，合同外費用發(fā)生后

1

個月內(nèi)完成費用確認(rèn)或?qū)κ马椷M(jìn)行確認(rèn)，分包/分供完工后

3

個月完成結(jié)算，避免糾紛與反索賠。

7.稅務(wù)管理要素

提前測算項目稅負(fù)率，充分利用甲供材政策，策劃選擇稅負(fù)較低的計稅方式。對項目全周期稅負(fù)按月度進(jìn)行測算，預(yù)估項目稅負(fù)波動情況，關(guān)注稅金流出較高的月度。保證不含稅價格不變的前提下，擇優(yōu)選擇適合進(jìn)項稅率供應(yīng)商，降低綜合采購成本。

合同明確約定銷項發(fā)票依據(jù)收款金額開具，進(jìn)項發(fā)票依據(jù)確權(quán)量收取。避免按結(jié)算向業(yè)主開具發(fā)票，溝通無果的應(yīng)向業(yè)主索取提前開票稅金部分的現(xiàn)金流及資金利息。

在合同中明確約定，對于供應(yīng)商私自作廢、未按期繳稅對總包方造成影響的，明確處罰條款及違約金收取標(biāo)準(zhǔn)。

對兼營銷售自產(chǎn)貨物、同時提供建筑、安裝服務(wù)的專業(yè)分包，選擇對貨物銷售和建筑服務(wù)銷售額進(jìn)行拆分或包工包料，降低綜合成本。當(dāng)采購材料稅率高于9%時選擇一票制，采購材料稅率

7.稅務(wù)管理要素低于

9%時，選擇兩票制。

利用公司供應(yīng)商管理庫提供的信息，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，避免走逃等情況發(fā)生影響我方稅金抵扣，并在合同中明確約定因供應(yīng)商原因造成我方稅費損失由對方全額承擔(dān)。

項目提供分公司管理證明，減免項目隨票附征

2‰

企業(yè)所得稅。

總包合同、分包分供合同所列金額價稅分離，按不含稅價繳納印花稅。

個人所得稅由核定征收改為查賬征收，減少個稅支出。7.稅務(wù)管理要素施工過程中產(chǎn)生環(huán)保稅、水資源稅等，爭取由業(yè)主承擔(dān)，將水資源稅額計入合同總價或調(diào)增結(jié)算；項目承接后了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否要求總包繳納或代扣代繳資源稅（砂石），若存在相關(guān)要求，在土石方分包招標(biāo)時及時將資源稅（砂石）轉(zhuǎn)嫁給分包，并在合同中明確約定，避免后期產(chǎn)生糾紛。

提供分公司已繳納工會經(jīng)費的收據(jù)、公司所屬工會委員會出具的已繳納證明等，免繳工會經(jīng)費或降低項目屬地繳納工會經(jīng)費的比例。

爭取由業(yè)主購買建筑工程一切險，減少現(xiàn)金流出；

若由我方購買，要爭取業(yè)主經(jīng)濟(jì)補償；一旦發(fā)生損失及時爭取保險索賠。

7.稅務(wù)管理要素

總分包合同簽訂、支付與發(fā)票開具時間相互銜接，

控制過程中進(jìn)項發(fā)票的收取，預(yù)繳時有足額建筑安裝服務(wù)發(fā)票，保證稅金支出最小化。

有預(yù)收款的項目，與業(yè)主溝通，開具收據(jù)或者預(yù)收款不征稅發(fā)票，減少稅金支出對資金的占用。具體情況分析：一局下屬多個項目部通過積極與業(yè)主溝通，收取預(yù)收款時提供0稅率發(fā)票，減少收款時匯繳部分稅款繳納，2021年度實現(xiàn)1589.26萬元稅款延緩支出。7.稅務(wù)管理要素

對發(fā)票開具后長期大額未回款的停止發(fā)票開具，減少稅款對資金的占用。

嚴(yán)格按合同要求收取下游發(fā)票，及時完成認(rèn)證。

一般計稅項目管理費用支出，除用于不得抵扣增值稅業(yè)務(wù)外，應(yīng)取盡取增值稅專用發(fā)票。

做好過程建安分包發(fā)票的收集工作，關(guān)注完工百分比于預(yù)繳百分比、分包扣除百分比的動態(tài)平衡，以進(jìn)場時測算的增值稅稅負(fù)率為基礎(chǔ)監(jiān)控過程稅負(fù)率，及時分析偏離原因合理性，避免出現(xiàn)超預(yù)繳、超匯繳、分包發(fā)票整體滯留等涉稅問題發(fā)生。

7.稅務(wù)管理要素

如水電費為業(yè)主代扣務(wù)必取得業(yè)主轉(zhuǎn)售水電費發(fā)票。業(yè)主罰款爭取從結(jié)算扣除，避免企業(yè)所得稅損失。

分包分供結(jié)算先于總包結(jié)算完成，確保分包分供發(fā)票足額取得，做到應(yīng)取盡取、應(yīng)抵盡抵。項目背景簡介：某項目施工地點使用的電表戶名為業(yè)主方，過程中溝通不同意將電表戶名變更為我司。具體情況分析：竣工期項目積極與業(yè)主進(jìn)行談判，取得業(yè)主轉(zhuǎn)售的電費發(fā)票價稅合計129.64萬元。作為一般計稅項目增加可抵扣進(jìn)項稅額16.14萬元，節(jié)約了稅金支出。同時，取得了業(yè)主轉(zhuǎn)售的電費發(fā)票，合規(guī)的稅前扣除憑證避免了企業(yè)所得稅損失。

奮斗04

創(chuàng)新規(guī)劃高效時間項目財務(wù)、商務(wù)、工程、技術(shù)等相關(guān)部門開展數(shù)據(jù)填報、預(yù)測、匯集工作，由項目財務(wù)部門審定后，上報公司所屬各單位負(fù)責(zé)人，公司總部進(jìn)行審批。各項目部項目經(jīng)理為項目全周期現(xiàn)金流預(yù)算管理小組第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)牽頭組織開展、協(xié)調(diào)本項目的全周期現(xiàn)金流管理工作；項目財務(wù)資金主管為項目全周期現(xiàn)金流預(yù)算的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織、實施本項目的全周期現(xiàn)金流管理工作。1.建立現(xiàn)金流管理組織體系一

2.明確現(xiàn)金流管理思路

全期現(xiàn)金流的核心內(nèi)容就是以時間為主線，通過測算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在各個時點的存量，預(yù)判項目全期資金變化狀況。項目在編制全期現(xiàn)金流報表之前一定要明確一個原則，四個關(guān)鍵點的編制思路。預(yù)算系統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)資金系統(tǒng)報賬系統(tǒng)&資金系統(tǒng)?編制數(shù)據(jù)來源：項目全周期業(yè)務(wù)策劃數(shù)據(jù)?????覆蓋周期：項目全周期期間顆粒度：月更新頻度：每個季度內(nèi)容細(xì)度：收支大類編制方式：手工編制?編制數(shù)據(jù)來源：項目相關(guān)合同及結(jié)算數(shù)據(jù)等????覆蓋周期：一個月期間顆粒度：月更新頻度：月度滾動內(nèi)容細(xì)度：具體合同?編制方式：手工編制，且需要關(guān)聯(lián)合同及結(jié)算信息?編制數(shù)據(jù)來源：《項目全期現(xiàn)金流預(yù)算》中該年度的數(shù)據(jù)?????覆蓋周期：一年期間顆粒度：月更新頻度：每個季度內(nèi)容細(xì)度：收支大類編制方式：直接從《項目全期現(xiàn)金流預(yù)算》中獲取?嚴(yán)格執(zhí)行以收定支?結(jié)算單必須關(guān)聯(lián)合同????付款單必須關(guān)聯(lián)結(jié)算單付款單必須登記發(fā)票信息付款單提交時檢查資金計劃是否足夠付款單的審批流程標(biāo)準(zhǔn)化且固化在系統(tǒng)中3.現(xiàn)金流全生命周期管理u

合同中約定商業(yè)匯票形式收款的，應(yīng)明確票據(jù)收款比例。已簽訂的合同條款未涉及票據(jù)形式收款的，項目履約過程中不允許變更為票據(jù)。u

各單位盡可能收取銀行承兌匯票，確因特殊原因需收取商業(yè)承兌匯票，匯票期限應(yīng)盡可能在六個月以內(nèi)。u

原則上，應(yīng)盡可能收取電子票據(jù)。原則上不得收?。簎

存在區(qū)域限制u

轉(zhuǎn)讓限制的票據(jù)；u

其他單位（不含中建系統(tǒng)內(nèi)部單位）背書轉(zhuǎn)讓的商票；u

承兌有附加條件的商票。4.應(yīng)收票據(jù)收取要求“三條紅線”全部踩線的大型房企：北大資源光明地產(chǎn)正商實業(yè)華遠(yuǎn)地產(chǎn)三盛控股

金融街泰禾集團(tuán)陽光100嘉凱城華夏幸福綠地控股

富力地產(chǎn)恒大地產(chǎn)魯商發(fā)展華發(fā)股份融創(chuàng)中國廣宇發(fā)展藍(lán)光發(fā)展重大負(fù)面輿情企業(yè)：蘇寧控股啟迪協(xié)信華晨集團(tuán)北大方正新華聯(lián)集團(tuán)泰禾集團(tuán)永城煤電紫光集團(tuán)福晟集團(tuán)天房集團(tuán)康美實業(yè)北京鴻坤偉業(yè)建業(yè)地產(chǎn)

。。。

4.應(yīng)收票據(jù)收取要求確