公司預(yù)算管理制度

環(huán)成企業(yè)預(yù)算管理制度第一章總則為了規(guī)范環(huán)成企業(yè)（如下簡稱總企業(yè)）財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，使總企業(yè)預(yù)算工作健康有序進(jìn)行，特制定本制度?？偲髽I(yè)預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)總企業(yè)戰(zhàn)略目和發(fā)展規(guī)劃為前提編制全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目，以現(xiàn)金流為關(guān)鍵?？偲髽I(yè)編制預(yù)算目是有效地組織與協(xié)調(diào)總企業(yè)及各子企業(yè)（或分企業(yè)）經(jīng)營活動(dòng)，完畢總企業(yè)既定經(jīng)營戰(zhàn)略目。總企業(yè)預(yù)算管理采用分級歸口管理?？偲髽I(yè)預(yù)算委員會(huì)作為預(yù)算計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)布署總企業(yè)及各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算編制工作?？偲髽I(yè)財(cái)務(wù)中心作為總企業(yè)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)行總企業(yè)預(yù)算。各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)我司預(yù)算組織貫徹，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)控制、分析和檢查?？偲髽I(yè)采用年度編制預(yù)算，季度進(jìn)行調(diào)整，按月分解預(yù)算操作方式，以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)計(jì)劃性和持續(xù)性。總企業(yè)編制預(yù)算時(shí)遵照：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，保證以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，保證切實(shí)可行。本制度合用于環(huán)成企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）。第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職能第八條預(yù)算委員會(huì)分總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)和子企業(yè)預(yù)算委員會(huì)?？偲髽I(yè)預(yù)算委員會(huì)構(gòu)成：預(yù)算委員會(huì)主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)委員：副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長、會(huì)計(jì)核算部部長、企業(yè)發(fā)展部部長、人力資源部部長、各子企業(yè)（或分企業(yè)）經(jīng)理。執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)總監(jiān)第九條總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)重要職責(zé)通過研究制定總企業(yè)年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃擬訂總企業(yè)預(yù)算目、政策，制定預(yù)算管理詳細(xì)措施和措施：審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；審查總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算，協(xié)調(diào)總部、子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算編制和執(zhí)行中問題；組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行狀況，督促各單位完畢財(cái)務(wù)預(yù)算目。根據(jù)市場變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整總企業(yè)年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計(jì)劃，修改年度經(jīng)營預(yù)算；審批子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算調(diào)整方案；五、實(shí)行預(yù)算控制，定期比較實(shí)際業(yè)績與預(yù)算業(yè)績，分析兩種業(yè)績差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢措施；六、分析總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行狀況。第十條總企業(yè)財(cái)務(wù)中心作為預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織總公司及各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、匯報(bào)等工作：一、匯總總部、子企業(yè)（或分企業(yè)）初步預(yù)算，提出提議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論；二、跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行差異及原因，提出改善管理措施和提議；給總部、子企業(yè)（或分企業(yè)）提供編制預(yù)算多種報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)企業(yè)各部門、子企業(yè)（或分企業(yè)）編制預(yù)算；據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行狀況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況及分析提議匯報(bào)；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)問題。第三章預(yù)算編審、上報(bào)程序第十一條總企業(yè)編制預(yù)算時(shí)按照"自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐層匯總"程序進(jìn)行。 一、上報(bào)預(yù)算草案每年9月31日前，總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）將我司下年度預(yù)算草案上報(bào)到總企業(yè)財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)匯總后提交總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)； 二、下達(dá)目：每年10月中旬總企業(yè)董事會(huì)根據(jù)總企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢、市場狀況初步預(yù)測，提出下一年度總企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目，并確定預(yù)算編制原則和各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算年度經(jīng)營目，由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位； 三、編制上報(bào)：總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）按照總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)經(jīng)營目和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)以及預(yù)測執(zhí)行條件，提出詳細(xì)預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)中心； 四、審查平衡：總企業(yè)財(cái)務(wù)中心對各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡提議。在審查、平衡過程中，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)問題提出初步調(diào)整意見，于11月底前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正； 五、審議同意：總企業(yè)財(cái)務(wù)中心門在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整基礎(chǔ)上，編制出總企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)討論。對于不符合總企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目事項(xiàng)，總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位深入修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，總企業(yè)財(cái)務(wù)中心正式編制總企業(yè)年度預(yù)算草案，于12月中旬提交董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議同意； 六、下達(dá)執(zhí)行：總企業(yè)財(cái)務(wù)中心將經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議同意年度總預(yù)算，在12月31日前批復(fù)給總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）。第四章預(yù)算編制內(nèi)容及根據(jù)第十二條預(yù)算是對總企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目以貨幣方式詳細(xì)表述，是控制生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)根據(jù)。預(yù)算不只是控制支出工具，是合理配置企業(yè)資源手段?？偲髽I(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算流程進(jìn)行。 第十三條總企業(yè)編制預(yù)算之前首先應(yīng)確定總企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目，以便深入確定總企業(yè)基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針?；窘?jīng)營方針，是確立企業(yè)長期發(fā)展目。年度經(jīng)營方針，是當(dāng)年詳細(xì)化方針。 第十四條在編制年度經(jīng)營預(yù)算前，應(yīng)先確定如下年度經(jīng)營方針： 企業(yè)年度銷售目、利潤目、銷售價(jià)格政策、經(jīng)營推廣計(jì)劃、應(yīng)收帳款政策、市場擁有率方針、銷售費(fèi)用方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓(xùn)方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)方針、成本控制方針、資金運(yùn)用方針、員工鼓勵(lì)方針等，以保證編制預(yù)算切實(shí)可行。 第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算 一、汽車銷售預(yù)算 銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制起點(diǎn)，其他預(yù)算編制應(yīng)以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算重要內(nèi)容應(yīng)包括：銷量、單價(jià)、銷售收入。銷量根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定。單價(jià)根據(jù)價(jià)格決策確定。收入是單價(jià)和銷量乘積。銷售預(yù)算通過度品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。 二、汽車采購預(yù)算 采購預(yù)算重要內(nèi)容應(yīng)包括：商品單價(jià)、采購數(shù)量和采購成本構(gòu)成。編制采購預(yù)算應(yīng)保證商品采購量、銷售量、庫存量之間合理比例關(guān)系，防止商品供應(yīng)局限性或超儲積壓。 三、汽車維修生產(chǎn)預(yù)算 1、直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算要根據(jù)維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料存貨水平。 2、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算以維修生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，重要內(nèi)容包括：估計(jì)維修臺輛、單位維修產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。 3、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動(dòng)制造費(fèi)用以維修生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行估計(jì)。 四、汽車保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算 1、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算通過度品種、分月份、分銷售區(qū)域、分業(yè)務(wù)員來編制。 2、根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算，按照行業(yè)和我司業(yè)務(wù)規(guī)定預(yù)算業(yè)務(wù)支出。 五、期末存貨預(yù)算 期末存貨預(yù)算反應(yīng)期末商品存貨、材料存貨估計(jì)數(shù)，為對計(jì)量估計(jì)損益表中銷售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中期末存貨提供根據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中物料預(yù)算編制。 六、期間費(fèi)用預(yù)算1、銷售費(fèi)用預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費(fèi)用關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力爭實(shí)現(xiàn)銷售費(fèi)用最有效使用。在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對過去銷售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過去銷售費(fèi)用支出必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途詳細(xì)預(yù)算數(shù)額。2、管理費(fèi)用預(yù)算可以過去實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期可預(yù)見變化來調(diào)整。應(yīng)充足考慮每項(xiàng)費(fèi)用開支必要性，以便提高費(fèi)用效率。第十六條資本預(yù)算資本預(yù)算是總企業(yè)針對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資計(jì)劃而編制預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算是總企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資預(yù)算，根據(jù)總企業(yè)投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制?？偲髽I(yè)及各子企業(yè)（或分企業(yè)）處置固定資產(chǎn)所引起現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。二、權(quán)益性資本投資預(yù)算是總企業(yè)對預(yù)算期內(nèi)為獲得其他單位股權(quán)及收益分派權(quán)而進(jìn)行資本投資預(yù)算，包括：根據(jù)總企業(yè)投資項(xiàng)目計(jì)劃編制權(quán)益性資本投資預(yù)算；對總企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分派利潤所引起現(xiàn)金流入預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是總企業(yè)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入長短期借款以及對原有借款、債券還本付息狀況而編制預(yù)算。第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算以估計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和估計(jì)損益表形式反應(yīng)。一、現(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表重要項(xiàng)目內(nèi)容編制反應(yīng)總企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其成果預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支匯總，總企業(yè)將重要其作為資金調(diào)控管理根據(jù)。二、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容和格式編制，綜合反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。三、預(yù)算損益表是按照損益表內(nèi)容和格式編制，反應(yīng)總企業(yè)及各子企業(yè)（或分企業(yè)）在預(yù)算期內(nèi)利潤目預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專題預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十九條總企業(yè)財(cái)務(wù)中心將結(jié)合總企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況制定統(tǒng)一預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）按照統(tǒng)一格式上報(bào)總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第二十條總企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)行，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，貫徹到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第二十一條總企業(yè)以批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）經(jīng)營活動(dòng)基本根據(jù)，總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì)劃，分期控制，細(xì)化管理，以保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算目實(shí)現(xiàn)。 第二十二條總企業(yè)將強(qiáng)化現(xiàn)金流量預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，對于預(yù)算內(nèi)資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 第二十三條預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行，各子企業(yè)（或分企業(yè)）預(yù)算內(nèi)資金支出，經(jīng)各子企業(yè)（或分企業(yè)）財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。 詳細(xì)控制措施： 一、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完畢經(jīng)營目，所有支出必須有同意預(yù)算支持； 二、各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算支出，財(cái)務(wù)不予付款； 三、為了保證預(yù)算所定各項(xiàng)目任務(wù)完畢，各預(yù)算單位應(yīng)對預(yù)算發(fā)生實(shí)際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督控制，保證預(yù)算執(zhí)行。 四、嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用定額、定率原則，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控； 五、預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)中心審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購、大宗采購協(xié)議、償還長、短期借款。 第二十四條總企業(yè)建立預(yù)算匯報(bào)制度，各預(yù)算單位定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行狀況。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)異常狀況及出現(xiàn)偏差較大重大項(xiàng)目，總企業(yè)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改善經(jīng)營管理措施和提議。 第二十五條總企業(yè)財(cái)務(wù)中心運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控總企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況；各子企業(yè)（或分企業(yè)）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控我司預(yù)算執(zhí)行狀況，財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對總企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證總企業(yè)按計(jì)劃完畢預(yù)算目。第六章預(yù)算調(diào)整第二十六條總企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行預(yù)算，一般不予調(diào)整。各子企業(yè)（或分企業(yè)）在總企業(yè)批復(fù)預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際狀況自行調(diào)整月度計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度不不小于總預(yù)算5％以內(nèi)（含5％），可由預(yù)算執(zhí)行單位三名重要負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)總企業(yè)財(cái)務(wù)中心立案。調(diào)整幅度不小于總預(yù)算5％，在各預(yù)算單位三名重要負(fù)責(zé)人審議通過后，報(bào)總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審批，總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審批同意后，各預(yù)算執(zhí)行單位方可詳細(xì)執(zhí)行。 第二十七條預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度不小于5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐層向總企業(yè)預(yù)算委員會(huì)提出書面匯報(bào)，詳細(xì)論述預(yù)算執(zhí)行詳細(xì)狀況、客觀原因變化狀況及其對預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算根據(jù)。總企業(yè)財(cái)務(wù)中心對預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算調(diào)整匯報(bào)進(jìn)行審核分析后，編制總企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審議同意，然后下達(dá)執(zhí)行。 第二十八條總企業(yè)審議調(diào)整預(yù)算申請時(shí)，遵照如下原則：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離總企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)重要、非正常、不符合常規(guī)關(guān)鍵性差異方面。第七章預(yù)算分析與考核第二十九條總企業(yè)總部及各子企業(yè)（或分企業(yè)）應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理或經(jīng)理負(fù)責(zé)組織定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，財(cái)務(wù)中心或財(cái)務(wù)中心與各業(yè)務(wù)、職能部門對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，以便全面掌握預(yù)算執(zhí)行狀況，研究、貫徹處理預(yù)算執(zhí)行中存在問題政策措施，糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。 第三十條總企業(yè)財(cái)務(wù)中心及各子企業(yè)