公司優(yōu)秀財務(wù)分析報告

公司優(yōu)秀財務(wù)分析報告財務(wù)分析報告是一個公司必需的，那么我們作為一個專業(yè)的會計人員怎么樣寫優(yōu)秀的財務(wù)分析報告呢?看看下面吧!

公司優(yōu)秀財務(wù)分析報告

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

書目

正文

一、公司基本狀況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、將來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

5、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(駕馭核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動緣由、獨董述職報告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行狀況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分別或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政懲罰狀況(事由、進展、影響及整改狀況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況

7、內(nèi)部限制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責(zé)任報告狀況

9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)

三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入安排政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律、法規(guī)的影響分析

5、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象

五、公司競爭實力及成長實力分析

1、競爭實力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長實力分析：計算一系列分析成長實力的指標(biāo)進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

六、財務(wù)分析(核心)

1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”看法的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析

償債實力指標(biāo)

盈利實力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報表及附注的分析

留意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的

不能簡潔的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結(jié)論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結(jié)論性看法

年終財務(wù)分析報告

一、財務(wù)狀況總體評述

1.企業(yè)財務(wù)實力綜合評價2.行業(yè)標(biāo)桿單位對比分析二、財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析2.流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析3.非流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析4.負(fù)債及全部者權(quán)益變動分析(二)利潤表分析

1.利潤總額增長及構(gòu)成狀況2.成本費用分析

3.收入質(zhì)量分析(三)現(xiàn)金流量表分析

1.現(xiàn)金流量項目結(jié)構(gòu)和變動分析2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析三、財務(wù)分項分析(一)盈利實力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率分析2.成本費用對盈利實力的影響分析3.收入、成本、利潤的協(xié)調(diào)分析4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利實力(二)成長性分析

1.資產(chǎn)增長穩(wěn)定性分析2.資本保值增值實力分析

3.利潤增長穩(wěn)定性分析4.現(xiàn)金流成長實力分析(三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

1.現(xiàn)金償債比率2.現(xiàn)金收益比率(四)償債實力分析

1.短期償債實力分析2.長期償債實力分析(五)經(jīng)營效率分析

1.資產(chǎn)運用效率分析2.存貨、應(yīng)收賬款運用效率分析

3.營運周期分析4.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)性分析(六)經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析

1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析2.營運資金需求改變分析3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析四、綜合評價分析(一)杜邦分析

(二)經(jīng)濟增加值(EVA)分析(三)財務(wù)預(yù)警-Z計分模型

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一、財務(wù)狀況總體評述

2006年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入231,659.69萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175,411.19萬元，同比增加32.07%;實現(xiàn)利潤總額7,644.27萬元，較去年同期增加21.16%;實現(xiàn)凈利潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

(一)企業(yè)財務(wù)實力綜合評價：

財務(wù)狀況良好，財務(wù)綜合實力處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有實行主動措施以進一步提高財務(wù)綜合實力的必要。

盈利實力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入狀況，并留意其是否具備持續(xù)盈利的實力和新的利潤增長點。

償債實力處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本和債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險，但仍有實行主動措施以進一步提高償債實力的必要。

在現(xiàn)金流量的平安性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的詳細(xì)緣由。

運營實力處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報。

成長實力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍舊應(yīng)當(dāng)對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進。

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1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析

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2006年，演示單位總資產(chǎn)達到158,514.99萬元，比上年同期削減993.19萬元，削減0.62%;其中流淌資產(chǎn)達到123,102.28萬元，占資產(chǎn)總量的77.66%，同期比削減5.00%，非流淌資產(chǎn)達到35,412.71萬元，占資產(chǎn)總量的22.34%，同期比增加18.33%。

下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和其資金來源結(jié)構(gòu)的對比：

2.流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

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2006年，演示單位流淌資產(chǎn)規(guī)模達到123,102.28萬元，同比削減6,477.90萬元，同比削減5.00%。

其中貨幣資金同比削減5.71%，應(yīng)收賬款同比增加17.40%，存貨同比削減10.03%。

應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。

營業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的運用效率得到提高。

在市場擴大的同時，應(yīng)留意限制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。

3.非流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

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2006年，演示單位非流淌資產(chǎn)達到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。

長期投資項目達到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產(chǎn)28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產(chǎn)及其他項目達到859.17萬元，同比削減32.60%。

4.負(fù)債及全部者權(quán)益變動分析

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2006年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達到158,514.99萬元，同期比削減0.62%;其中負(fù)債達到123,393.86萬元，同期比削減3.64%，全部者權(quán)益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。

資產(chǎn)負(fù)債率為77.84%，同期比削減2.44個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為3.51，同期比削減0.56。

從負(fù)債和全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流淌負(fù)債比重為77.80%，非流淌負(fù)債比重為0.04%，全部者權(quán)益的比重為22.16%。

企業(yè)負(fù)債的改變中，流淌負(fù)債削減3.33%，長期負(fù)債削減86.24%。

(二)利潤表分析

2006年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額231,659.69萬元，較同期增加32.07%;實現(xiàn)凈利

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潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。

從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為7,886.03萬元，較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬元，較同期增加21.16%。

2.成本費用分析

2006年，演示單位發(fā)生成本費用累計223,843.77萬元，同期比增加32.13%，其中營業(yè)成本185,936.04萬元，占成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元，占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元，占成本費用總額的3.23%;財務(wù)費用為1,106.03萬元，占成本費用總額的0.49%。

公司營業(yè)收入較去年同期增加32.07%，成本費用總額較去年同期增加32.13%。

其中營業(yè)成本同期增加28.80%，銷售費用較同期增加45.62%，管理費用較同期增加42.14%，財務(wù)費用較同期增加331.31%。

改變幅度最大的是財務(wù)費用。

3.收入質(zhì)量分析

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2006年，演示單位累計營業(yè)收入同比增加32.07%，同時應(yīng)收賬款同比增加17.40%。

營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)留意限制成本費用上升。

收入擴大的同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時增加。

(三)現(xiàn)金流量表分析

2006年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈削減433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現(xiàn)金凈削減8,453.42萬元，同比削減21.93%;籌資活動現(xiàn)金凈削減1,595.55萬元，同比增加52.93%。

2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析

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2006年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165,022.29萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

158,304.51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95.93%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出165,399.60萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148,632.85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89.86%。

3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時接著滿意投資需求，應(yīng)留意投資合理性。

三、財務(wù)分項分析

(一)盈利實力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析

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演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數(shù)為223,843.77萬元，上年同期數(shù)為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。

成本費用結(jié)構(gòu)分析

從肯定金額來看，占成本費用構(gòu)成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費用的83.07%，所以限制成本費用應(yīng)從營業(yè)成本著手。

和去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。

3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析

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成本的協(xié)調(diào)性增加，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用限制環(huán)節(jié)有待加強。

營業(yè)收入同期比接著擴大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。

4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利實力分析

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截止到報告期末，演示單位總資產(chǎn)增長率達到-0.62%。

從增減率上來看，流淌資產(chǎn)變動較大。

流淌資產(chǎn)增長率為-5.00%，從流淌資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應(yīng)收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。

固定資產(chǎn)增長率為24.54%。

2.資本保值增值實力分析

全部者權(quán)益的增長穩(wěn)定性分析

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演示單位本期全部者權(quán)益為35,121.14萬元，期初全部者權(quán)益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。

從全部者權(quán)益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積改變最大。

全部者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析

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現(xiàn)金流入增長分析：

本期現(xiàn)金凈流入165,022.29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流出增長分析：

本期現(xiàn)金凈流出165,399.60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。

從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出。

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動趨勢分析

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現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95.93%、0.19%、3.88%。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：

本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89.86%、5.30%、4.84%。

(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1.現(xiàn)金償債比率

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在現(xiàn)金流淌性方面：現(xiàn)金流淌負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的實力的指標(biāo)。

該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)實力越強，演示單位本期現(xiàn)金流淌負(fù)債比為7.84%。

現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付全部債務(wù)的實力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的實力也難以保證。

演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7.84%。

現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量和利息費用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8.74倍。

2.現(xiàn)金收益比率

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在獲得現(xiàn)金實力方面：銷售現(xiàn)金比率反映每1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。

截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4.17%。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲得現(xiàn)金的實力。

截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6.08%。

盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進行評價，對企