食品股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

食品股份有限公司治理制度食品股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度二零二零年八月第1頁共11頁食品股份有限公司治理制度食品股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度年8月3第一章總則第一條公司限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)部門，依據(jù)及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條行為，實(shí)現(xiàn)有效控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增加公司價(jià)值。第四條控制、管理與被管理的企業(yè)或部門，及其各級(jí)管理人員和責(zé)任人員。第五條公司依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六條本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，內(nèi)部第2頁共11頁食品股份有限公司治理制度相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了規(guī)范，是公司開展內(nèi)部審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人第七條受其他任何單位、部門或個(gè)人的干涉。第八條審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第九條控制人的關(guān)系等情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)部日常工作。第十條及時(shí)提供審計(jì)材料。第三章職責(zé)與權(quán)限第十一條內(nèi)部審計(jì)部接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、性財(cái)務(wù)信息等；第3頁共11頁食品股份有限公司治理制度內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等；否存在被董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用、事會(huì)采取相應(yīng)措施。（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如高管離任審計(jì)；（七）信息安全審計(jì)、IT管理流程審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)；（八）內(nèi)部員工投訴和舉報(bào)的調(diào)查處理；（九）采購、基建項(xiàng)目審計(jì)；（十）其他專項(xiàng)審計(jì)。第十二條內(nèi)部審計(jì)部有以下職權(quán)：（一）內(nèi)部審計(jì)部有權(quán)查看本公司所有與審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)的記錄、限制。拒絕、拖延、謊報(bào)。證、資金及其他資產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。供有關(guān)證明材料。第4頁共11頁食品股份有限公司治理制度董事會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。紀(jì)行為的意見。移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（九）有權(quán)督促、檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)整改措施的執(zhí)行情況。第四章審計(jì)工作細(xì)則第十三條對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第十四條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十五條情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。第5頁共11頁食品股份有限公司治理制度當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。第十六條其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第十七條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門至少每半年對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行一次檢查，出具檢查報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。檢查發(fā)現(xiàn)上市公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向xx證券交易所報(bào)告：況；際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況?；蛘呖赡軐?dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：同，合同是否正常履行；性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；事個(gè)人或者經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；第6頁共11頁食品股份有限公司治理制度投資等的情形，獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。第二十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：（一）對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；和財(cái)務(wù)狀況是否良好；（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；（四）獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見；（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：（一）是否確定關(guān)聯(lián)人名單，并及時(shí)予以更新；或者關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見；第7頁共11頁食品股份有限公司治理制度確；及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；（六）交易對(duì)手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；者評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。第二十二條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；的投資，募集資金是否存在被占用或者挪用現(xiàn)象；第二十三條審計(jì)，并重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；第8頁共11頁食品股份有限公司治理制度（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或者重大風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：制度；披露流程；保密責(zé)任；人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；人跟蹤承諾的履行及披露情況；（六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第五章審計(jì)工作程序第二十五條內(nèi)部審計(jì)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前二個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。第二十六條報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第二十七條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織開展內(nèi)部審計(jì)第9頁共11頁食品股份有限公司治理制度與董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)溝通。第二十八條行。第二十九條晰、完整地記錄在工作底稿中。第三十條正。第三十一條內(nèi)部審計(jì)部門在提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議。第三十二條告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審核后，報(bào)董事會(huì)審定。第三十三條被審計(jì)部門或個(gè)人違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給門，并限期執(zhí)行。第三十四條對(duì)被審計(jì)部門采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第三十五條在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于10年。第六章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第三十六條經(jīng)審計(jì)查明，具有下列行為之一的單位或個(gè)人，應(yīng)予處罰：第10頁共頁食品股份有限公司治理制度（一）違反公司規(guī)定的財(cái)務(wù)審批權(quán)限的；增利潤，造成企業(yè)資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；（三）財(cái)務(wù)人員不執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法律、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，造成賬賬、主管部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，放任