基本建設工程竣工決算報告編制辦法

中國國電集團公司基本建設工程竣工決算報告編制方法

第一章總則第一條為了適應集團公司基本建設投資管理的須要，規(guī)范基本建設工程竣工決算報告的編制和管理工作，真實反映投資成果和概預算執(zhí)行狀況，進一步提高基本建設工程竣工決算報告（以下稱“竣工決算報告”）的質量，依據(jù)國家有關規(guī)定，結合集團公司的實際狀況，制定本方法。其次條竣工決算報告是綜合反映基本建設工程的建設時間、投資狀況、建設成果和財務狀況的總結性文件，是正確核定新增資產價值的主要依據(jù)，是考核工程概預算執(zhí)行狀況的重要依據(jù)。第三條工程籌建之初，項目法人單位應組織財務、基建（工程）、支配、物資等有關部門，組成竣工決算報告編制組，分別指定專人負責相關資料的收集、整理，共同協(xié)作完成竣工決算報告的編制打算工作。第四條集團公司本部、全資及控股公司投資的全部新建、擴建、改建、遷建和復原性建設的電源及其他全部基本建設工程項目，均應在工程竣工驗收合格后，按本方法的要求，全面、精確、剛好地編制竣工決算報告。技改工程竣工決算報告的編制參照本方法執(zhí)行。第五條竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制，單位負責人對竣工決算報告的真實性、完整性負責。項目法人單位不能按期完成，或不能獨立編制竣工決算報告的，應向集團公司財務部門提出申請，由集團公司支配中介機構幫助編制竣工決算報告。第六條項目法人單位應加強對竣工決算工作的組織和領導，從工程籌建起先，全面規(guī)范基本建設工作程序，做好概預算管理、財務管理、物資管理、合同管理等基本建設工程管理工作。第七條竣工決算編制完成后，項目法人單位應向集團公司財務部門報批，由集團公司支配中介機構，對竣工決算報告進行審計，并出具審計報告后，作出批復。第八條依據(jù)審計報告對竣工決算報告進行修改，由項目法人單位或董事會對竣工決算報告進行確認。第九條項目法人單位或董事會要定期組織有關人員對工程項目進行檢查、監(jiān)督，對在工程建設過程中和竣工決算報告編制過程中的違法、違紀行為要按規(guī)定肅穆處理。第十條竣工決算報告是重要的經濟檔案，必需留意保密，妥當保管，永久保存。其次章竣工決算報告的編制要求和依據(jù)第十一條工程驗收達到預定可運用狀態(tài)后，應剛好編制竣工決算報告。電源工程應在工程項目閱歷收達到預定可運用狀態(tài)后六個月內編制完成，其他基本建設工程項目應在工程項目閱歷收達到預定可運用狀態(tài)后三個月內編報完成。第十二條竣工決算報告的編制，原則上應遵循“一個概算范圍內的工程項目，編制一個竣工決算報告”的原則。第十三條閱歷收具備投產條件的工程項目，原則上不得留有尾工。如確有概算內未完收尾工程和費用的，可以預料納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預料未完收尾工程的實物工作量和費用不得超過執(zhí)行概算的5%。第十四條工程竣工驗收達到預定可運用狀態(tài)的，財務部門要對其資產先行估價入賬，待竣工決算批準后，再依據(jù)審批后的價值對原估價入賬的資產價值進行調整。第十五條項目法人單位（或項目實施單位）要仔細執(zhí)行有關財務會計制度的規(guī)定，肅穆財經紀律，實事求是地編制工程項目竣工決算報告，做到編報剛好，數(shù)字精確，內容完整。第十六條竣工決算報告的概算投資，應以集團公司最終批準的概算為依據(jù)；實際投資，應依據(jù)正確的會計賬面數(shù)據(jù)照實填報，做到賬實相符，賬表相符。第十七條竣工決算報告的各項技術經濟指標應以有關職能部門供應的數(shù)據(jù)為依據(jù)；工程質量應以質量鑒定部門正式驗收鑒定書等有關文件為依據(jù)。第十八條對基本建設投資項目進行經濟效益分析，應以集團公司最終批準的執(zhí)行概算為依據(jù)。第十九條工程建設過程中，重大設計變更，應以集團公司的批準文件為依據(jù)。其次十條竣工決算報告是正確登記固定資產的依據(jù)，應依據(jù)集團公司固定資產書目規(guī)定的內容列示。第三章竣工決算報告編制的打算工作其次十一條做好會計賬戶的設置工作。應依據(jù)集團公司有關規(guī)定設置會計科目，精確核算工程成本和各項費用支出狀況。各明細賬戶的設置除應依據(jù)會計制度的規(guī)定外，還應滿意編制竣工決算報告及基建工程管理的要求，并配備專職的會計人員進行工程項目的核算和竣工決算報告的編制工作。其次十二條做好設備管理工作，建立健全有關設備臺賬，滿意交付運用財產要求。設備臺賬應包括：設備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、安裝地點、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫等資料。其次十三條建立各種費用及移交資產登記簿。（一）建設場地劃撥及清理費用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及舊有設施遷移補償、余物拆除清理的計算標準等。（二）設備存放地點和設備安裝地點登記簿。（三）依據(jù)須要設立的其他有關費用登記薄，如探討試驗費、勘察設計費等。（四）建設期內運用的各項可移交資產登記薄，其中固定資產、流淌資產應登記名稱、規(guī)格、供應單位、制造廠商、存放地點、計量單位、數(shù)量、金額等。其次十四條做好財務收支狀況的清理和核對工作。編制竣工決算報告前，要對包括歷年結算數(shù)、資本金（撥款）、借貸款數(shù)、應交款項、結余資金等財務收支狀況進行一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項成本費用不漏列，不虛列。其次十五條剛好清理現(xiàn)場、清理債務。工程竣工后，要進行倉庫物資盤點和現(xiàn)場清理工作，倉庫物資要進行核對，做到賬、卡、物相符，剩余物資要全部退庫或作價處理。建設過程中發(fā)生的全部債權債務要逐項落實并剛好清理，不留后遺癥。其次十六條正確分析、分攤應計入財產價值的其他費用支出。具體分攤方法見附件《其他費用核算、分攤方法》。其次十七條為保證竣工決算報告剛好、精確、完整的編制，應從基本建設工程籌建時起，即做好有關資料的積累和整理工作，并規(guī)范建立有關臺賬。有關資料具體包括：（一）批準的可行性探討報告和初步設計文件等；（二）概算投資構成和概算調整及批準資料；（三）招標有關文件、合同及執(zhí)行狀況；（四）主要施工工程量和投資的完成狀況；（五）設備清冊和設備價款及工程價款的結算狀況；（六）歷年工程建設資金的到位和運用狀況，以及在建期間貸款利息的分攤狀況；（七）其他工程成本和費用支付狀況；（八）有關統(tǒng)計報表；（九）土地征用及賠償?shù)扔嘘P批準文件、合同；（十）工程監(jiān)理、工程質量鑒定狀況及重大設計修改等狀況；（十一）與基建項目有關的權證資料，如土地運用權證、房產證等；（十二）工作總結、建設期的重大會議記錄及其他相關資料。第四章編制內容其次十八條竣工決算報告中工程成本費用的開支范圍應包括從工程籌建起先到竣工驗收的全部建設成本費用。即：建筑工程費、安裝工程費、在安裝設備、待攤支出和不通過“在建工程”科目核算干脆形成的固定資產、流淌資產、無形資產和長期盼攤費用等資產的價值。其次十九條竣工決算報告由以下幾部分組成：（一）竣工決算報告封面；（二）竣工決算報告書目；（三）概算批準文件和竣工驗收報告；（四）竣工工程全景或主體工程彩照；（五）竣工決算報告狀況說明書；（六）全套竣工決算報表；（七）審計報告及其他重要文件。第三十條竣工決算報告說明書的內容，即總括反映竣工工程建設成果和閱歷，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結，是竣工決算的重要組成部分。其主要內容包括：（一）對工程的總體評價，從工程進度、質量、平安、投資等方面進行分析說明。1．進度狀況。主要說明開工和竣工時間，以實際工期比照合理工期是提前還是延期。著重說明各工程項目之間工期的連接與系統(tǒng)的協(xié)調。2．質量狀況。要對質量監(jiān)督部門的驗收評定等級、合格率和優(yōu)良品率進行說明。3．平安狀況。依據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設備和人身事故等進行說明。4．投資狀況。應比照概算投資，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進行分析說明。（二）建設依據(jù)。應對“可行性探討報告”“項目建議書”“設計任務書”“概算批準書”等的批準單位、批準日期和文號進行說明。（三）主體工程造型、主設備和主體結構。應說明主體工程造型、結構和主設備的有關狀況，說明主要建筑的布置和主體設備的合理性。（四）工程施工管理。在建設過程中發(fā)生的問題和解決方法，施工技術組織措施狀況，采納了哪些先進科學技術，取得了哪些閱歷和教訓。（五）各項財務和技術經濟指標的分析。1．概算執(zhí)行狀況分析。包括實際基建支出與概算進行對比分析，單位投資分析，動用基本預備費的項目、金額、動用緣由及依據(jù)的列表分析說明。2．新增生產實力的效益分析。本項目對當?shù)厣鐣洕推髽I(yè)的作用分析，投資回收分析，投產以后新增生產實力分析，電力項目還應對發(fā)電量、負荷量等實力進行分析。3．財務狀況分析。列出歷年資金到位和運用狀況，有無資金嚴峻短缺和過剩狀況及形成緣由，并對籌資成本進行分析說明。（六）財務管理狀況分析。在項目建設過程中，制定了哪些財務規(guī)章制度，實行了哪些措施促進了基建工程財務管理工作的開展，對限制工程投資、節(jié)約建設資金、支持并服務于工程建設、提高經濟效益等方面的作用。（七）結余資金處理狀況。竣工結余資金的占用形態(tài)及處置狀況。（八）預留未完工程的說明。說明預留未完工程的緣由，項目內容，擬完成時間等。（九）審計看法處理狀況。要逐項說明對審計看法中各項問題的落實狀況。（十）債權債務清理狀況。列表說明各項債權和債務單位、金額、緣由等狀況。（十一）待攤支出分攤原則。說明待攤支出各項費用分攤的依據(jù)和方法。（十二）其他須要說明的事項。竣工決算報告編制的依據(jù)，編制中對數(shù)據(jù)有重大影響的處理方式、方法的說明。（十三）大事記。是基本建設項目的歷史性記錄，要把建設期間包括籌備建設期間的重大事情及工程關鍵進度記錄下來，按時間依次進行編纂。第三十一條竣工決算報告表格全部竣工決算表格共四大類16種（見：基本建設工程竣工決算報告編制方法附件.xls）。各表名稱及編號如下：（一）竣工工程概況表（專用表）：1．火電竣工工程概況表（竣建01-1表）2．水電竣工工程概況表（竣建01-2表）3.風電竣工工程概況表（竣建01-3表）4.煤炭礦井竣工工程概況表（竣建01-4表）5．通信及自動化竣工工程概況表（竣建01-5表）6.其他基建項目竣工工程概況表（竣建01-6表）（二）竣工工程決算表（通用表）7．竣工工程決算一覽表（竣建02表）8．預料未完收尾工程明細表（竣建02表附表）9．其他費用明細表（竣建03表）10．待攤支出分攤明細表（竣建03附表）（三）移交資產明細表（通用表）11．移交運用資產總表（竣建04表）12．移交資產—房屋、建筑物一覽表（竣建04-1表）13．移交資產—安裝的機械設備一覽表（竣建04-2表）14．移交資產—不須要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表（竣建04-3表）15．移交資產—長期盼攤費用、無形資產一覽表（竣建04-4表）（四）竣工工程財務決算表（竣建05表）第五章編制方法第三十二條竣工工程概況表（一）本表反映基本建設竣工工程的基本狀況，為全面考核竣工工程主要技術經濟指標等供應依據(jù)。（二）依據(jù)發(fā)電、煤炭、通信及其他工程的建設特點，將本表分為六種格式選填。（三）本表應依據(jù)最終批準的設計文件、支配和會計核算等有關資料填列。1．“建設性質”分新建、擴建、改建、遷建和復原性建設等。2．“主要工程特征”應依據(jù)設計文件及最終實際狀況填列。3．“工程進度”欄中“開工日期”依據(jù)上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列；“竣工日期”按項目閱歷收具備投運條件日期填列。4．“工程投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數(shù)填列，“實際投資”按會計核算資料填列。“招標金額”反映中標單位與項目公司簽訂的合同（協(xié)議）金額，而不是項目公司的招標底數(shù)。一個工程如有兩個以上合同（協(xié)議）的應匯總填列。5．“工程造價”按總投資減去移交的流淌資產、無形資產和長期盼攤費用后的價值計算填列。6．“固定資產形成率”=實際移交的固定資產總額÷實際投資完成額×100%。7．“工程質量鑒定”應依據(jù)竣工驗收報告中有關工程質量鑒定狀況填列。第三十三條“竣工工程決算一覽表”（竣建02表和竣建02表附表）（一）本表反映竣工工程投資狀況，考核概算的執(zhí)行狀況與實際投資的完成狀況。（二）“工程項目”欄應按批準概算所列擴大單位工程依次填列。（三）發(fā)電項目應先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起書目作用，然后再按批準概算的單位工程或費用項目依次填列。（四）概算中所列“基本預備費”和“價差預備費”在本表填列其概算數(shù)，實際價值欄不填。（實際價值應分別列入有關工程項目中）（五）本表“概算價值”各欄數(shù)依據(jù)最終批準的概算數(shù)填列；“實際價值”各欄數(shù)依據(jù)會計核算資料填列。（六）“其中：預料未完工程”的合計欄應與“竣建02表附表”最終一行合計數(shù)一樣。（七）“預料未完收尾工程明細表”（竣建02表附表）反映工程已經竣工，但尚有少量尾工須要接著完成。預料的未完工程投資，應按概算所列單項或分部工程（費用），或者是按支配（預算）所需投資數(shù)（該項工程的全部投資數(shù)）填列，并寫明所在部位，預料實物量等。第三十四條“其他費用明細表”（竣建03表）（一）本表反映全部“待攤支出”及干脆移交運用的各種資產的概算數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，概算數(shù)按概算所列其他費用分項填列，實際數(shù)按會計核算資料填列。（二）其他費用的“費用項目”欄按概算所列的各項費用名稱填列。（三）“待攤支出”是指按受益對象計入、分攤的費用。（四）其他費用明細表合計數(shù)與竣工工程決算一覽表中的其他費用數(shù)相等。第三十五條“待攤支出分攤計算表”（竣建03附表）（一）本表反映全部待攤支出的實際發(fā)生數(shù)的分攤計算結果。（二）分攤方法。依據(jù)附錄中《其他費用核算、分攤方法》的規(guī)定，以實際完成的工作量分攤，如按實際工作量有困難，也可按概算工作量作為分攤各項費用的計算基數(shù)。待攤支出余額－其中可干脆安排部分公式：實際安排率=建筑工程余額＋安裝工程余額＋在安裝設備余額（三）購入不須要安裝的機械設備、工器具及家具、長期盼攤費用、無形資產不分攤待攤支出費用。（四）本表最終一欄合計數(shù)應與“其他費用明細表”（竣建03表）中實際數(shù)欄下的待攤支出合計數(shù)相等。第三十六條“移交資產總表”（竣建04表）（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。（二）將“移交資產－房屋、建筑物一覽表”（竣建04-1表）中“建筑費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最終一行合計數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費用”、“攤入費用”以及“移交資產合計”各相應欄次內。（三）將“移交資產－安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）的“設備價值”、“設備基座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產價值”的最終一行合計數(shù)分別填入本表“安裝的機器設備”行中的“設備價值”、“設備機座價值”、“安裝費用”、“攤入費用”和“移交資產合計”中各相應欄次內。（四）將“移交資產－不須要安裝的機械設備、工器具及家具一覽表”（竣建04-3表）中的“不須要安裝機械設備小計”行的“移交資產價值”列填入本表“不須要安裝的機械設備”行的“干脆形成的資產”和“移交資產合計”欄下。（五）將“竣建04-3表”中的“工器具小計”及“家具小計”行的“屬流淌資產”和“屬固定資產”合計數(shù)（凈值），分別填入本表“流淌資產”和“固定資產”項目的“工器具”、“家具”行的“干脆形成的資產”和“移交資產合計”列內。（六）將“移交資產－長期盼攤費用、無形資產一覽表”（竣建04-4表）中的“長期盼攤費用”和“無形資產”的最終一行合計數(shù)，填入本表的“長期盼攤費用”行和“無形資產”行的“干脆形成的資產”和“移交資產合計”列中。（七）本表的“移交資產合計”應與竣建02表實際價值合計數(shù)相同。第三十七條“移交資產—房屋及建筑物一覽表”（竣建04-1表）（一）本表應參照固定資產書目填列。（二）本表“建筑費用”各行應依據(jù)會計核算實際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行計算填列。（三）本表“攤入費用”是依據(jù)附錄中《其他費用核算、分攤方法》的規(guī)定計算應攤入建筑工程的費用（生活福利工程一般不分攤其他費用）。（四）預料未完工程估列的資產在“備注”中注明。第三十八條“移交資產—安裝的機械設備一覽表”（竣建04-2表）（一）本表應參照固定資產書目填列。（二）本表“設備價值”各行應依據(jù)會計核算資料填列。其中包括設備原價、運雜費、采保費等，如系進口設備還應包括關稅、手續(xù)費等有關費用。（三）本表“設備基座價值”是指設備基座的建筑費用。（四）當某“單位工程”中由不同設備組成時，單位工程中安裝費應在不同設備之間進行分攤。分攤一般以