中糧地產上市公司調查報告論文

成績本科學年設計(論文)題目：中糧地產上市公司調查報告論文教學單位：會計學院專業(yè)：會計學班級：會（本）1101班組號：第1組指導教師：2015年5月問卷設計人員：學號姓名黃文秀評分要求：序號評審項目評審指標滿分評分1論文選題102文獻資料103寫作水平304工作態(tài)度嚴肅認真，勤奮刻苦，善于與他人合作。305格式規(guī)范化打印清晰漂亮106創(chuàng)新有創(chuàng)新意識；對前人工作有改進、突破，或有獨特見解。10合計西京學院2013級本科學年論文2調查目的及對象2.1調查目的合理的資產結構是企業(yè)正常經營并實現(xiàn)良性循環(huán)的必要條件，而流動資產在這其中占據了一定比例，無論是公司生產經營過程中的企業(yè)行為還是公司內部運行，都需要一定數量的流動資產，而流動資產的配置和管理則是企業(yè)管理的重要組成部分。流動資產的多少直接影響了公司的財務情況。企業(yè)在一定的生產周期內所需比較合理的流動資產占用量應該是保證生產經營的正常需要的同時，做到無積壓和浪費的占用量。普遍的企業(yè)問題就是對流動資產的配置和管理比較粗放，導致營運資本的效率不高，使企業(yè)存在著較大的財務風險。我們有必要對流動資產的結構進行研究調研，增強流動資產的管理能力便于盤活企業(yè)的存量資產，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經濟效益，增加財政收入，使得企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。流動資產經過供產銷三個階段，占用形態(tài)不是保持不變的，而是時常變化，按照現(xiàn)金—存貨—應收賬款—現(xiàn)金的順序轉化，這種流動性的特性在生產經營活動中不斷的處于運動之中。從此方面上來看，流動資產使企業(yè)資金總體最有活力的組成部分，合理加強企業(yè)流動資金的管理，確立有效地流動資金管理策略，既能從根本上有效的緩解企業(yè)流動資金短缺問題又能減少持有現(xiàn)金的機會成本。企業(yè)生存與發(fā)展在很大程度上是維系于流動資產的管理和運轉情況的。在最優(yōu)信用條件下進行應收賬款投資，流動資產總額可以掌握在最低水平，流動資產結構也最為合理。如果超過或低于這個水平，其合理結構將受到破壞，企業(yè)利潤將會下降。加強流動資金管理，努力讓企業(yè)處于良好的運營狀況，企業(yè)才可以能夠長遠的發(fā)展。合理的流動資產結構是企業(yè)正常經營并實現(xiàn)良性循環(huán)的必要條件，為了構建合理的資產結構，我們有必要對流動資產的結構進行研究調研，加強流動資產的管理便于盤活企業(yè)的存量資產，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經濟效益，增加財政收入，使得企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。2.2調查對象公司系經原中共寶安縣委以寶組(1982)007號文批準,于1983年2月24日正式成立的縣屬地方國營企業(yè),原名為"寶安縣城建設公司"。1993年2月,經深圳市寶安區(qū)人民政府以深寶府[1993]15號文批準,更名為"深圳市寶安區(qū)城建發(fā)展總公司"。1993年7月10日,經深圳市人民政府辦公廳以深府辦復[1993]761號文批準,改組為募集設立的股份有限公司,更名為"深圳寶恒(集團)股份有限公司"，向社會公開發(fā)行境內上市內資股(A股)股票并上市交易,并于1993年10月8日領取深企法字04498號(注冊號19224718-9)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。1996年12月18日,經深圳市工商行政管理局批準,本公司更名為"深圳市寶恒(集團)股份有限公司"。2006年4月13日,經深圳市工商行政管理局批準,本公司更名為"中糧地產(集團)股份有限公司"。中糧地產股份有限公司是是一家全國性、綜合性的房地產開發(fā)上市企業(yè)，屬國家核定的以房地產為主業(yè)的十六家央企房地產企業(yè)之一，房地產開發(fā)業(yè)務是中糧集團的三大主營業(yè)務之一。公司堅持以經營房地產為主，同時大力發(fā)展多種經營，向綜合性企業(yè)集團發(fā)展的方針，經過兩年多的發(fā)展，已擁有多家下屬全資、合資、參股企業(yè)。本公司經過10多年的發(fā)展，形成了以房地產為基礎，以工業(yè)為依托的發(fā)展格局。擁有全資、控股、參股企業(yè)及“三來一補”企業(yè)30余家，及房地產、建材、電子等多個行業(yè)。與日本的三菱、萬寶至、美國的艾默生、雅達和香港鵬麗國際、凱利集團等跨國企業(yè)建立了長期合作關系。3公司的流動資產現(xiàn)狀4中糧地產公司流動資產管理存在的問題4.1現(xiàn)金管理存在問題公司現(xiàn)金流量管理與其各項經營管理活動是密不可分的，而公司經營管理活動是不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須加強公司現(xiàn)金流量管理，適時地對企業(yè)的資源進行合理組合配置。4.2應收帳款管理存在問題在目前狀況，眾多企業(yè)在應收賬款的管理上仍然存在著盲區(qū)。近幾年，中糧公司只是看重時候的追款項，事前對客戶的的資信程度進行批判不重視，在和客戶進行信用條款商定時，沒有科學、合理的依據。因此結果也是不盡理想的，很可能出現(xiàn)以下問題：在價格上付出不合理的損失，不得不讓出資金時間價值；應收的賬款投資卻不能按時收回，很大程度上影響到公司資金的正常周轉；追回資金，贏了官司，但卻丟失了市場；或者應收賬款成了死賬，前功盡棄。4.3存貨管理存在問題在中糧地產公司中存貨是一項數量龐大的投資,一定量的存貨是企業(yè)生產經營活動的前提,但存貨在流動資產中流動性最差且往往要耗用較大成本,因此公司應在滿足正常生產經營的前提下將存貨投資降到最小。公司對存貨管理認識上和實際操作上有欠缺，特別是對存貨成本的控制和管理。對于存貨管理沒有系統(tǒng)性，導致檢查時發(fā)現(xiàn)張不符實；管理的不到位，對于一些相對較差的，并出現(xiàn)問題的產品作為重點上報問題，但都是不怎么重視這些問題，管理部門沒有很好的處理，沒有從根本上處理問題；庫存量太大，資金占用率比較大，影響公司正常資金的周轉。5中糧地產公司流動資產存在問題的原因分析5.1外部原因2013年上半年，美國經濟維持弱勢復蘇，歐盟經濟恢復仍較緩，日本貨幣寬松政策對經濟的刺激作用有限，整體的來說，世界經濟仍處于深度調整期間，實體經濟持續(xù)疲軟，經濟增速低于預期。外圍經濟環(huán)境跌宕起伏，加上近期貿易摩擦，對中國經濟發(fā)展產生負面影響，去年下半年開始的經濟出現(xiàn)了反復跡象，2013年上半年，國內生產總值248,009億元，同比增長7.6%，其中，一季度增長7.7%，二季度增長7.5%，二季度GDP增長率繼去年二季度后再創(chuàng)新低，從主要宏觀經濟指標來看，拉動GDP增長的驅動力依然來自于固定資產投資；CPI同比上漲2.4%，各月在漲幅2.1%-3.2%之間波動，繼續(xù)保持“低通脹”水平。2013年上半年，房地產市場延續(xù)去年的回暖走勢，行業(yè)投資環(huán)境全面回暖、商品房市場成交量持續(xù)回升。房地產開發(fā)投資增速明顯回升，房屋新開工全面回暖。上半年，全國房地產開發(fā)投資36,828億元，同比名義增長20.3%，其中，住宅投資25,227億元，增長20.8%，增速回落0.8個百分點，占房地產開發(fā)投資的比重為68.5%；房地產開發(fā)企業(yè)房屋施工面積549,408萬平方米，同比增長15.5%；房地產新開工面積95,901萬平米，同比增速3.8%，逐漸企穩(wěn)回升，但增速有限。房地產銷售同比大幅增長，價格上漲。上半年，商品房銷售面積51,433萬平方米，同比增長28.7%，其中，住宅銷售面積增長30.4%，辦公樓銷售面積增長31.7%，商業(yè)營業(yè)用房銷售面積增長8.3%；商品房銷售額33,376億元，增長43.2%，其中，住宅銷售額增長46.0%，辦公樓銷售額增長45.7%，商業(yè)營業(yè)用房銷售額增長20.5%；全國商品房和住宅銷售均價分別為6,489元/平米、6,122元/平米，同比分別上漲11.2%和12.0%；6月份，全國百城住宅平均價格環(huán)比上漲0.77%，連續(xù)13個月環(huán)比上漲，同比上漲7.40%，連續(xù)7個月同比上漲。5.2內部原因工業(yè)地產在建工程進展情況：深圳市寶安區(qū)22區(qū)中糧工業(yè)園城市更新項目擬由工業(yè)用地更新為居住和商業(yè)用地，擬拆除重建用地面積40,597平方米，公司所占用地及建筑物權屬比例均超過90%。2013年2月6日，該項目專項規(guī)劃取得深圳市規(guī)劃和國土資源委員會寶安管理局初審意見，尚需經市級更新主管部門審批通過。項目專項規(guī)劃的審批及實施主體確認具有不確定性。目前正在開展拆遷談判等前期工作。深圳市寶安區(qū)25區(qū)城市更新項目于2013年3月取得深圳市2013年度重大項目證書，享受行政審批綠色通道。2013年5月14日通過寶安區(qū)政府審定，現(xiàn)報深圳市規(guī)劃和國土資源委員會寶安管理局審定。25區(qū)城市更新項目公司占地約6.83萬平米。目前正在開展拆遷談判、專項規(guī)劃審批等前期工作。深圳市寶安區(qū)67區(qū)產業(yè)園項目占地3.6萬平米，已于2013年5月取得《建設用地規(guī)劃許可證》。6中糧地產公司流動資產存在問題的對策6.1關于現(xiàn)金流量管理問題相應對策（1）編制現(xiàn)金預算，加強資金調控現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量管理的主要內容，中小企業(yè)資金籌集能力弱，更應做好現(xiàn)金預算。通過現(xiàn)金預算，掌握現(xiàn)金流入、流出情況，及時補足余額，根據企業(yè)生產經營情況保留適當的現(xiàn)金余額，對多余現(xiàn)金進行合理運用。

（2）加強現(xiàn)金流量管理意識，提高財務及其他管理人員素質。許多企業(yè)管理人員缺乏管理方面的知識，不僅導致企業(yè)核算不清，更可能導致企業(yè)發(fā)展方向錯誤。加強對企業(yè)管理人員的財務管理知識的培訓，提高對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重視，是企業(yè)在發(fā)展過程中值得注意的問題。6.2關于應收賬款管理問題相應對策（1）評估客戶信用。在授予信用前,企業(yè)應通過分析客戶的財務報表、了解其付款歷史并利用銀行或其他信用評估機構提供的信息識別客戶是否會付款,并預測壞賬的概率。在授予信用后應該保持客戶群的經常性監(jiān)督和檢查,建立客戶資信檔案,嚴格按照企業(yè)的信用標準來決定授信與否。（2）確定賒銷總量，根據本公司凈資產總額的一定比例確定年度總的信用額度。針對不同客戶分配不同比例的額度限制,而最終各客戶所享受的信用額度之和不能超過集團事先確定的總數限制。當銷售增加所帶來的增量現(xiàn)金流量等于應收賬款投資增加所產生的相關成本時,信用額度即達到最優(yōu)。這樣做既有利于企業(yè)控制賒銷規(guī)模,又使其可以根據自身的實際運營情況和不同客戶的資信狀況靈活調整賒銷數量,從而降低壞賬風險，同時確定合理的賒銷總量。（3）對于企業(yè)減少比必要的壞賬損失，就要從根源上找到合適的解決途徑，罪域中糧企業(yè)應該成立專門的信用管理機構，在對面向客戶賒銷時，應該讓信用機構的專門人員進行了解客戶信息，賒銷是需要大量的專業(yè)人員進行調查、分析以及專業(yè)性的控制和管理，這對于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展有重要的意義。對于企業(yè)，信用管理系統(tǒng)是對客戶情況的正常記錄，成立信用管理系統(tǒng)有助于對客戶的風險信用情況進行評價，并且可以及時了解客戶情況和更新目前客戶的狀況，能夠合理的對客戶信用和當前風險情況做出評價，這樣企業(yè)才可以收集到更多的資料，對于客戶那些延遲交款的情況，企業(yè)有足夠的資料可以保護自身的利益。財務部需要專業(yè)人士對應收錢款進行管制，在需要時分析賬目的結構，時長的情況，定期與來往的單位進行應收錢款的對賬，才能及時掌握應收錢款的流向及動態(tài)。第四，加大對應收錢款的監(jiān)督力度。充分發(fā)揮財務部內部監(jiān)督的機制，完善企業(yè)內部的財務統(tǒng)計與管理，內部的財務管理可以檢查企業(yè)內部監(jiān)管是否及時而有力，同時可以核查賬目是否有漏洞，相關工作人員是否與客戶相互勾結，破壞企業(yè)整體的利益，這些都是完善賬目管理的行之有效的方法。此外，也要發(fā)揮注冊會計師審計的作用，通過會計的審查發(fā)現(xiàn)漏洞，及時予以解決，保證企業(yè)經濟利益。6.3關于存貨管理問題相應對策（1）可運用“經濟訂貨批量模型”確定最優(yōu)存貨規(guī)模,使存貨的持有和再進貨總成本保持在最低水平。（2）計劃員要有較高的業(yè)務素質，對生產工藝流程及設備運行情況要有充分的了解，掌握設備維修、備件消耗情況及生產耗用材料情況，進而做出科學合理的存貨采購計劃。其次，要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。本著節(jié)約的原則，采購員要對供貨單位的品質、價格、財務信譽動態(tài)監(jiān)控；收集各種信息，同類產品貨比多家，以求價格最低、質量最優(yōu)；同時對大宗原燃材料、大型備品備件實行招標采購，杜絕暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣，既確保了生產的正常進行，又有效地控制了采購成本，加速了資金周轉、提高了資金的使用效率。同時充分利用ERP等先進的管理模式，實現(xiàn)存貨資金信息化管理。（3）提高存貨管理水平。對存貨的日常管理，根據存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如大型備品備件等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當控制，實行日常管理，如日常生產消耗用材料等。C類存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5%左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉。7建議及結論通過這次調研發(fā)現(xiàn)，隨著國內外經濟形勢的發(fā)展，合理的資產結構是中糧地產公司正常經營并實現(xiàn)良性循環(huán)的必要條件，而流動資產在這其中占據了一定比例，無論是中糧地產公司生產經營過程中的企業(yè)行為還是公司內部運行，都需要一定數量的流動資產，而流動資產的配置和管理則是企業(yè)管理的重要組成部分。流動資產的多少直接影響了公司的財務情況。企業(yè)在一定的生產周期內所需比較合理的流動資產占用量應該是保證生產經營的正常需要的同時，做到無積壓和浪費的占用量。普遍的企業(yè)問題就是對流動資產的配置和管理比較粗放，導致營運資本的效率不高，使企業(yè)存在著較大的財務風險。我們有必要對流動資產的結構進行研究調研，加強流動資產的管理便于盤活企業(yè)的存量資產，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經濟效益，增加財政收入，使得企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。在最優(yōu)信用條件下進行應收賬款投資，流動資產總額可以掌握在最低水平，流動資產結構也最為合理。中糧地產公司管理的基本目標是提高經濟效益。流動資產管理作為企業(yè)財務管理中的一個重要組成部分，其基本的目標是企業(yè)價值最大化。應收賬款占有率相對較高導致資金周轉不暢，可以通過客戶信用管理、設立追款部門或人員等，來降低應收賬款的占有率以及減少壞賬；存貨較多，產生不必要的經營成本，可以通過管理人員素質的提高、ABC存貨管理法等方法來防止過多存貨導致的成本；短期現(xiàn)金流出流入不平衡，通過編制現(xiàn)金預算、建立先進考核體系等管理方法來避免資金臨時流轉困難；低值易耗品建立低值易耗品臺帳、實行數量、金額雙向控制、統(tǒng)一購進渠道，制止多頭購置、統(tǒng)一配置標準，控制濫購浪費等管理制度，遏止化公為私現(xiàn)象。合理的流動資產結構是企業(yè)正常經營并實現(xiàn)良性循環(huán)的必要條件，為了構建合理的資產結構，我們對流動資產的結構進行研究調研，加強流動資產的管理便于盤活企業(yè)的存量資產，緩解企業(yè)的資金短缺壓力，提高企業(yè)的經濟效益，增加財政收入，才能使得企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

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