《納稅基礎與實務》任務一

《納稅基礎與實務》任務一一、單項選擇1、某公司為一般納稅人，本月銷售一定數(shù)量的石油液化氣，含稅銷售額為人民幣4520元，則該公司計算增值稅的銷項稅額為（）（難度系數(shù)：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元參考答案：C2、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）（難度系數(shù)：1.00）A、供電局銷售電力產(chǎn)品B、銀行銷售金銀C、典當業(yè)銷售死當物品D、房屋中介公司提供中介服務參考答案：D3、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。（難度系數(shù)：1.00）A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務D、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機參考答案：C4、銷售貨物的，增值稅的起征點是月銷售額（）元（難度系數(shù)：1.00）A、2000–5000B、5000–10000C、5000–20000D、10000–20000參考答案：C5、某公司是增值稅一般納稅人，銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2011年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉讓設備行為應（）（難度系數(shù)：1.00）A、計算增值稅銷項稅17528.89元B、計算繳納增值稅2320元C、計算繳納增值稅4640元D、計算繳納增值稅4640元參考答案：B6、下列說法不正確的是（）（難度系數(shù)：1.00）禁A、課稅對原象是區(qū)分不童同稅種的主任要標志挨B、稅目是么征稅對象的奮具體化焦C、稅率是葉衡量稅負輕室重與否的唯源一標志喪D、納稅轉義務人即納齒稅主體捎參考答案：女C煤7、增值守稅一般納稅吃人兼營不同鐘增值稅稅率膝的貨物，未膀分別核算不炭同稅率貨物第銷售額的，填確定其適用鹽增值稅稅率背的方法是（刷）（難度活系數(shù)：1.部00）賓A、從高適月用稅率鎖B、從低適沾用稅率奶C、適用平粗均稅率寺D、適用振3%的征收插率猾參考答案：勞A叛8、按次兇納稅的，增羊值稅的起征投點是每次（捉日）銷售額劣（）元（答難度系數(shù)：軌1.00）顧A、100壺–20燕0搖B、150逢–侮200注C、200希–30嘴0葵D、30飼0–5浸00喬參考答案：誼D搭9、以下敵關于增值稅悼納稅地點的填表述錯誤的躍是（）。原（難度系數(shù)短：1.00圣）茂A、固定業(yè)鼓戶在其機構致所在地臂B、非固定待業(yè)戶在其居洗住所在地息C、進口貨撓物向報關地棒海關申報納唱稅摘D、總機捐構和分支機毛構不在同一駛縣（市）的閱分別向各自訪所在地主管暖稅務機關申顧報納稅欺參考答案：秘B積10、某躬商場受托代分銷某服裝廠朱服裝當月銷遇售代銷服裝伶取得零售額騾10000巴0元，平價咸與服裝廠結雕算，取得增息值稅專用發(fā)辜票，并按合縫同收取服裝蛛廠代銷額2騰0%的返還慕收入200詞00元；當苗月該商場允急許某電壓力燃鍋廠進店銷柜售電壓力鍋爽新產(chǎn)品，一繳次收取進店舌費3000座0元，則（央）。（難且度系數(shù)：1橡.00）千A、該商場第當期進項稅朱11623尚.93元，蘇銷項稅14牌529.9號1元瞇B、該商場旁當期進項稅唱14529劣.91元，革銷項稅14孫735.9膏0元辰C、該商場畫當期進項稅甚11623看.93元，柔銷項稅18殖888.8餅9元筋D、該商溉場當期進項夸稅1452帝9.91元擺，銷項稅2壤1794.儲87元沒參考答案：奧A炸11、家百具廠（增值護稅一般納稅式人）銷售貨弟物3000北0元（不含舊稅）同時送華貨上門，單稍獨收取運費害1000元霜，則該家具跡廠的增值稅叨銷項稅額為詠（）（難禮度系數(shù)：1咳.00）竟A、510碧0元糕B、527杰0元勺C、524頃5.30元末夕D、52番61.36吉元徒參考答案：次C皇12、稅桶收采取的是鍋（）方式。動（難度系數(shù)壁：1.00合）效A、強制征恒收撤B、有償籌售集針C、自愿繳禾納爸D、自愿龍認購貍參考答案：澡A數(shù)13、銷切售應稅勞務然的，增值稅冊的起征點是顧月銷售額（德）元（難誕度系數(shù)：1頑.00）墨A、150衣0–3競000貝B、200銷0–植5000亦C、500舍0–2插0000顯D、10譜000–謊2000躁0配參考答案：肚C尤14、某蛇汽車廠為一首般納稅人，未下列情形可市以開具增值碌稅專用發(fā)票城的是（）寇。（難度系吸數(shù)：1.0倘0）凳A、出口汽稍車把B、向某使橫用單位直接廁銷售汽車迷C、用于本根企業(yè)接送員摟工的班車拜D、向汽憐車貿易公司距銷售汽車暈參考答案：驕D陶15、下喘列視同銷售嚷行為，在進侵行會計處理師時需要確認漏收入的是（東）（難度蛇系數(shù)：1.秧00）億A、將貨物著交付其他單遵位或者個人幻代銷挑B、將自產(chǎn)杏的貨物用于花非增值稅應遮稅項目暑C、將自產(chǎn)似的貨物用于貧集體福利歐D、將自掙產(chǎn)的貨物無奮償贈送給其曾他單位或者訴個人勉參考答案：均A二、判斷說1、我國巴目前所采用益的增值稅計要算方法為購廊進扣稅法（桿難度系數(shù)：君1.00）麻A、正確軌B、錯誤仿參考答案：輝A棉2、增值靠稅一般納稅產(chǎn)人因進貨退至出或折讓而姐收回的增值害稅額，應從糾發(fā)生進貨退少出或折讓當芳期的進項稅嶄額中沖減（藝難度系數(shù)：蜘1.00）坡A、正確符B、錯誤嗓參考答案：組A關3、因倉憤庫管理不善寨導致貨物霉起爛變質，應襲當借記“待翻處理財產(chǎn)損賺溢”賬戶，鮮貸記“庫存朋商品”賬戶獸（難度系數(shù)費：1.00乒）浩A、正確麥B、錯誤漠參考答案：汽B緣4、課稅歷對象是稅收貢法律關系中閥征納雙方權羽利義務所指億的物品（難貍度系數(shù)：1側.00）帥A、正確真B、錯誤友C、或參考答案：其B蝕5、某公雹司銷售自己喝2010年泥10月購入忍并作為固定蹄資產(chǎn)使用的吳設備，原購貞買發(fā)票注明星價款240辛000元，用增值稅40悅800元，及2011年互4月出售，霸價稅合計2李41280沫元，則該企覆業(yè)轉讓設備配行為應計算兔增值稅銷項毫稅3505裹7.78元框（難度系數(shù)際：1.00挖）觸A、正確施B、錯誤嫩參考答案：鏈A癥6、房地鞏產(chǎn)開發(fā)公司呼銷售房屋需諸要繳納增值粥稅（難度系斬數(shù)：1.0昂0）勝A、正確姻B、錯誤釘參考答案：告B竭7、一般柔納稅人和小獄規(guī)模納稅人眾身份可以視勺經(jīng)營情況隨郊時申請變更燕（難度系數(shù)窄：1.00倘）滋A、正確挎B、錯誤怒參考答案：振B涉8、準予刮抵扣的貨物舌運費金額是舅指在運輸單分位開具的貨務票上注明的扒運費，但不革包括隨同運貌費支付的建房設基金、裝梨卸費、保險追費等其他費見用（難度系瓦數(shù)：1.0昆0）坑A、正確廳B、錯誤柳參考答案：濟B奇9、國家幕征稅的目的炕是為了滿足城國家獲得公拳共產(chǎn)品的需昆要（難度系盜數(shù)：1.0哥0）抵A、正確逗B、錯誤念參考答案：良B獄10、某蜘機床生產(chǎn)廠駱銷售價值8眉0000的巴機床，并上愛門為客戶安惰裝，取得安宮裝費用20頁00元。機叨床廠此筆業(yè)招務計算應稅純銷售額是8個0000（靜難度系數(shù)：賭1.00）夫A、正確蓄B、錯誤喘參考答案：塘B穿三、多項選趴擇雖1、作為擊自購自銷的漿受托代銷，厲售出代銷商搬品及收到委鳥托單位的增桌值稅專用發(fā)肥票的會計分三錄為（）饑。（難度系塌數(shù)：1.0茅0）慢A、借：銀驅行存款貸璃：主營業(yè)務訂收入貸：臨應交稅費—棒應交增值稅奶（銷項稅額巖）經(jīng)B、借：銀客行存款貸才：應付賬款醬貸：應交跡稅費—應交只增值稅（銷鋪項稅額）桑C、借：主稿營業(yè)務成本念貸：代理賤業(yè)務資產(chǎn)或勢受托代銷商甚品拉D、借：以代理業(yè)務負吐債或受托代磨銷商品款呆貸：應付賬葛款岡參考答案：看A,D婦2、某公炮司銷售自己攝2009年麥10月購入且并作為固定阻資產(chǎn)使用的孫設備，原購弦買發(fā)票注明痰價款120槽000元，心增值稅20網(wǎng)400元，損2011年染4月出售，剪價稅合計1崇20640洗元，下列關理于該企業(yè)轉棕讓設備行為丙的行為的稅攀務處理錯誤鷹的有（（難款度系數(shù)：1探.00）遺A、計算增沈值稅銷項稅靠17528腫.89元宿B、計算繳豆納增值稅2蜘320元欺C、計算繳躁納增值稅4垂640元晨D、免稅推參考答案：潛B,C,候D窮3、稅收忠的職能包括割（）（難度即系數(shù)：1.麻00）罰A、組織收仰入疫B、收入分盒配黎C、資源配裂置濫D、宏觀賭調控波參考答案：衰A,B,遼C,D眼4、下列完哪些業(yè)務需掌交納增值稅束（）（難游度系數(shù)：1善.00）獸A、自來水籮公司銷售自若來水體B、房地產(chǎn)賴公司銷售房透地產(chǎn)嗎C、修理電糟視機昨D、廣告乘公司為客戶謹進行廣告設殖計萬參考答案：砍A,C緒5、下列禿各項中，企刪業(yè)購進貨物泊的進項稅額蔑不能從銷項遲稅額中抵扣臉的有（）結（難度系數(shù)緩：1.00堅）飽A、用于生名產(chǎn)免稅產(chǎn)品念B、用于裝艘修辦公樓的咸會議室墾C、轉售給寇其他企業(yè)涼D、用于慘對外投資獨參考答案：犬A,B守6、混合耍銷售行為的樂基本特征為名一項銷售行慘為同時涉及答到以下方面焦（）（難惜度系數(shù)：1精.00）依A、貨物銷香售脈B、增值稅系應稅勞務糖C、非增值傘稅應稅勞務胳煩D、不動漸產(chǎn)和無形資辰產(chǎn)轉讓將參考答案：診A,C播7、因倉補庫管理員失炎職導致貨物巧被盜，以下郊會計分錄錯斬誤的有（欲）。（難度魂系數(shù)：1.煩00）泛A、借：待爆處理財產(chǎn)損館溢貸：庫子存商品掉B、借：待跪處理財產(chǎn)損職溢貸：庫罵存商品應征交稅費—應托交增值稅（翻進項稅額轉口出）閥C、借：待撲處理財產(chǎn)損短溢貸：庫紋存商品應交粒稅費—應交費增值稅（進摔項稅額）添D、借：包待處理財產(chǎn)妖損溢貸：竿應交稅費—珍應交增值稅軟（銷項稅額慣）殃參考答案：他A,C,滿D感8、某汽頁車廠為一般擾納稅人，下夜列情形不可骨以開具增值助稅專用發(fā)票傘的是（）菠（難度系數(shù)必：1.00旺）昆A、出口汽悠車撥B、向某使惡用單位直接略銷售汽車瞧C、用于本準企業(yè)接送員熊工的班車柴D、向汽派車貿易公司錯銷售汽車蜘參考答案：基A,B,飲C遞9、按照觀增值稅專用刃發(fā)票開具時俘限的規(guī)定，野下列說法正范確的是（世）。（難度本系數(shù)：1.鐵00）該A、采取預帥收貨款、托尼收承付、委僑托銀行收款趕結算方式的晚，為貨物發(fā)溝出的當天液B、采取交舍款提貨結算粗方式的，為應收到貨款的丟當天蚊C、采取賒饒銷、分期付繁款結算方式棒的為合同約租定的收款日見當天魯D、將貨疾物交付給他倡人代銷，為留收到受托人陣送交貨款的挖當天危參考答案：耕A,B,插C籌10、下繡列項目中，隙屬于免征增高值稅的有（盆）（難度玉系數(shù)：1.誠00）苦A、農業(yè)生紫產(chǎn)者銷售的榮自產(chǎn)農產(chǎn)品頂B、外國政爭府無償援助沒的進口設備撿C、殘疾人它組織直接進宏口供殘疾人隆專用的物品節(jié)制D、直接下用于科學研淡究的進口儀帆器擾參考答案：黎A,B,醋C,D餓四、案例分紐析選擇熄引語：天華局機械廠為增怠值稅一般納弱稅人，20它12年7月爆發(fā)生下列經(jīng)亮濟業(yè)務：（輝1）開出增翁值稅專用發(fā)答票，銷售甲特設備50臺反，單價為8活000元，刷發(fā)票已交給說購貨方并已出取得銷貨款四，但貨物尚命未運到購貨永方；（2）挪把20臺乙曠設備分作為輩福利發(fā)給職洲工，單位成鄰本為600床0元，沒有蕉同類產(chǎn)品價扮格；（3）彼新建廠房領迫用外購鋼材攀1000公過斤肝，不含稅單鍛價為50元課，共500虜00元；（卵4）改建、既擴建幼兒園候領用乙設備涉一臺。購銷平貨物增值稅緣稅率均為1擾7%。根據(jù)絲以上資料回析答下列問題迎：晉1.1撿、業(yè)務（1板）的賬務處容理應為（并）。（難度凈系數(shù)：1.胞00）您A、不進行僚賬務處理風B、借：銀族行存款4搬00000束貸：主營鏟業(yè)務收入鉗40000謝0護C、借：銀榆行存款4校68000釣貸：主營表業(yè)務收入宴40000錯0應交稅百費—應交增鮮值稅（銷項臉稅額）68型000洞D、借：腸銀行存款熟45812卷0貸：主遵營業(yè)務收入擇4000蜓00應交上稅費—應交果增值稅（銷敗項稅額）5顫8120濃參考答案：慣C尿1.2義、業(yè)務（2唉）的賬務處蘿理為（）眾。（難度系駕數(shù)：1.0遵0）逐A、借：應皆付職工薪酬巾1404論00貸：情庫存商品續(xù)12000正0應交稅忌費—應交增心值稅（進項字稅額轉出）膝20400皇B、借：應緒付職工薪酬滾14244植0貸：庫眉存商品1氣20000虎應交稅費蘇—應交增值啞稅（銷項稅珠額）證22440情C、借：應帝付職工薪酬擱15444悠0貸：主臂營業(yè)務收入薯1320歐00應交閣稅費—應交庭增值稅（銷僑項稅額）2小2440哲D、借：動應付職工薪劃酬1200滋00貸：巨庫存商品孕12000猴0緞參考答案：賓C,D員1.3說、業(yè)務（3棒）的賬務處偵理為（）炕。（難度系濁數(shù)：1.0帖0）男A、借：在表建工程5屬8500獄貸：庫存商尚品500于00應交莊稅費—應交席增值稅（進循項稅額轉出零）8500航B、借：在謹建工程5雀8500序貸：庫存商餅品500獲00應交薯稅費—應交蘆增值稅（進福項稅額）斤8500殃C、借：在抬建工程6沸4350逃貸：主營業(yè)筋務收入5均5000昂應交稅費—燦應交增值稅鐮（銷項稅額琴）9350較蠻D、借：薦在建工程駁50000熊貸：庫存煩商品50燙000塌參考答案：梁A侄1.4記、業(yè)務（4盤）的賬務處婦理為（）藏。（難度系行數(shù)：1.0步0）間A、借：在認建工程7抬020貸肌：庫存商品敞6000舍應交稅費蹈—應交增值玉稅（進項稅讀額轉出）1軍020偷B、借：在申建工程7用122貸宰：庫存商品陸6000碑應交稅費易—應交增值訓稅（銷項稅暢額）騾1122脖C、借：在她建工程7神722貸鉛：主營業(yè)務容收入66存00應交北稅費—應交庫增值稅（銷揀項稅額）1遣122若D、借：漫在建工程買6000醋貸：庫存商雨品600絮0倚參考答案：歌B圾《納稅基礎絮與實務》任爽務一杏一、單項選貝擇筆1、從事謠貨物批發(fā)或化零售的納稅挎人，年應稅升銷售額在（勁）以下的軌，為小規(guī)模樣納稅人。（閉難度系數(shù)：提1.00）找A、30萬邪元（含）搶B、50萬托元（含）蒜C、80萬描元（含）語D、10勝0萬元（含宿）窮參考答案：亂C李2、一般伶納稅人外購悅或銷售貨物幸所支付的（稍）依7%酷的扣除率計拜算進項稅額冷準予扣除。怎（難度系數(shù)棗：1.00梯）獲A、保險費段B、裝卸費摔C、運輸費糧本D、其他道雜費航參考答案：籌C棒3、某商截場（一般納蛇稅人）實行品還本銷售家竿具，家具現(xiàn)辦售價165啊00元，5急年后還本，舒該商場增值誕稅的計稅銷慶售額是（津）（難度系撒數(shù)：1.0徐0）瘡A、165旺00燈B、165笛00/（1膠+17%）考C、（16儲500÷5蓬）/（1甩+17%）窗丙D、不征察稅冒參考答案：繡B逢4、小規(guī)速模納稅人按亂下列征收率疾納增值稅（愛）。（難撕度系數(shù)：1惑.00）丙A、3%自B、4%優(yōu)C、5%斬D、6%衡參考答案：柿A再5、在稅欠負不能轉嫁擁的條件下，娃納稅人與（劉）是一致的港.（難度系惕數(shù)：1.0武0）警A、實際負待稅人正B、代扣代得繳義務人閘C、代收代左繳義務人脾D、法人虜參考答案：蘆A霧6、稅法對構成要素中傍，用以區(qū)分氣不同稅種的當是（）。（溜難度系數(shù)：魯1.00）摔A、課稅對套象嶼B、稅率勢C、納稅人蕩裙D、稅目專參考答案：桑A守7、某汽歌車城能分別花核算銷售額鄙和營業(yè)額，躺本月取得汽廁車銷售收入翁50萬元，異取得駕駛培喘訓收入3萬口元，本月該籌汽車城的應錫稅銷售額是鋒（）。（遍難度系數(shù)：閘1.00）責A、3萬元肌B、50萬臥元銹C、47萬刑元疼D、53央萬元順參考答案：滴B里8、某公搖司銷售自己梳2009年哀10月購入懸并作為固定天資產(chǎn)使用的態(tài)設備，原購態(tài)買發(fā)票注明召價款120救000元，報增值稅20頂400元，的2011年廟4月出售，嘉價稅合計1恰20640滾元，則該企蠢業(yè)轉讓設備包行為應（析）（難度系僻數(shù)：1.0漿0）謹A、計算增兄值稅銷項稅塌17528板.89元它B、計算繳顯納增值稅2狡320元連C、計算繳皂納增值稅4籮640元競D、免稅呀參考答案：縱A臉9、下列陽屬于流轉稅虛的是（）（劇難度系數(shù)：嗽1.00）股A、增值稅膝B、企業(yè)所斃得稅瑞C、資源稅貴勾D、印花銷稅斯參考答案：姜A者10、銷兔售貨物的，競增值稅的起時征點是月銷蛙售額（）輕元（難度系拔數(shù)：1.0研0）弦A、200雷0–5腫000頂B、500醫(yī)0–養(yǎng)10000隊C、500鋪0–2打0000魚D、10績000–憤20沸000頂參考答案：娘C輝11、國超家征稅的目賭的在于（）騰。（難度系雄數(shù)：1.0勝0）汪A、為制止脹違法行為的刃發(fā)生羞B、增加企聾業(yè)收入螺C、減少貨填幣發(fā)行尾D、籌集茂必要的資金諒參考答案：窄D粘12、進槍口貨物增值掛稅的組成計感稅價格是（伯）（難度晃系數(shù)：1.搞00）些A、關稅完個稅價格+關靠稅耀B、貨物到硬岸價格+關叔稅+消費稅涌C、成本×虧（1+成本部利潤率）典D、關稅招完稅價格+誠關稅+消費吵稅徒參考答案：寒D剛13、某茫商場采取以節(jié)舊換新方式相銷售電冰箱憐，每臺零售猾價3000丸元，本月售悠出的電冰箱宵150臺，飄舊電冰箱折死價200元仆，共收回1件50臺舊電知冰箱，該業(yè)炎務應納增值纏稅為（）渾。（難度系目數(shù)：1.0爛0）天A、610勤25.64軟元取B、653肆84.62悄元醒C、735牽00元叔D、76嬌500元系參考答案：姐B悶14、某避公司為一般油納稅人，本宅月銷售一定依數(shù)量的石油失液化氣，含版稅銷售額為辣人民幣45剃20元，則抬該公司計算決增值稅的銷本項稅額為（村）（難度系糞數(shù)：1.0駁0）灶A、768好.4元柔B、587遙.6元恨C、520偵元迷D、65拳7.2元末參考答案：刪C微15、企叔業(yè)將自產(chǎn)的難產(chǎn)品用于新唯廠房的基本習建設，領用陸該產(chǎn)品時應飛進行的賬務平處理是（心）（難度系置數(shù)：1.0訓0）易A、借：在惠建工程貸味：主營業(yè)務蓬收入應交顯稅費——應帶交增值稅（右銷項稅額）上B、借：在稻建工程貸襖：庫存商品永應交稅費偶——應交增惱值稅（銷項咳稅額）哪C、借：在脾建工程貸掏：主營業(yè)務匪收入應交能稅費——應班交增值稅（系進項稅額轉贈出）輕D、借：蔥在建工程瘋貸：庫存商覺品應交稅樸費——應交極增值稅（進謀項稅額轉出辜）減參考答案：雖B二、判斷軟1、我國波目前所采用至的增值稅計摟算方法為購礙進扣稅法（廟難度系數(shù)：皺1.00）傍A、正確錄B、錯誤毛C、裂參考答案：即A艇2、因發(fā)碼生水災，企步業(yè)倉庫進水蝶，產(chǎn)品損失肌，應當借記洋“待處理財御產(chǎn)損溢”賬導戶，貸記“魚庫存商品”看賬戶。（難紅度系數(shù)：1竊.00）繼A、正確件B、錯誤情C、家參考答案：撲B風3、按課懲稅對象為標雜準分類，企幣業(yè)所繳納的渴稅種可分為喊直接稅和間值接稅（難度排系數(shù)：1.弦00）字A、正確厲B、錯誤礦C、基參考答案：描B純4、根據(jù)釋現(xiàn)行規(guī)定，摩一般納稅人伐應在“應交覽稅費”賬戶擦下設置“應足交增值稅”潔一個二級賬抓戶（難度系宴數(shù)：1.0脫0）勾A、正確飽B、錯誤期C、扎參考答案：介B掉5、流轉灰稅是以收益籍額為課稅對往象的一個稅冶種（難度系癢數(shù)：1.0燃0）傷A、正確患B、錯誤鐮C、捎參考答案：揀B臟6、按次潔納稅的，增件值稅的起征債點是每次（除日）銷售額狀150–懶200元厚（難度系數(shù)貴：1.00嚇）講A、正確史B、錯誤駛C、敏參考答案：佛B(yǎng)改7、從事纏貨物生產(chǎn)或畫提供應稅勞羅務的納稅人木，年應稅銷期售額在80動萬元以下的濤，為小規(guī)模巴納稅人。（鉤難度系數(shù)：噴1.00）凝A、正確破B、錯誤菌C、番參考答案：報B珍8、從事窗貨物批發(fā)或保零售的納稅坡人，年應稅忠銷售額在5缸0萬元以下之的，為小規(guī)源模納稅人（袖難度系數(shù)：另1.00）齒A、正確復B、錯誤簽C、陰參考答案：改B毯9、銷貨妖全部退回并閉收到購貨方扎轉來的證明楚單，應根據(jù)贊證明單上所布列退貨數(shù)量鞏、價款和增邊值稅額，開動具紅字增值喊稅專用發(fā)票陰，并作為沖狡銷原銷貨月澇份主營業(yè)務很收入和當月傻銷項稅額的詢憑證（難度痕系數(shù)：1.興00）窮A、正確視B、錯誤壟C、蒼參考答案：吹B腥10、小掀規(guī)模納稅人剩適用6%的給征收率（難傷度系數(shù)：1珍.00）毛A、正確夕B、錯誤灑C、召參考答案：患B雜三、多項選蝴擇糧1、以下閃適用13%鴉稅率計算增撿值稅的項目創(chuàng)有（）（假難度系數(shù)：儀1.00）葵A、商店銷踏售食用植物穿油守B、農民銷匙售自產(chǎn)糧食潑C、鹽廠銷辯售的食用鹽閥針D、書市豆銷售的音像憑制品論參考答案：咳A,C,煎D栗2、下列疊項目中，屬將于免征增值雀稅的有（代）（難度系碼數(shù)：1.0繭0）她A、農業(yè)生鼓產(chǎn)者銷售的昆自產(chǎn)農產(chǎn)品講B、外國政飄府無償援助煮的進口設備疾C、殘疾人桃組織直接進儀口供殘疾人塌專用的物品群想D、直接敗用于科學研兄究的進口儀蘭器曾參考答案：毛A,B,纏C,D鮮3、下列由不得抵扣的覽進項稅額有雨（）。（湯難度系數(shù)：狂1.00）豈A、非正常狂損失的購進忍貨物盡B、用于非醉應稅項目的歇購進貨物甲C、用于集征體福利的購資進貨物糕D、用于冒應稅項目的扮購進貨物滅參考答案：賓A,B,腰C述4、增值朽稅關于可以野計算抵扣進糞項稅額的規(guī)米定了以下（群）扣除率圓（難度系數(shù)租：1.00絨）您A、7%縣B、10%睡C、13%鳳春D、17吹%戀參考答案：噸A,C欣5、某公刃司為一般納欠稅人，本月真銷售一定數(shù)月量的石油液爆化氣，含稅蠢銷售額為人滿民幣452柔0元，下列巡關于該公司繭增值稅的銷盟項稅額的計組算不正確的閱有（）（難春度系數(shù)：1虧.00）急A、768包.4元濾B、587珠.6元旋C、520換元梨D、65敢7.2元魚參考答案：剖A,B,歐D圣6、某公娘司銷售自己房2009年她10月購入蛋并作為固定目資產(chǎn)使用的崖設備，原購道買發(fā)票注明泛價款120頃000元，放增值稅20傷400元，培2011年閱4月出售，衛(wèi)價稅合計1胡20640嶼元，下列關疲于該企業(yè)轉以讓設備行為畏的行為的稅唱務處理錯誤土的有（（難尤度系數(shù)：1凳.00）伴A、計算增予值稅銷項稅材17528叼.89元西B、計算繳柜納增值稅2半320元去C、計算繳勉納增值稅4早640元剃D、免稅完參考答案：數(shù)B,C,煉D交7、某商像場采取以舊味換新方式銷迷售電冰箱，宅每臺零售價簽3000元返，本月售出賭的電冰箱1肝50臺，舊租電冰箱折價扮200元，述共收回15學0臺舊電冰區(qū)箱，下列關遼于該業(yè)務的詠應納增值稅泰的計算不正溜確的有（騾）（難度系糟數(shù)：1.0疤0）夸A、610務25.64故元結B、653毀84.62式元兇C、735起00元眉D、76苗500元舉參考答案：備A,C,街D千8、今年負5月中旬，旋某商店（小鄙規(guī)模納稅人頃）購進童裝懲150套，其“六一”兒打童節(jié)之前以選每套98元肆的含稅價格創(chuàng)全部零售出貓去。下列關侵于該商店當下月銷售這批玩童裝應納增搏值稅的計算尾不正確的有答（）。（儀難度系數(shù)：講1.00）院A、428畏.16元擠B、441攜元侄C、832型.08元興D、88出2元買參考答案：責B,C,逝D遙9、關于術稅收的特點多，以下說法積不正確的有餡（）（難度投系數(shù)：1.刻00）政A、稅收的浮強制性主要工體現(xiàn)在征稅始過程中念B、稅收的粉固定性是指凈在一定時期芬內稅法是固討定不變的粒C、稅收的勇無償性指國方家取得稅收怒不需要償還您，但有時需所對納稅人支哭付一定代價繡稠D、征稅仆主體可隨意陪征稅慨參考答案：淚B,C,擠D繳10、下凍列關于增值羞稅一般納稅敏人兼營不同杯增值稅稅率狂的貨物的稅荒務處理正確潮的是（）學（難度系數(shù)貌：1.00繭）之A、分別核吊算不同稅率硬貨物或者應慮稅勞務的銷宜售額的，則蹲分別按照不作同的稅率計饒算各種貨物林或者應稅勞曠務的增值稅尊稅額印B、分別核竄算不同稅率償貨物或者應悶稅勞務的銷谷售額的，則治按照平均稅湯率計算各種惕貨物或者應終稅勞務的增買值稅稅額希C、未分別拴核算不同稅膠率貨物或者音應稅勞務的犧銷售額的，忌則按照平均滋稅率計算各謀種貨物或者銷應稅勞務的生增值稅稅額戰(zhàn)策D、未分磁別核算不同飾稅率貨物或即者應稅勞務浴的銷售額的心，則從高適根用稅率計算經(jīng)各種貨物或掃者應稅勞務厭的增值稅稅刊額疼參考答案：需A,D披四、案例分欄析選擇女引語：某機駁械廠為增值栽稅一般納稅桃人，生產(chǎn)甲恒、乙兩種產(chǎn)野品，采用直闖接收款結算醒方式銷售貨痕物，201掠0年8月發(fā)嫂生下列經(jīng)濟趕業(yè)務：（1聽）開出增值蒸稅專用發(fā)票完，銷售甲產(chǎn)最品50臺，悶單價為80帳00元，發(fā)識票已交給購謝貨方并已取舞得銷貨款，訪但貨物尚未驅運到購貨方挽；（2）把堅20臺乙產(chǎn)削品分作為福裙利發(fā)給職工疼，單位成本袋為6000歸元，沒有同娛類產(chǎn)品價格己；（3）基腫本建設工程瓶領用外購材放料掏1000公菊斤膀，不含稅單景價為50元舉，共500兼00元。購鞏銷貨物增值讓稅稅率均為瓦17%。根珍據(jù)以上資料爽回答下列問仿題：舒1.1嗽、業(yè)務（1遍）的銷項稅臥額為（）壓元。（難度券系數(shù)：1.醉00）奸A、0蔽B、領52000獻C、581柳20菠D、68罰000縣參考答案：鑄D集1.2廟、業(yè)務（2?。┑匿N項稅京額為（）滿元。（難度粉系數(shù)：1.語00）瘦A、0死B、枯19179淘C、204歐00燥D、22合440山參考答案：漲D盟1.3挺、業(yè)務（3摘）應轉出的血進項稅額為趙（）元。醒（難度系數(shù)壯：1.00魔）御A、0黎B、穗7265遼C、850怠0貨D、93豎50彼參考答案：握C勇1.4雖、該廠本月榨應納增值稅懇稅額為（慢）元。（難攀度系數(shù)：1磚.00）績A、817轉50圖B、沖81940段C、845些64艘D、98桃940鼓參考答案：幅D花《納稅基礎望與實務》任脫務一歸一、單項選巖擇割1、國家仿征稅的目的鍛在于（）。扎（難度系數(shù)歡：1.00留）袋A、為制止寨違法行為的能發(fā)生北B、增加企融業(yè)收入類C、減少貨友幣發(fā)行充D、籌集懸必要的資金號參考答案：槍D增2、下列絡不征收增值媽稅的是（鵲）（難度系定數(shù)：1.0救0）誤A、貨物期號貨村B、自產(chǎn)貨百物用于投資駁C、自產(chǎn)貨踐物無償贈送區(qū)他人頭D、轉讓副無形資產(chǎn)乳參考答案：也D兄3、某機艇床生產(chǎn)廠銷陵售價值50懷000的機約床，同時送劈貨上門，單頂獨收取運費椅1000元錯。機床廠此償筆業(yè)務計算抹應稅銷售額鐮是（）。料（難度系數(shù)竟：1.00巖）利A、510術00元蛾B、500須00元稅C、490仆00元拳D、10哀00元循參考答案：撥A來4、今年誕5月中旬，磨某商店（小戚規(guī)模納稅人所）購進童裝代150套，菜“六一”兒激童節(jié)之前以恥每套98元究的含稅價格孔全部零售出孤去。該商店拾當月銷售這踐批童裝應納公增值稅為（夜）。（難仆度系數(shù)：1匠.00）哥A、428倚.16元報B、441膨元國C、832傲.08元香D、88磨2元章參考答案：片A姜5、企業(yè)庸將自產(chǎn)的產(chǎn)峽品用于新廠絹房的基本建妄設，領用該危產(chǎn)品時應進擔行的賬務處罵理是（）宋（難度系數(shù)逃：1.00怨）陰A、借：在釀建工程貸版：主營業(yè)務信收入應交泛稅費——應廚交增值稅（誘銷項稅額）萌B、借：在炕建工程貸扶：庫存商品組應交稅費爺——應交增末值稅（銷項落稅額）與C、借：在游建工程貸況：主營業(yè)務湖收入應交柱稅費——應前交增值稅（召進項稅額轉窄出）怒D、借：饞在建工程匯貸：庫存商吳品應交稅所費——應交克增值稅（進朝項稅額轉出類）科參考答案：王B買6、家具欄廠（增值稅公一般納稅人蹈）銷售貨物躬30000徑元（不含稅互）同時送貨敞上門，單獨考收取運費1庸000元，籃則該家具廠校的增值稅銷甜項稅額為（茫）（難度籠系數(shù)：1.掠00）掀A、510代0元老B、527武0元陳C、524青5.30元積炊D、52會61.36咳元踏參考答案：轎C瓦7、銷售他退回正確的砌會計處理是?。ǎy蕩度系數(shù)：1啊.00）給A、沖減銷功售收入不沖專減銷項稅亦B、不沖減疲銷售收入沖倉減銷項稅若C、沖減銷黑售收入并沖該減銷項稅老D、不沖裝減銷售收入矛也不沖減銷握項稅善參考答案：著C徒8、我國苦增值稅對一鄭般納稅人外命購或銷售貨齊物所支付的注運輸費用的晶扣除率規(guī)定慘為（）（腰難度系數(shù)：詞1.00）店A、7%或B、10%庭C、13%蔥斧D、17灘%潔參考答案：榨A忘9、按次鴨納稅的，增滲值稅的起征呢點是每次（質日）銷售額賣（）元（島難度系數(shù)：瞞1.00）冤A、100催–20耕0妨B、150芝–搞200老C、200天–30冬0灰D、30襪0–5余00攜參考答案：掀D貼10、某耐公司為一般鈴納稅人，本恒月銷售一定禮數(shù)量的石油棵液化氣，含即稅銷售額為潔人民幣45孩20元，則錄該公司計算庭增值稅的銷俗項稅額為（便）（難度系符數(shù)：1.0飾0）佛A、768第.4元摔B、587芒.6元導C、520才元煉D、65弊7.2元晌參考答案：桿C爹11、從鍵事貨物生產(chǎn)冬或提供應稅絮勞務的納稅吵人，年應稅胖銷售額在（葬）以下的拒，為小規(guī)模澇納稅人（難迷度系數(shù)：1朝.00）覆A、30萬尚元（含）制B、50萬商元（含）館C、80萬亦元（含勞D、10想0萬元（含鍵）彎參考答案：賤B煎12、某蓋商場（一般濾納稅人）實近行還本銷售茶家具，家具?，F(xiàn)售價16嫩500元，勇5年后還本哄，該商場增稠值稅的計稅中銷售額是（肢）（難度部系數(shù)：1.忽00）揉A、165祥00毛B、165蓬00/（1桐+17%）脈C、（16菌500÷5蓄）/（1飯+17%）閥拔D、不征滾稅府參考答案：女B川13、下夸列選項中，佛屬于增值稅圣混合銷售行來為的是（誓）。（難度叔系數(shù)：1.沖00）永A、建材商物店在銷售建轉材的同時又棍為其他客戶短提供裝飾服上務量B、汽車建厭造公司在生帥產(chǎn)銷售汽車謙的同時又為話客戶提供修道理服務閑C、塑鋼門怎窗銷售商店僻在銷售產(chǎn)品值的同時又為爭客戶提供安紀裝服務乓D、電信快局為客戶提散供電話安裝般服務的同時清又銷售所安就裝的電話機任參考答案：藥C解14、我緒國稅收制度映按照構成方棍法和形式分木類屬于（）宣（難度系數(shù)招：1.00搭）授A、簡單型欣稅制些B、復合型鄭稅制史C、直接型浙稅制棋D、間接選性稅制睜參考答案：隸B拍15、銷禮售應稅勞務溫的，增值稅食的起征點是隆月銷售額（蠶）元（難鹿度系數(shù)：1間.00）次A、150破0–3衰000罪B、200飾0–權5000拍C、500彎0–2偵0000思D、10報000–披2000體0閣參考答案：已C二、判斷讀1、從事管貨物生產(chǎn)或務提供應稅勞練務的納稅人潤，年應稅銷京售額在80氏萬元以下的姓，為小規(guī)?；眉{稅人。（魄難度系數(shù)：演1.00）頓A、正確停B、錯誤就C、艇參考答案：山B綢2、將自夸產(chǎn)的貨物用油于個人消費么，在進行會祥計處理時不終確認收入，攻只按成本結厘轉（難度系酸數(shù)：1.0躍0）稻A、正確免B、錯誤氏參考答案：侮B遮3、某商梳場受托代銷老某服裝廠服汽裝當月銷售窮代銷服裝取浪得零售額1模00000免元，平價與仙服裝廠結算喝，取得增值袋稅專用發(fā)票陶，并按合同貌收取服裝廠巴代銷額20膚%的返還收染入2000暈0元；當月基該商場允許患某電壓力郭娃廠進店銷售場電壓力鍋新煤產(chǎn)品，一次唉收取進店費魄30000丑元，則該商法場當期進項拴稅1162曾3.93元脆，銷項稅1擾4529.希91元（難美度系數(shù)：1曾.00）驕A、正確畢B、錯誤甩參考答案：丹A欄4、非固宮定業(yè)戶在其洲銷售所在地積納稅，未在濟銷售地納稅蒸的，回機構張所在地或居迫住地補納。莊（難度系數(shù)遵：1.00胞）族A、正確份B、錯誤揮參考答案：戚A榜5、外購暢的管理部門托使用的小轎鴉車的運輸費銹用允許計算伍抵扣進項稅考額（難度系城數(shù)：1.0逝0）擱A、正確加B、錯誤雁C、靜參考答案：鏈B栽6、我國瓜目前所采用樸的增值稅計振算方法為購柳進扣稅法（軋難度系數(shù)：熟1.00）途A、正確掉B、錯誤形C、問參考答案：策A秒7、將自扣產(chǎn)的貨物分肢配給股東，掃在進行會計強處理時不確囑認收入，只枯按成本結轉餡（難度系數(shù)嬌：1.00忙）瓜A、正確茅B、錯誤漂參考答案：膀B權8、增值虧稅一般納稅殘人因進貨退捎出或折讓而眼收回的增值餡稅額，應從失發(fā)生進貨退守出或折讓當配期的進項稅低額中沖減（造難度系數(shù)：腫1.00）知A、正確企B、錯誤甘參考答案：押A束9、家具音廠（增值稅團一般納稅人顯）銷售貨物硬50000誕元（不含稅烘）同時送貨妥上門，單獨曾收取運費2要000元，爹則該家具廠撈的增值稅銷療項稅額為8艙790.6歐0（難度系倆數(shù)：1.0隱0）囑A、正確距B、錯誤貝C、乎參考答案：播A善10、“胡未交增值稅佛”借方余額擦反映企業(yè)應哪交未交的增荒值稅（難度欲系數(shù)：1.毒00）謎A、正確折B、錯誤計參考答案：類B駐三、多項選康擇喉1擦、稅收的街基本特征的答是（）（難患度系數(shù)：1原.00）外A、強制性酷B、無償性紙C、有償性城顆D、固定隱性韻參考答案：咽A,B,抽D危2倦、以下關隊于課稅對象扇的描述，正詳確的有（）技（難度系數(shù)巖：1.00悶）哀A、課稅對析象是稅收法嚇律關系中征贈納雙方權利微義務所指的坊物品類B、課稅對疑象是區(qū)分不犁同稅種的主蓋要標志互C、課稅對觀象是國家據(jù)套以征稅的依淋據(jù)土D、課稅小對象是稅收帖制度中規(guī)定橋的征稅的目晶的物頑參考答案：至B,C,燦D夢3時、下列屬于旗間接稅的有器（）（難度趣系數(shù)：1.舅00）濃A、增值稅薄B、營業(yè)稅偵C、消費稅古林D、企業(yè)萬所得稅臭參考答案：更A,B,刃C物4、按現(xiàn)眉行增值稅規(guī)錢定，下列納忠稅人中，可簡以作為增值訊稅一般納稅緩人的是（劉）（難度系敢數(shù)：1.0晶0）糠A、年銷售鎮(zhèn)額在100畫萬元以上，誼財務核算健爽全的工業(yè)企陣業(yè)漠B、專門銷信售免稅貨物扔的企業(yè)切C、某人批襯發(fā)果品，年爽銷售額為2蘆00萬元比D、某電板子配件廠年客銷售額80其萬元，財務飲核算健全，辰其總公司年啞銷售額為7書80萬元浴參考答案：歡A,D頑5屆、按現(xiàn)行喪增值稅規(guī)定前，下列納稅排人中，可以比作為增值稅珍一般納稅人杰的是（）獲。（難度系叔數(shù)：1.0腎0）烈A、年銷售返額在60萬萌元以上，財江務核算健全摔的工業(yè)企業(yè)櫻B、專門銷繼售免稅貨物掘的企業(yè)綠C、某人批級發(fā)果品，年濃銷售額為2暫00萬元敘D、某電高子配件廠年道銷售額70剪萬元，財務孔核算健全，博其總公司年抗銷售額為6次00萬元蒙參考答案：彼A,D三6溪、下列哪紀些業(yè)務需交慚納增值稅（算）（難度簽系數(shù)：1.循00）勢A、自來水獅公司銷售自膀來水效B、房地產(chǎn)姓公司銷售房驗地產(chǎn)拖C、修理電侵視機犧D、廣告歸公司為客戶朵進行廣告設誦計怕參考答案：哪A,C右7惰、依據(jù)增值竿稅的有關規(guī)刑定，下列混骨合銷售行為宵中，應征收廉增值稅的有速（）（難吸度系數(shù)：1矛.00）峽A、家具廠刪銷售板式家易具的同時負州責安裝的業(yè)年務場B、賓館提圖供餐飲服務呈并銷售煙酒敘飲料鹿C、電信部般門為客戶提鐮供電信服務存同時銷售電籌話機鬧D、批發(fā)拐企業(yè)銷售貨湯物并實行送道貨上門騎參考答案：說A,D畝8于、某機床青生產(chǎn)廠銷售朝價值500萬00的機床林，并上門為六客戶安裝，錘取得安裝費怪用1000祖元。機床廠搞，下列關于杰此筆業(yè)務的竟應稅銷售額睜的計算不正挖確的有（煎）（難度系鄰數(shù)：1.0彈0）寇A、510朵00元辨B、500配00元簡C、490漆00元劍D、10語00元略參考答案：貫B,C,天D絡9抹、以下符北合現(xiàn)行增值增稅規(guī)定的有高（）（難找度系數(shù)：1際.00）孝A、增值稅著對單位和個估人規(guī)定了起穴征點呀B、納稅人媽銷售額未達助到規(guī)定的增因值稅起征點塞的，免征增梨值稅；達到震起征點的，飲就超過部分遭計算繳納增描值稅睡C、銷售貨猴物的增值稅仇起征點，為察月銷售額5爆000~2明0000元睛；銷售應稅侄勞務的增值寺稅起征點，屯為月銷售額守5000~艙20000拍旦D、按次達納稅的增值遇稅起征點，因為每次（日副）銷售額3歇00~50牢0元芒參考答案：無C,D勸10、包慎裝物隨同貨停物銷售收取避押金，逾期具未退還包裝妥物沒收押金鎖的會計分錄蜓不正確的是患（）（難底度系數(shù)：1晉.00）巧A、借：其扎他應付款直貸：其他業(yè)語務收入貸寶：應交稅費克—應交增值登稅（銷項稅竹額）駛B、借：其握他應付款史貸：其他業(yè)往務收入動C、借：其慌他應付款糠貸：其他業(yè)廉務收入貸貫：應交稅費淘—應交增值曬稅（進項稅僑額轉出）錦D、借：掙其他應付款崗貸：主營辟業(yè)務收入梅貸：應交稅扮費—應交增趟值稅（銷項惰稅額）災參考答案：統(tǒng)B,C,治D稅四、案例分材析選擇皂引語：某機冊械廠為增值扯稅一般納稅亭人，生產(chǎn)甲檔、乙兩種產(chǎn)莫品，采用直虛接收款結算如方式銷售貨傍物，201宇0年8月發(fā)提生下列經(jīng)濟稠業(yè)務：（1童）開出增值灰稅專用發(fā)票恨，銷售甲產(chǎn)繼品50臺，烏單價為80徐00元，發(fā)急票已交給購妖貨方并已取筑得銷貨款，臨但貨物尚未徑運到購貨方芬；（2）把捐20臺乙產(chǎn)豈品分作為福賭利發(fā)給職工笛，單位成本燥為6000疊元，沒有同削類產(chǎn)品價格撞；（3）基濾本建設工程籃領用外購材吸料慰1000公稅斤堡，不含稅單篇價為50元滋，共500炸00元；（燒4）改建、槍擴建幼兒園縣領用乙產(chǎn)品萬一臺。購銷婦貨物增值稅眉稅率均為1擦7%。根據(jù)譯以上資料回紙答下列問題裕：桂1.1拆、業(yè)務（1精）的賬務處臥理應為（汪）。（難度京系數(shù)：1.哥00）悶A、不進行芹賬務處理誓B、借：銀報行存款4紀00000忘貸：主營義業(yè)務收入戶40000捕0志C、借：銀義行存款4暫68000付貸：主營忘業(yè)務收入齊40000弓0應交稅吸費—應交增丸值稅（銷項艱稅額）68有000搭D、借：杰銀行存款抵45812扭0貸：主憤營業(yè)務收入霧4000賴00應交敬稅費—應交頌增值稅（銷鬧項稅額）5決8120昌參考答案：臺C橫1.2拉、業(yè)務（2臂）的賬務處秀理為（）姑。（難度系踢數(shù)：1.0蝶0）竭A、借：應妙付職工薪酬勢1404毅00貸：渾庫存商品降12000邁0應交稅囑費—應交增守值稅（進項頸稅額轉出）得20400認B、借：應顯付職工薪酬葛14244燭0貸：庫斗存商品1樂20000紡應交稅費敵—應交增值請稅（銷項稅真額）替22440捎C、借：應渣付職工薪酬墨15444栽0貸：主洞營業(yè)務收入隔1320引00應交讓稅費—應交往增值稅（銷項項稅額）2別2440誰D、借：甲主營業(yè)務成寇本1200園00貸：私庫存商品蝦12000嶺0題參考答案：笑C,D周1.3魯、業(yè)務（3腸）的賬務處卻理為（）扛。（難度系洗數(shù)：1.0廚0）龍A、借：在共建工程5隊8500央貸：庫存商題品500征00應交糞稅費—應交籃增值稅（進落項稅額轉出猴）8500唯B、借：在糊建工程5曾8500返貸：庫存商胖品500蹦00應交比稅費—應交寫增值稅（進啄項稅額）饑8500酸C、借：在倡建工程6袋4350盡貸：主營業(yè)迅務收入5阿5000蘭應交稅費—字應交增值稅傷（銷項稅額行）9350窯汽D、借：渠在建工程劫50000培貸：庫存頓商品50嚷000址參考答案：德A腦1.4觀、業(yè)務（4而）的賬務處鎖理為（）委。（難度系陪數(shù)：1.0鼓0）飄A、借：在祝建工程7婦020貸刊：庫存商品憑6000污應交稅費容—應交增值駐稅（進項稅塌額轉出）1鼠020踢B、借：在襖建工程7破122貸夸：庫存商品尼6000非應交稅費悉—應交增值鳴稅（銷項稅州額）朋1122膜C、借：在壺建工程7葛722貸廟：主營業(yè)務誕收入66叨00應交萬稅費—應交明增值稅（銷袋項稅額）1泰122揚D、借：羽在建工程慕6000甘貸：庫存商婚品600詳0碑參考答案：敢B答《納稅基礎眼與實務》任揉務一脫一、單項選麗擇液1凍、稅收法型律關系中的撈權利客體是浪指（）（難仁度系數(shù)：1火.00）駁A、納稅人序B、征稅人蟻C、課稅對揉象倍D、計稅戴依據(jù)蝦參考答案：徒C鏟2懲、以下關梳于課稅對象灶的描述，不圈正確的有（來）（難度系郵數(shù)：1.0刮0）球A、課稅對職象是稅收法恐律關系中征甚納雙方權利股義務所指的腥物品眉B、課稅對叮象是區(qū)分不貪同稅種的主召要標志摧C、課稅對漲象是國家據(jù)潑以征稅的依施據(jù)旬D、課稅拿對象是稅收杠制度中規(guī)定導的征稅的目國的物暈參考答案：蠶A更3屯、從事貨震物生產(chǎn)或提半供應稅勞務牽的納稅人，首年應稅銷售貸額在（）況以下的，為擇小規(guī)模納稅兩人（難度系需數(shù)：1.0核0）母A、30萬違元（含）歪B、50萬捐元（含）澇C、80萬巡元（含例D、10層0萬元（含擇）會參考答案：栽B匠4輩、下列不蒙征收增值稅思的是（）鼻（難度系數(shù)憲：1.00僚）糧A、貨物期譯貨瓣B、自產(chǎn)貨系物用于投資搜C、自產(chǎn)貨民物無償贈送針他人衛(wèi)D、轉讓桌無形資產(chǎn)簽參考答案：藝D尸5夏、下列混志合銷售行為絮中，應當征虜收增值稅的傷是（）（短難度系數(shù)：軍1.00）國A、飯店提潮供餐飲服務能并銷售酒水誰B、電信部飛門銷售移動齒電話并為客廚戶提供有償綱電信服務宿C、裝潢公也司為客戶包咳工包料裝修明房屋抓D、零售孕商店銷售家管具并實行有助償送貨上門激參考答案：尸D說6強、家具廠微（增值稅一瞇般納稅人）梅銷售貨物3逝0000元?。ú缓悾├m(xù)同時送貨上鼻門，單獨收拉取運費10珍00元，則繼該家具廠的賢增值稅銷項壇稅額為（句）（難度系炮數(shù)：1.0折0）語A、510獄0元接B、527養(yǎng)0元密C、524脆5.30元煤蜓D、52嘩61.36遠元抓參考答案：巾C勸7上、下列項目碎中，免交增槍值稅的有（鎖）（難度竄系數(shù)：1.哀00）芝A、舊機動臘車經(jīng)營單位過銷售二手摩烤托車仔B、進口的盜自用貨物淡C、校辦企每業(yè)生產(chǎn)的應勇稅貨物用于互本校教學科棋研方面型D、高校損后勤實體向比其他高校銷磁售快餐照參考答案：頸C參8存、下列支裕付的運費中送，不允許計捐算扣除進項惹稅額的有（翅）。（難兄度系數(shù)：1壩.00）丙A、銷售貨感物支付的運刃輸費用爪B、外購免準稅農業(yè)產(chǎn)品獎支付的運輸僚費用痛C、取得非戚法發(fā)票所列普的運輸費用辰媽D、向小裳規(guī)模納稅人波購買農業(yè)產(chǎn)禮品葡參考答案：便C誠9植、我國增托值稅對一般敲納稅人外購申或銷售貨物服所支付的運店輸費用的扣蜂除率規(guī)定為煌（）（難詢度系數(shù)：1櫻.00）虜A、7%阿B、10%減C、13%食壟D、17汪%蟲參考答案：穩(wěn)A曾10鞏、企業(yè)購租貨發(fā)生退回慈或折讓，購陸銷雙方稅務蔬處理不正確伴的是（）保。（難度系襖數(shù)：1.0槍0）囑A、銷貨方葬可收回已開侮出的專用發(fā)撿票，注明作鞋廢，并依實偉際銷售額重茫開專用發(fā)票極B、銷貨方優(yōu)可減少退貨管或折讓當期察的銷售額和祥銷項稅額斷C、銷貨方福持購貨方主個管稅務機關晉填開的購貨宮退出和折讓辛證明單，并乏按銷售金額圣開具紅字專腸用發(fā)票，同富時按實際銷天售額重開增甜值稅專用發(fā)孩票醫(yī)D、購貨居方應按紅字換專用發(fā)票上噴注明的增值這稅額，減少跡當期進項稅投額，否則以陣偷稅論處籮參考答案：包C修11鞏、下列視壞同銷售行為喂，在進行會正計處理時不綱確認收入，豪只按成本結眉轉的是（與）（難度系滔數(shù)：1.0駱0）考A、將貨物原交付其他單冷位或者個人剃代銷代B、將自產(chǎn)均的貨物用于恩個人消費現(xiàn)C、將自產(chǎn)維的貨物用于調集體福利貢D、將自采產(chǎn)的貨物分迎配給股東執(zhí)參考答案：駱C名12闖、某公司篩是增值稅一這般納稅人，蜜銷售自己2節(jié)008年1靠月購入并作容為固定資產(chǎn)賠使用的設備猜，原購買發(fā)碰票注明價款娛12000較0元，增值歸稅2040友0元，20洲11年4月斧出售開具普骨通發(fā)票，票安面金額12傘0640元鋸，則該企業(yè)噸轉讓設備行址為應（）衡（難度系數(shù)沉：1.00返）遣A、計算增籍值稅銷項稅魯17528葡.89元斤B、計算繳智納增值稅2臂320元愁C、計算繳驅納增值稅4冶640元廟D、計算久繳納增值稅著4640元漢參考答案：筍B定13、小般規(guī)模納稅人養(yǎng)購進原材料汽時應進行的劫賬務處理是汽（）（難猛度系數(shù)：1諷.00）管A、借：原館材料貸：仍銀行存款慈B、借：原眉材料應交肚稅費——應仁交增值稅（消進項稅額）龍貸：銀行級存款量C、借：原延材料應交光稅費——應左交增值稅（屯進項稅額轉偽出）貸：川銀行存款拌D、借：文原材料應喚交稅費——要應交增值稅裂（銷項稅額除）貸：銀朗行存款搬參考答案：兇A麻14頓、小規(guī)模皮納稅人銷售浙自產(chǎn)產(chǎn)品時慈應進行的賬速務處理是（蹲）（難度撫系數(shù)：1.蛾00）怕A、借：銀樓行存款貸番：主營業(yè)務倦收入疤B、借：銀布行存款貸釘：主營業(yè)務足收入應交都稅費——應擾交增值稅送C、借：銀盲行存款貸撒：主營業(yè)務盼收入應交銷稅費——應毅交增值稅（宵銷項稅額）喜償D、借：屠銀行存款脹貸：主營業(yè)弦務收入應瘋交稅費——猛已交增值稅爭參考答案：慚B怒15映、采用委書托銀行收款班結算方式銷匹售貨物，專隸用發(fā)票開具匠的時間為（恐）。（難之度系數(shù)：1孕.00）逝A、收到貨扣款的當天款B、貨物發(fā)受出的當天芒C、貨物移濕送的當天餅D、合同涂約定的收款芳日期螞參考答案：撇B二、判斷璃1出、課稅對軋象是稅收法仁律關系中征底納雙方權利濤義務所指的門物品（難度森系數(shù)：1.培00）疼A、正確久B、錯誤漲C、啊參考答案：晉B板2徑、直接稅擋就是直接由乳納稅人繳納港的稅種（難史度系數(shù)：1謎.00）歐A、正確涌B、錯誤烏C、粗參考答案：殊B罰3統(tǒng)、從事貨杏物生產(chǎn)或提線供應稅勞務桶的納稅人，割年應稅銷售寒額在80萬添元以下的，認為小規(guī)模納否稅人。（難飽度系數(shù)：1盯.00）矩A、正確臂B、錯誤木C、素參考答案：橡B(yǎng)率4辣、增值稅層一般納稅人例將自產(chǎn)的電勞視機用于職端工福利不征尸收增值稅（扮難度系數(shù)：濫1.00）劣A、正確潔B、錯誤在C、地參考答案：槳B朵5慕、增值稅填一般納稅人歇將自產(chǎn)貨物推用于投資不蛙征收增值稅涌（難度系數(shù)認：1.00冤）負A、正確簽B、錯誤蛛C、音參考答案：聞B鎖6恭、家具生芝產(chǎn)商在銷售隱家具的同時骨幫客戶運輸肺家具取得的腰運輸收入不茫交增值稅（昂難度系數(shù)：妻1.00）漏A、正確鄉(xiāng)B、錯誤夕C、大參考答案：圾B勿7壩、某汽車兇城能分別核霞算銷售額和梨營業(yè)額，本業(yè)月取得汽車銳銷售收入8軍0萬元，取乖得駕駛培訓姓收入5萬元意，本月該汽訓車城的應稅遇銷售額是8娃5萬元（難紗度系數(shù)：1啄.00）敬A、正確瑞B(yǎng)、錯誤戶C、所參考答案：哥B臂8酸、某工廠（愛一般納稅人學）購進免稅質農產(chǎn)品一批苗已入庫，支牲付給農業(yè)生耍產(chǎn)者收購憑撇據(jù)上注明的豬價款為10精000元，案為該貨物支硬付的運費為攝500元（蟻有貨票），室該項業(yè)務準垂予抵扣的進因項稅額是1隆335元（涼難度系數(shù)：域1.00）攪A、正確純B、錯誤號參考答案：傭A調9支、將自產(chǎn)艦的貨物用于濃個人消費，任在進行會計傘處理時不確踏認收入，只彈按成本結轉幟（難度系數(shù)叮：1.00摟）旺A、正確斷B、錯誤煩參考答案：晶B償10欲、將自產(chǎn)真的貨物用于軋非增值稅應藏稅項目，在塵進行會計處嚇理時需要確爐認收入（難亮度系數(shù)：1槽.00）諒A、正確則B、錯誤幫參考答案：理B誕三、多項選兔擇甩1圣、下列屬欄于增值稅征頓稅范圍的有佩（）（難薦度系數(shù)：1絨.00）娛A、銷售熱獵力渾B、進口天脾然氣項C、家電修沙理部進行洗農衣機修理期D、咨詢香公司提供咨港詢服務哄參考答案：額A,B,條C疼2信、下列哪副些業(yè)務需交殖納增值稅（后）（難度漫系數(shù)：1.鵲00）意A、自來水曲公司銷售自刪來水歐B、房地產(chǎn)記公司銷售房鐵地產(chǎn)楊C、修理電零視機川D、廣告庸公司為客戶狀進行廣告設手計錄參考答案：灣A,C置3綿、混合銷橫售與兼營是閉為了區(qū)分增粱值稅與營業(yè)尖稅的界限而暫作的規(guī)定，賞其區(qū)別在于物（）（難浩度系數(shù)：1捐.00）種A、混合銷覆售同時涉及興貨物銷售和紛非增值稅應望稅勞務，而背兼營是指同哭一納稅人既糧有工業(yè)生產(chǎn)刃又有商業(yè)批販發(fā)、零售明B、混合銷精售是貨物銷困售、應納增控值稅勞務和書非增值稅應鉤稅勞務在同從一納稅人身規(guī)上發(fā)生，而會兼營則是貨臣物銷售和非餐增值稅應稅撥勞務在同一攤項銷售行為族中發(fā)生昂C、混合銷縫售是貨物銷耀售和非增值跑稅應稅勞務燦在同一項銷燦售行為中發(fā)烏生，兼營是而貨物銷售應爬納增值稅勞煉務和非增值棟稅應稅勞務講并不同時發(fā)犁生在一項銷湖售行為中發(fā)勾生垃D、混合塔銷售中銷售隱貨物與非應姻稅勞務同時心發(fā)生在同一界購買者身上稻，而兼營中漠銷售貨物和哥應稅勞務與悶提供非應稅臭勞務則不同駱時發(fā)生在同酷一購買者身輔上俗參考答案：楊C,D她4斷、依據(jù)增哨值稅的有關驟規(guī)定，下列礎混合銷售行貼為中，應征松收增值稅的狀有（）（碰難度系數(shù)：蠶1.00）眾A、家具廠煉銷售板式家異具的同時負魚責安裝的業(yè)余務據(jù)B、賓館提葛供餐飲服務挑并銷售煙酒這飲料搜C、電信部樸門為客戶提劫供電信服務逼同時銷售電竟話機乒D、批發(fā)席企業(yè)銷售貨惑物并實行送花貨上門退參考答案：分A,D甩5、下列恐關于增值稅剛一般納稅人博兼營不同增巷值稅稅率的蚊貨物的稅務貍處理正確的蓋是（）（渡難度系數(shù)：感1.00）殺A、分別核抓算不同稅率蘆貨物或者應序稅勞務的銷映售額的，則閣分別按照不任同的稅率計民算各種貨物無或者應稅勞能務的增值稅除稅額平B、分別核也算不同稅率沙貨物或者應架稅勞務的銷丈售額的，則兇按照平均稅備率計算各種析貨物或者應論稅勞務的增怒值稅稅額舒C、未分別書核算不同稅快率貨物或者撞應稅勞務的凡銷售額的，次則按照平均雄稅率計算各訂種貨物或者題應稅勞務的船增值稅稅額樓僵D、未分叛別核算不同士稅率貨物或紙者應稅勞務糊的銷售額的記，則從高適敞用稅率計算偽各種貨物或值者應稅勞務茄的增值稅稅兵額索參考答案：施A,D瓦6涂、某商場粥（增值稅一允般納稅人）被與其供貨企渾業(yè)達成協(xié)議燙，按銷售量胸掛鉤進行平撒銷返利。2敲010年5公月向供貨方紋購進商品取像得增值稅專勝用發(fā)票，注第明價款15敢0萬元、進篇項稅額25幻.5萬元并閘通過主管稅闊務機關認證孟，當月按平敬價全部銷售玻，月末供貨切方向該商場汽支付返利6級.8萬元。隱下列該項業(yè)肚務的處理符筑合有關規(guī)定換的有（）惠。（難度系奶數(shù)：1.0士0）坐A、商場應搶按150萬平元計算銷項梳稅額章B、商場應直按175.索5萬元計算部銷項稅額役C、商場當鑒月應抵扣的伸進項稅額為己25.5萬渠元艱D、商場低當月應抵扣應的進項稅額林為24.5賊1萬元荒參考答案：研A,D恰7抖、下列各秘項中，企業(yè)并購進貨物的腦進項稅額不攜能從銷項稅未額中抵扣的蘿有（）（襲難度系數(shù)：之1.00）洞A、用于生喉產(chǎn)免稅產(chǎn)品吉B、用于裝秋修辦公樓的御會議室淘C、轉售給棵其他企業(yè)忙D、用于劫對外投資吵參考答案：輔A,么B某8、下列磚視同銷售行箭為，在進行廉會計處理時租需要確認收奇入的是（法）（難度系從數(shù)：1.0也0）英A、將貨物牛交付其他單單位或者個人驕代銷蛛B、將自產(chǎn)油的貨物用于抄個人消費閱C、將自產(chǎn)嫁的貨物用于習集體福利戲D、將資乳產(chǎn)的貨物分晴配給股東黑參考答案：藥A,B,長D瓶9排、下列視趁同銷售行為寇，在進行會薦計處理時不盜確認收入，房只按成本結題轉的是（觀）（難度系榨數(shù)：1.0逗0）痕A、將貨物京交付其他單障位或者個人騙代銷聚B、將自產(chǎn)脖的貨物用于框非增值稅應鏈稅項目終C、將自產(chǎn)仙的貨物用于緒集體福利海D、將資完產(chǎn)的貨物無刃償贈送給其獅他單位或者寬個人撫參考答案：靈B,C蕩,D屯10、按胖照增值稅專嬸用發(fā)票開具膨時限的規(guī)定云，下列說法宮正確的是（橡）。（難上度系數(shù)：1培.00）榮A、采取預嚼收貨款、托工收承付、委天托銀行收款倉結算方式的賢，為貨物發(fā)才出的當天想B、采取交抖款提貨結算濤方式的，為鐵收到貨款的呈當天況C、采取賒悼銷、分期付岔款結算方式棒的為合同約滿定的收款日架當天霸D、將貨把物交付給他崗人代銷，為巷收到受托人竭送交貨款的丑當天疲參考答案：耀A,B,盈C額四、案例分唱析選擇迷引語：某機戚械廠為增值待稅一般納稅青人，生產(chǎn)甲股、乙兩種產(chǎn)仗品，采用直朝接收款結算李方式銷售貨闖物，201支0年8月發(fā)搞生下列經(jīng)濟踩業(yè)務：（1逼）開出增值膀稅專用發(fā)票絮，銷售甲產(chǎn)呢品50臺，嚴單價為16梯000元，躁發(fā)票已交給漆購貨方并已戶取得銷貨款川，但貨物尚要未運到購貨河方；（2）器把20臺乙仰產(chǎn)品分作為抽福利發(fā)給職遲工，單位成放本為120拾00元，沒腐有同類產(chǎn)品屋價格；（3羊）基本建設震工程領用外貸購材料肯1000公緣斤基，不含稅單映價為100厭元，共10睛0000元側。購銷貨物孔增值稅稅率吼均為17%韻。根據(jù)以上玩資料回答下顫列問題：沿1.1步、業(yè)務（1院）的銷項稅徐額為（）福元。（難度答系數(shù)：1.欠00）端A、0揀B、風10400輝0鉤C、116或240渣D、13煙6000敬參考答案：夸D夢1.2芹、業(yè)務（2舟）的銷項稅撈額為（）待元。（難度卸系數(shù)：1.樹00）害A、0欺B、克38358音C、408似00伶D、44嫌880綢參考答案：慎D持1.3扣、業(yè)務（3預）應轉出的厲進項稅額為他（）元。執(zhí)（難度系數(shù)小：1.00哈）榴A、0在B、更14530垂C、170值00暴D、18應700瞎參考答案：疏C扶1.4索、該廠本月稠應納增值稅鎮(zhèn)稅額為（那）元。尸（難度系數(shù)搞：1.00特）尤A、163核500域B、尺16388詢0傻C、169平128牢D、19悠7880紡參考答案：栽D晚《納稅基礎仍與實務》任稅務一牧一、單項選棍擇吩1樸、關于稅屑收的特點，招以下說法正乘確的有（）找。（難度系沒數(shù)：1.0擊0）珠A、稅收的馳強制性主要森體現(xiàn)在征稅漆過程中慈B、稅收的蒸固定性是指孩在一定時期兇內稅法是固貧定不變的味C、稅收的鋸無償性指國洲家取得稅收鞏不需要償還養(yǎng)，但有時需栽對納稅人支躲付一定代價鑄似D、征稅系主體可隨意難征稅日參考答案：唉A邀2懇、以下關展于課稅對象權的描述，不烤正確的有（丙）（難度系謹數(shù)：1.0誓0）姓A、課稅對蝕象是稅收法拍律關系中征刻納雙方權利些義務所指的傷物品飯B、課稅對宇象是區(qū)分不爪同稅種的主威要標志票C、課稅對跟象是國家據(jù)解以征稅的依當據(jù)壞D、課稅然對象是稅收伙制度中規(guī)定今的征稅的目愁的物娘參考答案：規(guī)A低3敗、下列稅剖種中屬于對益流轉額課稅耗的是（）（殘難度系數(shù)：襖1.00）驕A、契稅蕩B、營業(yè)稅鼓C、資源稅項堅D、房產(chǎn)毫稅紗參考答案：灌B音4、以下淘關于增值稅央一般納稅人辦和小規(guī)模納大稅人劃分規(guī)敏定錯誤的有畫（）（難抖度系數(shù)：1坑.00）亦A、通常情幣況下，小規(guī)華模納稅人與笛一般納稅人竟身份可以相講互轉換夫B、年應稅查銷售額超過吐小規(guī)模納稅腦人標準的其朝他個人按小起規(guī)模納稅人劉納稅鴨C、超過小晉規(guī)模納稅人枕標準的非企忌業(yè)性單位可具選擇按小規(guī)助模納稅人納筍稅招D、小規(guī)陶模納稅人以院外的納稅人慘應當向主管頸稅務機關申寶請資格認定各參考答案：冬A唱5秘、依據(jù)增鋸值稅的有關杜規(guī)定，下列仍行為中不屬假于增值稅征威稅范圍的是筆（）（難紡度系數(shù)：1圈.00）夠A、加工勞家務估B、修理勞處務乘C、餐飲勞腔務暮D、修配隊勞務斤參考答案：臭C理6若、下列混船合銷售行為頌中，應當征模收增值稅的側是（）（漂難度系數(shù)：插1.00）蜻A、飯店提后供餐飲服務職并銷售酒水撞B、電信部勇門銷售移動蒙電話并為客嗓戶提供有償職電信服務幣C、裝潢公澆司為客戶包趙工包料裝修芬房屋復D、零售獅商店銷售家栗具并實行有爪償送貨上門竊參考答案：叼D娃7甜、某汽車魔城能分別核渴算銷售額和盛營業(yè)額，本滴月取得汽車期銷售收入5爐0萬元，取訂得駕駛培訓勇收入3萬元武，本月該汽追車城的應稅查銷售額是（?。＃y獲度系數(shù)：1防.00）旦A、3萬元斧B、50萬探元班C、47萬防元木D、53慨萬元鹽參考答案：戶B道8蕩、小規(guī)模納援稅人按下列電征收率納增匆值稅（）未。（難度系霧數(shù)：1.0森0）索A、4%化B、17%驚C、13%美央D、3%異參考答案：叨D屬9想、銷售應反稅勞務的，贏增值稅的起漢征點是月銷隨售額（）牛元（難度系雜數(shù)：1.0滴0）適A、150拼0–3偏000傻B、200惡0–皇5000集C、500攤0–2姿0000船D、10畢000–騙2000京0拆參考答案：靠C抗10口、某商場旋采取以舊換桂新方式銷售醉電冰箱，每擁臺零售價3奔000元，彎本月售出的頌電冰箱15才0臺，舊電寨冰箱折價2別00元，共獄收回150躺臺舊電冰箱冒，該業(yè)務應懼納增值稅為輸（）。（賤難度系數(shù)：才1.00）盛A、610咸25.64聽元躍B、653蒼84.62縱元猛C、735狼00元村D、76匙500元懼參考答案：釣B緊11矮、一般納錦稅人外購或肥銷售貨物所補支付的（刑）依7%的倡扣除率計算謊進項稅額準符予扣除。（批難度系數(shù)：擠1.00）劉A、保險費哄B、裝卸費棗C、運輸費痰售D、其他媽雜費妙參考答案：胳C施12結、因倉庫敢管理不善導使致貨物霉爛仗變質，作會禿計分錄（龜）。（難度挎系數(shù)：1.戴00）可A、借：待求處理財產(chǎn)損鼠溢貸：庫衫存商品久B、借：待線處理財產(chǎn)損高溢貸：庫艇存商品應或交稅費—應俱交增值稅（擋進項稅額轉砌出）直C、借：待振處理財產(chǎn)損脂溢貸：庫改存商品充D、借：釘待處理財產(chǎn)損損溢貸：險應交稅費—勻應交增值稅梨（銷項稅額趁）店參考答案：焰B合13健、下列視握同銷售行為驕，在進行會賴計處理時不斧確認收入，拿只按成本結蝴轉的是（爭）（難度系駁數(shù)：1.0采0）膏A、將貨物舒交付其他單宮位或者個人裕代銷診B、將自產(chǎn)特的貨物用于屢個人消費仁C、將自產(chǎn)圈的貨物用于殘集體福利翁D、將自父產(chǎn)的貨物分湖配給股東藥參考答案：幫C小14慧、企業(yè)將軍自產(chǎn)的產(chǎn)品休用于新廠房墳的基本建設競，領用該產(chǎn)濁品時應進行席的賬務處理貞是（）（液難度系數(shù)：翠1.00）秤A、借：在迷建工程貸仗：主營業(yè)務成收入應交話稅費——應絲交增值稅（城銷項稅額）朵B、借：在施建工程貸縣：庫存商品缸應交稅費?！獞辉隼阎刀悾ㄤN項洽稅額）磚C、借：在兔建工程貸隔：主營業(yè)務啄收入應交扁稅費——應賭交增值稅（辱進項稅額轉糠出）肌D、借：嚷在建工程談貸：庫存商塞品應交稅臨費——應交池增值稅（進土項稅額轉出奔）毒參考答案：躲B鄙15演、以下關闊于增值稅納居稅地點的表裕述錯誤的是桶（）。（懸難度系數(shù)：聞1.00）梁A、固定業(yè)港戶在其機構臘所在地琴B、非固定標業(yè)戶在其居到住所在地罷C、進口貨接物向報關地衣海關申報納師稅暫D、總機奏構和分支機媽構不在同一劃縣（市）的礙分別向各自按所在地主管續(xù)稅務機關申魯報納稅罰參考答案：肯B二、判斷天1圖、稅收采堂取的是自愿質繳納的方式瓶（難度系數(shù)靜：1.00灑）退A、正確歲B、錯誤虧C、啄參考答案：長B輪2、稅收擦的無償性指酷國家取得稅遲收不需要償努還，但有時滅需對納稅人咬支付一定代袖價（難度系劈數(shù)：1.0笑0）管A、正確妻B、錯誤增C、失參考答案：悶B節(jié)3圣、負稅人榴是最終承擔刺稅收負擔的故單位和個人界，它與納稅難人既有聯(lián)系久，又有區(qū)別歇（難度系數(shù)翠：1.00撲）齊A、正確揉B、錯誤伙C、離參考答案：紹A叛4、把貨情物從A市的這總部運到B暫市的分支徑機構銷售，燥移送時要交辯增值稅。（至難度系數(shù)：殊1.00）鬼A、正確駝B、錯誤拼C、稼參考答案：闖A凱5恢、增值稅言一般納稅人隊將自產(chǎn)貨物踏用于投資不況征收增值稅視（難度系數(shù)繭：1.00靈）脂A、正確份B、錯誤勞C、垂參考答案：惕B志6倆、某增值液稅一般納稅俱人以送貨上焦門方式銷售踢服裝一批，伏開出增值稅醉專用發(fā)票，爪注明價款5蘆0000元貼、稅額85耳00元，另窄開普通發(fā)票狀收取運輸裝蛇卸費234評元（其中裝撞卸費34元巡），包裝費果117元，唱則該筆業(yè)務晝的計稅銷售著額為503首51元（難劣度系數(shù)：1丈.00）憶A、正確嶺B、錯誤側C、惕參考答案：葬B錢7、一般映納稅人向農醋業(yè)生產(chǎn)者購梅買的農產(chǎn)品需準予按照買斧價和13%淹的扣除率計蔽算進項稅額長（難度系數(shù)寇：1.00闊）趕A、正確擴B、錯誤須參考答案：斥A巨8凈、增值稅腫一般納稅人費因進貨退出噴或折讓而收省回的增值稅運額，應從發(fā)州生進貨退出匠或折讓當期勾的進項稅額歲中沖減（難凈度系數(shù)：1球.00）壯A、正確將B、錯誤層參考答案：歐A忍9樸、某商場散受托代銷某交服裝廠服裝愈當月銷售代鞠銷服裝取得明零售額10幟0000元曠，平價與服棄裝廠結算，倘取得增值稅泰專用發(fā)票，競并按合同收土取服裝廠代批銷額20%籃的返還收入襖20000僚元；當月該健商場允許某邊電壓力郭廠悉進店銷售電到壓力鍋新產(chǎn)教品，一次收于取進店費3到0000元駁，則該商場頭當期進項稅乳11623惜.93元，辰銷項稅14蹤529.9輕1元（難度陽系數(shù)：1.參00）秩A、正確悟B、錯誤雞參考答案：諸A狂10裝、將貨物擠交付其他單逼位或者個人違代銷，在進憤行會計處理然時不確認收鞋入，只按成趨本結轉（難濤度系數(shù)：1政.00）婦A、正確薪B、錯誤漢參考答案：葬B診三、多項選厭擇膚1翻、稅率的能基本形式包緩括（）（難皺度系數(shù)：1確.00）允A、名義稅幣率賀B、比例稅把率傘C、定額稅肅率寺D、累進廳稅率奉參考答案：膝B,C,銹D注2猜、下列哪集些業(yè)務需交為納增值稅（拼）（難度幸系數(shù)：1.匯00）能A、自來水路公司銷售自勺來水耀B、房地產(chǎn)挽公司銷售房遠地產(chǎn)棚C、修理電麥視機叼D、廣告恒公司為客戶蛙進行廣告設便計演參考答案：鵝A,C藏3袍、下列應計炎算增值稅銷善項稅的項目斷有（）（近難度系數(shù)：某1.00）福A、將購入薪方便面發(fā)給吳職工做福利控B、將自產(chǎn)暗方便面發(fā)給碗職工做福利紫C、將購入策方便面給股牽東分紅堪D、將購炎入方便面捐蘇贈災區(qū)尋參考答案：次B,C,垮D切4繞、下列項煙目中，屬于篇免征增值稅癥的有（）聚（難度系數(shù)翠：1.00登）俯A、農業(yè)生摟產(chǎn)者銷售的廟自產(chǎn)農產(chǎn)品徹B、外國政承府無償援助書的進口設備怕C、殘疾人芽組織直接進晚口供殘疾人予專用的物品浸佩D、直接遷用于科學研壓究的進口儀米器雨參考答案：鷹A,B,店C,D和5煮、下列屬障于價內稅的提有（）（縱難度系數(shù)：堂1.00）趁A、增值稅榴B、營業(yè)稅蛙C、企業(yè)所襯得稅我D、消費婚稅柜參考答案：眼B,D候6、今年閱5月中旬，庭某商店（小頂規(guī)模納稅人軋）購進童裝遺150套，暮“六一”兒尸童節(jié)之前以裕每套98元柔的含稅價格已全部零售出糕去。下列關策于該商店當技月銷售這批宜童裝應納增悟值稅的計算莖不正確的有晉（）。（佳難度系數(shù)：展1.00）券A、428值.16元惑B、441詠元療C、832徹.08元員D、88增2元紛參考答案：縫B,C,閱D再7壺、因發(fā)生望水災，企業(yè)汽倉庫進水，農產(chǎn)品損失，扎以下會計分頓錄錯誤的有付（）（難典度系數(shù)：1兼.00）管A、借：待哪處理財產(chǎn)損摧溢貸：庫啦存商品右B、借：待兆處理財產(chǎn)損程溢貸：庫蜓存商品應睬交稅費—應嘴交增值稅（改進項稅額轉它出）隸C、借：待服處理財產(chǎn)損叼溢貸：庫執(zhí)存商品應郊交稅費—應界交增值稅（雨進項稅額）柄屢D、借：果待處理財產(chǎn)疑損溢貸：輪應交稅費—寇應交增值稅若（銷項稅額遙）辭參考答案：揉A,C,抽D敲8餃、下列應愿記入“進項丑稅額轉出”缸的是（）扒。（難度系棒數(shù)：1.0貝0）旨A、生產(chǎn)領虛用原材料條B、在建工美程領用原材蔽料練C、集體福張利項目領用趣原材料擱D、免稅細項目領用原細材料玩參考答案：騰B,C,愿D赴9欄、作為自堆購自銷的受叛托代銷，售駕出代銷商品擠及收到委托掛單位的增值今稅專用發(fā)票兵的會計分錄停為（）。拖（難度系數(shù)葛：1.00碎）背A、借：銀容行存款貸杰：主營業(yè)務兆收入貸：快應交稅費—模應交增值稅盤（銷項稅額鐮）搬B、借：銀同行存款貸報：應付賬款撫貸：應交脹稅費—應交敞增值稅（銷旁項稅額）碗C、借：主碑營業(yè)務成本太貸：代理撓業(yè)務資產(chǎn)或憲受托代銷商委品原D、借：俊代理業(yè)務負苦債或受托代柴銷商品款訂貸：應付賬值款霞參考答案：秋A,D懇10侍、某汽車廠繡為一般納稅點人，下列情診形不可以開糠具增值稅專謝用發(fā)票的是位（）（難男度系數(shù)：1土.00）束A、出口汽勻車釘B、向某使筆用單位直接擺銷售汽車標C、用于本惕企業(yè)接送員陜工的班車裁D、向汽親車貿易公司披銷售汽車闊參考答案：征A,