市農(nóng)村信用聯(lián)社經(jīng)營與風(fēng)險分析報告

西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社風(fēng)險分析報告目前西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社要通過增資擴股的方式組建農(nóng)村商業(yè)銀行，而我低碳產(chǎn)業(yè)基金公司要參股其中，故對組建前的農(nóng)村信用聯(lián)社進行風(fēng)險分析意義重大。本文參考了股份制商業(yè)銀行評級體系，并結(jié)合西寧農(nóng)村信用聯(lián)社風(fēng)險狀況，對西寧市農(nóng)村信用聯(lián)社所面臨的風(fēng)險進行了量化分析，從而對組建前的農(nóng)村信用聯(lián)社風(fēng)險大小有一個客觀的評價。一、股份制商業(yè)銀行評級體系（一）定量指標(biāo)（60分）1.資本足夠率（30分）10%以上：30分8%至10%：25至30分6%至8%：14至25分2%至6%：0至14分2%以下：0分資本足夠率的概念和相關(guān)計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。2.核心資本足夠率（30分）6%以上：30分4%至6%：25至30分2%至4%：10至25分1%至2%：0至10分1%以下：0分核心資本足夠率的計算方法見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件。說明：本評級體系中全部的定量指標(biāo)評分，均依據(jù)區(qū)間值勻稱分布計算。

二、股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)平安狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（60分）1.不良貸款率（15分）5%以下：15分10%至5%：12分至15分15%至10%：6分至12分25%至15%：0分至6分25%以上：0分不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額。有關(guān)次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的概念見中國人民銀行銀發(fā)[2001]416號文。2.撥備覆蓋率（20分）100%以上：20分70%至100%：14分至20分40%至70%：8分至14分15%至40%：0分至8分15%以下：0分撥備覆蓋率＝（一般打算+專項打算+特種打算）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）三、股份制商業(yè)銀行管理狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性（50分）1.銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu)（10分）（1）銀行是否構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體是否設(shè)立了特地委員會和特地辦事機構(gòu)；是否建立了獨立董事制度和外部監(jiān)事制度。（5分）（2）各個治理主體是否明確了各自的工作職責(zé)，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）2.銀行公司治理的決策機制（10分）（1）銀行的股東資格是否符合有關(guān)規(guī)定；股東是否履行誠信義務(wù)；銀行是否能夠愛護股東合法權(quán)益，公允對待全部股東，是否存在大股東損害中小股東權(quán)益的狀況；銀行股東是否有占用銀行資產(chǎn)行為，是否有關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易對銀行的影響；股東大會能否依據(jù)章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。其中涉及關(guān)聯(lián)交聯(lián)授信的比例確定見監(jiān)管部門制發(fā)的相關(guān)文件（5分）評分原則：假如銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額超過銀行凈資產(chǎn)的10％，或者對一個關(guān)聯(lián)方的集團客戶的授信余額總數(shù)超過凈資產(chǎn)的15％，或者銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額超過商業(yè)銀行凈資產(chǎn)的25％，得分應(yīng)低于3分。（2）董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素養(yǎng)；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）（3）董事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)特地委員會是否具備獨立性；董事會及其下設(shè)委員會能否依據(jù)章程的規(guī)定履行職責(zé)并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；董事會是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；董事會是否具備足夠的限制力和調(diào)度力。（3分）3.銀行公司治理的執(zhí)行機制（10分）（1）從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機制是否通暢、高效。（2分）（2）高級管理人員的素養(yǎng)：高級管理人員資格是否符合監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定；高級管理人員是否具備必要的業(yè)務(wù)管理實力、市場應(yīng)變實力和創(chuàng)新實力。（3分）（3）高級管理人員履職狀況：高級管理人員是否按董事會制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級管理人員工作的實效性；是否存在“內(nèi)部人限制”狀況。（3分）（4）高級管理層是否具備良好的團隊精神；職責(zé)分工是否合理適當(dāng)；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能剛好識別和管理風(fēng)險。（2分）4.銀行公司治理的監(jiān)督機制（10分）（1）獨立董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素養(yǎng)；是否勤勉誠信；獨立董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）（2）獨立董事是否具備獨立性，獨立董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任是否明確；獨立董事是否盡責(zé)。（2分）（3）監(jiān)事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素養(yǎng)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序；監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)特地委員會是否具備獨立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否依據(jù)章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。（4分）（4）外部監(jiān)事是否具備獨立性，是否盡責(zé)。（2分）5.銀行公司治理的激勵約束機制及問責(zé)（10分）（1）銀行是否建立薪酬和銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）銀行是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵機制。（2分）（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。（3分）（4）是否依據(jù)《商業(yè)銀行信息披露暫行方法》披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的狀況是否作適當(dāng)披露。（3分）（二）內(nèi)部限制狀況（50分）1.內(nèi)部限制環(huán)境和內(nèi)部限制文化（10分）（1）良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行狀況；董事會是否了解銀行的主要風(fēng)險并實行必要措施認(rèn)定、計量、監(jiān)督并限制風(fēng)險；董事會是否負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；董事會如何確保高級管理層對內(nèi)部限制制度的有效性進行監(jiān)督；高級管理層執(zhí)行董事會決策的狀況如何。（3分）（2）分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清楚的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清楚地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責(zé)任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導(dǎo)致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務(wù)都實施了有效的管理限制。（2分）（3）內(nèi)部限制文化：董事會和高級管理部門是否通過其言行來強調(diào)內(nèi)部限制的重要性；銀行是否存在良好的培訓(xùn)、宣揚機制使得員工能夠充分相識到內(nèi)部限制的重要性并參和到限制活動之中；是否存在由于激勵政策不當(dāng)激勵或誘發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，例如過分強調(diào)業(yè)績目標(biāo)或其他經(jīng)營結(jié)果而忽視長期風(fēng)險；或者工資或嘉獎安排過于依靠短期業(yè)績等。（3分）（4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職狀況；是否剛好向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、和經(jīng)營指導(dǎo)方針不一樣的狀況及其他違反政策規(guī)定的狀況。（2分）2.風(fēng)險識別和評估（10分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險進行識別評估并對風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。（1）風(fēng)險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設(shè)立了履行風(fēng)險管理職能的特地部門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法。（3分）（2）風(fēng)險識別和評估的全面性：銀行的風(fēng)險評估是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的困難程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素養(yǎng)、組織機構(gòu)變革和人員的流淌等）和外部因素（如經(jīng)濟形勢改變、行業(yè)變革和技術(shù)更新等）；風(fēng)險評估是否既針對單一業(yè)務(wù)，又針對并表機構(gòu)的其他業(yè)務(wù)；風(fēng)險評估是否針對風(fēng)險的可計量和不行計量兩方面進行。（2分）（3）風(fēng)險識別和評估的手段和技術(shù)：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估方法和模型，對信用風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流淌性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及信譽風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（4）風(fēng)險限制制度、技術(shù)和方法的剛好更新：銀行是否針對不斷改變的環(huán)境和狀況剛好修改完善風(fēng)險限制的制度、方法和手段，以限制新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能限制的風(fēng)險。（2分）3.限制行為和職責(zé)分工（10分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部限制政策和程序，包括董事會和高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標(biāo)方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應(yīng)收到并批閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報告和專題報告；是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。（3分）（2）各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責(zé)分別、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責(zé)分工是否合理明確，是否遵循了必要的分別原則。（3分）（3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的限制措施。（2分）（4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險限制措施。（2分）4.信息溝通和溝通（10分）（1）信息共享、信息溝通和信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、有效的溝通和利用；是否建立信息反饋機制。（4分）（2）貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)和業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；是否有貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)風(fēng)險的防范措施。（4分）（3）信息的真實牢靠性：主要分析銀行決策層獲得的有關(guān)財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的綜合性信息，以及和決策有關(guān)的外部市場信息是否是有意義的、牢靠的、隨時可得的，并且可以前后對比。（2分）5.監(jiān)督和訂正（10分）（1）對銀行內(nèi)部限制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關(guān)鍵性風(fēng)險的監(jiān)督；是否有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財務(wù)限制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機制的有效性；日常監(jiān)督和獨立評估的執(zhí)行和效果如何。（4分）（2）內(nèi)部限制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練且具有較強工作實力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部限制進行全面、有效的審計和評估，并將結(jié)果干脆報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的獨立性如何。（3分）（3）對內(nèi)部限制缺陷的訂正機制：主要考察銀行的內(nèi)部限制缺陷被發(fā)覺和被報告后是否能夠剛好得到解決和訂正，高級管理部門是否建立記錄內(nèi)部限制弱點并剛好實行相應(yīng)訂正措施的制度。（3分）

四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（60分）1.資產(chǎn)利潤率（15分）1%以上：15分0.75%至1%：12分至15分0.5%至0.75%：9分至12分0.25%至0.5%：6分至9分0%至0.25%：0至6分0%以下：0分資產(chǎn)利潤率的概念和計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是依據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬打算提取及呆賬核銷管理方法》和人民銀行《銀行貸款損失打算計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的打算金為前提條件的。2.資本利潤率（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%至15%：9分至12分5%至10%：6分至9分0%至5%：0分至6分0%以下：0分資本利潤率的概念和計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是依據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬打算提取及呆賬核銷管理方法》和人民銀行《銀行貸款損失打算計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的打算金為前提條件的。3.利息回收率（15分）95%以上：15分85%至95%：12分至15分75%至85%：9分至12分65%至75%：6分至9分55%至65%：0分至6分55%以下：0分利息回收率的概念和計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。4.資產(chǎn)費用率（15分）0.75%以下：15分1%至0.75%：12分至15分1.25%至1%：9分至12分1.5%至1.25%:6分至9分1.75%至1.5%：3分至6分2%至1.75%：0分至3分2%以上：0分資產(chǎn)費用率＝營業(yè)費用/資產(chǎn)總額。營業(yè)費用的概念見《金融企業(yè)會計制度》。（二）定性因素（40分）1.銀行的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（15分）主要通過銀行利潤構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢，通過同業(yè)比較和歷史比較分析推斷銀行收入的來源構(gòu)成及其穩(wěn)定性，分析影響銀行收入來源的因素以及這些因素改變可能對銀行盈利產(chǎn)生的影響。要分析銀行成本費用的主要構(gòu)成，預(yù)料成本費用的增長趨勢；應(yīng)綜合考慮收入、成本費用狀況及其改變趨勢，重點考察銀行凈營業(yè)收入的改變，以此推斷銀行盈利的改變趨勢。2.銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)損失打算提取的影響（15分）主要分析銀行是否嚴(yán)格依據(jù)監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定核算應(yīng)收未收利息，是否足額提取應(yīng)付未付利息，是否足額提取貸款損失打算及其他資產(chǎn)損失打算。要分析應(yīng)收未收利息、應(yīng)付未付利息和各項資產(chǎn)減值打算對銀行盈利狀況的影響。評分原則：依據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于推動和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》第六條的規(guī)定進行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧損的，得分應(yīng)低于8分。3.財務(wù)預(yù)決算體系，財務(wù)管理的健全性和有效性（10分）主要分析銀行是否制定本年度利潤安排和預(yù)算；銀行預(yù)決算體系是否健全；銀行財務(wù)管理制度建設(shè)及其執(zhí)行狀況。本項目主要從財務(wù)管理制度入手，分析銀行的財務(wù)管理水平。評分原則：①在財務(wù)管理中弄虛作假的，不得分。②由于財務(wù)管理問題造成盈利狀況嚴(yán)峻不實的，不得分。

五、股份制商業(yè)銀行流淌性狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（60分）1.流淌性比率（20分）35%以上：20分25%至35%：16分至20分15%至25%：12分至16分10%至15%：0分至12分10%以下：0分流淌性比率的概念和計算方法見監(jiān)管機構(gòu)制發(fā)的相關(guān)文件。七、銀行評級（一）單項運作要素的評價對銀行運作要素的評價標(biāo)準(zhǔn)為：評分85分以上為1級，評分75分至85分為2級，評分60至75分為3級，評分50至60分為4級，評分50分以下為5級。（二）綜合評分標(biāo)準(zhǔn)綜合評級采納加權(quán)匯總評分法，即各要素評價分值乘以相應(yīng)權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。各要素的權(quán)重分別為：資本足夠狀況20%，資產(chǎn)平安狀況20%，管理狀況25%，盈利狀況20%，流淌性狀況15%。暫不對市場風(fēng)險因素進行量化評分。在取得各要素的評分后，將各要素評價分值乘以相應(yīng)權(quán)重后進行相加，其總和為綜合評分。（三）綜合評級等次依據(jù)股份制商業(yè)銀行的綜合評分，對應(yīng)取得股份制商業(yè)銀行的綜合評級等次。股份制商業(yè)銀行的綜合評級分為五級：1級-良好：綜合評分在85分以上。2級-一般：綜合評分在75分至85分之間。3級-關(guān)注：綜合評分在60分至75分之間。4級-欠佳：綜合評分在50分至60分之間。5級-差：綜合評分在50分以下。1、信用風(fēng)險分析。截至2008年12月末，依據(jù)五級分類標(biāo)準(zhǔn)，市聯(lián)社不良貸款余額為18197萬元，占比8.25%，而同期全國農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額總數(shù)為191.5億元，占全部貸款比例的3.94%。超出組建縣（市）級農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款占比低于8%的規(guī)定條件，同時遠遠高于同期農(nóng)村商業(yè)