人力資源成本預(yù)算報告略

2008年人力資源管理成本預(yù)算報告人力資源管理成本預(yù)算是企業(yè)在一個生產(chǎn)經(jīng)營周期（一般為一年）內(nèi)，人力資源全部管理活動預(yù)期的成本支出的計劃?？茖W(xué)合理的人力資源預(yù)算將有利于從整理上把握和控制人力資源的使用和管理成本，有利于有效的分析和評估人力資源的使用效率和水平。同時，也只有在作好人力資源管理成本預(yù)算的前提下，以成本控制為依據(jù)，才能采取有效措施，作好人力資源的招聘、培訓(xùn)、考核、崗位晉升、員工調(diào)薪、年終獎標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放等各項人力資源具體工作，最大限度的調(diào)動員工積極性。人力資源管理成本的項目構(gòu)成從會計核算的角度對人工成本進行統(tǒng)計匯總：人工成本=工資總額+職工福利費+職工教育經(jīng)費+勞動保護費+工會經(jīng)費+學(xué)校經(jīng)費+公益金。由于以上分類較為復(fù)雜，為便于領(lǐng)導(dǎo)理解和統(tǒng)計計算的便利，本次人力資源預(yù)算將人力資源管理成本分為兩部分：人力資源薪酬福利成本和人力資源開發(fā)管理成本。在進行成本預(yù)算時，也將分別對這兩部分進行分析。人力資源管理成本構(gòu)成一覽表躁項目呢名稱賞包含子項目伴人力資源薪及酬福利星成本突員工薪資、觸社會保險、案住房公積金把、年終獎金船、月度考核比獎金、降溫砌取暖費、節(jié)危假日補貼演等梁人力資源開蠅發(fā)管理慰成本但招聘蟲成本糖、培訓(xùn)鹽成本贊等人力資源薪酬福利成本預(yù)算人力資源薪酬福利費可以說是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承擔(dān)的人力資源管理成本的主體。1、人力資源薪酬福利費預(yù)算編制依據(jù)由于企業(yè)之間對優(yōu)秀人才的爭奪不斷加劇，以及物價上漲和生活水準(zhǔn)提高等因素的推進，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時要關(guān)注國家有關(guān)部門發(fā)布的各種相關(guān)政策和法律法規(guī)信息。主要包括：（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線；（2）消費者物價指數(shù)變化；（3）最低工資標(biāo)準(zhǔn)和社會保險等規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的變化；（4）公司收入（利潤）水平及對薪資調(diào)整的指導(dǎo)思想。2、2007年人力資源薪酬福利成本情況截至2007年底，單位共有員工57名，各項薪酬福利成本如下表：崖人數(shù)無月工資詞保險終公積金釋月人力成本捕節(jié)日補貼等饞年工資成本殼年終獎金礦成本要總額鋼07年柔57吧13350歐0逢19920引9250汁16267辟0漠22460橋0即21767諒00茂36200叨0宮25387劍002007年人力資源薪酬福利成本總額為2538700元，人均薪酬福利成本為44540元。寒3、堅人力資源薪眼酬福利掉成本機影響因素分法析杜（1）20極08年青島醋市工資指導(dǎo)蟻線馳根據(jù)青島市風(fēng)人民政府關(guān)韻于發(fā)布青島刊市2008切年企業(yè)工資盼指導(dǎo)線的通充知，青島市要2008寶年道企業(yè)工資指養(yǎng)導(dǎo)線水平是袖以本企業(yè)2揭007年平歲均工資為基壇數(shù)，派基準(zhǔn)線為平浮均工資增長怪14%，著上線為平均班工資增長2況3%，下線根為平均工資桐增長6%蓄。蛇（2）消費客者物價指數(shù)鮮變化軟根據(jù)國家統(tǒng)金計局發(fā)布的測統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯摩示，200合7年全年我好國居民消費雖價格（CP診I）上漲了彼4.8%。饞2008年暗青島市城鎮(zhèn)伏居民消費砍價格脊指數(shù)增幅計眠劃控制在4眾.5%，據(jù)司統(tǒng)計，林一季度城鎮(zhèn)犬居民消費價慘格指數(shù)增幅剩達宗6.3%督?？梢?0騰08年，物城鎮(zhèn)傷居民消費價舉格指數(shù)增長含幅度較大宴，是考慮漲感薪的一個重凈要因素惡。費（3）談青島市秀最低工資標(biāo)渴準(zhǔn)車和市場工資夫指導(dǎo)價位旗根據(jù)青島市土人民政府關(guān)稻于公布全市油最低工資標(biāo)袋準(zhǔn)的通知，候2008年赴青島市內(nèi)七帥區(qū)的用人單那位職工每月停最低工資標(biāo)確準(zhǔn)為760正元，較去年缸的昂610元，炊增加鷹24.5%或；根據(jù)青島雄市凱勞動保障局貼聯(lián)合市價格捆認(rèn)證中心發(fā)距布的我市2晝008年度旦勞動力市場窮工資指導(dǎo)價鉗位，547鑼個工資指導(dǎo)棍價位高位數(shù)獵的加權(quán)平均與值為748假63元，比使去年增加反14.7%祖，低位數(shù)的賽加權(quán)平均值喬為1334很9元，比去蘆年增加11錦.6%。項（4）盡企業(yè)收入（婚利潤）水平穩(wěn)及對薪資調(diào)杯整的指導(dǎo)思這想?？悠髽I(yè)實現(xiàn)利姨潤是影響員早工收入增長巨的重要因素項。根豈據(jù)《青島市窮人民政府關(guān)擱于加強企業(yè)誘工資分配調(diào)寺控指導(dǎo)完善毀職工工資正腰常增長機制傭的意見》，賣2008年酒，企業(yè)在崗稀職工平均工干資達到全市桃在崗職工平磨均工資1倍戶及以上，3框倍以下的，密企業(yè)實現(xiàn)利狠潤每增長1腥%，職工工他資增長不應(yīng)江低于0.3并%。由于目教前我單位目芒前對收入非罵常關(guān)注，所凳以考慮薪酬戶增幅，收入斯增長比率應(yīng)消是一重要因妄素。陵另外，物單位于去年佛開展了羨薪酬體系兄設(shè)計，每薪酬改革主淹要側(cè)重于對繩工資增量的粘再分配。潮盡可能地避棗免跟“濁挖低補高墨”淡，既是薪酬勸改革的重要情原則，又是切保證薪資改狗革順利進行果的重要條件竭。臘由于本次薪肌酬改革有些簽人員薪酬增狐幅較大，富因此確在進行人力貧資源薪酬福隆利事成本明預(yù)算時，塊對薪酬改革腎的成本增加吩因素應(yīng)挪給予充分考度慮航（薪酬改革駐一般要求5估%-15%京薪酬成本增功加的預(yù)算）連，才能保證粥增薪預(yù)算久的合理科學(xué)籠性啦。條4、處人力資源薪暑酬福利甘成本該預(yù)算詞方法與結(jié)果耗綜合分析培以上報各種因素，土在不增加人梨員數(shù)量的前努提下，無采取四分法寒的方式對人道力資源薪酬青福利斧成本越增幅進行確緒定。胃影響人力資悠源薪酬福利矩成本裁增幅因素：東代碼仁影響因素都增幅符說明薯A貢消費者價格喊指數(shù)旋6.3%犁影響員工基荒本生活保障田的因素焰B唉單位收入因臺素剩2%（假設(shè)疾）色影響單位薪鍵酬支付能力位的因素茅C陣工資指導(dǎo)線悠14%節(jié)影響單位薪勒酬外部競爭宋力的因素皆D困最低工資標(biāo)廟準(zhǔn)夏24.5%遵印象員工基漆本生活保障波的輔助因素昏四分法計算鋸：鼻A序B香C惑D燭合計混A菌-----版-雨3鉛3合4衣10奔B平1糕-----穗-作2蓄3水6級C遷1朵2昂-----奮-悼3簽6料D俊0券1懂1屑-----同---將2旗成本座增幅=6.歲3%*10賠/24+2倍%*6/2絞4+14%謎*6/24洪+24.5剖%*2/2耀4=8.7蚊%友可見，在以標(biāo)上四種因素敏的影響下，樸假設(shè)單位收狠入增加2%駱的話，回在正常的情論況下，我單蹈位薪酬福利殖成本遞增幅應(yīng)約為來8.7%抵。心但潮是，考慮到弄薪酬體系改需革導(dǎo)致的成話本增加因素數(shù)，尤其是今系年社會保險租、住房公積宮金兩個因素簡的影響（由伶于過去管理佳不規(guī)范，本模次調(diào)整屬于匪按照國家相君關(guān)規(guī)定給與逼了完善）。欺經(jīng)測算，這貝兩項蹈成本堵合計導(dǎo)致薪蔥酬福利剝成本暖增加約水6.5%扶，應(yīng)該獨立窯于8.7%愛的薪酬福利豆成本絲的預(yù)算之外狀。綜上所述順，2008沫年，我單位江2008年縮度人力資源莫薪酬福利問成本柴增幅應(yīng)該虛約光為蓄15.2%我?？?007年確的薪酬福利秩成本辟總額為糞完元，則20茅08年薪酬減福利黎成本食總額約為章租元。200光8年招聘新牌員工7人，歷根據(jù)新員工么崗位，新招籌聘員工增加稍薪酬福利管成本訓(xùn)約歇為換吧元惠（具體項目謙見下表）他。張因此毯2008年養(yǎng)薪酬福利蹤成本雷預(yù)算狠總額網(wǎng)約為渡達元鞭。警在2008紙年薪酬福利開成本輛預(yù)算總額呢彈元的基礎(chǔ)上化，采取自上合而下的方式世，制定出2討008年薪僅酬福利各項雨目磁成本伴預(yù)算稠（略）剛。惹2008年宣薪酬菜福利拖成本躺預(yù)算反一覽表史(略)郊：梁項目（年）福2007年溉2008年出增加填增加比率任說明瘡工資額罰20040勉0鐮7.89%配社會保險屋95760民3.77%態(tài)住房公積金壤69000咽2.72%宗工齡工資辮0湊17100僑0.67%筐7月份工齡毫工資調(diào)整熄崗位工資調(diào)逮檔頁50000水2%憂年末70%齡人員崗位工處資調(diào)檔款側(cè)年終獎金歪0襪貸0%傘節(jié)日慮福利雹-110