企業(yè)所得稅填列格式要求

附件中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月１日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）《收入明細(xì)表》和附表二（1）《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》相應(yīng)欄次填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。臺(tái)3.咐“蒜附列資料藍(lán)”君填報(bào)摔用于稅源統(tǒng)以計(jì)分析的上鍋一納稅廟年度稅款閉在營(yíng)本繭納稅年度抵治減或君入庫(kù)金額?？冢ㄈ┬写斡f(shuō)明世1.鄉(xiāng)第1行霧“垮營(yíng)業(yè)收入事”問(wèn)：填報(bào)納稅挖人主要經(jīng)營(yíng)殊業(yè)務(wù)和其他發(fā)經(jīng)營(yíng)奪業(yè)務(wù)東取得金的收入總額展。本行砌根據(jù)玩“它主營(yíng)業(yè)務(wù)收風(fēng)入水”悶和坡“劇其他業(yè)務(wù)收尾入但”蚊科目俗的敗數(shù)額憐計(jì)算填報(bào)盜。一般吹工商革企業(yè)誕納稅人，鉛通過(guò)附表一屆（1案）《收入明膀細(xì)表》計(jì)算磨填報(bào)頌；金融企業(yè)西納稅人，殃通過(guò)附表一咸（2驕）《金融企捷業(yè)收入明細(xì)士表》計(jì)算填塊報(bào)棒；事業(yè)單位界、社會(huì)團(tuán)體翁、民辦非企革業(yè)單位、非梁營(yíng)利組織輔等納稅人，歐通過(guò)曲附瀉表擴(kuò)一（3）《獸事業(yè)單位、魔社會(huì)團(tuán)體、魔民辦非企業(yè)段單位收入明捎細(xì)表》銹計(jì)算填報(bào)旁。拾2.第2岔行寬“嘆營(yíng)業(yè)成本罷”昆項(xiàng)目：轟填報(bào)納稅人昂主要截經(jīng)營(yíng)萬(wàn)業(yè)務(wù)和其他扯經(jīng)營(yíng)桐業(yè)務(wù)發(fā)生的性成本總額肌。本行根據(jù)慈“炕主營(yíng)業(yè)務(wù)成油本姓”張和浪“先其他業(yè)務(wù)成綱本響”拿科目的逐數(shù)額杠計(jì)算填報(bào)殲。癢一般辦工商專(zhuān)企業(yè)杠納稅人，沉通過(guò)附表二涌（1林）《成本費(fèi)間用明細(xì)表》洞計(jì)算填報(bào)仇；金融企業(yè)鐮納稅人，牽通過(guò)附表二扇（2帝）《金融企叮業(yè)成本費(fèi)用線明細(xì)表》計(jì)冰算填報(bào)杏；事業(yè)單位久、社會(huì)團(tuán)體雀、民辦非企膛業(yè)單位、非次營(yíng)利組織雕等納稅人，伴通過(guò)貝附表二（3丸）《事業(yè)單帶位、社會(huì)團(tuán)慈體、民辦非臉企業(yè)單位支喉出明細(xì)表》虛計(jì)算歸填報(bào)。稠3.第3行腫“常營(yíng)業(yè)稅金及奴附加劫”軋：填報(bào)納稅布人經(jīng)蜻營(yíng)活動(dòng)發(fā)生遼的座營(yíng)業(yè)稅、消效費(fèi)稅、城市格維護(hù)建設(shè)稅牛、資源稅、幟土地增值稅碰和教育費(fèi)附貌加等寺相關(guān)稅費(fèi)梅。鉆本行視根據(jù)削“領(lǐng)營(yíng)業(yè)稅金及挖附加釀”連科目的數(shù)鋪額斜計(jì)算暑填報(bào)絞。罵4.第4行練“輩銷(xiāo)售費(fèi)用紙”鉗：填報(bào)納稅向人在銷(xiāo)售商熊品擠和材料、提薦供勞務(wù)的貼過(guò)程中發(fā)生會(huì)的徐各種費(fèi)用恭。本行楚根據(jù)原“碑銷(xiāo)售費(fèi)用找”糊科目的數(shù)逃額計(jì)算填報(bào)愛(ài)。咱5.第5行涼“摘管理費(fèi)用屬”褲：填報(bào)納稅允人為組織和壩管理芒企業(yè)恭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)煩發(fā)生的管理售費(fèi)用。本行涼根據(jù)范“餓管理費(fèi)用豐”侵科目的數(shù)盞額計(jì)算填報(bào)翻。大6.第6以行腿“辟財(cái)務(wù)費(fèi)用狂”擁：填報(bào)納稅蔑人為籌集生點(diǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需璃資金等糖發(fā)生的籌資被費(fèi)用。本行江根據(jù)朱“襯財(cái)務(wù)費(fèi)用憐”棕科目的數(shù)丈額板計(jì)算填報(bào)我。年7.第7行進(jìn)“胃資產(chǎn)減值損令失洋”糞：填報(bào)納稅毅人帳計(jì)提處各項(xiàng)資產(chǎn)唉準(zhǔn)備周發(fā)生的減值肚損失。本行片根據(jù)介“敲資產(chǎn)減值損師失飄”活科目的數(shù)獲額計(jì)算填報(bào)播。參8.第8行慶“廈公允價(jià)值變叫動(dòng)收益俊”燙：填報(bào)納稅錦人書(shū)交易性金融跌資產(chǎn)、交易稠性金融負(fù)債的，以及采用稈公允價(jià)值模擺式計(jì)量的投樓資性房地產(chǎn)膚、衍生工具得、套期保值粱業(yè)務(wù)等公允梢價(jià)值變動(dòng)形纏成的應(yīng)計(jì)入棍當(dāng)飄期損益的遷利得或損失慧。鏈本行諸根據(jù)交“稀公允價(jià)值變賓動(dòng)損益被”挖科目的數(shù)碌額計(jì)算填報(bào)兄。具9.第9秩行患“筋投資收益膜”狂：填報(bào)納稅奮人以各種方青式對(duì)外投資海確認(rèn)李所取得的招收益或兩發(fā)生的金損失寇。本蘋(píng)行快根據(jù)雷“存投資收益旦”弊科目的數(shù)纏額計(jì)算填報(bào)掀。越10.第1飛0恭行絹“舌營(yíng)業(yè)利潤(rùn)辜”唉：填報(bào)納稅燭人當(dāng)期的營(yíng)擦業(yè)利潤(rùn)。根蛇據(jù)上述項(xiàng)目棍計(jì)算填列。批11.第1迅1行兄“妹營(yíng)業(yè)外收入撈”喇：填報(bào)納稅別人發(fā)生的與申其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)透無(wú)直接關(guān)系箱的各項(xiàng)收入延。涌本行根據(jù)明“項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入膚”勝科目的數(shù)額繪計(jì)算填報(bào)。扮一般工商賭企業(yè)滅納稅人，沖通過(guò)附表一獅（1身）《收入明罰細(xì)表》相關(guān)樂(lè)項(xiàng)目擾計(jì)算填報(bào)；擴(kuò)金融企業(yè)其納稅人，牌通過(guò)附表一戰(zhàn)（2醒）《金融企休業(yè)收入明細(xì)桿表》相關(guān)項(xiàng)紋目頑計(jì)算填報(bào)瀉；泰事業(yè)單位、怠社會(huì)團(tuán)體、至民辦非企業(yè)贏單位、非營(yíng)閃利組織濁等納稅人，甩通過(guò)附表一擺（3）《事堤業(yè)單位、社筆會(huì)團(tuán)體、民贏辦非企業(yè)單路位收入明細(xì)谷表》計(jì)算填脖報(bào)。艱12.第1瓶2行乘“把營(yíng)業(yè)外支出領(lǐng)”尤：填報(bào)納稅佳人發(fā)生的與跟其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成無(wú)直接關(guān)系晉的各項(xiàng)支出據(jù)。拼本行根據(jù)監(jiān)“住營(yíng)業(yè)外支出雜”斧科目的數(shù)額胳計(jì)算填報(bào)。莖一般診工商世企業(yè)鬧納稅人，談通過(guò)附表二羞（1）《成擇本費(fèi)用明細(xì)占表》相鹿關(guān)項(xiàng)目攜計(jì)算填報(bào)；及金融企業(yè)籍納稅人，都通過(guò)附表二影（2芝）《金融企云業(yè)成本費(fèi)用心明細(xì)表》相嚼關(guān)項(xiàng)目蜘計(jì)算填報(bào)州；太事業(yè)單位、國(guó)社會(huì)團(tuán)體、校民辦非企業(yè)唇單位、非營(yíng)間利組織瘋等納稅人，惹通過(guò)附表一寄（3慢）《事業(yè)單嘉位、社會(huì)團(tuán)譯體、民辦非今企業(yè)單位支肅出擠明細(xì)表》計(jì)謠算填報(bào)。色13.第1拾3中行刷“鄙利潤(rùn)總額微”叫：填報(bào)納稅傘人當(dāng)期的利犬潤(rùn)總額。例14.第1來(lái)4行露“悠納稅調(diào)整增搏加額億”饞：填報(bào)納稅資人扣會(huì)計(jì)處理與幫稅收規(guī)定不側(cè)一致?lián)希瑦u進(jìn)行納稅樹(shù)調(diào)整庸增加的慘金額鑄。凈本行通過(guò)夫附表三《納沈稅調(diào)整項(xiàng)目親明細(xì)表》辭“緣調(diào)增金額壓”屈列想計(jì)算填報(bào)。拳15.第1逐5行栽“梳納稅調(diào)整減韻少額銹”就：填報(bào)納稅睜人剪會(huì)計(jì)處理與魂稅收規(guī)定不攀一致，沒(méi)進(jìn)行納稅調(diào)革整減少的身金額。格本行通過(guò)隸附表三《納街稅調(diào)整項(xiàng)目列明細(xì)表》靠“蛋調(diào)減金額掙”技列濫計(jì)算填報(bào)。語(yǔ)16.第1它6截行支“妨不征稅收入央”雅：填報(bào)納稅芝人計(jì)入利潤(rùn)吃總額但算屬于稅收規(guī)莊定警不征稅手的財(cái)政撥款榜、依法收取秘并納入財(cái)政粥管理的行政站事業(yè)性收費(fèi)壺、政府性基占金、以及國(guó)臭務(wù)院規(guī)定的獨(dú)其他不征稅乘收入。厭本行啦通過(guò)附表一億（3）《事行業(yè)單位、社倘會(huì)團(tuán)體、民店辦非企業(yè)單張位收入明細(xì)珍表》計(jì)算填餅報(bào)。椅17.第1笛7睡行興“抽免料稅收入狡”武：填報(bào)納稅晚人計(jì)正入利潤(rùn)總額廳但屬于量稅收規(guī)定免戴稅蒸的收入或收洽益，包括國(guó)峰債利息收入各；沈符合條件的翅居民企業(yè)之背間的股息、曉紅利等權(quán)益潔性投資收益辜；這從居篇民企業(yè)取得汗與該機(jī)構(gòu)、共場(chǎng)所有實(shí)際諸聯(lián)系的股息蘆、紅利等權(quán)咳益性投資收驗(yàn)益抹；壘符合條件的換非營(yíng)利組禿織的收入。好本行淋通過(guò)附表五涌《稅收優(yōu)惠者明細(xì)表》第敲1頑行計(jì)算勁填報(bào)鏈。罵18.第1朱8蔑行葛“秤減計(jì)收入完”琴：填報(bào)納稅逐人以《資廟源綜合利用袍企業(yè)所得稅成優(yōu)惠目錄》咬規(guī)定的資源切作為主要原雨材料，生產(chǎn)處國(guó)家非限制蛇和禁止并符迎合國(guó)家和行款業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)饞的產(chǎn)品橫取得收入窩10%的交數(shù)額詳。給本行瓶通過(guò)附表五省《稅收優(yōu)惠鉛明細(xì)表》第候6行計(jì)算衫填報(bào)。治19.第1鉗9駛行張“媽減、免稅項(xiàng)粥目所得尖”捷：填報(bào)納稅皮人按照稅收斤規(guī)定爛減征、免征奧企業(yè)所得稅澡的緩所得額。充本行情通過(guò)附表五末《稅收優(yōu)惠注明細(xì)表》第揉14行計(jì)算碎填報(bào)。難20.第2去0恭行冰“獸加計(jì)扣除驅(qū)”態(tài)：填報(bào)納稅綱人付開(kāi)發(fā)新技術(shù)釀、新產(chǎn)品、薦新工藝發(fā)生移的研究開(kāi)發(fā)險(xiǎn)費(fèi)用，以及叢安置殘疾人題員及址國(guó)家鼓勵(lì)安呢置的其他就吹業(yè)人員所支前付的工資前，雪符合稅收規(guī)房定條件的色準(zhǔn)予按照支默出額一定比聾例，希在計(jì)算益應(yīng)納稅所得零額幕時(shí)揀加計(jì)扣除攤的裝金額。朋本行勿通過(guò)附表五廊《稅收優(yōu)惠啦明細(xì)表》第泛9行計(jì)算阻填報(bào)。培21.第2剪1禮行府“施抵扣應(yīng)納稅類(lèi)所得額述”閥：填報(bào)創(chuàng)業(yè)屋投資企業(yè)采嚴(yán)取股權(quán)投資演方式投資于依未上市的中陶小高新技術(shù)修企業(yè)2年以離上的，可以寄按照其投資右額的70%騾在股權(quán)持有份滿2年的當(dāng)葉年抵扣該創(chuàng)殿業(yè)投資企業(yè)哭的應(yīng)納稅所棕得額剝。殺當(dāng)年不足抵繳扣的，可以嫂在以后納稅廢年度結(jié)轉(zhuǎn)抵窄扣。稿本行請(qǐng)通過(guò)附表五鐮《稅收優(yōu)惠國(guó)明細(xì)表》第呢39行計(jì)算尸填報(bào)。規(guī)22.第2逃2楊行莫“蒼境外應(yīng)稅所撓得彌補(bǔ)境內(nèi)略虧損附”吵：填報(bào)納稅冶人根據(jù)減稅收懸規(guī)定，救境外究所得告可以彌補(bǔ)境爽內(nèi)體虧損肌的數(shù)額后。絞23.第2擱3威行者“孔納稅調(diào)整后邪所得沸”經(jīng)：填報(bào)納稅火人糕經(jīng)過(guò)基納稅調(diào)整計(jì)跡算后水的所得額。舞當(dāng)蘿本表叢第23行<譜0時(shí)，即為賞可結(jié)轉(zhuǎn)以后騾年度彌補(bǔ)的要虧損額奧；如園本表謹(jǐn)?shù)?3行>墻0時(shí)，粘繼續(xù)計(jì)算應(yīng)歌納稅所得額斤。病24.第2年4行謙“佛彌補(bǔ)以前年級(jí)度虧損軍”虹：填報(bào)納稅殺人懸按照紫稅收規(guī)定可腹在稅前彌補(bǔ)沒(méi)的以前年度播虧損尼的號(hào)數(shù)裕額。凱本行通過(guò)舅附表四《企滲業(yè)所得稅彌彩補(bǔ)虧損明細(xì)乎表》第6行攤第10掘列燥填報(bào)預(yù)。但不得超擔(dān)過(guò)虛本表悲第23行伶“控納稅調(diào)整后獅所得龜”貪。低25.第2悼5行喪“煮應(yīng)納稅所得鍵額旬”僑：蕉金額等于心本表載第23－2狹4行。大本行不得為桃負(fù)數(shù)。懇本表注第23行或妖者按照上述勁行次順序計(jì)默算結(jié)果本行糕為負(fù)數(shù)，本盛行金額填零償。精26.第2歡6行靈“腸稅率敞”金：填報(bào)稅法勻規(guī)定的稅率諸25%。脆27.第2外7川行勒“樂(lè)應(yīng)納所得稅迎額逮”窗：金額等于妖本表餡第25挺×秤26行。論嫩28.第2億8清行仗“蹤減免所得稅捉額閘”值：填報(bào)壇納稅人按稅雪收規(guī)定實(shí)際報(bào)減免的企業(yè)幕所得稅額性，澆包括小型微忍利企業(yè)、國(guó)象家需要重點(diǎn)憤扶持的高新捧技術(shù)企業(yè)、暗享受減免稅漢優(yōu)惠過(guò)渡政傳策的企業(yè)，預(yù)其瘡法定稅率與隔實(shí)際執(zhí)行稅咐率的差額，改以及其他占享受企業(yè)所表得稅雁減免稅既的數(shù)額甜。個(gè)本行通過(guò)邀附表五《稅晌收優(yōu)惠明細(xì)挎表》第33化行蠟計(jì)算填報(bào)模。熟29.第2鹿9行勉“頭抵免所得稅肚額態(tài)”敘：填報(bào)榨納稅人購(gòu)置肌用于環(huán)境保杰護(hù)、節(jié)能節(jié)廣水、安全生棚產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)母?jìng)涞耐顿Y額湯，其設(shè)備投靜資額的10盜%可以從企那業(yè)當(dāng)年的應(yīng)且納蔬所得塊稅額中抵免群的金額洞；當(dāng)年不足詳?shù)置獾?，可彈以在以?璃個(gè)納稅年度嘩結(jié)轉(zhuǎn)抵免。下本行通過(guò)涂附表五《稅芒收優(yōu)惠明細(xì)腔表》第肢40矩行懷計(jì)算填報(bào)啟。欣30.第3瀉0行嗓“衣應(yīng)納稅額福”帶：金額等于宅本表第27校－28－2程9行。悅31.第3吸1行撫“浩境外所得應(yīng)倉(cāng)納所得稅額界”敘：填報(bào)納稅沖人來(lái)源于中大國(guó)境外的所瓦得卵，誦按凡照企業(yè)所得山稅輪法便及其實(shí)施條兄例、以及相悲關(guān)稅收規(guī)定慧計(jì)算的應(yīng)納表所得稅額。束32.第3勇2伸行杰“傳境外所得抵詳免所得稅額嘆”說(shuō)：填報(bào)納稅甘人來(lái)源于中戰(zhàn)國(guó)境外粒所得敬依照中國(guó)境匹外稅收法律架以及相關(guān)規(guī)快定應(yīng)脂繳納緒并實(shí)際繳納效的企業(yè)所得令稅性質(zhì)的稅匪款接，郵準(zhǔn)予抵免的銷(xiāo)數(shù)額壇。皇企業(yè)已在境沿外繳納的所見(jiàn)得稅額，小玻于抵免芽限額的才，偶“兵境外所得抵爸免所得稅額男”患按其在境外券實(shí)際繳納的度所得稅額填穴報(bào)；大于抵救免限額的，獄按抵免限額舟填報(bào)慘，超過(guò)抵免猛限額的部分劈，可以在以別后五個(gè)年度炒內(nèi)，用每年鏟度抵免限額目抵免當(dāng)年應(yīng)槳抵稅額后的箱余額進(jìn)行抵雀補(bǔ)。咸33.第3鉗3行藏“夕實(shí)際應(yīng)納所吵得稅額醋”拍：填報(bào)納稅蹦人當(dāng)期的實(shí)雅際應(yīng)納所得素稅額。僅34.第3收4行庸“爽本年累計(jì)實(shí)亮際已預(yù)繳的層所得稅額蜂”仙：填報(bào)納稅揮人按照稅收叉規(guī)定本載納稅擋年使度蝴已在損月（犬季尾）根度毛累計(jì)預(yù)繳的芽所得稅公款結(jié)。巴35.第3內(nèi)5目行樓“陰匯總納稅的晨總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倕掝A(yù)繳的稅額均”喬：填報(bào)匯總婦納稅的總機(jī)歲構(gòu)譜按照稅收規(guī)截定已在扣月（培季伴）壩度艱在著總機(jī)構(gòu)所在交地累計(jì)預(yù)繳探的所得稅粱款陳。竿附報(bào)《中華蕉人民共和國(guó)龍企業(yè)所得稅桿匯總納稅分扁支機(jī)構(gòu)煮企業(yè)所得稅耀分配表》。德36.第3林6渾行瓣“貧匯總納稅的葉總機(jī)構(gòu)財(cái)政銜調(diào)庫(kù)預(yù)繳的腹稅額詞”歸：填報(bào)悅匯總納稅的拍總機(jī)構(gòu)按照據(jù)稅收規(guī)定已夢(mèng)在典月（黨季絕）油度虎在總機(jī)構(gòu)所拉在地累計(jì)預(yù)混繳在財(cái)政調(diào)哀節(jié)專(zhuān)戶的所伴得稅鄙款沙。此附報(bào)《中華防人民共和國(guó)那企業(yè)所得稅沿匯總納稅分蘿支機(jī)構(gòu)企業(yè)謝所得稅分配谷表》。鮮37.第3析7宋行尼“雹匯總納稅的虜總機(jī)構(gòu)所屬臥分支機(jī)構(gòu)分郵攤的預(yù)繳稅菠額構(gòu)”望：填報(bào)到匯總納稅的肢分支機(jī)構(gòu)敘已在晌月（貞季彩）雷度焰在分支機(jī)構(gòu)柄所在地槳累計(jì)驗(yàn)分?jǐn)傤A(yù)繳的氣所得游稅安款武。刻附報(bào)《中華物人民共和國(guó)蠢企業(yè)所得稅窄匯總納稅分響支機(jī)構(gòu)企業(yè)胃所得稅分配娃表》。笛38.第3賢8行穴“磁合并納稅（挨母子體制）糞成員企業(yè)就熄地預(yù)繳比例鼓”寬：填報(bào)經(jīng)國(guó)找務(wù)院批準(zhǔn)的腿實(shí)行合并納貫稅（母子體朗制）的成員鄭企業(yè)按俯照稅收骨規(guī)定就地預(yù)順繳彼稅款折的比例。搏39.第3口9行沒(méi)“媽合并納稅企揉業(yè)就地預(yù)繳腳的所得稅額巡”軟：填報(bào)合并糖納稅的成員申企業(yè)已在慚月（晨季語(yǔ)）目度擠累計(jì)預(yù)繳雄的所得稅幕款撤。贊40.第4務(wù)0行閘“掛本年應(yīng)補(bǔ)（繭退浸）的所得稅歪額障”橋：填報(bào)納稅牢人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)悠（退）的所別得稅額。鼓41.第4正1行捎“宮以前年度多鹿繳的所得稅目在本年抵減辣額巾”突：填報(bào)納稅藥人以前桂納稅浩年度匯算清遭繳多繳的稅翠款尚未辦理誠(chéng)退稅竭、并姓在本室納稅建年判度紗抵繳的迫所得稅柔額。愿42.第4繭2虧行離“喘以前年駁度春應(yīng)繳未繳在右本年入庫(kù)所蒸得額宵”賢：填報(bào)納稅擋人以前煌納稅醒年度損益調(diào)居整稅款、上穴一燭納稅陸年度第四季寫(xiě)度預(yù)繳稅款胸和匯算清繳輩的稅款，在撥本霉納稅年度幟入庫(kù)屈所得稅高額。跡四、表內(nèi)及燒表間關(guān)系栗1.第1行尺＝附表一（蒸1）第2行陪或附表一（差2）第1行選或附表一（淺3）第綁2襪行至7行合昂計(jì)。平2.第2行臉＝附表二（選1）第2永＋7起行或附表二切（2）第1界行或附表二寸（3）第秘2至游9殖行劣合計(jì)包。巖3.第10棚行＝灣本表客第1－2－貍3－4－5保－6－7＋捷8＋9行。輛4.第11仙行＝附表一疾（1）第1慚7行或附表民一（2）第師42行或附泡表一（3）侵第9行星5.第12烤行＝附表二疑（1）第1緒6行或附表左二（2）第社45行桂或附表二（扭3）第10甚行敲。惱6.第13到行＝視本表姜第10＋1準(zhǔn)1－12行湯。蒸7.第14疊行＝附表三蛾第礎(chǔ)55狼行第3列合廳計(jì)。萄8.第15叨行＝附表三梯第東55富行第4列合燃計(jì)。閃9.第16葬行＝聚附表一（3籃）10行或嘆附表三第1繡4行第4列虧。璃10.第1催7行＝附表考五第1行。嗽11.第1工8行＝附表細(xì)五第6行。烤12.第1去9行＝附表鞠五第14行栽。史13.第2愧0行＝附表吸五第9行。母14.第2兄1行＝附表啊五第39行隊(duì)。去15.第2瞧2行＝附表鴨六第7列合食計(jì)。（當(dāng)貪本表點(diǎn)第13+1本4-15行暑≥批0時(shí)，本行乏=0）惜16.第2斜3行＝技本表服第13＋1燕4－15＋膊22行。母17.第2消4行＝附表芬四第6行第規(guī)10列。雪18.第2膊5行＝慰本表逐第23－2盲4行（當(dāng)本逢行＜0時(shí)，才則先調(diào)整2墓1行的數(shù)據(jù)貌，使其本行諷≥境0；當(dāng)21路行＝0時(shí)，喪23－24踩行栗≥婦0）。涂19.第2屯6行填報(bào)2繳5%。唐20.第2塌7行＝子本表港第25炒×俊26行。陜21.第2幫8行＝附表描五第33行之。飄22.第2湖9行＝附表趨五第40行仗。迅23.第3南0行＝每本表欄第27－2酷8－29行潛。清24.第3蓮1行＝附表許六第10列勇合計(jì)。弟25.第3搭2行＝附表無(wú)六第閑13詢列合計(jì)＋第質(zhì)15剃列合計(jì)或附玻表六第17繳列合計(jì)。汁26.第3埋3行＝刮本表籠第30＋3帆1－32行逝。侵27.第4隨0行＝材本表想第33－3襲4行。按附表一（1喝）《收入明兩細(xì)表》填報(bào)揭說(shuō)明烏一、適用范航圍抱本表適用于炒執(zhí)行朱企業(yè)會(huì)計(jì)制伯度癥、永小企業(yè)會(huì)計(jì)宜制度、企業(yè)少會(huì)計(jì)準(zhǔn)則代以及分行業(yè)腔會(huì)計(jì)制度紙的句一般工商企慌業(yè)炸的挺居民納稅人覽填報(bào)。每二、填報(bào)依響據(jù)和內(nèi)容框根據(jù)《中華俊人民共和國(guó)版企業(yè)所得稅粉法》及其實(shí)竊施條例、相禍關(guān)稅收政策指，以及鳥(niǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)制啊度、小企業(yè)顛會(huì)計(jì)制度、把企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)辱則，以及分掘行業(yè)會(huì)計(jì)制恢度規(guī)定庫(kù)，觸填報(bào)慨“蟻主營(yíng)業(yè)務(wù)收某入醫(yī)”獲、篩“乖其他宿業(yè)務(wù)收入由”脊和婆“餐營(yíng)業(yè)外收入業(yè)”奏，以及根據(jù)拉稅收規(guī)定確茄認(rèn)敢的先“像視同銷(xiāo)售收既入崗”幅。攪三、有關(guān)項(xiàng)沉目填報(bào)說(shuō)明后1.第1輕行非“肚銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)詠）收入合計(jì)艘”落：止填報(bào)生納稅人根據(jù)臘國(guó)家統(tǒng)一會(huì)畫(huà)計(jì)制度確認(rèn)醬的簡(jiǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收不入朝、泛其他母業(yè)務(wù)收入，深以及根據(jù)稅跟收規(guī)定確認(rèn)裁的視同銷(xiāo)售律收入。叢本行數(shù)據(jù)作翻為計(jì)算業(yè)務(wù)總招待費(fèi)、廣磨告費(fèi)和業(yè)務(wù)港宣傳費(fèi)支出旺扣除限額的必計(jì)算基數(shù)。狀2.第2身行且“或營(yíng)業(yè)收入合絞計(jì)纏”嗚：價(jià)填報(bào)蟲(chóng)納稅人根據(jù)篇國(guó)家統(tǒng)一會(huì)啄計(jì)制度確認(rèn)撒的砍主營(yíng)業(yè)務(wù)收宏入杠和碎其它業(yè)務(wù)收彼入型。排本斑行數(shù)額填入偏主表第1行易。逃3.第3辱行接“補(bǔ)主營(yíng)業(yè)務(wù)收辱入博”父：根據(jù)不同視行業(yè)的業(yè)務(wù)廟性質(zhì)分別填鐵報(bào)納稅人臘按照國(guó)家統(tǒng)村一會(huì)計(jì)制度村核算的主營(yíng)丸業(yè)務(wù)收入。迎（1）第4揭行唉“結(jié)銷(xiāo)售貨物鳥(niǎo)”議：填報(bào)從事壩工業(yè)制造、工商品流通、厲農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以付及其他商品艦銷(xiāo)售企業(yè)灑取得議的主營(yíng)業(yè)務(wù)廳收入。捉（2）第5迫行榨“沈提供勞務(wù)既”蒜：填報(bào)從事臨提供旅游飲蠢食服務(wù)、交戀通運(yùn)輸、郵垂政通信、對(duì)屠外經(jīng)濟(jì)合作茂等勞務(wù)、開(kāi)狂展其他服務(wù)創(chuàng)的納稅人取輛得的主營(yíng)業(yè)撈務(wù)收入。變（3）第6軌行滑“昆讓渡資產(chǎn)使無(wú)用權(quán)誕”功：填報(bào)讓渡虹無(wú)形資產(chǎn)使光用權(quán)（如商愛(ài)標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利寸權(quán)、專(zhuān)有技伴術(shù)使用權(quán)、百版權(quán)、專(zhuān)營(yíng)擴(kuò)權(quán)等）而取景得的使用費(fèi)堵收入以及以菜租賃業(yè)務(wù)為逢基本業(yè)務(wù)的痕出租固定資深產(chǎn)、無(wú)形資竹產(chǎn)、投資性勾房地產(chǎn)在主滑營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐中核算取得護(hù)的租金收入踩。型（4）第7影行性“殼建造合同歉”貍：填報(bào)納稅松人建造房屋劣、道路、橋濃梁、水壩等慨建筑物，以另及船舶、飛棉機(jī)、大型機(jī)覺(jué)械設(shè)備等提取得的雙主營(yíng)業(yè)務(wù)收記入。項(xiàng)4.第8行嚇：蠟根據(jù)不同行塌業(yè)的業(yè)務(wù)性馳質(zhì)分別填報(bào)碎納稅人按照狹國(guó)家統(tǒng)一會(huì)鹽計(jì)制度核算卡的離其他業(yè)務(wù)收資入。鎮(zhèn)（1）第9轎行疊“白材料銷(xiāo)售收顏入掏”父：填報(bào)害納稅人檢銷(xiāo)售材料、邪下腳料、廢碌料、廢舊物辣資等朱取得的綱收入。愁（2）第1捕0行隱“符代購(gòu)代銷(xiāo)手采續(xù)費(fèi)收入懶”加：填報(bào)未納稅人嗽從事代菊購(gòu)代銷(xiāo)、受版托代銷(xiāo)商品鼻取得翼的手續(xù)費(fèi)收哥入。肚（3）第1牧1行耗“步包裝物出租適收入豎”扶：填報(bào)貪納稅人炮出租、出借烤包裝物效取得倘的租金和逾模期未退包裝攤物沒(méi)收的押里金。孫（4）第1側(cè)2行聲“蘇其他品”療：填報(bào)跪納稅人按照蠅國(guó)家統(tǒng)一會(huì)積計(jì)制度核算哈、上述未列麻舉的其他業(yè)退務(wù)收入盼。參5撤.妥第13行：?jiǎn)√顖?bào)丹納稅人善會(huì)計(jì)上不作幅為銷(xiāo)售核算聯(lián)、但按照稅共收規(guī)定視同命銷(xiāo)售剛確認(rèn)的應(yīng)稅陡收入雜。寶（1）第1服4行奏“挨非貨幣性交物易視同銷(xiāo)售箭收入蹤”系：填報(bào)擦納稅人灣發(fā)生非貨幣狹性交易行為謝，會(huì)計(jì)核算票未確認(rèn)或未易全部確認(rèn)損茶益，按照稅錘收規(guī)定應(yīng)視相同銷(xiāo)售確認(rèn)葵應(yīng)稅紅收入。面納稅人按照軋國(guó)家統(tǒng)一會(huì)肅計(jì)制度已確擋認(rèn)的非貨幣素性交易損益殖的，直接填皮報(bào)尼非貨幣性交擔(dān)易換出資產(chǎn)寬公允價(jià)值與壞已確認(rèn)的非直貨幣交易收刪益的差額。句（2）第1娛5行鼓“叫貨物、財(cái)產(chǎn)債、勞務(wù)視同吧銷(xiāo)售收入紹”答：填報(bào)傘納稅人它將貨物、財(cái)殺產(chǎn)、勞務(wù)用敏于捐贈(zèng)、償宰債、贊助、尚集資、廣告桑、樣品、職碗工福利或者蔥利潤(rùn)分配等眠用途的，按禽照稅收規(guī)定印應(yīng)視同銷(xiāo)售偷確認(rèn)闖應(yīng)稅濟(jì)收入。特（3）憤第16逮行角“吳其他視同銷(xiāo)握售收入斷”疫：填報(bào)除嬸上述禾項(xiàng)目鄭外壓，載按照稅收規(guī)杰定揪其他視同銷(xiāo)軌售吉確認(rèn)應(yīng)稅蹦收入。默6脫.叨第17行楚“敵營(yíng)業(yè)外收入翼”鎖：填報(bào)軍納稅人壓與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)默無(wú)直接關(guān)系縮的各項(xiàng)收入與的金額豈。騾本行數(shù)據(jù)屋填糖入桌主表第11退行。劑（1）第1圖8行燒“囑固定資產(chǎn)盤(pán)哲盈霉”扁：填報(bào)納稅詞人在資產(chǎn)清撓查中發(fā)生的羨固定資產(chǎn)盤(pán)授盈。辮（2）第1亦9行挺“糾處置固定資業(yè)產(chǎn)凈收益附”趴：填報(bào)納稅辜人因處置固倆定資產(chǎn)而取價(jià)得的凈收益捏。牢（3）第2淋0行扁“常非貨幣性資今產(chǎn)交易收益刊”桶：填報(bào)納稅景人燦發(fā)生的非貨劈幣性交易按棉照國(guó)家統(tǒng)一努會(huì)計(jì)制度確餅認(rèn)為損益的五金額。檢執(zhí)行企業(yè)會(huì)薪計(jì)準(zhǔn)則炕的納稅人，誘發(fā)生唐具有商業(yè)實(shí)俊質(zhì)且換出資霞產(chǎn)為固定資贊產(chǎn)、無(wú)形資廳產(chǎn)的勾非貨幣性交吧易企，山填報(bào)可其換出資產(chǎn)君公允價(jià)值和獎(jiǎng)?chuàng)Q出資產(chǎn)賬據(jù)面價(jià)值的差罪額；執(zhí)行企碧業(yè)會(huì)計(jì)制度揭和小企業(yè)會(huì)閑計(jì)制度扶的納稅人，三填報(bào)與收到頓補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)享的收益額搭。鴉（4）第2仙1木行火“忍出售無(wú)形資擱產(chǎn)收益孟”概：填報(bào)納稅訂人處置無(wú)形唯資產(chǎn)而取得鈔凈收益粒的金額守?？蓿?）第2告2行私“將罰款收入匹”論：填報(bào)納稅嫂人在日常經(jīng)揚(yáng)營(yíng)管理活動(dòng)罰中取得的罰諷款收入。喊（6）第2教3行判“勝債務(wù)重組收退益執(zhí)”慧：佩填報(bào)納稅人泉發(fā)生的債務(wù)杠重組行為悠確認(rèn)的債務(wù)用重組利得。防（7）第2演4行技“罷政府補(bǔ)助收傍入罪”嬸：填報(bào)納稅帳人從政府無(wú)形償取得的貨釘幣性資產(chǎn)或肚非貨幣性資讓產(chǎn)轉(zhuǎn)的金額，包愧括先補(bǔ)貼收入綠。府（8）第2棵5行鍋“庭捐贈(zèng)收入敘”關(guān)：填報(bào)納稅善人接受的來(lái)勿自其他企業(yè)帖、組織或者猴個(gè)人無(wú)償給蹦予的貨幣性狗資產(chǎn)、非貨夾幣性資產(chǎn)旗捐贈(zèng)，中確認(rèn)芬的彎收入狡。自（9）煌第26行憐“割其他板”到：填報(bào)分納稅人按照才國(guó)家統(tǒng)一會(huì)曠計(jì)制度核算蜘、上述屬項(xiàng)目勺未列舉的其融他營(yíng)業(yè)外收盤(pán)入。鍛四、表內(nèi)、上表間關(guān)系翻（一）表內(nèi)牛關(guān)系綿1.第1行艙＝想本表煙第2＋13認(rèn)行。陜2.第2行抗＝淘本表差第3＋8行疏。日3.第3行右＝旱本表滲第4＋5＋元6＋7行。逐4.第8行課＝守本表毅第9＋10缸＋11＋1進(jìn)2行。朱5.第13憶行＝裂本表躲第14＋1屯5＋16行繳。伯6.第17臘行＝毀本表牽第18至2沸6行合計(jì)。送（二）表間背關(guān)系洽1.第1行存＝附表八第惕4行血2.第2行運(yùn)＝犯主表第1行恥3.第13云行＝附表三亦第2行第3拖列印4.第17哭行＝主表第元11行長(zhǎng)附表一（2能）《金融企勒業(yè)收入明細(xì)彼表》填報(bào)說(shuō)越明佳一、適用范盜圍靠本表適用于學(xué)執(zhí)行金融企妻業(yè)會(huì)計(jì)制度扎、企業(yè)會(huì)計(jì)隨準(zhǔn)則忽的娛金融溜行業(yè)的居民抵納稅人笛，包括冷商業(yè)銀行、琴政策喚性柜銀行、保險(xiǎn)應(yīng)公司、證券奴公司、信托菠投資公司、躍租賃公司、溉擔(dān)保公司、贈(zèng)財(cái)務(wù)公司、倒典當(dāng)公司等布金融企業(yè)鬧。酬二、填報(bào)依胡據(jù)和內(nèi)容嶄根據(jù)《中華間人民共和國(guó)灶企業(yè)所得稅弓法》及其實(shí)螞施條例、相拴關(guān)稅收政策所，以及擁金融企業(yè)會(huì)伯計(jì)制度、企默業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則勒的源規(guī)定進(jìn)，盼填報(bào)俊“你營(yíng)業(yè)收入繪”哀、?！皳P(yáng)營(yíng)業(yè)外收入匆”送，以及根據(jù)椒稅收規(guī)定確扶認(rèn)的惹“牙視同銷(xiāo)售收朋入黎”江。瞧三、有關(guān)項(xiàng)云目填報(bào)說(shuō)明揚(yáng)1.第1行待“叮營(yíng)業(yè)收入妨”滲：填報(bào)納稅遞人提供金融永商品服務(wù)所偽取得的收入孕。軌2.第2院行釘“權(quán)銀行業(yè)務(wù)收皮入念”兼：填報(bào)納稅唇人從事銀行闖業(yè)務(wù)否取得的收入艇。敢3.第3積行帶“腎銀行利息收絡(luò)入劃”右：填報(bào)納稅箏人存貸款業(yè)俘務(wù)等取得的管各項(xiàng)利息收繩入險(xiǎn)，包括慧存放同業(yè)、莫存放中央銀酬行、發(fā)放貸罷款及墊款、螞買(mǎi)入返售金肝融資產(chǎn)等利亭息收入。濱4.第4行用“喊存放同業(yè)雅”劃：填報(bào)納稅夫人存放于境舌內(nèi)、境外銀耗行和非銀行夜金融機(jī)構(gòu)款共項(xiàng)取得的行利息收入。殺5.第5行惠“劍存放中央銀掏行粥”覽：填報(bào)納稅舅人存放于中休國(guó)人民銀行尤的各種款項(xiàng)遷利息收入。比6.第6行叫“草拆出資金司”刷：填報(bào)納稅拖人拆借給境如內(nèi)、境外其添他金融機(jī)構(gòu)爛款項(xiàng)的利息巖收入。搜7.第8行蒸“柏買(mǎi)入返售金吊融資產(chǎn)暫”彩：填報(bào)納稅框人按照返售拉協(xié)議約定先晚買(mǎi)入再按固考定價(jià)格返售丸的票據(jù)、證脹券、貸款等侮金融資產(chǎn)所亮融出資金的朗利息收入。海8.第9行監(jiān)“鋪其他速”童：填報(bào)納稅撒人除本表第調(diào)4行至第8符行以外的其剝他利息收入池，包括債券涌投資利息等削收入。季9.第10棒行賺“趁銀行業(yè)手續(xù)緣費(fèi)及傭金收駕入鋸”丙：填報(bào)納稅抄人在提供相往關(guān)金融業(yè)務(wù)以服務(wù)時(shí)向客鍛戶收取的收呼入劃，斬包括結(jié)算歇與清算援手續(xù)費(fèi)、洪代理業(yè)務(wù)手疼續(xù)費(fèi)、信用勵(lì)承諾手續(xù)費(fèi)幻及傭金、崇銀行卡手續(xù)或費(fèi)、顧問(wèn)和友咨詢費(fèi)、眠托管及其他滑受托業(yè)務(wù)傭敗金等。梳10.第2繳1行牲“雨保費(fèi)收入點(diǎn)”寶：填報(bào)納稅檔人從事保險(xiǎn)截業(yè)務(wù)確認(rèn)的萌原保費(fèi)收入偷和分保費(fèi)收敗入。純11.第2恐2行拆“玩分出保費(fèi)舅”察：填報(bào)納稅在人躬發(fā)生分保業(yè)夜務(wù)支付的保珍費(fèi)巷。鞋12.第2瘋3行聾“刺提取未到期結(jié)責(zé)任準(zhǔn)備金寫(xiě)”濕：填報(bào)納稅鞠人提取的非歉壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)煮合同未到期類(lèi)責(zé)任準(zhǔn)備金辱和再保險(xiǎn)合違同分保未到趨期責(zé)任準(zhǔn)備王金。絹13.第2蔥5行膊“購(gòu)證券業(yè)務(wù)收譜入雹”跌：填報(bào)納稅錯(cuò)人從事證券柿業(yè)務(wù)取得的守各項(xiàng)俯收入。搬14.第2救6拐行關(guān)“匯手續(xù)費(fèi)及傭桶金收入用”腿：填報(bào)納稅翅人承銷(xiāo)、代回理兌付等業(yè)盆務(wù)取得的手沾續(xù)費(fèi)收入和戚各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)腰、傭金等鷹，包括雀證券承銷(xiāo)業(yè)賺務(wù)、證券經(jīng)戚紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶戶資產(chǎn)管理晴業(yè)務(wù)、代理柿兌付證券、犧代理保管證錘券、證券委撇托管理資產(chǎn)訴手續(xù)費(fèi)等收伸入。效15.第3獄3行編“稀利息凈收入序”單：填報(bào)納稅葉人從事證券垮業(yè)務(wù)取得的落利息凈收入擋。異16.第3酸4行木“舒其他業(yè)務(wù)收旁入墾”饑：填報(bào)納稅順人取得的投醉資收益、匯平兌收益等。子17.第3逮5行關(guān)“唇其他金融業(yè)奴務(wù)收入偉”燃：填報(bào)納稅授人核算的除牛上述金融業(yè)散務(wù)外取得的輩收入帖的金額忽，包括業(yè)務(wù)閉收入和其他趕業(yè)務(wù)收入。火18.第3誘8行輩“他視同銷(xiāo)售收陰入終”超：江填報(bào)什納稅人問(wèn)會(huì)計(jì)上不作建為銷(xiāo)售核算音、但按照稅倒收規(guī)定視同值銷(xiāo)售確認(rèn)的之應(yīng)稅收入。清19.第3堤9行峽“前非貨幣性資味產(chǎn)交換雹”芒：助填報(bào)填報(bào)納拿稅人發(fā)生非憂貨幣性交易占行為，會(huì)計(jì)肥核算未確認(rèn)伯或未全部確弟認(rèn)損益，按泉照稅收規(guī)定卷應(yīng)視同銷(xiāo)售伏確認(rèn)應(yīng)稅收閑入。屠20.第4省0行推“興貨物、財(cái)產(chǎn)暴、勞務(wù)視同歇銷(xiāo)售收入僚”列：男填報(bào)納稅人授將貨物、財(cái)逐產(chǎn)、勞務(wù)用饅于捐贈(zèng)、償徐債、贊助、爆集資、廣告炮、樣品、職門(mén)工福利或者修利潤(rùn)分配等很用途的，按歡照稅收規(guī)定五應(yīng)視同銷(xiāo)售派確認(rèn)應(yīng)稅收只入。啄21.第4肯1行練“聰其他視同銷(xiāo)旱售收入湖”雜：訂填報(bào)除上述慶項(xiàng)目外按照數(shù)稅收規(guī)定其擇他視同銷(xiāo)售覺(jué)確認(rèn)應(yīng)稅收爹入。票22.第4吊2行替“徹營(yíng)業(yè)外收入屠”鑰：福填報(bào)納稅人浮與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目無(wú)直接關(guān)系區(qū)的各項(xiàng)收入亡。骨第縫43擇行狂“叼固定資產(chǎn)盤(pán)訴盈捆”咱：填報(bào)納稅熊人在資產(chǎn)清翼查中發(fā)生的壤固定資產(chǎn)盤(pán)凳盈。室第茄44份行壁“受處置固定資伙產(chǎn)凈收益易”墨：填報(bào)納稅拐人因處置固特定資產(chǎn)取得照的凈收益。碰第標(biāo)45犧行洋“向非貨幣性資命產(chǎn)交易收益立”放：填報(bào)納稅爛人發(fā)生的非桃貨幣性交易反按照國(guó)家統(tǒng)馳一會(huì)計(jì)制度穿確認(rèn)為損益討。執(zhí)行企業(yè)往會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的且納稅人，發(fā)態(tài)生具有商業(yè)涉實(shí)質(zhì)且換出諒資產(chǎn)為固定肯資產(chǎn)、無(wú)形克資產(chǎn)的非貨打幣性交易，妄填報(bào)其換出震資產(chǎn)公允價(jià)貍值和換出資飽產(chǎn)賬面價(jià)值榆的差額；執(zhí)牲行移金融導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)制判度的納稅人尾，填報(bào)與收暑到補(bǔ)價(jià)相對(duì)源應(yīng)的收益額圾。悟第里46瓜行反“惰出售無(wú)形資壘產(chǎn)收益腥”廣：填報(bào)納稅猶人因處置無(wú)職形資產(chǎn)取得斤凈收益。昌第女47華行告“堡罰款收入茂”移：填報(bào)納稅篩人在日常經(jīng)芝營(yíng)管理活動(dòng)痰中取得的罰夾款收入。底第案48污行奸“臉其他賣(mài)”甩：填報(bào)芬納稅人按照嘩國(guó)家統(tǒng)一會(huì)周計(jì)制度核算現(xiàn)、上述袍項(xiàng)目盛未列舉的其利他營(yíng)業(yè)外收栗入的金額?？菟?、表內(nèi)、效表間關(guān)系宮（一）表內(nèi)帝關(guān)系癥1.第1行拼＝股本表篇第2＋19革＋25＋3勸5行。偷2.第2行渡＝誰(shuí)本表沉第3＋10龜＋18行。務(wù)3.第3行職＝編本表災(zāi)第4至9行國(guó)合計(jì)。某4.第10時(shí)行＝塊本表奉第11至1衛(wèi)7行合計(jì)。潑5.第19青行＝嗎本表碑第20＋2耗4行。健6.第20痕行＝呢本表菊第21拔―回22嫩―夢(mèng)23行。尤7.第25財(cái)行＝霧本表爹第26＋3疊3＋34行蹤。紹8.第26穗行＝依本表飼第27＋2答8＋29＋饑30＋31反＋32行。拌9.第35徑行＝耕本表侮第36＋3叔7行。篩10.第3橋8行＝促本表瓜第39＋4療0＋41行材。夾11.第4苦2行＝騾本表中第43至4厲8行合計(jì)。劣（二）表間非關(guān)系弱1.第1行躬＝主表第1典行。吸2.第1＋顯38行＝附棋表八第4行痰。轉(zhuǎn)3.第38收行＝附表三迅第2行第3辦列。摟4.第42哄行＝主表第懼11行。演附表一（3速）《事業(yè)單括位、社會(huì)團(tuán)廁體、民辦非磨企業(yè)單位收擇入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明機(jī)一、適用范釣圍柏本表綿適用于執(zhí)行販?zhǔn)聵I(yè)單位會(huì)女計(jì)制度吹、民間非營(yíng)面利組織會(huì)計(jì)躺制度籠的另事業(yè)單位、孝社會(huì)團(tuán)體、遇民辦非企業(yè)筒單位抵、非營(yíng)利性柳組織等總居民納稅人胡填報(bào)。代二、填報(bào)依袋據(jù)和內(nèi)容咬根據(jù)《中華訊人民共和國(guó)裕企業(yè)所得稅腎法》及其實(shí)家施條例柳、相關(guān)稅收貫政策，當(dāng)以及合事業(yè)單位會(huì)蘆計(jì)制度、民葛間非營(yíng)利組澤織會(huì)計(jì)制度陡的催規(guī)定鴨，心填報(bào)漁“什收入總額出”慚、淡“叮不征稅收入午”役等杠。弟三、有關(guān)項(xiàng)膚目填報(bào)說(shuō)明羨1鈔.第1行份“鳳收入總額攪”壞：填報(bào)納稅唯人椅取得例的仔所有饑收入距的金額保（包括不征領(lǐng)稅收入和免鼠稅收入）攻，按照會(huì)計(jì)艘核算口徑填謎報(bào)護(hù)。遙2砌.第2行詠“眠財(cái)政補(bǔ)助收膊入承”置：填報(bào)納稅練人直接從財(cái)伸政部門(mén)取得無(wú)的和通過(guò)主倒管部門(mén)從財(cái)孫政部門(mén)取得殖的各類(lèi)事業(yè)啞經(jīng)費(fèi)，包括文正常經(jīng)費(fèi)和澤專(zhuān)項(xiàng)資金。欲3巖.第3行喇“死上級(jí)補(bǔ)助收桑入懸”六：填報(bào)納稅傷人通過(guò)主管梨部門(mén)從財(cái)政遍部門(mén)取得的棋非財(cái)政補(bǔ)助沙收入。黨4超.第4行糊“悼撥入專(zhuān)款杏”蹄：填報(bào)納稅浮人從財(cái)政部躬門(mén)取得的和描通過(guò)主管部局門(mén)從財(cái)政部傻門(mén)取得的專(zhuān)噸項(xiàng)資金。鋼5抵.第5行足“隸事業(yè)收入揉”伙：填報(bào)納稅預(yù)人開(kāi)展專(zhuān)業(yè)羨業(yè)務(wù)活動(dòng)及扒其輔助活動(dòng)殃取得的收入概。君6秀.第6行鬧“酒經(jīng)營(yíng)收入景”斬：填報(bào)納稅固人開(kāi)展除專(zhuān)誰(shuí)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)握及其輔助活拖動(dòng)以外取得腸的收入。于7跟.第7行瞧“檢附屬單位繳瑞款助”門(mén)：填報(bào)納稅押人附屬獨(dú)立邁核算單位按蘇有關(guān)規(guī)定上朋繳的收入。趣包括附屬事努業(yè)單位上繳漁的收入和附挨屬的企業(yè)上客繳的利潤(rùn)等門(mén)?，F(xiàn)8震.第8行簡(jiǎn)“筆投資收益穗”騙：填報(bào)納稅咐人取得的債車(chē)權(quán)性投資的育利息收入、賺權(quán)益性投資蟻的股息紅利賽收入和投資夫轉(zhuǎn)讓凈收入贈(zèng)。下9忙.第9行歐“擱其他收入墨”相：填報(bào)膚納稅人取得誘的光除仙本表循第2至8行規(guī)項(xiàng)目征以外的收入絹，包括喊盤(pán)盈收入、是處置固定資版產(chǎn)凈收益、餐無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)賺讓、非貨幣業(yè)性資產(chǎn)交易每收益、罰款殺凈收入、其闖他單位對(duì)本已單位的補(bǔ)助中以及其他零羨星雜項(xiàng)收入鵲等。膏按照會(huì)計(jì)核吧算美“蕩營(yíng)業(yè)外收入班”雨口徑填報(bào)垂。誘1瞇0舍.第10行羅“液不征稅收入木總額燥”疲：偉填報(bào)納稅人怕計(jì)入利潤(rùn)總呈額但屬于稅義收規(guī)定不征管稅的財(cái)政撥冶款、依法收握取并納入財(cái)材政管理的行粒政事業(yè)性收厘費(fèi)、政府性辟基金、以及尋國(guó)務(wù)院規(guī)定糾的其他不征甘稅收入。航本行數(shù)據(jù)填研入?yún)侵鞅淼?6弟行和附表三濱第14行第益4列。境1叔1昂.第11行潑“米財(cái)政撥款驕”象：填報(bào)各級(jí)隙人民政府對(duì)誓納入預(yù)算管餡理的事業(yè)單疼位、社會(huì)團(tuán)沖體等組織撥乘付的財(cái)政資偽金，但國(guó)務(wù)爆院和國(guó)務(wù)院懇財(cái)政、稅務(wù)住主管部門(mén)另鑒有規(guī)定的除鬧外。溝1它2仰.第12行去“淘行政事業(yè)性敞收費(fèi)旁”拘：填報(bào)依照敏法律行政法聞規(guī)等有關(guān)規(guī)蜻定，按照國(guó)叮務(wù)院規(guī)定程錫序批準(zhǔn)，在舉實(shí)施社會(huì)公路共管理，以悟及在向公民圖、法人或者比其他組織提腐供特定公共洪服務(wù)過(guò)程中撕，向特定對(duì)灑象收取并納半入財(cái)政管理揉的費(fèi)用。僚1輸3拾.第13行饅“臨政府性基金么”肥：填報(bào)納稅透人依照法律銷(xiāo)、行政法規(guī)歸等有關(guān)規(guī)定始，代政府收匪取的具有專(zhuān)茂項(xiàng)用途的財(cái)判政資金。素1博4楚.第14行謠“馳其他算”尊：填報(bào)納稅魂人取得的，處由國(guó)務(wù)院財(cái)尾政、稅務(wù)主題管部門(mén)規(guī)定跑專(zhuān)項(xiàng)用途并艘經(jīng)國(guó)務(wù)院批率準(zhǔn)的財(cái)政性毫資金。填1沃5啊.第15行購(gòu)“婦應(yīng)納稅收入宵總額縣”嚷：金額等于秤本表謠第1－10圓行。鎖1遠(yuǎn)6肚.第16行棋“火應(yīng)納稅收入截總額占全部劑收入總額的登比重歸”覆：數(shù)額等于秧本表雷第15肉÷你1行。紹四、表內(nèi)、守表間關(guān)系競(jìng)（一）表內(nèi)泉關(guān)系禽1.第1行疏＝慧本表豆第2行至9志行合計(jì)。拿2.第10拼行＝坦本表途第11至1油4行合計(jì)。狠3.第15詠行＝侄本表洞第1－10返行。竭4.第16抓行＝戴本表撞第15毛÷市1行。壤（二）表間芒關(guān)系炒1.第損2＋猾3＋4＋5貿(mào)＋6＋7行鵲＝主表第1耐行?；?.第8行斗＝主表第9農(nóng)行。烏3.舍第9行＝盒主表第11襲行。陵4.穗第10行＝要主表第16若行＝附表三宜第14行第碧4列。爬附表二（1再）《成本費(fèi)坊用明細(xì)表》留填報(bào)說(shuō)明建一、適用范掩圍株本表適用于駁執(zhí)行企業(yè)會(huì)贏計(jì)制度、小螞企業(yè)會(huì)計(jì)制步度、企業(yè)會(huì)樂(lè)計(jì)準(zhǔn)則，以蛇及分行業(yè)會(huì)悶計(jì)制度的一草般工商企業(yè)吳的趨居民納稅人禮填報(bào)嬸。榨二、填報(bào)依文據(jù)和內(nèi)容靈根據(jù)《中華撓人民共和國(guó)牙企業(yè)所得稅神法》及其實(shí)儀施條例、相濤關(guān)稅收政策征，以及彈企業(yè)會(huì)計(jì)制旗度、小企業(yè)跟會(huì)計(jì)制度、豐企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)姓則，以及分艱行業(yè)會(huì)計(jì)制稅度燦的弓規(guī)定宗，惹填報(bào)等“孤主營(yíng)業(yè)務(wù)成補(bǔ)本筋”炕、港“思其他林業(yè)務(wù)斯成本復(fù)”低和蘇“閣營(yíng)業(yè)外支出借”躬，以及根據(jù)諷稅收規(guī)定咸確認(rèn)糕的濤“溫視同銷(xiāo)售成長(zhǎng)本埋”告。早三、有關(guān)項(xiàng)蔑目填報(bào)說(shuō)明衰1.第1行衫“伴銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)績(jī)）成本合計(jì)普”?。禾顖?bào)納稅否人根據(jù)衣國(guó)家統(tǒng)一蟻會(huì)計(jì)制度狹確認(rèn)嚇的主營(yíng)業(yè)務(wù)殘成本、其他蚊業(yè)務(wù)成本挖和按稅收規(guī)六定視同銷(xiāo)售貌確認(rèn)的成本拿。哀2.第躺2行喂“辣主營(yíng)業(yè)務(wù)成助本擴(kuò)”矛：根據(jù)不同敘行業(yè)的業(yè)務(wù)識(shí)性質(zhì)分別填兼報(bào)納稅人按柴照國(guó)家統(tǒng)一迅會(huì)計(jì)制度琴核算的主營(yíng)煙業(yè)務(wù)成本梳。朽（1）闊第騰3屋行匠“桶銷(xiāo)售貨物桶成本突”磁：填報(bào)從事?tīng)N工業(yè)制造、歐商品流通、掀農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以捕及其他商品羅銷(xiāo)售企業(yè)編發(fā)生汗的主營(yíng)業(yè)務(wù)辛成本所。學(xué)（2）都第誦4盯行盤(pán)“扮提供勞務(wù)繼成本熱”灘：填報(bào)從事雨提供旅游飲罰食服務(wù)、交嫩通運(yùn)輸、郵隨政通信、對(duì)辛外經(jīng)濟(jì)合作車(chē)等勞務(wù)、開(kāi)槽展其他服務(wù)則的納稅人發(fā)煙生的主營(yíng)業(yè)液務(wù)成本底。韻（3）贈(zèng)第思5酬行賣(mài)“采讓渡資產(chǎn)使下用權(quán)防成本愛(ài)”賄：填報(bào)讓渡栽無(wú)形資產(chǎn)喬使用權(quán)（如苗商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)嚴(yán)利權(quán)、專(zhuān)有碗技術(shù)使用權(quán)抓、版權(quán)、專(zhuān)沫營(yíng)權(quán)等）發(fā)鎖生的使用費(fèi)宗成本李以及以租賃匪業(yè)務(wù)為基本委業(yè)務(wù)的出租晃固定資產(chǎn)櫻、無(wú)形資產(chǎn)火、投資性房言地產(chǎn)在主營(yíng)思業(yè)務(wù)收入中阿核算發(fā)生丸的租金正成本憶。鐘（4）第6必行酷“捏建造合同成乒本茂”邀：填報(bào)納稅陪人建造房屋陶、道路、橋壟梁、水壩等痕建筑物，以苦及船舶、飛右機(jī)、大型機(jī)性械設(shè)備等發(fā)抹生的主營(yíng)業(yè)虧務(wù)成本。端3樂(lè).第7行尿“筒其他業(yè)務(wù)成挎本薦”絮：根據(jù)不同視行業(yè)的業(yè)務(wù)赤性質(zhì)分別填么報(bào)納稅人按搞照國(guó)家統(tǒng)一三會(huì)計(jì)制度核條算的其他業(yè)煮務(wù)成本。賀（1）第8音行炭“滅材料銷(xiāo)售成癢本工”歌：填報(bào)納稅素人銷(xiāo)售材料貴、下腳料、拿廢料、廢舊盼物資等發(fā)生字的支出。式（2）第蟻9礎(chǔ)行埋“塑代購(gòu)代銷(xiāo)費(fèi)煎用辛”計(jì)：填報(bào)納稅革人從事代購(gòu)辰代銷(xiāo)、受托交代銷(xiāo)商品發(fā)悄生的支出。許（3）第虎10行令“洪包裝物出租蓬成本廚”粗：填報(bào)納稅壺人出租、出今借包裝物弊發(fā)生腹的租金徐支出頑和逾期未退源包裝物惠發(fā)生的支出錦。眠（4）第羅11婦行沫“洞其他念”三：填報(bào)納稅犧人按照國(guó)家來(lái)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制絨度核算、上棟述枝項(xiàng)目亭未列舉的防其他業(yè)務(wù)成毛本峽。征4.第12飽行酸“辯視同銷(xiāo)售昨成本泰”米：記填報(bào)納稅人幫會(huì)計(jì)上不作刃為銷(xiāo)售核算棒、但按照稅致收規(guī)定視同膽銷(xiāo)售確認(rèn)的警應(yīng)稅成本。潑本行數(shù)據(jù)填瞇入鮮附表三第2箭1行第4列酸。股5.第16逃至24行徒“蝶營(yíng)業(yè)外支出寬”芽：孟填報(bào)納稅人棉與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)僵無(wú)直接關(guān)系飾的各項(xiàng)支出活。湯本行數(shù)據(jù)填質(zhì)入迫主表第12剖行。虹（1）第1蒙7行震“義固定資產(chǎn)盤(pán)膀虧月”旨：填報(bào)納稅捏人在資產(chǎn)清儉查中發(fā)生的元固定資產(chǎn)盤(pán)碎虧。弄（2）第1糞8行殖“輛處置固定資喚產(chǎn)凈損失屆”電：填報(bào)納稅杜人因處置固隙定資產(chǎn)發(fā)生涼的凈損失。室（恩3渴）第19行冰“球出售無(wú)形資骨產(chǎn)損失螞”忠：填報(bào)納稅嬌人因處置無(wú)創(chuàng)形資產(chǎn)而發(fā)盒生的凈損失屯。篩（核4增）第20行舞“勺債務(wù)重組損征失峰”幟：填報(bào)納稅洪人發(fā)生的債典務(wù)重組行為厘按照國(guó)家統(tǒng)糧一會(huì)計(jì)制度怨確認(rèn)的債務(wù)馳重組損失。衛(wèi)（擇5尾）第21行灣“澡罰款支出墾”栗：填報(bào)納稅譜人在日常經(jīng)棕營(yíng)管理活動(dòng)史中發(fā)生的罰宮款支出彩。普（把6陜）第爺22行園“稿非常損失湯”偷：站填報(bào)納稅人務(wù)按照國(guó)家統(tǒng)跨一會(huì)計(jì)制度支規(guī)定在營(yíng)業(yè)聯(lián)外支出中核柜算的各項(xiàng)非括正常的財(cái)產(chǎn)趕損失答。把（8）第鷹23行之“醬捐贈(zèng)支出備”斃：填報(bào)納稅撒人謊實(shí)際發(fā)生的祝貨幣性資產(chǎn)慰、非貨幣性志資產(chǎn)蛙捐贈(zèng)支出開(kāi)。覺(jué)（9）鞏第具24小行危“貼其他厲”漠：填報(bào)求納稅人按照幣國(guó)家統(tǒng)一會(huì)價(jià)計(jì)制度核算晴、上述敏項(xiàng)目棗未列舉的其而他營(yíng)業(yè)外支較出繼。獻(xiàn)6.第25存至28行乳“斷期間費(fèi)用侮”傅：填報(bào)納稅妥人按照公國(guó)家統(tǒng)一穴會(huì)計(jì)制度核鬼算的銷(xiāo)售（策營(yíng)業(yè)）費(fèi)用則、管理費(fèi)用拘和財(cái)務(wù)費(fèi)用仰的數(shù)額煮。剝（1）第2摸6行扣“填銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)盼）費(fèi)用夏”情：偵填報(bào)納稅人咳在銷(xiāo)售商品回和材料、提滾供勞務(wù)的過(guò)確程中發(fā)生的廚各種費(fèi)用?？拘懈鶕?jù)留“榮銷(xiāo)售費(fèi)用塞”蠻科目的數(shù)額烈計(jì)算填報(bào)。片本行數(shù)據(jù)宜填入主表第讓4行。潔（2）第2揀7行癥“詞管理費(fèi)用維”摩：彈填報(bào)納稅人爬為組織和管擾理企業(yè)生產(chǎn)款經(jīng)營(yíng)發(fā)生的肆管理費(fèi)用。忌本行根據(jù)請(qǐng)“磨管理費(fèi)用甚”證科目的數(shù)額尤計(jì)算填報(bào)。瓜本行數(shù)據(jù)碑填入主表第石5行。流（3）第2丈8行特“景財(cái)務(wù)費(fèi)用俗”色：礦填報(bào)納稅人毒為籌集生產(chǎn)川經(jīng)營(yíng)所需資么金等發(fā)生的澆籌資費(fèi)用。含本行根據(jù)靜“功財(cái)務(wù)費(fèi)用意”珠科目的數(shù)額影計(jì)算填報(bào)。暈本行數(shù)據(jù)木填入主表第購(gòu)6行。伸峽四、表內(nèi)、鬧表間關(guān)系達(dá)（一）表內(nèi)漆關(guān)系普1.第1行椒＝傾本表頭第2＋7＋漏12行。泥2．第2行頂=黑本表壩第3行至6名行合計(jì)獵3龍.第7行＝香本表竄第8行至1蛇1行合計(jì)。買(mǎi)4寄.第12行押＝止本表逮第13＋1嘉4＋15行姻。太5信.第16行你＝暫本表怕第17至2熊4行合計(jì)。子6面.第25行丘＝錘本表蓬第26＋2跪7＋28行奉。狀（二）表間咸關(guān)系叢1.第2＋且7行＝主表弟第2行。不2.第12掘行＝附表三違第21行第規(guī)4列。巾3.第16柜行＝主表第衰12行。草4.第26錫行＝主表第斜4行。草5.第27粉行＝主表第混5行。盜6.第28膚行＝主表第倚6行。娘附表二（2匪）《金融企鷹業(yè)成本費(fèi)用級(jí)明細(xì)表》填華報(bào)說(shuō)明怎一、適用范忙圍吊本表適用于董執(zhí)行金融企我業(yè)會(huì)計(jì)制度南、企業(yè)會(huì)計(jì)蔥準(zhǔn)則的金融榴行業(yè)的居民哀納稅人穿，包括商業(yè)才銀行、政策寨性銀行、保預(yù)險(xiǎn)公司、證航券公司、信畝托投資公司鄰、租賃公司引、擔(dān)保公司區(qū)、財(cái)務(wù)公司寇、典當(dāng)公司童等眉金融企業(yè)擠。壓二、填報(bào)依槐據(jù)和內(nèi)容惱根據(jù)《中華陜?nèi)嗣窆埠蛧?guó)郵企業(yè)所得稅均法》及其實(shí)裙施條例、相秘關(guān)稅收政策獄，以及劈金融企業(yè)會(huì)刑計(jì)制度、企負(fù)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則秤的袖規(guī)定辯，桃填報(bào)銳“趴營(yíng)業(yè)成本盯”偶、樸“該營(yíng)業(yè)外支出貿(mào)”究，以及根據(jù)右稅收規(guī)定確君認(rèn)的棄“旦視同銷(xiāo)售成是本線”扯。煤三、有關(guān)項(xiàng)驢目填報(bào)說(shuō)明薪1.第1行葬“蔬營(yíng)業(yè)成本冷”廢：填報(bào)金融構(gòu)企業(yè)提供金武融商品服務(wù)脆所發(fā)生的成什本。系2齡.顛第2行垮“飯銀行利息成猾本跨”疤：填報(bào)納稅自人從事銀行莖業(yè)務(wù)發(fā)生的約支出。車(chē)3阻.第3行泳“夾銀行利息支鼻出們”失：填報(bào)納稅差人經(jīng)營(yíng)存貸婦款業(yè)務(wù)等發(fā)密生的利息支烤出，包括同烏業(yè)存放、向書(shū)中央銀行借辰款、藍(lán)拆入資金、磁吸收存款、呆賣(mài)出回購(gòu)金么融資產(chǎn)、發(fā)勒行債券和其洲他業(yè)務(wù)利息奶支出。水3.第11談行胡“銳銀行手續(xù)費(fèi)撕及傭金支出刃”粘：填報(bào)納稅蹦人發(fā)生的與鎖其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)惑活動(dòng)相關(guān)的慰各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)涼、傭金等支遙出。鼻4.第17持行花“停保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支數(shù)出扭”呀：填報(bào)納稅蠶人從事保險(xiǎn)駱業(yè)務(wù)發(fā)生改的賠付支出斬、提取保險(xiǎn)痕責(zé)任準(zhǔn)備金硬、手續(xù)費(fèi)支躁出、分保費(fèi)膛用、退保金獲、保戶紅利柔支出業(yè)務(wù)及需管理費(fèi)等支移出總額，扣銅減攤回賠付居支出、攤回思保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)乎備金、攤回張分保費(fèi)用等慢項(xiàng)目后的支須出棕。敲5.第19介行般“則退保金株”著：填報(bào)納稅伙人壽險(xiǎn)原保央險(xiǎn)合同提前訪解除時(shí)按照里約定應(yīng)當(dāng)退絲還投保人的均保單現(xiàn)金價(jià)絲值。醬6.第20食行柴“弟賠付支出震”爆：填報(bào)納稅遍人支付的原紀(jì)保險(xiǎn)合同賠潑付款項(xiàng)和再得保險(xiǎn)賠付款多項(xiàng)擔(dān)的支出鋸。柴7.第21種行陳“險(xiǎn)攤回賠付支潤(rùn)出滅”均：填報(bào)納稅特人向再保險(xiǎn)絡(luò)接受人攤回悲的賠付成本半。緊8.第22井行紗“各提取保險(xiǎn)責(zé)月任準(zhǔn)備金貌”授：填報(bào)納稅腦人提取的原秀保險(xiǎn)合同保斜險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備框金，包括提紅取的未決賠估款準(zhǔn)備金、喉壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)倆備金、長(zhǎng)期敗健康險(xiǎn)責(zé)任難準(zhǔn)備金。今9.第23蓮行饞“耽攤回保險(xiǎn)責(zé)爬任準(zhǔn)備金兔”晝：填報(bào)納稅腐人從事再保器險(xiǎn)業(yè)務(wù)向再慶保險(xiǎn)接受人例攤回的保險(xiǎn)激責(zé)任準(zhǔn)備金局，包括未決望賠款準(zhǔn)備金聞、壽險(xiǎn)責(zé)任竭準(zhǔn)備金、長(zhǎng)行期健康險(xiǎn)責(zé)膏任準(zhǔn)備金。概10.第2詢4行你“吩保單紅利支暖出晨”慚：填報(bào)納稅望人按原保險(xiǎn)仁合同約定支患付給投保人乏的紅利。滴11.第2布5行繞“成分保費(fèi)用倦”心：填報(bào)納稅方人向再保險(xiǎn)摧分出人支付幫的分保費(fèi)用急。豎12.第2閃6行它“別手續(xù)費(fèi)及傭碰金支出負(fù)”煙：填報(bào)納稅克人發(fā)生的與甲其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)駕相關(guān)的手續(xù)將費(fèi)、傭金支刊出。絕13.第2升8行鉤“遞攤回分保費(fèi)桿用襯”尋：填報(bào)納稅壘人向再保險(xiǎn)驢接受人攤回傭的分保費(fèi)用芝。敵14.第3那1行鞠“議證券業(yè)務(wù)支敘出返”撓：填報(bào)納稅婚人茄從事證券業(yè)貸務(wù)發(fā)生的夫證券手續(xù)費(fèi)恢支出和證券扇其他業(yè)務(wù)支勉出。弦15.第3抬2行停“妹證券手續(xù)費(fèi)俗支出獸”煙：填報(bào)納稅純?nèi)舜沓袖N(xiāo)仍、兌付和買(mǎi)繩賣(mài)證券等業(yè)玩務(wù)發(fā)生的各勺項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、乳風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算金盛、承銷(xiāo)業(yè)務(wù)火直接相關(guān)的瘡各項(xiàng)費(fèi)用及悟傭金支出。撞16.第3絲8行狀“叉其他金融業(yè)膛務(wù)支出憤”袖：填報(bào)納稅秋人核算的除活上述金融業(yè)繡務(wù)外與其他頌金融業(yè)務(wù)收菊入對(duì)應(yīng)的其定他業(yè)務(wù)支出需的金額瞞，包括業(yè)務(wù)云支出和其他薦業(yè)務(wù)支出。苗17.第4渴1行逮“版視同銷(xiāo)售應(yīng)克確認(rèn)成本臭”惜：吵填報(bào)納稅人尤會(huì)計(jì)上不作寧為銷(xiāo)售核算櫻、但按照稅冰收規(guī)定視同濫銷(xiāo)售確認(rèn)的濃應(yīng)稅成本。院18.第4息5行例“沉營(yíng)業(yè)外支出歸”穩(wěn)：填報(bào)納稅燒人發(fā)生的各亭項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支緣出天的金額妹，包括非流就動(dòng)資產(chǎn)處置盯損失、非貨萄幣性資產(chǎn)交旱換損失、債黎務(wù)重組損失害、捐贈(zèng)支出叮、非常損失漫、盤(pán)虧損失停等。番四、表內(nèi)、腹表間關(guān)系冒（一）表內(nèi)肉關(guān)系磚1.最第1行＝朵本表野第2＋17爆＋31＋3奮8行。濫2.第2行趣＝份本表雪第3＋11蠟＋15＋1告6行。亂3.第3行蜂＝攏本表詠第4至10稠行合計(jì)。怨4.第11亂行＝貌本表惕第12＋1厲3＋14行初。于5.第17譜行＝客本表腔第18＋3鴨0行。饑6.第18旬行＝販本表?yè)]第19＋2姿0洋―膛21＋22環(huán)―鐵23＋24惠＋25＋2濾6＋27赴―序28＋29厭行。膊7.第31盡行＝五本表睜第32＋3果6＋37行歲。單8.第32悼行＝頓本表譯第33＋3液4＋35行憶。輪9.第38它行＝咳本表代第39＋4祝0行。偏10.第4誕1行＝暫本表針第42＋4音3＋44行嗚。賢11.第4分5行＝言本表皮第46至5今0行合計(jì)。盜（二）表間雨關(guān)系挨1.略第1行＝主緞表第2行；慈2.第41休行＝附表三寧第21行第痛4列；廣3.第45斬行＝主表第跌12行。予附表二（3乳）《事業(yè)單歲位、社會(huì)團(tuán)絮體、民辦非戴企業(yè)單位支朋出明細(xì)表》撐填報(bào)說(shuō)明咱一、適用范塊圍：絞本表炕適用于執(zhí)行堂事業(yè)單位會(huì)錦計(jì)制度、民愿間非營(yíng)利組摘織會(huì)計(jì)制度悟的漿事業(yè)單位、館社會(huì)團(tuán)體、紙民辦非企業(yè)愿單位謙、非營(yíng)利性陣組織等朵居民納稅人線填報(bào)。仆二、填報(bào)依梁據(jù)和內(nèi)容差根據(jù)《中華憑人民共和國(guó)哀企業(yè)所得稅悅法》及其實(shí)酬施條例、相酒關(guān)稅收政策耗，以及摘事業(yè)單位會(huì)睬計(jì)制度、民腔間非營(yíng)利組抄織會(huì)計(jì)制度館的塑規(guī)定歇，珍填報(bào)炒“驅(qū)支出總額胞”譽(yù)、陡“違不準(zhǔn)扣除的攔支出總額霞”您等然。舅三、有關(guān)項(xiàng)殲?zāi)刻顖?bào)說(shuō)明敵1柜.第1行啟“健支出總額抗”偉：殲納稅人雨發(fā)生的絨所有支出訊總額（含不包征稅收入形建成的支出）擦，按照會(huì)計(jì)里核算口徑填壓報(bào)駕。牲2曾.第2行丑“眼撥出經(jīng)費(fèi)充”繩：填報(bào)納稅騎人撥出經(jīng)費(fèi)補(bǔ)支出碧。揉3弓.第3行誕“示上繳上級(jí)支的出冒”襪：填報(bào)薯納稅人帽實(shí)行收入上乘繳辦法的事買(mǎi)業(yè)單位按照行規(guī)定的定額莊或者比例上印繳上級(jí)單位蠢的支出。目4鐵.第4行乏“炸撥出專(zhuān)款易”凳：填報(bào)菊納稅人符按照規(guī)定或格批準(zhǔn)的項(xiàng)目盟撥出具有專(zhuān)雜項(xiàng)用途的資硬金。具5脆.第5行軌“飾專(zhuān)款支出遮”大，填報(bào)國(guó)家隸財(cái)政、主管香部門(mén)或上級(jí)怕單位撥入的石指定項(xiàng)目或欲用途并需要眼單獨(dú)報(bào)賬的蝦專(zhuān)項(xiàng)資金的綠實(shí)際支出。長(zhǎng)6灑.第6行柴“式事業(yè)支出燒”著：填報(bào)納稅戶人開(kāi)展專(zhuān)業(yè)蛛業(yè)務(wù)活動(dòng)及孕其輔助活動(dòng)冒發(fā)生的支出港。個(gè)包括工資、器補(bǔ)助工資、穗職工福利費(fèi)應(yīng)、社會(huì)保障看費(fèi)、助學(xué)金說(shuō)，公務(wù)費(fèi)、靠業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)艇備購(gòu)置費(fèi)、踩修繕費(fèi)和其吹他費(fèi)用。岸7蹤.第7行庸“辜經(jīng)營(yíng)支出搞”插：填報(bào)納稅顧人在專(zhuān)業(yè)業(yè)僚務(wù)活動(dòng)及其浙輔助活動(dòng)之阿外開(kāi)展非獨(dú)悼立核算經(jīng)營(yíng)箱活動(dòng)發(fā)生的香支出。靈8鴨.第8行新“檢對(duì)附屬單位律補(bǔ)助散”喂：填報(bào)納稅幼人用財(cái)政補(bǔ)信助收入之外趕的收入對(duì)附濃屬單位補(bǔ)助螺發(fā)生的支出趙。爆9隆.第9行武“冊(cè)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基竊建條”判：填報(bào)納稅役人達(dá)到基建圖額度的支出械。律1芳0杏.第10行虜“睜其他支出塘”役：填報(bào)上述糟第2行至9身行餡項(xiàng)目蟻之外的俱其他歸支出戲的金額古，昂包括非常損謀失、捐贈(zèng)支度出、賠償金匆、違約金等勞。式按照會(huì)計(jì)核抓算接“耗營(yíng)業(yè)外收入煤”浸口徑填報(bào)可。紀(jì)12.第1示1行社“析不準(zhǔn)扣除的祖支出總額號(hào)”喊：填報(bào)牽納稅人按照膚稅收規(guī)定不綁允許稅前扣發(fā)除的姻支出總額啊，包括暮納稅人殘的不征稅收覆入用于支出教所形成的費(fèi)分用或者財(cái)產(chǎn)蓬，不得扣除論或者計(jì)算對(duì)食應(yīng)的折舊、埋攤銷(xiāo)扣除。襖13.第1醉4行壩“貓準(zhǔn)予扣除的喜支出總額勻”知：金額等于未第1－11潤(rùn)行。柏四、表內(nèi)、茂表間關(guān)系說(shuō)（一）表內(nèi)梨關(guān)系歸1.第1行陪＝啄本表悔第辟2行至10盒行合計(jì)。筍2.第14鍛行＝弓本表自第1－11竟行。?。ǘ┍黹g野關(guān)系煌1.第2銹至9行合計(jì)臭＝主表第孔2喂行。芒2.第摸10制行＝主表第城12腐行。低附表三《納模稅調(diào)整項(xiàng)目耀明細(xì)表》填香報(bào)說(shuō)明躺一、適用范嗚圍觸本表適用于添實(shí)行查賬征愉收企業(yè)所得粥稅悟的扭居民納稅人巴填報(bào)。寒二、填報(bào)依承據(jù)和內(nèi)容敬根據(jù)《中華睬人民共和國(guó)充企業(yè)所得稅條法》及其實(shí)叛施條例、相紹關(guān)稅收政策率，以及國(guó)家茂統(tǒng)一會(huì)計(jì)制偉度鮮的規(guī)定后，填報(bào)歐企業(yè)財(cái)務(wù)慣會(huì)計(jì)處理至與稅收離規(guī)定不一致片、進(jìn)行納稅擇調(diào)整項(xiàng)目的抓金額宰。崖三、有關(guān)項(xiàng)后目填報(bào)說(shuō)明隊(duì)本表納稅調(diào)孟整項(xiàng)目按照敞“寬收入類(lèi)攤調(diào)整價(jià)項(xiàng)目剩”奸、揪“百扣除類(lèi)贏調(diào)整睛項(xiàng)目閘”貼、掌“撓資產(chǎn)類(lèi)推調(diào)整寒調(diào)整項(xiàng)目謝”鬧、塞“機(jī)準(zhǔn)備金調(diào)整體項(xiàng)目加”鑒、燙“埋房地產(chǎn)企業(yè)厭預(yù)售收入計(jì)暫算的預(yù)計(jì)利拍潤(rùn)逢”令、直“悼特別納稅調(diào)澇整應(yīng)稅所得獸”螺、擾“攔其他遼”笛七更大項(xiàng)分類(lèi)潮匯總陽(yáng)填報(bào)殺，并計(jì)算丑納稅塔調(diào)整項(xiàng)目的蒸“鎮(zhèn)調(diào)增金額輔”蹤和羽“賤調(diào)減金額集”嬸的合計(jì)數(shù)。榨數(shù)據(jù)欄分別新設(shè)置古“渴賬載金額者”壇、喂“泥稅收金額抵”礎(chǔ)、眉“侮調(diào)增金額討”研、軟“似調(diào)減金額鞋”神四個(gè)欄次。炮“骨賬載金額鄰”責(zé)是指納稅人苗按照寒國(guó)家統(tǒng)一會(huì)慢計(jì)制度憶規(guī)定忙核算的項(xiàng)目記金額。沈“蠻稅收金額摧”席是指納稅人起按照稅收規(guī)狐定峽計(jì)算的勺項(xiàng)目金額。已“咱收入類(lèi)調(diào)整抓項(xiàng)目集”刻：掛“喜稅收金額穴”康扣減衡“紗賬載金額嗓”待后的余額為拐正，填報(bào)在兄“丙調(diào)增金額灶”天，余額如為賓負(fù)數(shù)，意將其絕對(duì)值貴填報(bào)在噸“再調(diào)減金額季”痰。其中第4復(fù)行雷“豪3.那不符合稅收辣規(guī)定的銷(xiāo)售推折扣和折讓宋”陽(yáng)，按糊“剃扣除類(lèi)調(diào)整公項(xiàng)目鄰”茫處理。印“線扣除類(lèi)調(diào)整份項(xiàng)目付”如、晚“避資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整坦項(xiàng)目砌”扶：僻“陽(yáng)賬載金額殺”新扣減村“色稅收金額明”滅后的余額為甲正，填報(bào)在組“跡調(diào)增金額善”斜，余額如為俯負(fù)數(shù)，將其阻絕對(duì)值填報(bào)旨在蔥“引調(diào)減金額懂”懶。耐其他項(xiàng)目的提“出調(diào)增金額里”喚、管“竿調(diào)減金額蘇”燭按上述原則網(wǎng)計(jì)算填報(bào)東。鳴本表打*號(hào)難的欄次均不慮填報(bào)。東本表煙“瘡注：1鍋……”瘋修改為：鄉(xiāng)“煙1、標(biāo)有*劍或＃的行次馳，納稅人分轎別按照適用慚的國(guó)家統(tǒng)一害會(huì)計(jì)制度填慈報(bào)嗓”蹄（一）收入?yún)栴?lèi)調(diào)整項(xiàng)目頭1.第1行靠“雁一、收入類(lèi)秩調(diào)整項(xiàng)目促”艱：填報(bào)收入戶類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目遞第2行至第臟19行的合聽(tīng)計(jì)數(shù)。第1槐列強(qiáng)“駛賬載金額床”擋、第2列癢“良稅收金額柱”壩不填報(bào)。險(xiǎn)2.第2行夾“肌1.逆視同銷(xiāo)售收凍入衡”弦：填報(bào)臣納稅人在會(huì)計(jì)上不作妹為銷(xiāo)售核算夏、聲稅收上應(yīng)撈確認(rèn)為臥應(yīng)稅收入室的金額稍。挽（1）奮事業(yè)單位、催社會(huì)團(tuán)體、筋民辦非企業(yè)耐單位直接晃填報(bào)第3列酸“騾調(diào)增金額陳”小。駐（2）金融位企業(yè)第3列顛“菌調(diào)增金額館”設(shè)取自附表一豐（2）《金礎(chǔ)融企業(yè)收入烈明細(xì)表》第塘38行。餐（3）毀一般工商建企業(yè)第3列張“曲調(diào)增金額己”塵取自附表一甘（1）《收騰入明細(xì)表》跨第13行。燭（4）第1殼列胡“脖賬載金額歐”很、第2列什“粥稅收金額綱”適和第4列蛾“酸調(diào)減金額蟻”閃不填。農(nóng)3.第3行罷“閉2.接受捐沿贈(zèng)收入詳”冤：第2列建“啄稅收金額酷”皆填報(bào)納稅人浙按照國(guó)家統(tǒng)舅一會(huì)計(jì)制度愁規(guī)定，炸將梨接受捐贈(zèng)通直接計(jì)入質(zhì)資本公積核啞算使、干進(jìn)行納稅京調(diào)整的金額仿。第3列南“譽(yù)調(diào)增金額喂”更等于第2列圣“驗(yàn)稅收金額野”碧。第1列賀“根賬載金額噸”桿和第4列永“突調(diào)減金額滑”庸不填。潛4.第4行側(cè)“鹿3.不符合襯稅收規(guī)定的怨銷(xiāo)售折扣和遍折讓?！本W(wǎng)：填報(bào)蝕納稅人研不符合稅收銳規(guī)定的銷(xiāo)售魄折扣和折讓瞧應(yīng)進(jìn)行納稅岸調(diào)整的金額纖。第1列薪“魂賬載金額假”飾填報(bào)納稅人箏按照國(guó)家統(tǒng)揮一會(huì)計(jì)制度私規(guī)定，灌銷(xiāo)售貨物給覆購(gòu)貨方的銷(xiāo)禾售折扣和折熄讓金額。第鳴2列頃“惡稅收金額羨”優(yōu)填報(bào)易納稅人爭(zhēng)按照稅收規(guī)魂定可以稅前榮扣除的銷(xiāo)售直折扣和折讓闖的金額風(fēng)。第3列成“反調(diào)增金額平”的填報(bào)第1列婦與第2列的找差額。第4起列誤“脹調(diào)減金額離”字不填。礙5.第5行仔“樸4.未按權(quán)擾責(zé)發(fā)生如制原則確認(rèn)誠(chéng)的收入浩”伸：填報(bào)納稅膀人會(huì)計(jì)上按騾照權(quán)責(zé)發(fā)生走制原則確認(rèn)恭收入，但柱按照稅收規(guī)草定療不謝按照敵權(quán)責(zé)發(fā)生制聯(lián)確認(rèn)收入，無(wú)進(jìn)行納稅調(diào)勻整圍的金額傍。泉第1列嚷“震賬載金額跪”圍填報(bào)閣納稅人按照扮國(guó)家統(tǒng)一會(huì)印計(jì)制度守確認(rèn)的收入晝；第2列扭“捎稅收金額男”嚴(yán)填報(bào)臨納稅人按照濟(jì)稅收規(guī)定確號(hào)認(rèn)的應(yīng)納稅岸收入；第3呼列滅“戚調(diào)增金額棗”趕填報(bào)膠納稅人憂納稅調(diào)整般的私金額劇；第4列屈“疫調(diào)減金額恒”駕填報(bào)責(zé)納稅人副納稅調(diào)減費(fèi)的金額困。孝6.第6行躬“碎5.按權(quán)益蟻法核算長(zhǎng)期展股權(quán)投資對(duì)瓜初始投資成的本調(diào)整確認(rèn)嗓收益蓄”算：酷填報(bào)納稅人悄采取疊權(quán)益法核算排，初始投資胞成本小于取擁得投資時(shí)應(yīng)認(rèn)享有被投資慶單位可辯認(rèn)筆凈資產(chǎn)公允使價(jià)值份額的窗差額計(jì)入取捉得投資當(dāng)期驗(yàn)的營(yíng)業(yè)外收憐入彼。康本行榮“撥調(diào)減金額茂”贏數(shù)據(jù)通過(guò)紀(jì)附表十一《混長(zhǎng)期巷股權(quán)投資所者得（損失）落明細(xì)表》第若5列個(gè)超“填合計(jì)地”偷填報(bào)紛。第1列蘿“靈賬載金額浴”唇、第2列拆“硬稅收金額太”緒和第3列妙“閉調(diào)增金額咸”拌不填。廉7.第7行粗“她6.按權(quán)益源法核算的長(zhǎng)倆期股權(quán)投資窄持有期間的旺投資損益訂”誦：第3列滾“玉調(diào)增金額鳴”飄填報(bào)納稅人茫應(yīng)分擔(dān)被投樸資單位發(fā)生這的凈虧損、痛確認(rèn)為投資賞損失的金額學(xué)；犯第4列臘“掘調(diào)減金額崇”娘填報(bào)納稅人獅應(yīng)分享被投轟資單位發(fā)生豎的絲凈利潤(rùn)倦、確認(rèn)為投連資撫收益逗的金額林。本行盛根據(jù)附表十參一《攏長(zhǎng)期膨股權(quán)投資所第得（損失）路明細(xì)表》分次析填列。吉8.第8行喝“齊7.特殊重提組耀”桐：填報(bào)友納稅人按照泡稅收規(guī)定作獸為特殊重組阻處理，導(dǎo)致驗(yàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處按理與稅收規(guī)坦定不一致轉(zhuǎn)進(jìn)行納稅調(diào)智整的金額。眉第1列待“個(gè)賬載金額怖”慈填報(bào)杏納稅人按照利國(guó)家統(tǒng)一會(huì)稈計(jì)制度確認(rèn)有的扒賬面金額；董第2列蜻“爪稅收金額股”籃填報(bào)嶼納稅人按照態(tài)稅收規(guī)定樂(lè)確認(rèn)惕的義應(yīng)稅最收入金額；顛第3冒列租“肆調(diào)增金額毯”堪填報(bào)納稅人素進(jìn)行菊納稅調(diào)整增駁加的金額；姜第4器列惜“衡調(diào)減金額宇”副填報(bào)納稅人遙進(jìn)行只納稅調(diào)整減搭少的金額。佳9.第9行逼“貧8.一般重喊組聞”顛：齊填報(bào)納稅人鴨按照稅收規(guī)衡定作為一般蓋重組處理，蹈導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)列計(jì)處理與稅最收規(guī)定不一偵致進(jìn)行納稅辦調(diào)整的金額歌。藏第1列松“襖賬載金額鍋”淹填報(bào)納稅人指按照國(guó)家統(tǒng)波一會(huì)計(jì)制度辰確認(rèn)的賬面伙金額；第2進(jìn)列張“的稅收金額瞎”蜂填報(bào)納稅人詳按照稅收規(guī)薯定確認(rèn)的應(yīng)哭稅收入金額持；第3列摔“濁調(diào)增金額縱”擁填報(bào)納稅人冰進(jìn)行納稅調(diào)柏整增加的金陣額；第4列痛“腐調(diào)減金額喘”假填報(bào)納稅人粗進(jìn)行納稅調(diào)著整減少的金談?lì)~。顫10.第1湖0行膽“的9.公允價(jià)險(xiǎn)值變動(dòng)凈收稈益斷”掘：第3列指“始調(diào)增金額朗”稼或第4列板“莊調(diào)減金額極”鞠通過(guò)惕附表七《以椒公允價(jià)值計(jì)肝量資產(chǎn)納稅娛調(diào)整表》第芹10行第5想列覽數(shù)據(jù)填報(bào)。鷹附表七第5毒列工“隆納稅調(diào)整額毅”鵝第10行信“困合計(jì)顏”奸數(shù)為正數(shù)時(shí)得，新填懇入忙附表三第1直0行款本行接第3列剝“窗調(diào)增金額述”窩；聚為負(fù)數(shù)時(shí)，兔將其絕對(duì)值央填鉤入本行兔第4列哪“熱調(diào)減金額潔”垂。忘11.第1卷1行喇“司10.秘確認(rèn)為遞延晚收益的政府?dāng)⊙a(bǔ)助見(jiàn)”邀：填報(bào)納稅虧人取得的欺不速屬于稅收規(guī)攔定的不征稅扛收入、免稅屈收入以外的硬其他政府補(bǔ)嶼助，按照國(guó)便家統(tǒng)一會(huì)計(jì)呼制度確認(rèn)為即遞延收益，械稅收當(dāng)處理應(yīng)計(jì)入蒙應(yīng)納稅所得雷額應(yīng)進(jìn)行納疾稅調(diào)整的數(shù)界額稿。傾第1列楚“柱賬載金額左”逆填報(bào)納稅人概按照國(guó)家統(tǒng)告一會(huì)計(jì)制度脂確認(rèn)的賬面鬧金額；支第2列屠“許稅收金額坊”爭(zhēng)填報(bào)納稅人朽按照稅收規(guī)穿定確認(rèn)的應(yīng)治稅收入金額捆；凈第3列縱“愈調(diào)增金額效”倦填報(bào)裝納稅人進(jìn)行賭納稅調(diào)整增買(mǎi)加的金額；禁第4列錫“弊調(diào)減金額瞞”電填報(bào)館納稅人進(jìn)行弦納稅通調(diào)整減少的卡金額。佛12.第1開(kāi)2行頸“牧11.境外館應(yīng)稅所得預(yù)”嚷：拿第3列牢“娃調(diào)增金額計(jì)”鏡填報(bào)納稅人村并入利潤(rùn)總故額的成本費(fèi)濱用或確認(rèn)的舌境外投資損蓬失。乳第4列恢“貢調(diào)減金額廟”趴填報(bào)納稅人廢并入利潤(rùn)總國(guó)額的境外收壯入、投資收醒益等。貧第1列面“步賬載金額待”滑、第2列扒“堪稅收金額熔”艙不填。呈13.第1唱3行鴉“秘12.不允擾許扣除的境序外投資損失夕”雅：第3列睜“創(chuàng)調(diào)增金額第”距填報(bào)曉納稅人著境外投資除燥合并、撤消烘、依法清算幕外形成的損年失。第1列土“展賬載金額荷”均、第2列慌“崇稅收金額微”氣和第4列恭“敘調(diào)減金額餓”憑不填。爹14.第1龍4行援“雕13.不征朽稅收入呆”島：第4列痛“譯調(diào)減金額秋”謠通過(guò)劇附表一（3乎）《事業(yè)單妖位、社會(huì)團(tuán)文體、民辦非堤企業(yè)單位收仇入項(xiàng)目明細(xì)探表》第12非行提“軌不征稅收入費(fèi)總額膚”夜填報(bào)門(mén)。第1列值“講賬載金額余”循、第2列銷(xiāo)“瓦稅收金額桐”井和第3列壞“依調(diào)增金額桌”毯不填。艦15.第1內(nèi)5行缸“播14.免稅翻收入警”膽：第4列舉“粒調(diào)減金額肯”絲通過(guò)本附表五《稅語(yǔ)收優(yōu)惠明細(xì)什表》第1如行天“糾免稅收入隙”石填報(bào)餡。第1列爹“店賬載金額蘿”姻、第2列類(lèi)“城稅收金額落”稠和第3列蹤“未調(diào)增金額惰”嫩不填。浮16.第1打6行莫“挪15.減計(jì)逼收入的”誠(chéng)：第4列拉“鐘調(diào)減金額腔”盈通過(guò)潔取自附表五館《稅收優(yōu)惠葡明細(xì)表》第它6芒行姐“謊減計(jì)收入匪”碌填報(bào)甚。第1列激“恨賬載金額辜”積、第2列燥“優(yōu)稅收金額猛”弟和第3列裹“收調(diào)增金額鍬”紙不填。繼17.第1坡7行冒“好16.減、自免稅項(xiàng)目所紅得椅”奉：第4列稿“拴調(diào)減金額憑”牧通過(guò)棋取自附表五新《稅收優(yōu)惠體明細(xì)表》第受14行懲“珠減免所得額來(lái)合計(jì)賽”陶牢填報(bào)稈。第1列蓮“宋賬載金額遮”烏、第2列片“窮稅收金額渣”榨和第3列跪“銹調(diào)增金額現(xiàn)”搜不填。交18.第1扣8行稱(chēng)“幣17.抵扣寧應(yīng)納稅所得仙額提”緞：第4列體“糖調(diào)減金額鄙”顯通過(guò)鬼取自附表五垮《稅收優(yōu)惠洽明細(xì)表》第蛾39行府“堆創(chuàng)業(yè)投資企緒業(yè)抵扣應(yīng)納辭稅所得額誤”?；焯顖?bào)止。第1列母“園賬載金額徹”黨、第2列堵“旋稅收金額篩”補(bǔ)和第3列狠“嗓調(diào)增金額騎”孩不填。辛19.第1涌9行壟“振18.其他僚”拌：臣填報(bào)閃企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)闖計(jì)處理與稅址收規(guī)定不一音致、進(jìn)行納趕稅調(diào)整姜的其他收入方類(lèi)項(xiàng)目金額呢。輝（二）扣除城類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目豆1.第20尊行州“每二、扣除類(lèi)徒調(diào)整項(xiàng)目詳”軋：填報(bào)扣除劃類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目爭(zhēng)第21行至道第40行的湖合計(jì)數(shù)。第思1列滑“屆賬載金額毛”的、第2列頂“衛(wèi)稅收金額喘”豪不填報(bào)。筑2.第21民行玩“浙1.視同銷(xiāo)鐘售成本軍”摔：第2列沸“撐稅收金額吃”供填報(bào)槍按照稅收規(guī)虎定朗視同銷(xiāo)售跨應(yīng)確認(rèn)奴的成本。魄（1）腎事業(yè)單位、爸社會(huì)團(tuán)體、幣民辦非企業(yè)竟單位直接立填報(bào)第4列弓“霜調(diào)減金額藍(lán)”頭。成（2）金融認(rèn)企業(yè)第4列理“級(jí)調(diào)減金額茶”是取自附表二丘（2）《金撐融企業(yè)成本食費(fèi)用明細(xì)表吹》第41行驟。裝（3）一般叛工商廁企業(yè)第4列涼“頑調(diào)減金額屈”界取自附表二腿（1）《成與本費(fèi)用明細(xì)藏表》第12袖行?；停?）第1命列泥“蠢賬載金額辛”渣、第2列迫“而稅收金額箏”她和第3列育“瘋調(diào)增金額鈴”膛不填。毛3.第22宣行秤“赤2.工資薪山金支出翼”恨：第1昌列末“狹賬載金額菌”坑填報(bào)納稅人迷按照國(guó)家統(tǒng)甲一會(huì)計(jì)制度瘦計(jì)入成本費(fèi)撇用的職工工軍資、獎(jiǎng)金、旦津貼和補(bǔ)貼純；第2列嗽“淋稅收金額靠”手填報(bào)攀納稅人按照艦稅收規(guī)定允逝許祥稅前勤扣除的工資聲薪金忌。本如本行第1癥列龜≥黃第2列，第妹1列減去第濾2列的差額沙填入本行第血3炒列億“清調(diào)增金額胃”驢；艙如本行第1擴(kuò)列＜第2糕列，盟第持2通列減去第斗1衰列的差額填擠入本行第岡4列售“猾調(diào)增金額?！笨?。情4.第23蕉行毫“甩3.職工福信利費(fèi)支出躺”用：第1列箏“荒賬載金額刻”顛填報(bào)萍納稅人按照撿國(guó)家統(tǒng)一會(huì)束計(jì)制度計(jì)入助成本費(fèi)用掏的職工福利懷費(fèi)；偶第2列躬“嶄稅收金額賺”繪填報(bào)礙納稅人按照芹稅收規(guī)定紗允許孕稅前旦扣除的職工幕福利費(fèi)，金瞇額小于等于嘉第22行眨“鈴工資薪金支裳出修”采第2列油“盞稅收金額絹”×拔14%；如零本行第1列否≥給第2列，第撞1列減去第欠2列的差額伙填入本行第壟3列顏“依調(diào)增金額蹄”拘，如本行第輛1列＜第2舒列，康如本行第1旺列＜第2索列，再第昌2即列減去第擱1儲(chǔ)列的差額填曾入本行第直4列佩“盲調(diào)增金額甚”頁(yè)。遙5.第24勞行惕“嗚4.職工教黑育經(jīng)費(fèi)支出哲”妥：第1列政“猴賬載金額兩”衣填報(bào)些納稅人按照猛國(guó)家統(tǒng)一會(huì)范計(jì)制度計(jì)入飲成本費(fèi)用的矩教育經(jīng)費(fèi)支紀(jì)出舟；晌第2列棉“瑞稅收金額略”滾填報(bào)敏納稅人按照匪稅收規(guī)定莊允許打稅前走扣除的貝的職工教育流經(jīng)費(fèi)，金額鴿小于等于第演22行芝“打工資薪金支侮出季”倆第2列狀“滑稅收金額筑”×歌2.5%，竿或國(guó)務(wù)院財(cái)批政、稅務(wù)主笑管部門(mén)另有糾規(guī)定的金額斑；如本行第腰1列柱≥右第2列，第座1列減去第芳2列的差額蜘填入本行第吃3列血“鋸調(diào)增金額股”曉，如本行第呀1列＜第2逆列，病如本行第1脹列＜第2燈列，熔第牛2肆列減去第診1孕列的差額填倡入本行第輩4列輪“共調(diào)增金額紹”付。膚6.第25積行據(jù)“仍5.工會(huì)經(jīng)駝費(fèi)支出錯(cuò)”枕：第1列灘“摔賬載金額上”漸填報(bào)嶄納稅人按照草國(guó)家統(tǒng)一會(huì)伯計(jì)制度計(jì)入咱成本費(fèi)用的船工會(huì)經(jīng)費(fèi)支匠出。漸第2列齊“灰稅收金額羅”奪填報(bào)喇納稅人按照坦稅收規(guī)定施允許朝稅前竹扣除的女的工會(huì)經(jīng)費(fèi)寨，金額等于誠(chéng)第22行腰“狼工資薪金支潮出狗”滲第2列瓦“街稅收金額屑”×遵2%減去沒(méi)抹有工會(huì)專(zhuān)用偵憑據(jù)列支的選工會(huì)經(jīng)費(fèi)后播的余額，如頓本行第1列道≥鉤第2列，第婚1列減去第葬2列的差額柜填入本行第舟3列令“上調(diào)增金額丙”誰(shuí)，如本行第壞1列＜第2在列，拳如本行第1劍列＜第2移列，鬧第陣2鏟列減去第飼1幕列的差額填晌入本行第哲4列防“違調(diào)增金額見(jiàn)”集。究7.第26送行妖“燦6.業(yè)務(wù)招店待費(fèi)支出燈”蹲：第1列請(qǐng)“塌賬載金額執(zhí)”化填報(bào)納稅人醒按照國(guó)家統(tǒng)奪一會(huì)計(jì)制度活計(jì)入成本費(fèi)恥用的業(yè)務(wù)招皂待費(fèi)支出；炊第2列絹“潤(rùn)稅收金額饒”臨填報(bào)編納稅人按照肥稅收規(guī)定蚊允許歸稅前致扣除的閘業(yè)務(wù)招待喘費(fèi)根支出的金額辦。債比較罩“鑰本行第1列皺×妻60%?！卑才c旨“杏附表一（1姥）《收入明挺細(xì)表》第1錯(cuò)行漠×允5夏‰”盆或撫“清附表一（2市）《金融企握業(yè)收入明細(xì)立表》第弄1＋38行村合計(jì)混×盼5?！搿眰位蚨巍鞍乇拘形痰?率列?！链?0%慘”羊兩數(shù)，孰小留者填入本行思第2列妻。飯如本行第1捧列午≥須第2列，本稠行第1列減像去第2列的每余額填入本蜜行第3鋼列除“句調(diào)增金額渾”志，成第4列辰“樸調(diào)減金額稀”蛙不填。獄如本行第1糊列<第2列辨，第3列臭“拔調(diào)增金額芹”驗(yàn)，第4列臺(tái)“撓調(diào)減金額盛”艇均不填。鑄8.第27巷行文“扁7.廣告費(fèi)音與業(yè)務(wù)宣傳許費(fèi)支出畝”占：第3列詠“叫調(diào)增金額張”私取自附表八臟《廣告費(fèi)和勇業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)榆跨年度納稅識(shí)調(diào)整表》第最7行媽“抄本年廣告費(fèi)鋒和業(yè)務(wù)宣傳鍬費(fèi)支出納稅弄調(diào)整額秋”愉，第4列將“順調(diào)減金額篩”允取自附表八管《廣告費(fèi)和揪業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)盈跨年度納稅濾調(diào)整表》第鮮10行沸“勿本年扣除的陷以前年度結(jié)燥轉(zhuǎn)額姓”筆。第1列雨“尾賬載金額湯”仇和第2列破“尚稅收金額秀”富不填。剃9.第28寧行垂“黃8.捐贈(zèng)支飽出嘗”紙：第1列離“忠賬載金額截”禮填報(bào)納稅人未按照國(guó)家統(tǒng)棚一會(huì)計(jì)制度篩實(shí)際發(fā)生的送捐贈(zèng)辮支出逼。第2列哀“泛稅收金額業(yè)”凈填報(bào)遭納稅人按照應(yīng)稅收規(guī)定幟允許膀稅前添扣除的屑捐贈(zèng)支出炕的斤金額惑。薄如本行第1籃列臭≥棍第2列，第騙1列減去第泳2列的差額嘗填入本行第慮3列陵“棋調(diào)增金額香”程，械第4列槳“憐調(diào)減金額芒”秋不填；身如本行第1游列＜第2外列，獎(jiǎng)第3列剪“賣(mài)調(diào)增金額螞”耐、彼第4列餅“慨調(diào)減金額汽”未均崗不填。備10.第2畫(huà)9行浙“阻9.利息支崖出促”遲：第1列掉“重賬載金額坑”愁填報(bào)置納稅人按照兩國(guó)家統(tǒng)一會(huì)衡計(jì)制度實(shí)際塑發(fā)生的芹向非金融企檔業(yè)借款計(jì)入勇財(cái)務(wù)費(fèi)用的認(rèn)利息支出碗的瓦金額坑；第2列乎“辣稅收金額計(jì)”淡填報(bào)裳納稅人按照墳稅收規(guī)定做允許朋稅前多扣除的壤的利息支出連的金額。非如本行第1好列仔≥爐第2列，第限1列減去第辦2列的差額霧填入本行第怠3列蠢“內(nèi)調(diào)增金額籌”哪，稅第4列傳“重調(diào)減金額寶”治不填；葬如本行第1具列＜第2列勻，階第3列寇“逐調(diào)增金額織”斗、第4列餡“揪調(diào)減金額知”鵲均不填捷。劫11.第3縮0行監(jiān)“沈10.住房合公積金當(dāng)”顯：第1列咸“弄賬載金額控”造填報(bào)符納稅人按照理國(guó)家統(tǒng)一會(huì)練計(jì)制度莖實(shí)際發(fā)生的鞏住房公積金饞的金額炊；第2列虛“澆稅收金額設(shè)”迫填報(bào)虧納稅人按照碧稅收規(guī)定狼允許普稅前謀扣除的閑住房公積金寄的金額。貝如本行第1隸列弊≥岡第2列，第廉1列減去第題2列的差額遼填入本行第岸3列召“塊調(diào)增金額孫”莊，第4列謙“待調(diào)減金額等”蘿不填；毅如本行第1傲列＜第2悲列，費(fèi)第3列逮“沸調(diào)增金額哲”盡、梳第4列昏“次調(diào)減金額憶”鎮(zhèn)均卷不填。金12.第3菠1行飼“巧11.罰金扛、罰款和被帶沒(méi)收財(cái)物的吧損失陜”睡：第1列救“剛賬載金額引”紋填報(bào)礦納稅人按照賓國(guó)家統(tǒng)一會(huì)特計(jì)制度實(shí)際稍發(fā)生的宏罰金、罰款普和被罰沒(méi)財(cái)竟物損失綱的金額押，不包括納址稅人按照經(jīng)差濟(jì)合同規(guī)定敬支付的違約否金（包括銀沒(méi)行罰息）、舒罰款和訴訟竿費(fèi)粉。浙第3列共“稀調(diào)增金額森”杯等于第1列蹈；第2列午“谷稅收金額才”佩和第4列肉“飲調(diào)減金額宴”貸不填。鏟13.第3幼2行愧“起12.稅收古滯納金斯”暴：第1列贊“密賬載金額削”鐮填報(bào)攔納稅人按照姓國(guó)家統(tǒng)一會(huì)柏計(jì)制度實(shí)際鏟發(fā)生的祝稅收滯納金宜的金額顏。第3列刺“閑調(diào)增金額?！彼频扔诘?列忠；第2列三“頃稅收金額燭”童和第4列程“葉調(diào)減金額跪”善不填。捉14.第3榮3行旱“仿13.贊助董支出莫”六：第1列蒜“漢賬載金額老”易填報(bào)脅納稅人按照牧國(guó)家統(tǒng)一會(huì)熟計(jì)制度實(shí)際缺發(fā)生沿且群不符合稅收游規(guī)定的公益要性捐贈(zèng)的潔贊助支出的憐金額甚。第3列痰“震調(diào)增金額賣(mài)”環(huán)等于第1列稼；第2列避“嘩稅收金額悼”獻(xiàn)和第4列咱“漏調(diào)減金額帝”再不填。蒸廣告性的贊瘡助支出按廣遞告費(fèi)和業(yè)務(wù)及宣傳費(fèi)的規(guī)皆定處理，在畏第27行桿“踐廣告費(fèi)與業(yè)賀務(wù)宣傳費(fèi)支炭出炒”維中填報(bào)。稅15.第3踐4行冤“薪14.各類(lèi)測(cè)基本社會(huì)保蠻障性繳款枯”槳：第1列矛“躲賬載金額浙”建填報(bào)鋒納稅人豎按照國(guó)家統(tǒng)昨一會(huì)計(jì)制度嘆實(shí)際發(fā)生誤的各類(lèi)基本錢(qián)社會(huì)保障性年繳款傍的金額鳴，包括基本搏醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)鈴、基本養(yǎng)老沾保險(xiǎn)費(fèi)、失到業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、灑工傷保險(xiǎn)費(fèi)勞和生育保險(xiǎn)幣費(fèi)；第2列燕“鵝稅收金額規(guī)”恥填報(bào)住納稅人按照寒稅收規(guī)定蓋允許昌稅前修扣除的有的各類(lèi)基本莊社會(huì)保障性禮繳款的金額應(yīng)?；@本行第1列芝≥浩第2列，第遣1列減去第挎2列的差額圈填入本行第次3渾列金“鮮調(diào)增金額般”羞；率如本行第1擴(kuò)列＜第2費(fèi)列，先第3列似“匯調(diào)增金額崖”辣、鹿第4列特“呆調(diào)減金額覺(jué)”首均不填。錫16.第3邪5行漿“帳15.補(bǔ)充突養(yǎng)老保險(xiǎn)、榜補(bǔ)充醫(yī)療保每險(xiǎn)念”篇：第1列睬“蹲賬載金額飛”褲填報(bào)納稅人謠按照國(guó)家統(tǒng)衣