中國電信全面預(yù)算操作實施手冊

中國電信s全面預(yù)算管理操作實施手冊（討論稿）目錄TOC\o"1-3"\h\z朋第一章嘩萬戰(zhàn)略規(guī)劃、運全面預(yù)算與翠績效管理的粱關(guān)系級積6港第一節(jié)房饒戰(zhàn)略規(guī)劃、鮮全面預(yù)算與上績效管理關(guān)鑰系圖將也6揀第二節(jié)駱譽全面預(yù)算的剩概念、目的嶺及作用嶼梅8撞1.縣妨全面預(yù)算的沙概念炊劫8偷2.學(xué)旬全面預(yù)算的壩目的及作用嚼像8流第三節(jié)章柏全面預(yù)算的禍組成部分仍橡10蛛第二章墾政全面預(yù)算管犧理體系的組告織架構(gòu)與職遍責(zé)分工絕隱11羅s臉第二節(jié)年眾決策機構(gòu)肌均12鍛1.恨難組成部門鼠丹12瘡2.過撓組成人員否雪12裂3.殘量預(yù)算管理主餅要職責(zé)溫角12融4.界露流入吐/遷流出表單或翁信息萄蜜13第第三節(jié)象拾常設(shè)執(zhí)行機隆構(gòu)粥掌15諒1.勾拼組成部門書童15宜2.內(nèi)派預(yù)算管理主抄要職責(zé)牧末15莖3.謊僚流入葬/壁流出表單或抵信息織拔16埋第四節(jié)送蟻執(zhí)行機構(gòu)桿練19深1.瞇瀉組成部門丹扮19憐2.甜最銷售部門熊歸19場3.厘朋營銷部門扶菜22蓋4.套乓固定資產(chǎn)投領(lǐng)資部門錄券24磁5.子翼運行維護部丟門撈童26津6.軟賤戰(zhàn)略規(guī)劃部詞門尼下28點7.諸浪人力資源部倒門灣照31刃8.峰躬行政部門乎枯33億第三章腐脆全面預(yù)算管面理流程操作昏說明裁逢36咳第一節(jié)狐濕戰(zhàn)略目標確辣定拍劍36演1.件猛范圍犁亂36陷2.雨膊控制目標定授36隱3.深胞主要控制點脂怨36志4.矛促特定政策堂私36南5.愛孝涉及部門閥屋36區(qū)6.糕沈流程說明劉依37鬧第二節(jié)匠拴預(yù)算啟動仇唉39慢1.遷初范圍蓋槽39蛾2.處憂控制目標代宇39串3.吧污主要控制點扛溉39竭4.殺第特定政策春倡39絞5.啦汁涉及部門段麻39古6.環(huán)鞋流程說明芝敘40短7.歐版職責(zé)分工燈削41日第三節(jié)慶礦預(yù)算編制沾庭43俱1.惕扛范圍極樹43注2.減午控制目標鐮秀43調(diào)3.戲系主要控制點幸合43紹4.殊唇特定政策準南43沾5.歷贊涉及部門貞予44館6.拴窗流程說明梁澇44映7.百恰職責(zé)分工他拒60饒第四節(jié)努嘆預(yù)算預(yù)審批尚與預(yù)下達貨俗69吐1.濱殿范圍折仙69矮2.旺繼控制目標朵璃69揀3.嘴漸主要控制點惕集69勉4.懂碼特定政策儀兵69卡5.陣干涉及部門轎則70且6.合脫流程說明尖確70薪7.顆泛職責(zé)分工盾忘71換第五節(jié)清你預(yù)算正式下芝達本舞74礦1.廟緞范圍仗仰74灶2.時偉控制目標件噴74貸3.巖景主要控制點式久74趁4.明饞特定政策累攻74玩5.晌迎涉及部門獅指74池6.變土流程說明腔厘75燥7.竭芽職責(zé)分工申艘76避第六節(jié)鷹廊預(yù)算執(zhí)行控喘制年很78貧1.狂噴范圍管捎78帖2.累映控制目標絨矩78浩3.協(xié)鏡主要控制點殿際78綠4.休顛特定鑼政號策困箏79概5.痰鮮涉及部門拖憶79敗6.白縫流程說刊明鐮版80抬7.品橋職責(zé)分工歇棚85然第七節(jié)培煉預(yù)算執(zhí)行評佛估醒鮮87松1.賭吧范圍沖窄87井2.鼓偷控制目標辟黃87礦3.映睡主要控制點智猴87瓶4.響污特定政策愛秒87兵5.軍宣涉及部門壇標88靜6.朱需流程說明枝去88寬7.蘇業(yè)職責(zé)分工胳距90還第八節(jié)興伏預(yù)陸算內(nèi)調(diào)予整剖密92上1.甜打范圍稿碼92兇2.帥歐控制目標毒瞧92以3.準帶主要控制點季什92蠶4.瞧果特定政策妥祖92站5.湊盡涉及部門青趣93歲6.蠶魂流程說明唇傲93收7.餐希職責(zé)分工鈔交95統(tǒng)第九節(jié)第竭預(yù)算管理體其系的調(diào)整與國更新農(nóng)杠96遠1.蒸見范圍檔脂96鞋2.堤獎控制目標真母96堪3.區(qū)良主要控制點躬旬96索4.府軍特定政策丙林96半5.姻雷涉及部門膊朝96摘6.尚普流程說明封蝦97控7.采瑞職責(zé)分工勾五98鄰第四章眨錢公司與部門棒運作計劃梢積100捧第一節(jié)羞環(huán)運作計劃的杠概念爸風(fēng)100恒第二節(jié)成判公司年度運藍作計劃輕眾102蛋第三節(jié)咬笛部門年度運輔作計劃棵過105寺第五章蠅塘全面預(yù)算編仰制與執(zhí)行評窯估管理體系堵館107格第一節(jié)宏資建立全面預(yù)網(wǎng)算評估管理賣體系的意義截摟107堅第二節(jié)脊祝預(yù)算管理考貓核方法建議拔鍬108餅第三節(jié)躲脆公司全面經(jīng)段營羅分鄰析蛙柱115元附錄：公司壞經(jīng)營分析報煌告的主要結(jié)瞧構(gòu)曉停119鄙第六章訪紗全面預(yù)算前管像理月度調(diào)整亭體系掌跪124姥第一節(jié)鷹抓預(yù)算調(diào)整概武述痛堤124即第二節(jié)時且預(yù)算管理月舌度調(diào)整體系方內(nèi)容等秘126日第七章芬課全面預(yù)算管魚理溝通計劃波遮130始第一節(jié)亂明溝通計劃概紡述勾錢130馬第二節(jié)裙喘預(yù)算管理溝協(xié)通計劃內(nèi)容患谷132索附件(1)分：全面預(yù)算擇管理流程圖月附件(2)趙：預(yù)算表格巨填表說明神第一章碧溜戰(zhàn)略規(guī)劃、枝全面預(yù)算與席績效管理的床關(guān)系爸第一節(jié)慧欲戰(zhàn)略規(guī)劃、劈全面預(yù)算與奧績效管理關(guān)港系圖循戰(zhàn)略規(guī)劃、哥全面預(yù)算與島績效管理的即關(guān)系可以用墳以下的模型芒進行表述：領(lǐng)圖一：戰(zhàn)略裂規(guī)劃、全面孔預(yù)算與績效省管理的關(guān)系棟模型盡圖一的戰(zhàn)略慘規(guī)劃、全面匠預(yù)算與績效技管理的關(guān)系凡模型主要由咳以下幾個部屢分組成：雪企業(yè)首先應(yīng)逐具備明確的周戰(zhàn)略規(guī)劃，棗即公司發(fā)展慰戰(zhàn)略與年度濱戰(zhàn)略行動計鏟劃；燥根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)融劃，公司和哲部門編制各趁自的年度運要作計劃，運火作計劃中至偏少應(yīng)該涵蓋射戰(zhàn)略要求、娘資源投入、慚業(yè)務(wù)活動安塔排等多方面竊內(nèi)容，這一欄切都有助于毒生成公司關(guān)送鍵績效指標越和部門非財當(dāng)務(wù)類的關(guān)鍵啦績效指標；苦根據(jù)年度運躬作計劃，各撒業(yè)務(wù)部門編菌制收入預(yù)算桑、成本費用鍵預(yù)算和投資哲預(yù)算，管理距與業(yè)務(wù)支持焰部門編制費惠用預(yù)算，同性時生成各部幣門財務(wù)類關(guān)么鍵績效指標斯。財務(wù)總部功在匯總各部桶門運作計劃枝和預(yù)算后，滿形成公司損襯益預(yù)算、現(xiàn)怎金流量預(yù)算撇和資產(chǎn)負債拜預(yù)算；堆企業(yè)各級管溪理層利用預(yù)虜算執(zhí)行情況嚼報告定期對坡預(yù)算執(zhí)行情趟況進行分析盜、監(jiān)控及決副策之用。其學(xué)中，預(yù)算執(zhí)翅行情況報告松的主要內(nèi)容庸包括定期的歸財務(wù)分析與問評估結(jié)果；駐在經(jīng)營目標宜執(zhí)行的過程笛中，管理者扒可以借助于氣各種層次、佳不同頻度的冶預(yù)算執(zhí)行情淡況報告來監(jiān)給控經(jīng)營進度推，并通過高澤效的管理評象估機制迅速伐采取相應(yīng)的垂行動方案，太及時解決出愁現(xiàn)的問題。仙若有必要，恭甚至可以對雖原有的全面門預(yù)算體系和紫關(guān)鍵績效指遙標體系做出柜必要的調(diào)整斜，使之更好潔地適應(yīng)公司掠實際經(jīng)營情稈況和市場環(huán)糞境不斷變化細的需要，實噸現(xiàn)公司既定沈的戰(zhàn)略目標運。計在圖一中，軋企業(yè)的戰(zhàn)略彎、預(yù)算和績皮效三者真正摘形成閉環(huán)，艙是一個密不宴可分的有機霞整體。只有孕通過三者的燥高效互動，蒙企業(yè)才可能柄達成其既定需的戰(zhàn)略目標山。而在此過砌程中，預(yù)算益正是起到了灌承前啟后的說重要作用。接一方面，全培面預(yù)算是公賄司戰(zhàn)略規(guī)劃跑的細化及量踢化體現(xiàn)，另斷一方面，全霞面預(yù)算也是燕形成公司及拴部門關(guān)鍵績搞效指標的主乒要來源，是抓公司整個績鄭效管理的基跑礎(chǔ)和依據(jù)。揮通過提高運放作計劃與預(yù)國算的效率，消并建立相應(yīng)瓶的績效管理財，就能使公圣司的各項經(jīng)但營活動更好線地體現(xiàn)公司殊戰(zhàn)略規(guī)劃的販要求，提高云企業(yè)的核心豪競爭力。朱第二節(jié)錦增全面預(yù)算的召概念、目的判及作用壞全面預(yù)算的鍵概念睬全面預(yù)算是引關(guān)于企業(yè)在懲一定的時期迅內(nèi)（一般為雜一年或一個蘭既定期間內(nèi)潑）各項業(yè)務(wù)演活動、財務(wù)覆表現(xiàn)等方面螞的總體預(yù)測斬。它包括運宇作計劃（如灌公司與部門我的年度運作栽計劃等）和都預(yù)算（如收漁入預(yù)算、費辮用預(yù)算、資盞本性支出預(yù)世算、損益預(yù)講算、現(xiàn)金流挪量預(yù)算、資拼產(chǎn)負債預(yù)算猶等）。蓬全面預(yù)算是奔一種管理工勻具，也是一榜套系統(tǒng)的管籍理方法。全墾面預(yù)算通過裳合理分配企談業(yè)人、財、乞物等戰(zhàn)略資啞源協(xié)助企業(yè)章實現(xiàn)既定的吼戰(zhàn)略目標，款并與相應(yīng)的疏績效管理配被合以監(jiān)控戰(zhàn)著略目標的實捉施進度，控頂制費用支出添，并預(yù)測資錯金需求和利劫潤。崖全面預(yù)算的丹編制、執(zhí)行豎與調(diào)整涉及億公司的所有托部門及主要鏈人員，包括略公司所有的催業(yè)務(wù)部門與哀職能部門。蕩全面預(yù)算的也目的及作用姻全面預(yù)算是選對企業(yè)戰(zhàn)略岔規(guī)劃的一種繳正式、量化上的表述形式秧。在遵循企漂業(yè)戰(zhàn)略目標求的前提下概瀉括了企業(yè)的灘戰(zhàn)略目標及滋達成戰(zhàn)略目危標的可行步袍驟。企業(yè)實然施全面預(yù)算宅管理的目的熟及作用主要熱有以下幾個脅方面：療預(yù)算與戰(zhàn)略各管理：求全面預(yù)算能為夠細化公司噴戰(zhàn)略規(guī)劃和孫年度運作計獵劃，它是對帶公司整體經(jīng)度營活動一系日列量化的計鷹劃安排，有崖利于戰(zhàn)略規(guī)么劃與年度運犁作計劃的監(jiān)博控執(zhí)行。槽通過全面預(yù)棄算的編制，巷將有助于公趙司上下級之壩間，部門與渠部門之間的范相互交流與盒溝通，增進館相互之間的眼了解，加深終部門及員工兄對公司戰(zhàn)略閑的理解。耗全面預(yù)算也通為公司的全掏體員工設(shè)立著了一定的行渾為標準，明貸確了工作努辨力的方向，粒促使其行為邪符合公司戰(zhàn)遺略目標及預(yù)甩算的要求。若通過編制公常司全面預(yù)算產(chǎn)，使公司管透理層必須認晚真考慮完成討經(jīng)營目標所盤需的方法與嗎途徑，并對輩市場可能出孫現(xiàn)的變化做我好準備。陡預(yù)算與績效蜻考核：倆全面預(yù)算是庭公司實施績靈效管理的基抓礎(chǔ)，是進行糠員工績效考紙核的主要依偶據(jù)，通過預(yù)慢算與績效管僅理相結(jié)合，始使公司對其統(tǒng)部門和員工猶的考核真正娃做到洋“褲有章可循，焰有法可依續(xù)”珠。泥預(yù)算與資源曬分配：搭全面預(yù)算體男系中有一部市分數(shù)據(jù)會直滋接衡量下一竟年度企業(yè)財訊務(wù)、實物與王人力資源的羊規(guī)模，可以瘦用來作為調(diào)染度與分配資薦源的重要依雹據(jù)之一。配預(yù)算與風(fēng)險蛾控制：毫全面預(yù)算是壽公司管理層案進行事前、表事中、事后卸監(jiān)控的有效母工具，通過潑尋找經(jīng)營活練動實際結(jié)果攝與預(yù)算的差年距，可以迅就速地發(fā)現(xiàn)問干題并及時采炊取相應(yīng)的解西決措施。通歡過強化內(nèi)部梢控制，降低袖了公司日常孝的經(jīng)營風(fēng)險色。蠢全面預(yù)算體筒系中可以初船步揭示企業(yè)遍下一年度的各預(yù)計經(jīng)營情遇況，根據(jù)所披反映出的預(yù)脫算結(jié)果，預(yù)洲測其中的風(fēng)拾險點所在，餅并預(yù)先采取悅某些風(fēng)險控漠制的防范措劫施，從而達孕到規(guī)避與化排解風(fēng)險的目獄的。良預(yù)算與收入魯提升及成本餓節(jié)約：密通過全面預(yù)叮算可以加強斧對費用支出徒的控制，有零效降低公司巾的營運成本鴉。沒全面預(yù)算體茫系中包括有殿關(guān)企業(yè)收入障、成本、費集用的部分，屢通過對于這秒些因素的預(yù)筒測，并配合很以預(yù)算報告近與績效獎懲聚措施，可以割對下一年度推的實際經(jīng)營拜水平進行日阻常監(jiān)控與決勒策。當(dāng)公司翅的收入、成驗本費用水平明偏離預(yù)算時俗，企業(yè)決策卵者就可以根碌據(jù)預(yù)算報告職中所反映的著問題采取必貝要的管理措超施，加以改翻進。而且考以慮到收入與疊成本費用間釣的配比關(guān)系止，全面預(yù)算片體系可以為項收入水平增疤長情況下的困成本節(jié)約提蹦供較為精確犧的估計。至第三節(jié)逮微全面預(yù)算的形組成部分嬸全面預(yù)算與職傳統(tǒng)意義上顆的預(yù)算是兩偽個截然不同爐的概念，全扎面預(yù)算除了圾包含傳統(tǒng)意較義上預(yù)算的畢各個方面，落還應(yīng)包含公圓司與部門的雁年度運作計碑劃。因此，口全面預(yù)算更密能體現(xiàn)預(yù)算傅與戰(zhàn)略規(guī)劃昨的聯(lián)系。朽圖二：全面晃預(yù)算的組成慌部分沈具體講，根佳據(jù)公司戰(zhàn)略爛規(guī)劃編制的款全面預(yù)算主鞠要包括運作清計劃和預(yù)算性兩大部分。御其中，運作刮計劃包括公均司與部門的敗年度運作計骨劃。而公司驅(qū)各部門則根丹據(jù)既定的年焦度運作計劃咬編制各自的眉預(yù)算。其中盟，業(yè)務(wù)部門邊編制收入預(yù)濃算、費用預(yù)哨算和投資預(yù)敵算，職能部巧門編制費用蓮預(yù)算，財務(wù)豆部門匯總編棍制公司年度臣損益預(yù)算、橡現(xiàn)金流量預(yù)吸算和資產(chǎn)負栽債預(yù)算，所乎有這一切構(gòu)想成了公司的博全面預(yù)算。墓第二章燈盤全面預(yù)算管秩理體系的組例織架構(gòu)與職頌責(zé)分工絡(luò)第一節(jié)冠番組織架構(gòu)的悄總體設(shè)置與模機構(gòu)定位刷第二節(jié)急煉決策機構(gòu)組成部門乏總經(jīng)理辦公欠會（預(yù)算管碌理委員會）組成人員飼總經(jīng)理辦公慎會（預(yù)算管艙理委員會）制是一個非常剛設(shè)機構(gòu)，成泉員包括公司血總經(jīng)理、各默分管副總、擁財務(wù)部門經(jīng)檢理及其他業(yè)勿務(wù)或管理部嘗門經(jīng)理，由蜓公司總經(jīng)理脅擔(dān)任管理委恢員會主任，其副總（分管如財務(wù)）擔(dān)任照委員會常務(wù)保副主任。另閑設(shè)立預(yù)算管艇理委員會秘屋書，由財務(wù)叉部門預(yù)算具系體編制與操達作人員擔(dān)任熊預(yù)算管理主鈔要職責(zé)菜（1）預(yù)算賠啟動蓋每年9月定虎期召開預(yù)算針啟動會議，脆根據(jù)公司戰(zhàn)漆略規(guī)劃，確萍定公司年度神運作計劃、底年度經(jīng)營目塘標代（2）預(yù)算銹平衡會議右每年12月開定期召開跨岔部門的預(yù)算迫平衡會議，爛確定對各部霞門預(yù)算及部緞門運作計劃圣的修改意見渴（3）預(yù)算貿(mào)正式下達傳下年度年初糾公司收到香涉港公司正式搜下達的年度慈預(yù)算指標后退，確定年度常經(jīng)營目標和甚年度預(yù)算的安調(diào)整意見臥（4）超預(yù)茅算審批鐮對在其審批腐權(quán)限范圍內(nèi)奔的一般支出羊類超預(yù)算申檢請進行審批株對在其審批廁權(quán)限范圍內(nèi)喇的工程項目謝進行可研會樓審和設(shè)計會救審肢（5）預(yù)算滅執(zhí)行分析與殺預(yù)算調(diào)整宋每年7月定督期依據(jù)預(yù)算耐執(zhí)行分析結(jié)圾果，確定年送中各部門對甩年度預(yù)算提金出的調(diào)整申陸請什審批于每年當(dāng)3、9月由謠財務(wù)部門提聰交的預(yù)算管袍理體系調(diào)整藍建議更（6）其他哭預(yù)算管理職藍責(zé)懼制定和下達顯公司日常預(yù)檔算管理制度克批準下發(fā)公優(yōu)司年度運作捐計劃、臨時膚預(yù)算方案、慮各次預(yù)算管剖理會議決議扇等正式管理建文件殊對公司內(nèi)部仿其他例外、翁緊急或重要序的預(yù)算管理鉗事項或預(yù)算看沖突進行仲敏裁與決議盈流入/流出魚表單或信息切流入表單或原信息繼香港集團公拌司有關(guān)年度爐工作文件（嘗年度公司預(yù)督算指標）院北京集團公嶼司有關(guān)年度霜工作文件霞各部門及匯脾總預(yù)測報告訊各部門送審訪運作計劃檢公司及各部干門預(yù)算初稿熟預(yù)測說明報攔告粘年初預(yù)算調(diào)疲整建議超預(yù)算申請至工程項目可促研報告妨工程項目設(shè)眉計報告物匯總后預(yù)算逝年中調(diào)整建離議貢公司上半年課預(yù)算執(zhí)行分隊析報告背匯總后預(yù)算按管理體系調(diào)澡整建議書畜流出表單或從信息唉公司年度運費作計劃枕各部門分解衛(wèi)的業(yè)務(wù)指標庫及經(jīng)營要求鄉(xiāng)各部門年度兩運作計劃和積預(yù)算初稿修艘改意見閣公司上報香園港公司的年板度預(yù)算方案賄公司臨時預(yù)金算方案忌公司年初預(yù)樣算調(diào)整決議影超預(yù)算申請階審批意見丑工程項目可澇研批復(fù)響工程項目設(shè)草計批復(fù)港公司年中預(yù)耗算調(diào)整決議俱預(yù)算管理體墨系調(diào)整建議糞審批意見貨第三節(jié)埋辣常設(shè)執(zhí)行機拔構(gòu)組成部門財務(wù)部門因預(yù)算管理主度要職責(zé)繭（1）預(yù)算殘啟動蔽負責(zé)收集和申匯總各部門故提交的下年繁度初步預(yù)測鳳報告與相關(guān)店資料，對公劈司年度財務(wù)灑預(yù)測進行財?shù)顒?wù)數(shù)據(jù)分析鼠和和建議，聯(lián)提交總經(jīng)理尿辦公會商議鞋以確定公司兇年度戰(zhàn)略目白標與方案揮在各部門組仁建預(yù)算小組去后，進行年諷度預(yù)算編制辮工作的培訓(xùn)焦，并下發(fā)全香套預(yù)算表格棵和編制說明奮（2）預(yù)算金編制、修改湯和匯總舌每年11月榴前，完成并僑提交本部門象下年度人力箱資源需求、某部門內(nèi)部一際次性固定資評產(chǎn)購置需求祝每年11月雜15日前對跳各部門遞交潤的預(yù)算表格吩進行初步審利核和溝通調(diào)復(fù)整醫(yī)編制本部門向負責(zé)的資產(chǎn)薪、負債、收葡支類預(yù)算表玻格，以及三較大主要財務(wù)橡報表預(yù)算輔提交年度匯辭總預(yù)算初稿裂和特殊預(yù)算鄉(xiāng)事項說明恩根據(jù)公司預(yù)套算預(yù)審批會組議決議修改愿本部門年度繩運作計劃與曉相關(guān)預(yù)算，鳳并再次收集受各部門的修刪改稿加以匯件總上報誰（3）預(yù)算川預(yù)下達和正田式下達愉每年12月活度將總經(jīng)理悄及各分管副索總會簽完畢層的下年度臨左時預(yù)算方案絹正式下發(fā)掙編制公司年母度預(yù)算方案兼和上報香港牌口徑年度預(yù)熊算舊下年度2月寬依據(jù)香港公閑司下達的年引度預(yù)算指標次，提出對公泥司原預(yù)算方瀉案的調(diào)整建凡議竟按年初預(yù)算卸調(diào)整會議決燙議，修改本括部門預(yù)算方裁案，并收集部各部門的修走改稿加以匯不總上報荷（4）超預(yù)挑算審批濤對在其審批碎權(quán)限范圍內(nèi)濾的一般支出主類超預(yù)算申揭請進行審批核，必要時對霧原預(yù)算進行縮相應(yīng)的調(diào)整吧對在其審批脈權(quán)限范圍內(nèi)虎的工程項目栗，參與可研錢會審、設(shè)計役會審和合同爹會審，必要奇時對原年度隱投資安排和父投資預(yù)算進利行相應(yīng)的調(diào)帖整刷（5）預(yù)算抽執(zhí)行分析與洽預(yù)算調(diào)整蒸對預(yù)算實際員執(zhí)行情況進晨行評估時，兩提供各部門保與預(yù)算相關(guān)閃的實際發(fā)生介數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)虧計數(shù)據(jù)，并當(dāng)對各部門填逆制返回的預(yù)艱算執(zhí)行分析厘表進行匯總資和進一步分豪析己定期對本部齡門的預(yù)算執(zhí)岔行情況進行切分析和總結(jié)爐，并編制部裳門業(yè)務(wù)分析泊報告，尋找環(huán)產(chǎn)生預(yù)算與獄執(zhí)行差異的紗原因，提出時改進建議流每年6月上墊旬參考上半徐年部門實際父運作及公司訪、部門計劃芹變動情況，列提交下半年扔度本部門預(yù)惰算調(diào)整申請食與建議枕匯總和初步覽平衡各部門疲的年中預(yù)算機調(diào)整建議鍬根據(jù)年中預(yù)必算管理委員作會的預(yù)算調(diào)縮整決議，制撫定公司預(yù)算詠調(diào)整計劃并食調(diào)整預(yù)算侍每年二次收源集和匯總各叉部門對預(yù)算育管理體系的芒調(diào)整建議，漫在報批預(yù)算嚷管理委員會仍審批通過后妻正式更新有淡關(guān)制度和表子格憐（6）其他逐預(yù)算職責(zé)軍在相關(guān)預(yù)算附管理會議后跨，將會議決靜議內(nèi)容整理辣成文，并及勁時送交有關(guān)王部門鋪流入/流出旦表單或信息加流入表單或馳信息仇各部門初步懇預(yù)測報告粱年度公司運贊作計劃付各部門編制訪完成的各項繞預(yù)算表格矩各部門隨預(yù)他算表格遞交綿的預(yù)算編制億說明報告叢香港公司下得達的年度預(yù)儀算指標文件秀超預(yù)算申請勞審批意見聲各部門預(yù)算磁執(zhí)行分析表隆各部門年中屠預(yù)算調(diào)整申陜請表拔各部門對預(yù)訂算管理體系今的調(diào)整建議姑流出表單或如信息去各部門匯總際預(yù)測報告酷預(yù)算啟動會踏議紀要覺年度預(yù)算編擾制工作培訓(xùn)屬材料僵年度本部門踏及公司預(yù)算版編制工作說極明竄全套空白預(yù)報算表格剩本部門年度裝運作計劃資產(chǎn)類預(yù)算負債類預(yù)算收支類預(yù)算曾利潤及利潤帖分配表預(yù)算灑資產(chǎn)負債表頂預(yù)算擾現(xiàn)金流量表貢預(yù)算拳年初臨時預(yù)答算調(diào)整建議搖正式年度預(yù)猶算（報公司月領(lǐng)導(dǎo)會簽）巷超預(yù)算申請往審批意見穗各部門預(yù)算艦執(zhí)行實際數(shù)國據(jù)常各部門業(yè)務(wù)悄統(tǒng)計數(shù)據(jù)腿本部門預(yù)算厭執(zhí)行分析表方本部門業(yè)務(wù)豐分析報告串公司預(yù)算執(zhí)屢行分析材料眉財務(wù)分析報況告得年中預(yù)算調(diào)卸整建議貧各部門對預(yù)夢算管理體系啟調(diào)整建議的島匯總文件廟第四節(jié)撞晃執(zhí)行機構(gòu)組成部門銷售部門營銷部門康固定資產(chǎn)投貢資部門運維部門擦戰(zhàn)略規(guī)劃部廚門缸人力資源部壩門行政部門銷售部門疊預(yù)算管理屈主要職責(zé)糠（1）預(yù)算粉啟動阻年度預(yù)算正慰式啟動前，慚對下一年度蜂銷售收入和仙成本情況進滑行初步預(yù)測略（2）預(yù)算閣編制和修改斥每年10月鴿初根據(jù)公司襪年度運作計針劃、內(nèi)外部右統(tǒng)計分析數(shù)螺據(jù)和市場營紗銷規(guī)劃編制裂本部門年度精運作計劃待根據(jù)部門運蔥作計劃和市削場情況，進恭行明細的用禍戶數(shù)預(yù)測分侍析妖依據(jù)用戶數(shù)嘴預(yù)測情況、乘預(yù)算模型計咸算方法及其拾他相關(guān)資料伸，編制明細防的本部門收團入、費用預(yù)監(jiān)算以及必要單的匯總預(yù)算遭，并按管理偷流程中的時睬限要求將相帳關(guān)預(yù)算資料泡送交相關(guān)部稼門賓每年10月勞上旬，提交嘆銷售項目需休求（營業(yè)廳襪建設(shè)、OA繡系統(tǒng)和BO創(chuàng)SS系統(tǒng)等翼）瘡每年11月扒前，完成并年提交本部門文下年度人力底資源需求、適部門一次性擔(dān)固定資產(chǎn)購測置需求華根據(jù)公司總許經(jīng)理辦公會測（預(yù)算管理悲委員會）預(yù)鋪審批與預(yù)下終達、預(yù)算正第式下達等會畫議決議，修酷改部門年度哥運作計劃和憶預(yù)算方案篩（3）超預(yù)確算審批泊按審批權(quán)限替設(shè)置要求，巧對本部門內(nèi)動部的預(yù)算內(nèi)加、預(yù)算外申級請事項進行稍部門審批鬧對在其審批喪權(quán)限范圍內(nèi)套、并與銷售交相關(guān)的工程歇項目，參與歐可研會審、召設(shè)計會審和暑合同會審襖（4）預(yù)算上執(zhí)行分析與孤預(yù)算調(diào)整鼠定期對本部知門的預(yù)算執(zhí)壘行情況進行辱分析和總結(jié)餓，并編制部械門業(yè)務(wù)分析歇報告，尋找脅產(chǎn)生預(yù)算與獸執(zhí)行差異的壓原因，提出攀改進建議螺每年6月上凍旬參考上半爬年部門實際邊運作及公司斜、部門計劃登變動情況，趙提交下半年舞度本部門預(yù)毅算調(diào)整申請厭與建議炎每年定期二瓜次參考實際擴運作變動情傷況，提出對斤相關(guān)預(yù)算編盯制方法和預(yù)嫩算表格或預(yù)欲算管理流程寬的調(diào)整需求脅與建議前流入/流出釣表單或信息兆流入表單或兼信息左行業(yè)數(shù)據(jù)和浸分析茂行業(yè)內(nèi)競爭肅者分析鐘宏觀經(jīng)濟指詢標壽公司經(jīng)營統(tǒng)胃計數(shù)據(jù)縫公司年度運片作計劃彼預(yù)算啟動會激議紀要旋市場營銷規(guī)橫劃借工程投資預(yù)混算今工程進度預(yù)汽算綁部門預(yù)算執(zhí)貓行數(shù)據(jù)眨部門業(yè)務(wù)統(tǒng)賊計資料按流出表單或子信息眨銷售收入和濤成本預(yù)測報留告耐部門年度運牽作計劃親用戶數(shù)預(yù)測德表抽各項業(yè)務(wù)收賄入明細預(yù)算廚其他主營業(yè)屠務(wù)收入預(yù)算張其他業(yè)務(wù)收散支預(yù)算稻主營業(yè)務(wù)收棍入?yún)R總表獨品牌業(yè)務(wù)收暫入?yún)R總表俱用戶通話費問收入?yún)R總表稿銷售項目需傍求叢各項業(yè)務(wù)費槐用明細預(yù)算所部門費用預(yù)屈算匯總表母部門預(yù)算編界制說明報告禾部門一次性踐固定資產(chǎn)購抽置需求羊部門人力資耗源需求器超預(yù)算申請訂審批表插部門預(yù)算執(zhí)聾行分析表及部門業(yè)務(wù)分尸析報告舊本部門預(yù)算清調(diào)整建議貨預(yù)算管理體脹系調(diào)整建議營銷部門訪預(yù)算管理隊主要職責(zé)額（1）預(yù)算飄啟動屆年度預(yù)算正倉式啟動前，賽對下一年度四營銷費用情盾況進行初步武預(yù)測奸（2）預(yù)算擺編制和修改杠每年10月毯上旬前制定媽市場營銷規(guī)隔劃，描述公辮司下年度在叫市場定位、月價格、促銷賀、產(chǎn)品和渠揪道等方面的鐘主要規(guī)劃格每年10月組下旬依據(jù)公宮司運作計劃政、市場營銷儉規(guī)劃及銷售欺部門運作計字劃、用戶數(shù)兄及業(yè)務(wù)收入擇預(yù)測資料，停制定本部門喚下年度運作諷計劃攤依據(jù)本部門苦運作計劃、至預(yù)算模型計什算方法及銷鵲售部門提供杏的相關(guān)計劃筆和預(yù)測資料仿，編制明細潑的本部門費哄用預(yù)算（廣溜告、業(yè)務(wù)宣賭傳費預(yù)算）汗每年11月杜前，完成并禍提交本部門管下年度人力糊資源需求、扯部門一次性膀固定資產(chǎn)購鐘置需求壁根據(jù)公司總屋經(jīng)理辦公會向（預(yù)算管理煌委員會）預(yù)視審批與預(yù)下螺達、正式下吵達等會議決斬議，修改部干門年度運作羨計劃和預(yù)算匪方案博（3）超預(yù)紐算審批杠按審批權(quán)限猴設(shè)置要求，娛對本部門內(nèi)挽部的預(yù)算內(nèi)浪、預(yù)算外申潛請事項進行慎部門審批偉對在其審批遍權(quán)限范圍內(nèi)酬、并與營銷刪相關(guān)的工程鳳項目，參與軍可研會審、飄設(shè)計會審和額合同會審捐（4）預(yù)算毯執(zhí)行分析與籃預(yù)算調(diào)整柜定期對本部陣門的預(yù)算執(zhí)冰行情況進行伙分析和總結(jié)掃，并編制部滔門業(yè)務(wù)分析贈報告，尋找也產(chǎn)生預(yù)算與曠執(zhí)行差異的綱原因，提出探改進建議崗每年6月上狐旬參考上半絨年部門實際箭運作及公司桃、部門計劃失變動情況，也提交下半年優(yōu)度本部門預(yù)選算調(diào)整申請萍與建議你每年定期二嚇次參考實際貪運作變動情軋況，提出對蔬相關(guān)預(yù)算編疾制方法和預(yù)債算表格或預(yù)抓算管理流程于的調(diào)整需求疑與建議暢流入/流出蜻表單或信息初流入表單或邀信息差公司戰(zhàn)略目才標警公司年度運毀作計劃獨銷售收入和繭成本預(yù)測報屠告中投資預(yù)測報煩告但預(yù)算啟動會餓議紀要廉銷售部門年盛度運作計劃私銷售部門明葬細用戶數(shù)預(yù)禿測衫銷售部門業(yè)襯務(wù)收入明細迅預(yù)算納銷售部門業(yè)蛋務(wù)收入?yún)R總拍預(yù)算券部門預(yù)算執(zhí)犬行數(shù)據(jù)櫻部門業(yè)務(wù)統(tǒng)板計資料朝流出表單或勿信息旗營銷費用預(yù)屯測報告析市場營銷規(guī)怪劃概部門年度運彎作計劃泰廣告、業(yè)務(wù)義宣傳費預(yù)算懂預(yù)算編制說襲明報告清部門一次性賽固定資產(chǎn)購賭置需求顏部門人力資棄源需求明超預(yù)算申請?zhí)覍徟響舨块T預(yù)算執(zhí)演行分析表鐵部門業(yè)務(wù)分懲析報告扒本部門預(yù)算微調(diào)整建議漏預(yù)算管理體律系調(diào)整建議恰固定資產(chǎn)投浸資部門便預(yù)算管理梢主要職責(zé)涌（1）預(yù)算炭啟動賺年度預(yù)算正均式啟動前，包對下一年度借公司資本性湊投資支出情卷況進行初步鎖預(yù)測匹（2）預(yù)算米編制和修改拴每年10月碼初根據(jù)公司畏年度運作計蓮劃、各部門蝦各類固定資筆產(chǎn)需求信息花編制和調(diào)整柔本部門年度擾運作計劃和呈投資安排甘依據(jù)本部門拐及其他相關(guān)攔部門運作計蓄劃、公司投郊資安排、預(yù)嘉算模型計算雷方法等資料光，編制明細雜的工程及投蘇資類預(yù)算表意格，以及部凈門其他運營反支出預(yù)算表圖每年11月碑前，完成并袖提交本部門凡下年度人力恰資源需求和嚷部門一次性紙固定資產(chǎn)購壩置需求勾每年11月齒上旬，將工幻程安排和工占程預(yù)算分別威交行政部門腰、銷售部門窩和網(wǎng)絡(luò)部門茂，提供編制夜設(shè)備維修預(yù)恥算和與項目支相關(guān)的低值謀易耗品預(yù)算經(jīng)的支持信息眼根據(jù)公司總攔經(jīng)理辦公會類（預(yù)算管理納委員會）預(yù)杏審批與預(yù)下顯達、正式下結(jié)達等會議決朵議，修改部截門年度運作但計劃和預(yù)算垮方案光（3）超預(yù)蜻算審批蝦按審批權(quán)限程設(shè)置要求，栽對本部門內(nèi)賽部的預(yù)算內(nèi)倚、預(yù)算外申榜請事項進行賣部門審批策對在其審批葬權(quán)限范圍內(nèi)浩的工程項目零，組織并參羞與可研會審造、設(shè)計會審帥和合同會審漆（4）預(yù)算王執(zhí)行分析與不預(yù)算調(diào)整皺定期對本部農(nóng)門的預(yù)算執(zhí)荒行情況進行知分析和總結(jié)嘆，并編制部勾門業(yè)務(wù)分析散報告，尋找子產(chǎn)生預(yù)算與劈執(zhí)行差異的住原因，提出椒改進建議音每年6月上猶旬參考上半穩(wěn)年部門實際糟運作及公司別、部門計劃漲變動情況，拆提交下半年始度本部門預(yù)靜算調(diào)整申請認與建議宵每年定期二椅次參考實際瘋運作變動情仍況，提出對筆相關(guān)預(yù)算編糞制方法和預(yù)贈算表格或預(yù)盟算管理流程帳的調(diào)整需求脈與建議沒流入/流出馳表單或信息竊流入表單或翅信息震公司戰(zhàn)略目擋標概銷售收入和頑成本預(yù)測報亞告捐投資預(yù)測報洪告倒公司年度運臺作計劃開預(yù)算啟動會粥議紀要耀銷售部門運祝作計劃、營攻銷規(guī)劃、銷堂售項目需求猾網(wǎng)絡(luò)項目需叛求單個銷售部門與卵運維部門的定一次性固定悼資產(chǎn)購置需蘭求幣部門預(yù)算執(zhí)句行數(shù)據(jù)掛部門業(yè)務(wù)統(tǒng)撞計資料緞流出表單或斤信息洞投資預(yù)測報誼告博部門年度運姑作計劃毀（初步）投押資安排地部門一次性瞇固定資產(chǎn)購錫置需求予部門人力資居源需求計劃貸一次性固定盲資產(chǎn)購置預(yù)亞算表（匯總震銷售部門、犬運維部門和高行政部門的飽一次性固定聰資產(chǎn)購置需獸求）兵工程投資預(yù)閥算表汁工程進度預(yù)溉算表負預(yù)算編制說恨明報告終超預(yù)算申請岔審批表兄部門預(yù)算執(zhí)攤行分析表降部門業(yè)務(wù)分候析報告彩本部門預(yù)算鋼調(diào)整建議叫預(yù)算管理體挖系調(diào)整建議財運行維護部視門蘋預(yù)算管理受主要職責(zé)窮（1）預(yù)算被啟動僑年度預(yù)算正錦式啟動前，背對下一年度山公司營運資仆產(chǎn)的維護情單況進行初步鬧預(yù)測代（2）預(yù)算去編制和修改勞每年10月勢初根據(jù)公司桶年度運作計治劃、預(yù)算啟攔動會議紀要誘，編制本部長門年度運作御計劃志每年10月告下旬，根據(jù)席銷售部門提賠供的各品牌仁和業(yè)務(wù)發(fā)展登情況，從專揮業(yè)角度提出借公司網(wǎng)絡(luò)項蟲目需求書依據(jù)部門運經(jīng)作計劃、預(yù)勤算模型計算蘇方法及其他曾相關(guān)資料，扒編制公司營混運性資產(chǎn)的襲維護費用預(yù)犧算及部門其屋他運營支出撐預(yù)算表脹每年11月蜓前，完成并瓣提交本部門確下年度人力引資源需求、服部門一次性晚固定資產(chǎn)購澆置需求詠根據(jù)公司總指經(jīng)理辦公會均（預(yù)算管理籠委員會）預(yù)勵審批與預(yù)下專達、正式下用達等會議決昏議，修改部日門年度運作閘計劃和預(yù)算察方案河（3）超預(yù)曉算審批東按審批權(quán)限忽設(shè)置要求，柿對本部門內(nèi)饞部的預(yù)算內(nèi)歉、預(yù)算外申曠請事項進行謀部門審批戚對在其審批傭權(quán)限范圍內(nèi)你的工程項目架，參與可研用會審、設(shè)計敏會審和合同醒會審魚（4）預(yù)算蒼執(zhí)行分析與挎預(yù)算調(diào)整食定期對本部難門的預(yù)算執(zhí)彎行情況進行件分析和總結(jié)誓，并編制部脾門業(yè)務(wù)分析環(huán)報告，尋找員產(chǎn)生預(yù)算與才執(zhí)行差異的父原因，提出辦改進建議杏每年6月上蕩旬參考上半歪年部門實際葡運作及公司燙、部門計劃游變動情況，貸提交下半年惑度本部門預(yù)租算調(diào)整申請腎與建議拌每年定期二渴次參考實際亞運作變動情螞況，提出對妙相關(guān)預(yù)算編扭制方法和預(yù)怪算表格或預(yù)悉算管理流程罷的調(diào)整需求其與建議鐘流入/流出跑表單或信息膚流入表單或普信息柴公司年度運現(xiàn)作計劃垮預(yù)算啟動會乓議紀要袖銷售收入和專成本預(yù)測報隸告笛投資預(yù)測報慧告寧銷售部門收俯入預(yù)算和預(yù)趕算編制說明巴部門預(yù)算執(zhí)綱行數(shù)據(jù)圓部門業(yè)務(wù)統(tǒng)姑計資料辨流出表單或裳信息乓運維預(yù)測報聯(lián)告赴部門年度運湊作計劃渡網(wǎng)絡(luò)項目需療求庭部門人力資仙源需求計劃排部門一次性切固定資產(chǎn)購終置需求蛇網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費非用預(yù)算椒電路租費預(yù)碎算充各類固定資鄭產(chǎn)維修預(yù)算俗低值易耗品殲預(yù)算頻譜費預(yù)算升運營租賃費述用預(yù)算匪其他運營支參出預(yù)算愈預(yù)算編制說膚明報告量超預(yù)算申請舌審批表爆部門預(yù)算執(zhí)式行分析表雪部門業(yè)務(wù)分詳析報告泄本部門預(yù)算嚴調(diào)整建議銅預(yù)算管理體御系調(diào)整建議浴戰(zhàn)略規(guī)劃部弱門攏預(yù)算管理照主要職責(zé)軟（1）預(yù)算擁啟動宇每年7月初蜂開始通過市璃場調(diào)研和信拆息搜集原始禍資料，出具楚關(guān)于行業(yè)數(shù)釣據(jù)和分析、住競爭者分析皺、宏觀經(jīng)濟原指標等分析謹性報告慧負責(zé)收集和蕩匯總各部門直提交的下年丸度初步預(yù)測閥報告與相關(guān)融資料，對公仁司戰(zhàn)略落實掃、年度經(jīng)營院目標方案進壟行分析，提唇交總經(jīng)理辦壟公會商議以寨確定公司年框度戰(zhàn)略目標穴與方案良負責(zé)將每年閥9月召開的執(zhí)公司預(yù)算啟精動會議中關(guān)愉于公司運作奪計劃的決議臂內(nèi)容整理成冰文，并在總蠟經(jīng)理簽字批勁準后隨空白梁的部門運作尼計劃樣張正丟式下發(fā)各部愈門喊（2）預(yù)算什編制和修改鑼每年10月猾初根據(jù)公司鞏年度運作計狠劃，編制本竊部門年度運嘆作計劃金依據(jù)本部門質(zhì)運作計劃、忘預(yù)算模型計諷算方法及其頂他相關(guān)資料驅(qū)，編制明細號的本部門費圖用份每年11月技前，完成并晃提交本部門餐下年度人力居資源需求、剩部門一次性尿固定資產(chǎn)購莫置需求露根據(jù)公司總焰經(jīng)理辦公會車（預(yù)算管理扭委員會）預(yù)浪審批與預(yù)下胖達、正式下鑄達等會議決逐議，修改膀部門年度運希作計劃和預(yù)捎算方案幫（3）超預(yù)爭算審批歷按審批權(quán)限裂設(shè)置要求，乞?qū)Ρ静块T內(nèi)動部的預(yù)算內(nèi)苦、預(yù)算外申番請事項進行臨部門審批獵（4）預(yù)算瞧執(zhí)行分析與項預(yù)算調(diào)整算定期對本部核門的預(yù)算執(zhí)撓行情況進行拍分析和總結(jié)饑，并編制部奉門業(yè)務(wù)分析高報告，尋找體產(chǎn)生預(yù)算與謎執(zhí)行差異的積原因，提出意改進建議勤每月定期編占制市場競爭材者分析報告迅，作為公司園經(jīng)營分析報醒告的附件品每年6月上思旬參考上半尼年部門實際趟運作及公司觀、部門計劃閑變動情況，巖提交下半年宏度本部門預(yù)兄算調(diào)整申請姑與建議氏每年定期二糕次參考實際日運作變動情恢況，提出對校相關(guān)預(yù)算編船制方法和預(yù)闖算表格或預(yù)稅算管理流程膛的調(diào)整需求際與建議鄉(xiāng)流入/流出吹表單或信息疑流入表單或嘉信息辱各部門下年結(jié)度初步預(yù)測獨報告順公司年度運狡作計劃匠預(yù)算啟動會恐議紀要膏部門預(yù)算執(zhí)躲行數(shù)據(jù)哨部門業(yè)務(wù)統(tǒng)膏計資料梢流出表單或果信息秤行業(yè)數(shù)據(jù)和牧分析競爭者分析鵝宏觀經(jīng)濟指泳標偉各部門匯總因預(yù)測報告跑公司年度運溫作計劃炊部門運作計胳劃（空白樣暢張）距市場與競爭朋者者分析報觀告犬部門其他運別營支出預(yù)算任表淚預(yù)算編制說鉆明報告攝部門一次性岸固定資產(chǎn)購名置需求秧部門人力資鴿源需求稱超預(yù)算申請貫審批表態(tài)部門預(yù)算執(zhí)灘行分析表切部門業(yè)務(wù)分學(xué)析報告惡本部門預(yù)算罩調(diào)整建議腿預(yù)算管理體乖系調(diào)整建議屆人力資源部創(chuàng)門連預(yù)算管理鹽主要職責(zé)賴（1）預(yù)算蘭啟動純年度預(yù)算正池式啟動前，饅對下一年度丟人力資源情壓況進行初步業(yè)預(yù)測督（2）預(yù)算永編制和修改乳依據(jù)公司年鉤度運作計劃釘和預(yù)算啟動洽會議決議內(nèi)憑容，對各部景門（包括本躲部門）報送哀的部門人力直資源需求計衣劃，進行必盡要的部門間拉溝通和平衡福，再據(jù)此編準制本部門年默度運作計劃律依據(jù)本部門共年度運作計陜劃、預(yù)算模最型計算方法票及其他相關(guān)克資料，編制冊明細的本部竊門成本費用很類預(yù)算（人雁工成本費用捷）和其他運望營支出預(yù)算渾，并在管理便流程規(guī)定的滑時限內(nèi)將相釋關(guān)預(yù)算資料驚送交相關(guān)部勢門染每年11月流初根據(jù)部門絨（初步）運宇作計劃，編肢制部門一次姻性固定資產(chǎn)機購置需求蔥，經(jīng)主管副委總同意后送切交行政部門秘根據(jù)公司總星經(jīng)理辦公會圖（預(yù)算管理次委員會）預(yù)道審批與預(yù)下惜達、正式下翅達等會議決犧議，修改部栽門年度運作碑計劃和預(yù)算揉方案醫(yī)（3）超預(yù)茄算審批奧按審批權(quán)限半設(shè)置要求，田對本部門內(nèi)浩部的預(yù)算內(nèi)舒、預(yù)算外申對請事項進行瞎部門審批吵（4）預(yù)算侍執(zhí)行分析與叢預(yù)算調(diào)整歡定期對本部鋸門的預(yù)算執(zhí)漫行情況進行粉分析和總結(jié)幫，并編制部異門業(yè)務(wù)分析盡報告，尋找圓產(chǎn)生預(yù)算與母執(zhí)行差異的坊原因，提出巨改進建議雷每月定期整咱理公司及各胞部門考核指瘦標完成情況熔，作為公司蜘經(jīng)營分析報纏告的附件廊每年6月上廊旬參考上半廣年部門實際猾運作及公司存、部門計劃盛變動情況，腥提交下半年消度本部門預(yù)以算調(diào)整申請透與建議光每年定期二盼次參考實際脅運作變動情恒況，提出對倚相關(guān)預(yù)算編炒制方法和預(yù)政算表格或預(yù)憤算管理流程枯的調(diào)整需求它與建議疑（5）預(yù)算鞠執(zhí)行情況的席考核桑流入/流出普表單或信息少流入表單或繭信息訪公司年度運分作計劃您預(yù)算啟動會簽議紀要飄銷售部門銷健售活動預(yù)測撿報告桌固定資產(chǎn)投紙資部門投資品預(yù)測報告聞各部門人力此資源需求棒部門預(yù)算執(zhí)鞠行數(shù)據(jù)磚部門業(yè)務(wù)統(tǒng)閉計資料覺流出表單或常信息從人力資源預(yù)響測報告劍本部門人力綿資源需求扁人力資源部放門年度運作妖計劃材部門一次性杰固定資產(chǎn)購水置需求協(xié)人工成本費膠用預(yù)算吵部門其他運批營支出預(yù)算脾表董預(yù)算編制說務(wù)明報告灑公司及各部義門每月績效騙指標完成情懲況毀超預(yù)算申請渡審批表白部門預(yù)算執(zhí)箱行分析表劑部門業(yè)務(wù)分豐析報告鉤本部門預(yù)算碗調(diào)整建議榮預(yù)算管理體幟系調(diào)整建議行政部門芬預(yù)算管理聞主要職責(zé)迅（1）預(yù)算懷啟動恰年度預(yù)算正爭式啟動前，貼對下一年度躲公司行政費宮用支出情況猶進行初步預(yù)泄測偷（2）預(yù)算悶編制和修改任每年10月烤下旬根據(jù)公川司年度運作基計劃、預(yù)算秧啟動會議紀羅要、固定資才產(chǎn)投資部門簽投資安排及卵公司相關(guān)經(jīng)貌營統(tǒng)計數(shù)據(jù)揉編制本部門產(chǎn)年度運作計瑞劃嶺依據(jù)本部門膏年度運作計兩劃、預(yù)算模童型計算方法謝及其他相關(guān)刃經(jīng)營統(tǒng)計資派料，編制明塞細的本部門訓(xùn)行政管理類落費用預(yù)算及鏡其他運營支退出預(yù)算，并繼在管理流程士規(guī)定的時限弟內(nèi)將相關(guān)預(yù)怪算資料送交喉相關(guān)部門民每年11月舟前，完成并孩提交本部門翻下年度人力寒資源需求誦每年11月這初將匯總公恨司各部門需墻求的一次性們固定資產(chǎn)購鳴置預(yù)算表（啊除銷售部門烈和運維部門臨的需求）送郵交固定資產(chǎn)誓投資部門狀根據(jù)公司總添經(jīng)理辦公會賽（預(yù)算管理純委員會）預(yù)翼審批與預(yù)下修達、正式下哪達等會議決喚議，修改部亞門年度運作削計劃和預(yù)算曠方案墻（3）超預(yù)連算審批已按審批權(quán)限騙設(shè)置要求，員對本部門內(nèi)細部的預(yù)算內(nèi)趨、預(yù)算外申心請事項進行細部門審批叼對在其審批洗權(quán)限范圍內(nèi)毛的工程項目俊，參與可研蘿會審、設(shè)計蹲會審和合同樂會審基（4）預(yù)算笑執(zhí)行分析與趣預(yù)算調(diào)整土定期對本部棗門的預(yù)算執(zhí)錫行情況進行抬分析和總結(jié)訊，并編制部暢門業(yè)務(wù)分析緊報告，尋找嘗產(chǎn)生預(yù)算與針執(zhí)行差異的敗原因，提出陰改進建議寬每年6月上殊旬參考上半誤年部門實際份運作及公司驕、部門計劃巾變動情況，衰提交下半年刮度本部門預(yù)花算調(diào)整申請助與建議怖每年定期二橡次參考實際珠運作變動情艙況，提出對棒相關(guān)預(yù)算編吧制方法和預(yù)茶算表格或預(yù)佛算管理流程蘿的調(diào)整需求宴與建議械流入/流出介表單或信息冠流入表單或別信息螺公司年度運摔作計劃渴預(yù)算啟動會封議紀要門各部門一次勝性固定資產(chǎn)稈購置需求（蘭除銷售部門悔和運維部門輔）頂固定資產(chǎn)投提資部門投資鼓安排牙公司經(jīng)營統(tǒng)霧計數(shù)據(jù)鍬部門預(yù)算執(zhí)蹄行數(shù)據(jù)開部門業(yè)務(wù)統(tǒng)放計資料恢流出表單或歷信息燥行政費用支娛出預(yù)測報告轟部門年度運馬作計劃峽行政管理費熱用預(yù)算水電費預(yù)算鮮各類固定資鮮產(chǎn)維修費用替預(yù)算屋經(jīng)營租賃費囑用預(yù)算饞低值易耗品鏡預(yù)算豐其他運營支銜出預(yù)算表抬預(yù)算編制說考明報告歉部門人力資隔源需求計劃柿匯總后一次哪性固定資產(chǎn)黨購置預(yù)算表嗚（除銷售部問門和運維部宏門的固定資怠產(chǎn)購置）活超預(yù)算申請屠審批表拜部門預(yù)算執(zhí)雕行分析表弱部門業(yè)務(wù)分益析報告萬本部門預(yù)算志調(diào)整建議嚷預(yù)算管理體還系調(diào)整建議枕第三章負擴全面預(yù)算管鈔理流程操作話說明阻第一節(jié)戶恭戰(zhàn)略目標確城定范圍適適用于每年郵7月初公司盼基于各部門嘆下年度業(yè)務(wù)娃預(yù)測，對年頓度戰(zhàn)略目標填、備選方案久進行分析、同明晰、判斷倆和決策的工賞作過程控制目標醉確保預(yù)算啟蘇動之前各部猜門能充分理母解公司當(dāng)年概的戰(zhàn)略目標錄，并達成共著識罷確保公司戰(zhàn)攝略目標的確搶定能夠基于維客觀的預(yù)測銜信息，使所褲確定的目標匙具有可實現(xiàn)元性，避免過咳高或過低的御定位導(dǎo)致無寄法切實發(fā)揮蜂戰(zhàn)略目標的紙控制和導(dǎo)向城性作用主要控制點校每年7月初乎總經(jīng)理辦公意會召集分管場副總和部門差經(jīng)理召開戰(zhàn)特略溝通會，躺溝通本年度菜公司戰(zhàn)略，啟并組織業(yè)務(wù)那預(yù)測絹在收到戰(zhàn)略片規(guī)劃部門與限財務(wù)部門遞淘交的公司本軌年度匯總預(yù)鉤算報告資料必后,由總經(jīng)墊理辦公會召口集各分管副徒總再次召開嚷戰(zhàn)略溝通會何,就本年度梁公司戰(zhàn)略經(jīng)嬸營目標達成慣共識特定政策雷戰(zhàn)略規(guī)劃部薦門和財務(wù)部牽門在對本年幟度公司戰(zhàn)略司目標與方案規(guī)進行決策準籠備的過程中均，將對公司啦本年度在新款業(yè)務(wù)研發(fā)、商品牌、營銷允網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)干以及網(wǎng)絡(luò)建窮設(shè)等方面的扮目標與備選祝方案進行的就分析工作，躍過程中將涉刑及用戶與市竹場、價格、旬新業(yè)務(wù)比例亞、營業(yè)收入語、運營成本躲、資本成本廟、服務(wù)成本釘、管理成本攔、EBIT焰DA、資產(chǎn)窯報酬、財務(wù)嶼杠桿、現(xiàn)金繁流量分布等朗資料信息住公司各主管貞副總及部門邀經(jīng)理須準時洲參加公司戰(zhàn)撐略目標確定沙的工作會議浙，不得缺席笨公司年度經(jīng)蓬營目標確定嶺會議時間逢修周末，順延作至下周一涉及部門帶總經(jīng)理辦公齡會幸戰(zhàn)略規(guī)劃部填門財務(wù)部門銷售部門容固定資產(chǎn)投鄭資部門營銷部門運維部門逆人力資源部烈門行政部門流程說明殼戰(zhàn)略目標確魄定流程C借-0長1存-01償步驟芳涉及部門伏步驟說明直1儀總經(jīng)理辦公睡會序每年7月初眉，召集公司其分管副總和品各部門經(jīng)理乘召開戰(zhàn)略溝該通會，主要月議題包括溝巧通本年度公壁司戰(zhàn)略，以還及布置本年瓣度業(yè)務(wù)收入購、資本性投焰資以及重大距費用支出項鄉(xiāng)目初步預(yù)測疾的工作內(nèi)容妄和時間要求坡，并指定部訓(xùn)門經(jīng)理為預(yù)冠測工作的負綱責(zé)人蹦2碌戰(zhàn)略規(guī)劃部鉤門淚研究分析人幕員通過市場催調(diào)研等方法罪，對公司內(nèi)便外部市場經(jīng)拋營信息進行勺收集和分析柴，并出具分夢析報告，重司點關(guān)注于行精業(yè)數(shù)據(jù)和分污析、競爭者塊分析、宏觀攜經(jīng)濟指標等恥方面，對銷嬸售部門進行箱業(yè)務(wù)收入預(yù)細測提供依據(jù)鉗3掏銷售部門鑄部門經(jīng)理組肺織本部門預(yù)暗算編制人員萍根據(jù)往年經(jīng)擋營統(tǒng)計數(shù)據(jù)暈以及戰(zhàn)略規(guī)孕劃部門轉(zhuǎn)交她的行業(yè)數(shù)據(jù)毛分析、競爭省者分析以及沒宏觀經(jīng)濟指樸標等資料，辦對本年度公交司的業(yè)務(wù)收鐵入及與收入塌相應(yīng)的成本擋費用狀況進罪行預(yù)測，并坑完成銷售收塑入和成本預(yù)堅測報告，送訂交戰(zhàn)略規(guī)劃揀部門和財務(wù)程部門進行匯拖總處理，預(yù)下測報告的主球要內(nèi)容包括傾預(yù)測依據(jù)、君預(yù)測值與歷陰史值的比較的、差異分析然和本年度初承步工作計劃雖等內(nèi)容肥4灰固定資產(chǎn)投巾資部門別部門經(jīng)理組瘦織預(yù)算編制熔人員依據(jù)各脆部門提出的駱固定資產(chǎn)投舊資需求表（俊內(nèi)容包括投犯資目的及用件途、投資項嫁目內(nèi)容及投濃資時間要求社等），對公詢司本年度的敘資本性支出霸數(shù)據(jù)進行預(yù)姨測，并完成房投資預(yù)測報千告，送交戰(zhàn)悔略規(guī)劃部門晃和財務(wù)部門辨進行匯總處瞎理，預(yù)測報況告的主要內(nèi)愁容包括預(yù)測暫依據(jù)、預(yù)測豪值與歷史值勝的比較、差錢異分析和本賀年度初步工徑作計劃等內(nèi)采容塌5兄其他費用部愈門具部門預(yù)算編狠制人員根據(jù)都公司戰(zhàn)略目圈標，以及銷場售部門提供匙的業(yè)務(wù)收入態(tài)預(yù)測、固定增資產(chǎn)投資部份門提供的投和資預(yù)測等資線料，對公司匯本年度各項柱費用支出進拋行預(yù)測，完趴成運維預(yù)測曉報告、行政圈費用預(yù)測報懂告、人力資靈源預(yù)測報告肢、營銷費用拐預(yù)測報告等系費用預(yù)測報經(jīng)告，并分別凳送交戰(zhàn)略規(guī)彎劃部門和財護務(wù)部門進行央?yún)R總處理，農(nóng)預(yù)測報告的爐主要內(nèi)容包枕括預(yù)測依據(jù)機、預(yù)測值與屑歷史值的比干較、差異分診析和本年度幻初步工作計貸劃等內(nèi)容每6宋財務(wù)部門/滑戰(zhàn)略規(guī)劃部魔門肥分別匯總各玉部門提交的蠟預(yù)測報告資蜘料，并就財稈務(wù)預(yù)測分析鑄報告和公司句年度經(jīng)營目命標進行分析絮。戰(zhàn)略規(guī)劃相部門著重關(guān)莊注公司戰(zhàn)略頸實現(xiàn)以及目盯標、運作計滿劃建議，財慨務(wù)部門則側(cè)謠重于匯總和豐出具財務(wù)數(shù)賤據(jù)及合理性慶建議。在相簽互溝通的基瞞礎(chǔ)上，確定誘是否需要對債匯總的分析腎資料做進一芝步修改，如匠需要，轉(zhuǎn)接辮步驟3；如跳不需要，則卡匯總預(yù)測分移析材料提交在總經(jīng)理辦公蝶會討論決策耍7禍總經(jīng)理辦公驗會塔收到由戰(zhàn)略關(guān)規(guī)劃部門和落財務(wù)部門遞梅交的公司本碌年度匯總預(yù)預(yù)測報告及其朝他預(yù)測材料澆后，由總經(jīng)逐理召集各分饑管副總召開話溝通會，基狡于預(yù)測報告牲，就公司本禾年度公司戰(zhàn)活略目標、經(jīng)盯營目標、運懼作計劃在公遺司領(lǐng)導(dǎo)人員苗層面先期達鵝成共識，下時接初“對預(yù)算啟動流桐程光”綿（C-02輕-01）川第四章對活公司與部門拾運作計劃用第一節(jié)居互運作計劃的光概念樓運作計劃是揭公司戰(zhàn)略與滋公司及部門風(fēng)預(yù)算間的橋蛾梁，具有承票上啟下的作律用。通過運切作計劃的制踢定，可以明沫確地在公司瑞和部門層面肌反映年度的旨工作目標、雹工作步驟以聞及相應(yīng)資源作配置。旺通過制定運吧作計劃，公同司及部門的鈴運作計劃和測年度預(yù)算方玩案能夠同公習(xí)司的戰(zhàn)略目剝標緊密聯(lián)系乘，確保了戰(zhàn)廊略和執(zhí)行的蠟一致性。同暖時也為此后雀對部門的考患核提供了一驟定的依據(jù)。財全面預(yù)算管堪理過程中的鉛運作計劃分旬為公司運作欠計劃和部門磁運作計劃。洲前者是對公市司戰(zhàn)略行動捆計劃進行的興細化和分解等，而后者則克是公司各部年門根據(jù)公司戴戰(zhàn)略行動計膜劃和公司運造作計劃制定候的本部門年毒度工作計劃蘋。喊在公司與部拔門運作計劃藍之間存在著舌橫向的邏輯奸關(guān)系，而在境此兩者內(nèi)部迷結(jié)構(gòu)中亦都旨存在著類似屋的縱向邏輯蘋關(guān)系，如后貫圖所示刃——雖橫向關(guān)系：愧從錯“窗公司戰(zhàn)略行卻動計劃練”撓到制“歲公司對各部森門戰(zhàn)略要求智”新謝從舞“此公司年度主慰要工作慣”平到皺“到各部門年度掠主要工作腰”復(fù)縱向關(guān)系：例從灌“棉公司戰(zhàn)略行子動計劃只”挖到像“露公司年度主需要工作杏”新魯感趙踢決偵從舞“受公司對各部添門戰(zhàn)略要求特”院到腫“押各部門年度替主要工作狗”娃各部門提出知的與部門年桿度工作目標屋相適應(yīng)的部模門資源投入題需求內(nèi)容，飼最終將會影敏響和體現(xiàn)在州公司和部門某的年度預(yù)算愧方案中。印第二節(jié)猾貞公司年度運鞠作計劃膛公司年度運鳳作計劃應(yīng)由姿公司戰(zhàn)略規(guī)磁劃部門依據(jù)憲公司年度戰(zhàn)刻略溝通會議咐內(nèi)容和日常防戰(zhàn)略分析工著作資料進行玩填寫，并經(jīng)核總經(jīng)理辦公良會審批通過夜。計劃主要禮內(nèi)容與結(jié)構(gòu)割圖示如下：卸（一優(yōu)）娃公司戰(zhàn)略目練標與行動計約劃屈公司戰(zhàn)略目麥標何戰(zhàn)略行動計刃劃亂主要工作方盛面植具體任務(wù)播起止時間度負責(zé)部門月（二）公司揚年度工作目物標肚（三）公司搞年度主要工留作駛年度主要工辛作任務(wù)波起止時間羞負責(zé)部門息公司年度運無作計劃內(nèi)容綁說明析(一)公司齊戰(zhàn)略目標與講行動計劃浸公司戰(zhàn)略目筒標兇公司戰(zhàn)略目登標是指一套雨系統(tǒng)化和全床面化的經(jīng)營包規(guī)劃方向，盯精心規(guī)劃的婚戰(zhàn)略目標決認定了企業(yè)如汗何運用其資遷源和能力以揪建立和維護騙其競爭優(yōu)勢掛從而有效地立影響客戶。贏公司在內(nèi)部另與外部分析匹的基礎(chǔ)上確造定企業(yè)的戰(zhàn)貧略定位，并荒根據(jù)戰(zhàn)略定貿(mào)位確定市場矛、投資、運唯維、研發(fā)、呈財務(wù)、人力奧資源等方面遲的特定的功涼能戰(zhàn)略，如陸：某電信服廣務(wù)運營商在洗公司戰(zhàn)略目客標中提出商“塘優(yōu)化服務(wù)品證種組合茶”木、績“粉建立健全市飄場銷售網(wǎng)絡(luò)呢并加強市場剃滲透智”余、修“夜降低營運成岡本與費用攝”拔、裝“吩建立客戶關(guān)嶼系管理體系獲”還等定位方向捏。吹戰(zhàn)略行動計述劃底戰(zhàn)略行動計抹劃是用來使瘡一項公司戰(zhàn)藥略目標逐步快具體化，使郊之能夠付諸首實施的有序欣的一系列行愈動方案。制刪定戰(zhàn)略行動胡計劃的目的炒是：債保證公司戰(zhàn)午略目標有步侵驟、有計劃笛、有層次的密得以實施邀使企業(yè)各級舊成員明確所訴在部門在戰(zhàn)歲略目標實施確中擔(dān)任的角朱色，使組織折中各級成員眉的日常工作絹能夠圍繞同閣一個目標進辰行斤幫助企業(yè)根召據(jù)內(nèi)外部經(jīng)牛營環(huán)境的變陪化，及時調(diào)筍整戰(zhàn)略目標事的實施過程縣使戰(zhàn)略目標散實施落實到高具體部門和羞人員，為戰(zhàn)腸略目標實施忘提供監(jiān)督和榮考評的基礎(chǔ)建戰(zhàn)略行動方革案的具體內(nèi)叮容包括：分蓋項的主要工貼作和具體任局務(wù)、起止時汗間和負責(zé)部襲門。如：針窄對?！熬幗⒔∪泄謭鲣N售網(wǎng)絡(luò)損并加強市場矮滲透商”嬸的戰(zhàn)略目標偏，某電信服飼務(wù)運營商提盒出如下戰(zhàn)略嶺行動計劃內(nèi)久容：悲（一默）曲公司戰(zhàn)略目愚標與行動計泛劃革公司戰(zhàn)略目糧標遮戰(zhàn)略行動計鋪劃爛主要工作午具體任務(wù)往起止時間敬負責(zé)部門司建立健全市少場銷售網(wǎng)絡(luò)傭并加強市場離滲透古總體工作眉重組市場銷澤售組織架構(gòu)之，根據(jù)個人益消費者與商押用客戶需求偽，將不同市筐場銷售職能村進行分拆幻2002年街1月罰市場銷售部慕/人力資源鍬部予建立獨立運債作的銷售部睬門并確定配璃套的銷售管馬理流程和績握效評估機制蒼2002年甚2月繭市場銷售部嗚/人力資源敗部房銷售渠道建緣設(shè)注加強媒體溝轟通，提高公臂司與服務(wù)品品牌知名度番2002年佳3月延市場銷售部咽加強代理商鴨管理，并對如其進行業(yè)務(wù)技指導(dǎo)芽2002年懂3月壓市場銷售部住在此基礎(chǔ)上唯，針對每項閑主要工作，應(yīng)提出具體任強務(wù)、任務(wù)的寒起止時間和橫負責(zé)部門。顛(二)公司趨年度工作目投標參根據(jù)戰(zhàn)略行享動計劃的要艱求歸納公司鼓本年度實施室戰(zhàn)略目標所駝應(yīng)完成的主梁要工作目標哭。提(三叢）棗公司年度主恒要工作郵年度主要工挺作的確定需銹參考公司年請度工作目標映，根據(jù)公司勿戰(zhàn)略行動計掛劃中所列具皮體任務(wù)中涉罪及本年的任姜務(wù)進行歸納允后填列，包臘括任務(wù)內(nèi)容坡、起止時間姨和負責(zé)部門辟。用以指導(dǎo)棕公司整年的激工作開展和坐部門運作計奇劃的編制，荒保證公司本捆年的年度工然作目標得以戲?qū)崿F(xiàn)。脹第三節(jié)東連部門年度運耕作計劃洽部門年度運勞作計劃應(yīng)由豎各部門經(jīng)理銀依據(jù)公司年給度戰(zhàn)略溝通霧會議內(nèi)容和褲日常部門工容作分析資料餐進行填寫，粉并先后經(jīng)部提門分管副總督及總經(jīng)理辦忠公會審批通皂過。計劃主介要內(nèi)容與結(jié)飛構(gòu)圖示如下鑼：勵(一)公司伍戰(zhàn)略要求代主要工作選具體任務(wù)杏起止時間解(二)部門歇年度工作目泥標礎(chǔ)(三)部門肝年度主要工始作鍛年度主要任到務(wù)免資源投入糧起止時間泥部門年度運級作計劃內(nèi)容居說明閃(一)公司菊戰(zhàn)略要求酬根據(jù)公司戰(zhàn)沈略行動計劃贏歸納本部門毀負責(zé)的主要疑工作及具體昏任務(wù)。用于謹指導(dǎo)本部門始運作計劃的詳編制，保證都運作計劃與條公司戰(zhàn)略的謊高度一致。使(二)部門港年度工作目鹽標侮根據(jù)戰(zhàn)略行堤動計劃和公氣司年度工作蘋目標的要求和，歸納本部促門本年度為編配合公司實領(lǐng)施戰(zhàn)略和保站證日常業(yè)務(wù)虹開展所應(yīng)完腦成的主要工攻作目標。此(三)部門監(jiān)年度主要工躁作疲根據(jù)公司年塵度主要任務(wù)救中所列的涉荷及本部門的擺任務(wù)進行歸惹納后，細化仍相應(yīng)任務(wù)，禿同時結(jié)合部酬門年度工作政目標，提出慢本年的主要蘿工作內(nèi)容、援步驟、實施佛時間和具體敬的資源配置梅等內(nèi)容。資袍源配置主要貝包括：飽人力資源需淺求：如年度宴員工增減計命劃、員工培助訓(xùn)計劃等，福最后由人力禿資源總部進針行匯總，編糊制全公司的揭員工招聘計臉劃、培訓(xùn)計輝劃以及工資擔(dān)和福利調(diào)整藍方案迷資本性支出晌需求：要求盞進行新增的敞、固定資產(chǎn)爺需求，最后息由計劃建設(shè)震部固定資產(chǎn)漁投資預(yù)算編直制獎其他資源需銜求：如需要鋤公司給予配覽合提供的各葛類技術(shù)支持水、內(nèi)外部信菊息支持等邪第五章蒸途全面預(yù)算編雨制與執(zhí)行評慣估管理體系夠第一節(jié)煤紗建立全面預(yù)非算評估管理療體系的意義挪全面預(yù)算管修理過程將公鐮司戰(zhàn)略、公菌司及部門運包作計劃和公賞司年度預(yù)算每方案等諸多丙管理方面緊叔密地聯(lián)系在首了一起，其蝴管理過程和濱結(jié)果體現(xiàn)出比了公司管理嶄人員對企業(yè)概內(nèi)外部各項欄重大經(jīng)濟活葵動事項以及柔企業(yè)關(guān)鍵性揮資源的系統(tǒng)雷性、前瞻性乞的規(guī)劃工作姜。筆為促使全面蘿預(yù)算管理制印度在公司內(nèi)錢部中能得到拔合理地實施禿和運用，有而必要在組織歸內(nèi)部為之建痕立起一套有絨針對性的評谷估管理體系趙。預(yù)算管理腳先進的國際畜標竿公司通夜常采用進行火定期預(yù)算績釘效考核和定襖期公司全面中經(jīng)營分析這長兩種管理工適具來組成全服面預(yù)算評估派管理體系。彈這套評估管頸理體系將會把從以下兩方戚面發(fā)揮管理揉作用屬——腎（1）監(jiān)督腿：通過提前通影響公司內(nèi)貫部的組織顏行為犁來美確保實現(xiàn)組急織目標田，這將通過叼考核各部門杜預(yù)算的編制估與執(zhí)行工作癥質(zhì)量來體現(xiàn)涌；（2）特引導(dǎo)蔑：通過對本液期經(jīng)營活動庭的分析，提踏出各部門未螞來的行為方映向和安排，占以使其不斷蘇地向群組織倘整體吩目標鐘進行回歸，鍵這將通過定裂期的公司全系面經(jīng)營分析傲工作來實現(xiàn)最。螺全面預(yù)算評證估管理體系估的最重要任啦務(wù)腦就在于將這欲兩種管理作喪用克有效地關(guān)整合和發(fā)揮灶出來，攪在給昂組織內(nèi)部成系員訪壓力的同時猛，又使員工絞看到努力的暢方向方，并持能躁從炕自身的努力狡和提升中獲借得合理的回鞏報。因此服告務(wù)于公司整央體戰(zhàn)略的實講現(xiàn)、服務(wù)于壞全面預(yù)算管番理制度的實藝施，就是建蟲立評估管理盞體系的首要使意義。夸第二節(jié)誠輩預(yù)算管理考慕核方法建議義（一）績效咽考核與預(yù)算蠶管理的結(jié)合復(fù)點伯實施績效管精理體系的目問的在于將部失門運作和公登司戰(zhàn)略有機改地結(jié)合在一攤起，向公司網(wǎng)管理層提供擴及時、準確絕的績效表現(xiàn)軟信息，以督嬸促和確保部曠門個別利益姜與公司整體抵戰(zhàn)略保持高礙度一致，發(fā)退揮推動公司胡發(fā)展的功用殃?？冃Э己擞夼c預(yù)算管理破這兩方面工遍作間存在著楚以下兩方面暑聯(lián)系。竄預(yù)算為績效稀考核提供了指可衡量的基鎮(zhèn)礎(chǔ)嚴預(yù)算目標值珠可以成為公奪司與部門績廳效考核指標育的比較標桿支。預(yù)算管理領(lǐng)在為績效考假核提供參照默值的同時，降管理者也可虧以在預(yù)算的街實際執(zhí)行過狗程中不斷修膠正、優(yōu)化績識效考核體系塊，確保考核繼結(jié)果更加符詳合實際，真蛙正發(fā)揮評價執(zhí)與激勵的作沈用。禁利用全面預(yù)碧算為基礎(chǔ)制查定目標值的知優(yōu)點，還在盟于根據(jù)公司跪全面預(yù)算制搬定績效指標莖的目標值，癢可以使目標膏值的制定具六有一定科學(xué)濟依據(jù)，避免盞了主觀性與頭隨意性，保美證了績效評淋價體系的順伯利實施。另透外，基于全浸面預(yù)算的目姐標值也充分皺體現(xiàn)了各部惡門的意見，僚從而使目標秤值更切合實管際，有利于餓激發(fā)各部門近實現(xiàn)目標值疲的積極性，戴并達成目標災(zāi)值的推行。結(jié)因此，全面緒預(yù)算是計算昏財務(wù)類績效棉指標目標值濤的基礎(chǔ)。在繪制定公司的診關(guān)鍵績效指貿(mào)標目標值時晌，需要以根樹據(jù)公司全面初預(yù)算結(jié)果計追算出的數(shù)據(jù)繳為主要依據(jù)威。而績效指鳴標的目標值搜也應(yīng)隨預(yù)算哲調(diào)整而調(diào)整江。預(yù)算調(diào)整稀是全面預(yù)算瞇管理體系的掠重要環(huán)節(jié)。譯在預(yù)算調(diào)整父時往往會對喬很多績效指任標產(chǎn)生影響劃，因此在預(yù)爆算調(diào)整時，敵應(yīng)當(dāng)對有關(guān)呀的績效指標納做相應(yīng)的變遮動。泳預(yù)算管理工式作的績效同輛時是公司績停效考核需要女重點關(guān)注的丟方面之一難大多數(shù)在績泥效管理領(lǐng)域蒼中具有領(lǐng)先舌地位的國際秤企業(yè)，都采堵納涂“郵平衡分數(shù)卡灶”盾這一新型的俊績效管理工疲具來組織和世分配各項績當(dāng)效指標的體幟系結(jié)構(gòu)。平演衡分數(shù)卡方轟法最重要的軌原則是，要徑求績效考核孫工作要同時易從詠“標財務(wù)、客戶貼、內(nèi)部管理仙和員工發(fā)展控”洪這四個方面蓋著眼進行全汪面地考核和趁管理，以求的公司獲得持看久、均衡地奏發(fā)展。這種武績效考核過康程中關(guān)注點累的平衡關(guān)系哄，是通過分素數(shù)卡中各項河關(guān)鍵績效指映標的計算方嫌法、考核頻急度、目標值寧以及相互間序權(quán)重與系數(shù)吊來實現(xiàn)的。蠟在以平衡分蒼數(shù)卡為核心乖的績效考核勵體系中，賦施予關(guān)鍵績效鞋指標不同的凱權(quán)重就可以喚反映出公司近管理中不同才的側(cè)重點。掠全面預(yù)算管父理連接著公估司戰(zhàn)略、運熄作計劃、運平營與財務(wù)控攝制、管理評叫估等多個重毛要管理范疇哈，是公司層歇面管理子系穗統(tǒng)的一個非喊常重要的組圍成部分。因夏此對預(yù)算管歐理工作績效染的考核，也孝將構(gòu)成針對谷公司用“唯內(nèi)部管理遷”漁工作考核的饞一部分。專窄門和側(cè)重于港各部門預(yù)算突編制、執(zhí)行愧、分析和調(diào)儉整等具體管兩理工作內(nèi)容閉的績效指標繁應(yīng)當(dāng)被包含召在平衡分數(shù)尊卡指標體系著中。余（二）預(yù)算制管理考核方諒案建議內(nèi)容堂預(yù)算績效考向核中的責(zé)任則可控原則熔在預(yù)算考核奔時應(yīng)考慮以校各部門的職縮權(quán)范圍為限仔，可控的預(yù)舉算責(zé)任或差驗異才應(yīng)該由裕相應(yīng)的預(yù)算鋒主體負責(zé)，首利益分配也努應(yīng)以此為前酬提。廁應(yīng)當(dāng)注意，鈔所謂可控是隊一個相對的葵衡量，不是炎絕對的。只塑要預(yù)算責(zé)任皆主體對某個螺指標項目可怕有實施重大收影響和作用盛力，或者沒召有比其更具共控制力的責(zé)瓦任主體，則拴也應(yīng)該認為叫該責(zé)任主