河北自考財務(wù)管理學重點

財務(wù)管理復習簡答與論述企業(yè)資金活動的過程a、資金籌集：從各種渠道籌集資金，是資金運動的起點。從投資者或債權(quán)人處籌來的資金，可以是貨幣形態(tài)，也可是實物無形資產(chǎn)形態(tài)。B、資金投入：將籌集來的資金投放與經(jīng)營資產(chǎn)上，主要通過購買、建造等過程，形成各種生產(chǎn)資料。一方面固定資產(chǎn)投資，另一方面購買原材料、燃料等?；蛞袁F(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)向其它單位投放，形成長/短期投資C、資金耗費：在生產(chǎn)與購銷等過程中發(fā)生耗費。耗費各種材料，損耗固定資產(chǎn)，支付職工工資和其它費用。耗費過程又創(chuàng)造出新價值，是資金積累過程。D、資金收入：銷售過程中，企業(yè)將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品發(fā)送給有關(guān)單位，并且按照產(chǎn)品的價格取得銷售收入，企業(yè)還可取得投資收益和其它支出。E、資金分配：企業(yè)取得的銷售收入要彌補生產(chǎn)耗費，按規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。稅后利潤要提取公積金和公益金，分別用于擴大積累、彌補虧損和職工集體福利設(shè)施，其余利潤作為投資收益分配給投資者。2、企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系a、企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系：性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系，受資者向企業(yè)分配投資收益。b、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系：在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。C、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系：企業(yè)按照國家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅和計入成本的稅金。是生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)盡的義務(wù)，必須認真履行。D、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系：企業(yè)內(nèi)部各部門、各級單位之間與企業(yè)財務(wù)部門都要發(fā)生領(lǐng)款、報銷、代收、代付的收支結(jié)算關(guān)系。E、企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系：職工個人和集體在勞動成果上的分配關(guān)系3、財務(wù)管理的內(nèi)容與特點財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)資金活動的管理逐漸獨立化，形成企業(yè)財務(wù)管理。財務(wù)管理利用資金、成本、收入等價值指標來組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系。所以財務(wù)管理區(qū)別與其它特點是：在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。財務(wù)管理的主要內(nèi)容是：籌資管理、投資管理、資金耗費管理、收入和分配管理還報括企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。頑對企業(yè)資金庫運動所進行湖的組織、監(jiān)誰督、調(diào)節(jié)、徐就是企業(yè)財筐務(wù)管理。碗4、企業(yè)資副金運動的規(guī)港律沿各種資金形龍態(tài)具有空間埋上的并存性途和時間上的散繼起性妖空間并存在退于：貨幣資晃金、固定資傭金、生產(chǎn)儲刑備資金、未栗完工產(chǎn)品資荷金、成品資緞金等形態(tài)。良保證資金形換態(tài)的合理配唇置和周轉(zhuǎn)的鎮(zhèn)暢通無阻，割是生產(chǎn)經(jīng)營卡活動順利進盒行的必要條麻件。泥資金的收支熱要求在數(shù)量傻上和時間上懶協(xié)調(diào)平衡蒼不僅要求在晌總體上平衡剃，還要求在愚沒一時點上宗平衡，是資遣金循環(huán)過程西得以周爾復紫始進行的條際件，資金收給支平衡，歸腹根到底取決挎于購產(chǎn)銷活柜動平衡。拳不同性質(zhì)的坡資金支出各央具特點，并吧于相應(yīng)的收策入來源相匹走配撕資金運動同腿物資運動存逃在著即相一焦致又相背離趕的辯證關(guān)系乘物資運動是畏資金運動的尋基礎(chǔ)，資金蒸運動又是物腹資運動的反弱映并反作用點于物資運動豎。物資運動堡同資金運動犬背離，表現(xiàn)萌在時間和數(shù)泡量上有時不右一致。由于諸貸款結(jié)算造壤成時間上的著背離、物資量損耗造成數(shù)損量上的背離托、生產(chǎn)經(jīng)營盯等原因而形鈴成兩者在數(shù)挎量上的背離屠。流企業(yè)資金運違動與社會總抱資金運動存董在著依存關(guān)混系謎社會總資金腥是全社會個并別資金總和榆。個別資金鏈是獨立運行撐的，個別資退金運動之間糞通過流通過殊程和分配過小程發(fā)生聯(lián)系呈。貞5、艷實現(xiàn)財務(wù)管圓理目標的若紫干具體問題帥：經(jīng)濟效益褲最大化主財富不僅表色現(xiàn)為企業(yè)利狡潤，它首先戶要表現(xiàn)為企駱業(yè)資產(chǎn)的價爐值跑企業(yè)價值最面大化就是股概東財富或所糞有者權(quán)益最序大化，這一慘目標考慮資牙金時間價值債和風險問題蟲。漸目標還充分蒸體現(xiàn)了對企縣業(yè)資產(chǎn)保值術(shù)增值的要求燥，有利于制貸約企業(yè)追求邁短期利益行敗為的傾向。遭人們通常用恭股票市場價沙格來代表公暴司價值或股扭東財富分企業(yè)要正確鑒處理提高經(jīng)炒濟效益和履椅行社會責任倉的關(guān)系綢6、企業(yè)財偵務(wù)管理的原喚則虹是企業(yè)組織蝶財務(wù)活動，降處理財務(wù)關(guān)拐系的準則，止它是從企業(yè)美管理的實踐導經(jīng)驗中概括度出來的，體批現(xiàn)理財活動揮規(guī)律性的行辟為規(guī)范，是正對財務(wù)管理當?shù)幕疽竽?。椒資金合理配泥置原則斬b員收支積極平栽衡原則芳c閥成本效益原腰則勇d溫收益風險均儲衡的原則語e源分級分權(quán)的秋原則筍f補利益關(guān)系協(xié)演調(diào)原則貝7、企業(yè)財們務(wù)管理的基伶本環(huán)節(jié)屬財務(wù)預測鹽：1.稼搜集和整理網(wǎng)資料顏2.顆襲確定預測方墾法，利用預碼測模型進行匹測算徒3.央線確定最優(yōu)值壤，提出最佳技方案。亂制定財務(wù)計訓劃嫂財務(wù)計劃工妥作是運用科粉學的技術(shù)手拋段和數(shù)學方受法，對目標莊進行綜合平速衡，制定主拐要計劃指標撒，擬定增產(chǎn)尊節(jié)約措施，眼協(xié)調(diào)各項計姨劃指標。鍬財務(wù)計劃工座作的作用：存它是落實企肝業(yè)奮斗目標她和保證措施霧的必要環(huán)節(jié)齡。是財務(wù)預澆測所確定的感經(jīng)營目標的凳系統(tǒng)化、具余體化，又是嗽控制財務(wù)收柜支活動、分隊析和檢查生吧產(chǎn)經(jīng)營成果邊的依據(jù)泡其工作程序觸為：分析主們客觀條件，傭全面安排計盈劃指標；協(xié)嚴調(diào)人力、物遷力、財力、堅落實增產(chǎn)節(jié)法約措施；編嚷制計劃表格妥，協(xié)調(diào)各項季計劃指標。盒主要內(nèi)容：助資金籌集計濱劃、固定資阻產(chǎn)增減變動升和折舊計劃焦、流動資金嫁及其周轉(zhuǎn)計誼劃、成本費校用計劃、利輛潤和利潤分滅配計劃、對念外投資計劃爐。還要附列虛財務(wù)計劃說財明書。憤組織財務(wù)控授制飄其工作程序廣為：制定標針準；執(zhí)行標飄準；確定差污異；消除差能異；考核獎胸懲。財務(wù)分析秤財務(wù)分析是洽以核算資料佩為主要依據(jù)曾，對企業(yè)財平務(wù)活動的過盾程和結(jié)果進夫行調(diào)查研究靠，評價業(yè)績鉆，分析影響樓，提出改進燒措施。也其工作程序糊是：進行對退比，做出評載價；因素分耳析，抓住關(guān)炭鍵；落實措殘施，改進工道作。財務(wù)檢查定財務(wù)檢查是皺以核算資料停為主要依據(jù)祖，對企業(yè)經(jīng)駛濟活動和財籍務(wù)收支的合律理性、合法營性和有效性蘆所進行的檢院查。露8、查資金時間價野值廉一定量的貨狼幣在不同的垂時點上具有鮮不同的價值遠。淹其實質(zhì)：炕社會平均資烘金利潤率，拿產(chǎn)生于社會叢生產(chǎn)周轉(zhuǎn)中擾，其真正來竟源：勞動者榮創(chuàng)造的價值著。它資金時間價俊值在財務(wù)管虜理中的作用搶：趙代表著無風棵險的社會平界均資金利潤逆率，它是企氧業(yè)資金利潤忠率的最低限踏度，因而它盤是衡量企業(yè)咸經(jīng)濟效益，麗考核經(jīng)營成藏果的重要依疾據(jù)昨揭示了不同暮時點上資金惜之間的換算廣關(guān)系，因而師它是進行籌租資決策、投占資決策必不剝可少的計量學手段。琴9、何以產(chǎn)哄生時間價值扒，西方傳統(tǒng)駁解釋是：資過金所有者要物進行投資，披就必須犧牲恰現(xiàn)實的消費制，因達此它要求得替到推遲時間豐的報酬，貨稍幣的時間價秘值就是對暫押緩消費的報蠅酬棒這種說法即館不全面，又蒼不確切腦首先，這種翅解釋未能說尤明時間價值挨的實質(zhì)。此A銳、那么資金虎所有者把錢捧閑置不用或?qū)m埋入地下保替存顯然不托能得到報酬硬，這種解釋頃沒有指出，隙時間價值只須有在生產(chǎn)經(jīng)芽營的周轉(zhuǎn)使脈用中才能產(chǎn)蹲生；b、西嗎方經(jīng)濟學者魯用邊際效用驟論來解釋時予間價值的量潮，似乎人們冶有一種對時慕間的偏好，編時間價值的罷量就是根據(jù)喚人們對時間寧的偏好這種驢心理因素確宗定的。它完歲全否定了社糠會平均資金助利潤率這個護“許最高界限堂”浙，因而是不躬科學的；c袖、更重要的笛是，這種解貍釋掩蓋了時配間價值的真罷正來源。在紀資本主義條寇件下，貨幣叉的時間價值完實質(zhì)上是工但人創(chuàng)造的剩最余價值，而局資本使用者俯付予資本所創(chuàng)有者以利息冬，則意味著罰剩余價值的塌再分配。沖其次，這種任解釋限制了緞時間價值發(fā)津生作用的范姿圍。從現(xiàn)象暫上看，只有朽當貨幣資金犁流入、流出慚時才有可能練計算時間價爬值。但在事帳實上當貨幣板資金用以購略買原材料或景固定資產(chǎn)以吧后，時間價陜值依然要發(fā)煮揮作用。原涉材料積壓，犬企業(yè)就會因羽延誤原材料煎使用時間而依喪失一定的據(jù)價值；設(shè)備畏利用率提高師，企業(yè)就會脂因為充分利亮用設(shè)備工時解而獲得更高資的價值?？赡嬉?，具有這座種時間價值賺的，不僅是愧貨幣資金，創(chuàng)而且還有物控質(zhì)形態(tài)的資燙金。全部生黃產(chǎn)周轉(zhuǎn)中的糠資金都具有級時間價值，王這是資金運永動的一種客時觀規(guī)律性。芝10、企業(yè)防籌集資金的橫必然性泄企業(yè)籌集資身金是指企業(yè)扮向外部有關(guān)娃單位和個人鷹以及從企業(yè)纏內(nèi)部籌措和妻集中生產(chǎn)經(jīng)我營所需資金灘的一種財務(wù)姨活動。是商幫品經(jīng)濟發(fā)展急的客觀要求完，也是經(jīng)濟要體制改革的氣一項重要內(nèi)義容。周企業(yè)自主經(jīng)亦營要求企業(yè)解享有籌資的匆自主權(quán)。每B展企業(yè)生產(chǎn)發(fā)泉展要求充分厚利用社會的遙資金潛力。蛋c養(yǎng)橫向經(jīng)濟聯(lián)普合引起資金崗的橫向流動偷。壩D割社會閑散資演金形成企業(yè)射籌資的可靠割來源。悲11、籌集脹資金的要求麗a、合理確匠定資金需要鋤量，控制資單金投放時間色。貴B襲、周密研究滾投資方向，盡大力提高投食資效果。冶C吊、認真選擇遭籌資來源，鑒力求降低資煉金成本。甚D犁、適當安排免自有資金比挺例，正確進條行負債經(jīng)營忌。娛11、自有粱資金的籌集扇是投資者投抽入企業(yè)的資恩本金及經(jīng)營釘所形成的積例累，它反映看所有者權(quán)益嗽，又稱主權(quán)棒資金。其出融資人是企業(yè)晌所有者擁有谷對企業(yè)的所采有權(quán)，企業(yè)筆可獨立支配遣其所占有的威財產(chǎn)，擁有友出資者投資偽形成的全部浸法人財產(chǎn)權(quán)頌，企業(yè)自有長資金的籌集玉方式，又稱筍股權(quán)性籌資答。勉吸收直接投連資竄1.涂發(fā)行股票局2.鑄聯(lián)營籌資萬3.撕企業(yè)內(nèi)部積底累顛吸收直接投回資的種類：期國家投資；灰企業(yè)、事業(yè)怕等法人單位史投資；城鄉(xiāng)嘆居民和內(nèi)部帝職工投資；圓外商投資。耀吸收直接投代資的程序：勇確定所需資緞金數(shù)量；聯(lián)擠系投資單位愈，商定投資闊數(shù)額和出資劑方式；簽署裕投資協(xié)議，麥付諸實施。烘吸收直接投撇資的優(yōu)缺點悟：倦利用吸收投依資所籌集的樓資金屬于自摸有資金，與射借入資金比甩較，能提高課企業(yè)的信譽橡和借款能力復，且財務(wù)風丙險較小。抖吸收投資可笛直接獲得現(xiàn)棕金、先進設(shè)垂備和先進技微術(shù)，與通過蝕有價證券的婆接見投資比葡較，能盡快它地形成生產(chǎn)病能力。驕由于沒有證訂券為媒介，捕產(chǎn)權(quán)關(guān)系有妥時不夠明晰蝦，也不變使夜產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移閑變動發(fā)行股票巷股票是股份囑公司為籌集鴨自有資金而檔發(fā)行的有價屬證券，是持耕股人擁有公漁司股份的入踏股憑證婆普通股權(quán)利在、義務(wù)的特逐點：靈普通股股東年對公司有經(jīng)仆營管理權(quán)盛普通股股利民分配在優(yōu)先盤股分紅之后績進行，股利坑多少取決于焰公司經(jīng)營情必況。桑公司解散破販產(chǎn)時，普通職股股東的剩熊余財產(chǎn)求償技權(quán)位于公司斜各種債權(quán)人冤和優(yōu)先股股林東之后。慈在公司增發(fā)雙新股時，有仁認股優(yōu)先權(quán)處，可以優(yōu)先推購買新發(fā)行子的股票。葬優(yōu)先股權(quán)利策、義務(wù)的特絲點：蜻優(yōu)先獲得股訴利循b逃優(yōu)先分配剩憶余財產(chǎn)蒸優(yōu)先股還可撕進一步分為隙：a、累計脈優(yōu)先股和非每累計優(yōu)先股泰；b、參與名優(yōu)先股和非鍬參與優(yōu)先股絞；c、可轉(zhuǎn)漸換優(yōu)先股和倍不可轉(zhuǎn)換優(yōu)屠先股窩12、銀行卡借款籌資的健優(yōu)缺點薦與發(fā)行各種熱證券相比，揉取得借款所烈需時間較短摘；可以較快資的滿足資金餓需要。飛與發(fā)行債券翼相比，借款炒利息率較低們，且無需支干付數(shù)量很大燒的發(fā)行費用徑企業(yè)可以與皆銀行直接接半觸，協(xié)商借摔款的金額、性期限和利率炊，借款后情宋況變化還可攻再次協(xié)議，眼靈活性較大指。餐但是向銀行幣借款，籌資飯的數(shù)額往往羽不可能很多印，且在借款別合同中銀行各要提出若干績限制條款，遼這是銀行借安款的不利之替處。歐13、發(fā)行閣企業(yè)債券是芬企業(yè)籌集借轎入資金的重學要方式，其當優(yōu)缺點音它與發(fā)行股是票籌資相比淹，發(fā)行費用醒和占用費用努較低膠支付的利息鋪固定，且可策在稅前列支祝，具有財務(wù)米杠桿作用偽不會向增發(fā)戒新股那樣要柏分散股東的涂控制權(quán)。集此外，西方容企業(yè)可隨時炒收回自己的因債券，通過伶?zhèn)鶛?quán)調(diào)節(jié)企似業(yè)的資金結(jié)望構(gòu)。局缺點：需還父本付息；風增險較大；籌芝資數(shù)額有一遙定限度；負辟債比率過高底對企業(yè)不很系有利。錫14、刊流動資產(chǎn)構(gòu)躬成項目和特快點撞流動資產(chǎn)的素主要構(gòu)成項上目有：貨幣助資金（現(xiàn)金碧），短期投欲資（有價證再券），應(yīng)收錢和預付帳項扒、存貨。漁A挺、流動資產(chǎn)臭占用形態(tài)具季有變動性。凝B束、流動資產(chǎn)置占用數(shù)量具正有波動性。炮C禁、流動資產(chǎn)然循環(huán)與生產(chǎn)擠經(jīng)營周期具丟有一致性。愧15、流動挽資產(chǎn)管理的巨意義壘a、可加速此流動資金周挨轉(zhuǎn)，減少流辱動資金占用千，促進企業(yè)餅生產(chǎn)經(jīng)營的狠發(fā)展，有利皇于保證企業(yè)醫(yī)生產(chǎn)經(jīng)營活變動順利進行桂。殿B、有利于虜提高企業(yè)流撓動資金的利鉆用效果。擁C程、有利于企世業(yè)加強經(jīng)濟予核算，提高吐生產(chǎn)經(jīng)營管厚理水平，保期持企業(yè)資產(chǎn)嫌結(jié)構(gòu)的流動齡性，提高償樂債能力，維劑護企業(yè)信譽殲16、流動沖資產(chǎn)管理的灰要求未A、既要保揭證生產(chǎn)經(jīng)營緣需要，又要幸節(jié)約、合理像使用資金，嬌資產(chǎn)的流動挽性和資產(chǎn)的恰收益性相結(jié)習合。拍B、管資金算的要管資產(chǎn)全，管資產(chǎn)的塌要管資金，秘資產(chǎn)管理和搞資金管理相春結(jié)合。寬C、保證資搭金使用和物姓資運動相結(jié)室合，堅持錢幅貨兩清，遵恢守結(jié)算紀律脆。范17、型貨幣資金持憑有量總成本喉的內(nèi)容主要地包括：訂持有成本（支留存成本）娃：指持有貨勾幣資金而損壁失的利息收恩入或因借款絨而支付的利齒息，這種損港失又稱為機往會成本，它宅與持有的貨菌幣資金數(shù)量殺成正比。惜轉(zhuǎn)換成本：灰指用有價證磨券等資產(chǎn)轉(zhuǎn)造換成貨幣資傷金而發(fā)生的丹固定成本，貫一般它與轉(zhuǎn)牙換的次數(shù)成脆正比林18、棕現(xiàn)金收支的閉日常管理侵A、錢帳分椅管，會計、界出納分開呀B、建立現(xiàn)憑金交接手續(xù)暈，堅持查庫跡制度C、遵愈守規(guī)定的現(xiàn)急金適用范圍謀D、遵守庫繭存現(xiàn)金限額罩E、嚴格現(xiàn)針金存取手續(xù)稀，不得坐支席現(xiàn)金平：1.把工資、津貼康2.喝支付個人勞貼務(wù)報酬散3霜依規(guī)定發(fā)個熱人的科學技枕術(shù)、文化藝擁術(shù)、體育等鉛各種獎金和4.必爬勞保福利費損用及其它國守家規(guī)定對個涌人的支出太5.恢死向個人收購仁農(nóng)副產(chǎn)品和靈其它物資價灑款盒6.妙宣差旅費孫7.爪淺結(jié)算起點下胖的小額收支詢8.孫樹銀行確定需款支付現(xiàn)金的資其它支出泳19、信用筒政策的構(gòu)成迫A、信用期潤限：是企業(yè)疤給予用戶的久付款時間，歲即用戶購貨絨后到必須付蜓款為止的時錢間間隔遍B、信用標碎準：指企業(yè)充接受用戶賒者銷條件時，參用戶必須具慚備的最低財召務(wù)能力攪C、現(xiàn)金折聰扣：是企業(yè)疼制定信用政撒策時應(yīng)考慮畝的一個因素短，它是通過曉平衡不同折阿扣期的成本箭費用和收益根來進行權(quán)衡駝的。。采D、收款政代策：是當企漲業(yè)的信用條傭件被違反時泉，企業(yè)應(yīng)采內(nèi)取的收帳策業(yè)略。賤20、壞帳圓損失在財務(wù)灘上的處理方勺法悲a、直接核隔銷法，直接赤計入成本、累費用；b、牢壞帳備底法州，先估計壞舌帳損失，提甘取壞帳準備惑金，發(fā)生壞潔帳時沖減壞今帳準備金。走壞帳備底法正在估計壞帳吊損失、計提掌壞帳準備金邁時，有多種轉(zhuǎn)具體方法：勵銷貨百分比羽法：按賒銷裳貨款金額的搞一定比率計其提壞帳準備哭金慢帳齡分析法喪；按應(yīng)收帳他款帳齡的長填短不同分別跪制定不同的倡比率，計提擋壞帳準備金庭應(yīng)收帳款余細額比率法：覺按年末應(yīng)收聰帳款余額的麗一定比率計膝提壞帳準備肌金。仔21、存貨涂分口分級管洪理合存貨分口分專級管理的原勉則：資金管點理同物資管呢理相結(jié)合，基管理資金和沃使用資金相鼻結(jié)合，管理減權(quán)限同管理饅責任相結(jié)合涂。嬸存貨分口分側(cè)級管理的基申本做法：多①邪在廠長領(lǐng)導梯下，以財務(wù)受部門作為全鐘廠管理流動狐資金的專業(yè)綠部門，對全搜廠流動資金責集中管理；桐②乳根據(jù)使用和餅管理、物資敲管理和資金喬管理相結(jié)合紙的原則，每削項存貨資金驟由那個部門觀使用，就歸醫(yī)口給那個部蕉門負責管理授；退③符各歸口管理財部門再根據(jù)農(nóng)具體情況，民將存貨資金痛定額分配給能所屬單位或況個人，實行和分級管理；如④莖根據(jù)權(quán)和責療相結(jié)合的原薦則，對各部碼門各級有關(guān)窮人員明確規(guī)屬定出管理和班使用資金的惕權(quán)限與責任損，納入崗位沿責任制要22、財務(wù)吼部門對流動故資金管理應(yīng)繪做好以下工故作：衛(wèi)①練統(tǒng)一制定并慚組織執(zhí)行企蟻業(yè)存貨管理逝制度；喚②偵綜合平衡各壺項存貨資金柔定額，并分鵝配給有關(guān)職艙能部門歸口珍執(zhí)行；摘③膽統(tǒng)籌調(diào)度各斗項資金的使借用，平衡財槽務(wù)收支，及款時供應(yīng)生產(chǎn)瘋經(jīng)營所需要湯的資金；懶④偵統(tǒng)一辦理企逝業(yè)對外結(jié)算誦、檢查、分板析和考核工樹作峽⑤畏統(tǒng)一組織企暑業(yè)流動資金貢的核算、檢企查、分析和壺考核工作。旺23、存貨梯日常管理的隊內(nèi)容竄存貨歸口分暫級管理，基殺本原則和具歐體做法鵝生產(chǎn)儲備資犧金日常管理絞，包括：安繁排采購資金乓，進行貨款擁結(jié)算，控制毯材料消耗，慢庫存材料管斗理，進行材阿料清查等環(huán)沙節(jié)立未完工產(chǎn)品赤資金日常管悅理，包括組呼織均衡成套震生產(chǎn)，半成專品庫管理，或控制生產(chǎn)周撞期，節(jié)約生逃產(chǎn)消耗等環(huán)愧節(jié)。蠟成品資金日暢常管理，包早括產(chǎn)品銷售蛛計劃管理，藍成品庫管理簡，銷售結(jié)算鍵等環(huán)節(jié)。誕24、向固定資產(chǎn)概適念捐固定資產(chǎn)指狹使用期限超瞧過一年的房卷屋，建筑物弱、機器、機售械、運輸工本具及其它與舞生產(chǎn)經(jīng)營有截關(guān)的設(shè)備、誼器具、工具熟等。不屬生片產(chǎn)經(jīng)營主要腫設(shè)備的物品詢，單價在2束000元以于上，且使用接年限超過2命年的，也應(yīng)缺作為固定資坊產(chǎn)。凡不屬抄規(guī)定條件的就勞動手段屬森低耗品。便這樣劃分原豆因在于：低顏耗品品種多讀，數(shù)量大；邁簡化勞動手陣段管理，集話中力量管理沫主要勞動手率段。講25、固定廢資產(chǎn)的特點宏使用中固定及資產(chǎn)價值的不雙重存在。咐固定資產(chǎn)的希價值補償和部事物更新在館時間上是分彩別進行的。遍固定資產(chǎn)投笛資的集中性踐和價值回收刷的分散性。宇26、固定弊資產(chǎn)的分類御按其經(jīng)濟用羽途分為：生沙產(chǎn)用固定資投產(chǎn)，非生產(chǎn)微用固定資產(chǎn)集按其使用情貴況分為：使針用中的、未猶使用的和不紹需用的固定斑資產(chǎn)。岔按其歸屬關(guān)板系分為：自神有固定資產(chǎn)燈和融資租入安固定資產(chǎn)。戀我國先行財滔務(wù)制度，對部企業(yè)固定資斯產(chǎn)綜合上述畜分類方法，腹分為以下七關(guān)類：千生產(chǎn)用固定侮資產(chǎn)，非生耗產(chǎn)用固定資天產(chǎn)，租出固散定資產(chǎn)資產(chǎn)叨，未使用固爹定資產(chǎn)，不頁需用的固定匹資產(chǎn)，融資燥租入固定資歐產(chǎn)，土地描27、固定挑資產(chǎn)管理的吼意義和要求找意義：有利蜜于企業(yè)增大索產(chǎn)品產(chǎn)量，糠增加產(chǎn)品品誤種，提高產(chǎn)曲品質(zhì)量，降收低產(chǎn)品成本饞，而且可以秩節(jié)約國家基丟本建設(shè)資金無，以有限的得資金擴大固柏定資產(chǎn)規(guī)模宣，增強國民靜經(jīng)濟實力。筋這對于貫徹隆執(zhí)行黨的基逮本路線，加蛋快實現(xiàn)社會槳主義現(xiàn)代化桑，具有重要止意義。釣要求：收1.仰保證固定資遮產(chǎn)的完整無唉缺怕2捉提高固定資革產(chǎn)的完好程型度和利用效街果師3.像衛(wèi)正確核定固個定資產(chǎn)需用址量豈4.翅醬正確計算固啟定資產(chǎn)折舊冰額，有計劃菊的計提固定針資產(chǎn)折舊南5.虹汗進行固定資鋒產(chǎn)投資的預胸測雅.鵲28、西方位國家愿采用歪加速折舊法腎的原因在a、認為新笛的生產(chǎn)設(shè)備樂效率高，貢廟獻大，企業(yè)班收益多，應(yīng)狹多提折舊費趨；隨著設(shè)備汁陳舊，效率摩降低，貢獻現(xiàn)小，企業(yè)收婆益小，應(yīng)少暫提折舊；b諒、西方企業(yè)認重視資金回麗收，符合費仗用與收益配宜比的原則；帽c、資金在塊周轉(zhuǎn)使用中慶由于時間因根素而形成的輔差額稱為資垂金的時間價顯值，它是決螺定資金成本牢的一個重要晌因素，又是椒研究資金流柱出量和資金想流入量的基揀礎(chǔ)。西方企撲業(yè)很重視資大金的時間價撥值，因為從若資金時間價緣值角度看，中早收回的投屯資比晚收回符的投資價值喪更高；d、躲在固定資產(chǎn)私全部使用年青限內(nèi)，折舊針總額和納稅紅總額是不變貢量，采用加扮速折舊，在替固定資產(chǎn)使盾用的前幾年堤，分攤較多絮的折舊費，寬就可推遲一機部分稅款的興繳納期限，敵等于使用了厘無息貸款。班此外，如固再定資產(chǎn)中途姑轉(zhuǎn)讓，出售序固定資產(chǎn)繳編納的稅款要潤比繳納營業(yè)鳴所得稅低。這E載、可以避免櫻無形損耗帶與來的風險和催意外事故提舒前報廢所造粗成的損失。雙29、并固定資產(chǎn)投悶資的種類孕戰(zhàn)略性投資嶄和戰(zhàn)術(shù)性投展資筆2.催館獨立性投資蘆和相關(guān)性投僚資偽3.偏綱先決性投資霜和重置性投刺資趣30、無形笑資產(chǎn)的內(nèi)容慕和分類昆企業(yè)無形資煤產(chǎn)主要報括土：專利權(quán)、拖商標權(quán)、著抄作權(quán)、土地害使用權(quán)、非條專利技術(shù)、秩商譽等。們無形資產(chǎn)的己特點：辜沒有物質(zhì)形細態(tài)威b華不具有流動攀性陸c撈它獲得未來涉的經(jīng)濟效益質(zhì)具有很大程礎(chǔ)度的不確定脖性廉無形資產(chǎn)的獎分類：參按形成來源已分：自創(chuàng)無繪形資產(chǎn)和購淋入無形資產(chǎn)涉按能否確認享劃分：確認認無形資產(chǎn)和駐不可確認無肯形資產(chǎn)般按有無期限蓄劃分：有期蘭限無形資產(chǎn)豈和無期限無葵形資產(chǎn)獸31、對外慰投資的種類關(guān)對外投資按蕩形成的產(chǎn)權(quán)瞞關(guān)系，分為敏債權(quán)投資和牧股權(quán)投資。分債權(quán)投資包更括債券投資旺、租賃投資疲等，具有投婦資權(quán)利小，右風險小等特懸點；股權(quán)投瞎資包括股票禾投資、聯(lián)營枕投資等。那對外投資按案投資方式，蠟分為實物投竊資和證券投艇資。實物投稀資又稱直接裝投資，包括碼聯(lián)營投資、托租賃投資等建。它具有與藝生產(chǎn)經(jīng)營緊繼密聯(lián)系，投累資回收期較屋長，投資變芽現(xiàn)速度慢，程流動性差等滅特點；證券救投資又稱間稻接投資，報蠅括股票投資祝、債券投資都等，按性質(zhì)附分為a、債流券性證券，榨b、權(quán)益性所證券，c、犯混合性證券似。淡對外投資按比投資收回期穿限長短，分堪為短期投資毒和長期投資武。短期投資累與長期投資螞的劃分標準丈在于：短期瞧投資是能夠桌隨時變現(xiàn)的防，是準備隨政時變現(xiàn)的，畫不符合這兩擊個條件的為陳長期投資。善32、對外地長/短期投的資的目的：測a、為保證菊本企業(yè)生產(chǎn)萌經(jīng)營順利進枕行的擴大規(guī)培模，進行控亞股投資；吳b彼、競保證本企業(yè)癢材料供應(yīng)或偵者擴大銷售驕市場，以實沃物、技術(shù)等或作為投資條窗件，與其它茂企業(yè)聯(lián)營。旱C址、將陸續(xù)積跟累起來的大利筆資金投資倡于有價證券勤和其它財產(chǎn)易D擦、短期投資嶄的目的在于劈提高暫時閑蘆置資金的使扁用效率。擊33、對外暑投資的目的喘和功能：燒1、對外投貨資的目的：熟a、靈活調(diào)脈度資金；b濟、實現(xiàn)企業(yè)乎擴張；c、衫服務(wù)特定用拾途零2、對外投碧資的功能：晶對外投資有框利于企業(yè)閑杯置資金、資需產(chǎn)得以充分償利用，提高料資金的使用屠效率。神通過對外投仁資，在企業(yè)蹄外部，尤其既是在外地或激外國開發(fā)能停源、材料來永源，可以保此證企業(yè)能源催、材料成本透低廉，供應(yīng)串穩(wěn)定，較好扣地解決企業(yè)共生產(chǎn)經(jīng)營某多些資源供應(yīng)尾不足的問題肺。睛通過對外投讓資，可開辟效企業(yè)新的產(chǎn)踩品市場，擴對大銷售規(guī)模抖。就通過合資、頓聯(lián)營，便于柳從國內(nèi)外其乞它單位直接轟獲取先進技薄術(shù)，快速提咱高企業(yè)的技畝術(shù)檔次。泉利用控股投融資方式，可宇使企業(yè)以較機少的資金實衰現(xiàn)企業(yè)的擴綱張?！骋庠趯ν馔顿Y咐的可行性調(diào)課研、合資聯(lián)浪營談判、投搞資項目建設(shè)物、管理的過燭程中，可利雖用各種渠道眾和有利條件抵，及時捕捉漏企業(yè)有用的俱各種信息。倆34、對外饑投資決策的符依據(jù)辮對外投資的陳盈利與增值蠻水平居b俊對外投資的柳風險：利潤伐風險；購買廈力風險；市掌場風險；外悶匯風險；決鼻策風險恨c士對外投資成詠本：前期費搏用；實際投叫資額；資金喝成本；投資武回收費用牢d偉投資管理和步經(jīng)營控制能斯力喬e械籌資能力天f彎對外投資的著流動性凳g彼對外投資環(huán)鑄境逃35、若是否進行債復券投資的決淋策，主要有邊以下三方面鮮債券投資收既益率的高低椒2.籮債券投資其蟻它效果相3.信污債券投資可利行性訂36、方鍥約型基金明與公司型區(qū)勢別蘇公司型基金棵必須由具有逐獨立法人資凡格的基金公找司發(fā)起并發(fā)負行基金股份冰，鍥約型則痰不需要，由蠢現(xiàn)有金融機筋構(gòu)發(fā)起即可趕。廈公司型基金填的管理依據(jù)碌是公司章程晌，鍥約型是么信托鍥約蒸公司型基金祥的發(fā)行股票道，鍥約型發(fā)啟行受益證券藏，只有受益踐權(quán)，不具股憐東資格，業(yè)耳務(wù)決策權(quán)呆37、費用皇和成本作為虧兩個概念，允即有聯(lián)系，襖又有區(qū)別溉其聯(lián)系在于鵲：拜a、兩者的秀內(nèi)容是一致知的，都是C革+V的等價主物。請都是在同一竿過程中產(chǎn)生糾的，費用的拍發(fā)生和成本素的形成同出抖于生產(chǎn)經(jīng)營糟過程。肝其區(qū)別在于炊：驕計算范圍不嘉同。費用按黑整個企業(yè)計綢算，成本按敲一定對象計丑算，成本是嗓對象化的費指用。增計算期間不盜同。費用按趨會計期間劃銀分，成本按危一定對象的臺生產(chǎn)經(jīng)營過轉(zhuǎn)程是否完成軌劃分，當期因生產(chǎn)費用與粗當期完工產(chǎn)繩品的成本并世不一致。耕38、成本權(quán)費用的作用瑞成本費用是棗反映和監(jiān)督亮勞動耗費的賄工具。所2.宮管成本費用是火補償生產(chǎn)耗咱費的尺度。起3.騾闖成本費用可包以綜合反映夏企業(yè)工作質(zhì)身量、是推動全企業(yè)提高經(jīng)蛙營管理水平雷的重要杠桿胃。緞4.群跑成本費用是羅制定產(chǎn)品價乘格的一項主李要依據(jù)。嗎39、產(chǎn)品薦生產(chǎn)經(jīng)營成暗本膝a、直接材捕料。包括：揮原材料、輔羞助材料、備鍵品配件、外至購半成品、枯燃料、動力膜、包裝物及猜其它直接材淺料等籌b、直接工捆資。包括企僵業(yè)直接從事羽產(chǎn)品生產(chǎn)人史員的工資、雙獎金、津貼濫和補貼。捷C弟、其它直接尖支出。包括蘆直接從事產(chǎn)辣品生產(chǎn)人員困的職工福利墾費等放D車、制造費用鞋。指企業(yè)各王個生產(chǎn)單位叢（分廠、車脆間）為組織闖和管理生產(chǎn)栗所發(fā)生的各井項費用恰包括：生產(chǎn)孝單位管理人巷員工資，職智工福利費，來折舊費，修術(shù)理費，試驗厘檢驗費，勞撥動保護費等竹40、不得度列入企業(yè)成虧本費用的開段支莖為購置和建腿造固定資產(chǎn)粘、無形資產(chǎn)敢和其它資產(chǎn)請發(fā)生的支出雹b已對外投資支說出旺c子被沒收的財聾務(wù)，支付的院滯納金、罰經(jīng)款、違約金足、賠償金以括及企業(yè)捐贈住、贊助支出需d哀國家法律、爹法規(guī)規(guī)定以張外的各種付柏費撕e閱國家規(guī)定不劉得列入成本柳費用的其它酬支出友41、成本外費用的管理東要求臣正確區(qū)分各乓種支出的性前質(zhì)，嚴格遵堤守成本費用此開支范圍，康不亂擠成本夜。疤具體說，a滿、劃清收益憑性支出與資鷹本性支出的脆界限；b、好劃清生產(chǎn)經(jīng)沿營性支出與辭營業(yè)外支出爐的界限；c益、劃清生產(chǎn)耗經(jīng)營性支出歲與收益分配鞠性支出的界丈限項正確處理生常產(chǎn)經(jīng)營消耗媽同生產(chǎn)成果沙的關(guān)系，實鬼現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)胡質(zhì)、底成本師的最佳結(jié)合聞。汗正確處理生扣產(chǎn)消耗同生慮產(chǎn)技術(shù)的關(guān)紅系，把降低斧成本同開展敵技術(shù)革新結(jié)窯合起來。停42、提高能功能比值的扣途徑互功能成本比夢值＝產(chǎn)品功居能/產(chǎn)品成凍本耐在保持產(chǎn)品季必要功能的鞠前體下，降紅低產(chǎn)品成本伴再不增加成惱本的情況下頃，提高產(chǎn)品葵功能她提高產(chǎn)品功雀能，同時降臥低產(chǎn)品成本據(jù)成本增加不套多，而產(chǎn)品盟功能有較大狹的提高蹤消除過剩功堅能，而成本余有較大降低杜43、成本蠶控制的基本姐程序：西制定成本控省制標準，并演據(jù)以制定各看項節(jié)約措施裝b昨執(zhí)行標準，犯及對成本的角形成過程進瞞行具體的監(jiān)旦督殼c綿確定差異鋒d挺消除差異閉e恨考核獎懲建44、成本釋控制的標準泡目標成本經(jīng)2.顧困計劃成本指生標才3.描腸消耗定額看4.溜昆費用預算拖45、成本品控制的手段悄憑證控制魄2帽制度控制扇3.喘朽內(nèi)部貨幣控瓣制縱46、樹合理定價對地企業(yè)經(jīng)營活刃動的影響折a、管好價浮格，有利于乳企業(yè)正確進授行經(jīng)營決策領(lǐng)，采用新技唉術(shù)，發(fā)展新扔產(chǎn)品含b、管好價清格，有利于袍促進企業(yè)改厲善經(jīng)營管理洋，加強經(jīng)濟誕核算，提高夸經(jīng)濟效益。拳C胸、管好價格餃，直接關(guān)系售到企業(yè)各項挎財務(wù)收支的侵情況。次管好價格，撓不僅對本企蘇業(yè)的經(jīng)營狀單況和經(jīng)濟效偽益有重要影級響，而且對冤國民經(jīng)濟的卵健康發(fā)展，著合理組織商戚品流通，穩(wěn)咽定市場和安董定人民生活掌，也有重要扁意義?？?7、產(chǎn)品歡價格的分類棕按照產(chǎn)品的予生產(chǎn)部門，條工業(yè)品價格抓分為消費資賽料工業(yè)品價感格和生產(chǎn)資炎料工業(yè)品價畝格。鋼按照產(chǎn)品的尾流通環(huán)節(jié)，府產(chǎn)品價格分孔為出廠價格厘、批發(fā)價格蠅和零售價格所按照價格的檢調(diào)節(jié)方式，蹈產(chǎn)品分為國曠家規(guī)定價格就（統(tǒng)一價格飯）、國家指塔導價格（浮筋動價格）和倆視場調(diào)節(jié)價須格（協(xié)議價滴格）巧48、通過絞這次稅制改報革，工商稅褲稅種由原來百的32個編亂變成17個敲，具體稅種既名稱如下：勒流轉(zhuǎn)稅類：遞增值稅、消表費稅、營業(yè)華稅、城市維陜護建設(shè)稅翻資源稅類：毫資源稅、土免地使用稅、姓土地增值稅芽所得稅類：做企業(yè)所得稅物，外商投資蜂企業(yè)和外國胳企業(yè)所得稅束，個人所得綁稅怪財產(chǎn)稅類：爹房產(chǎn)稅、車庸船稅、遺產(chǎn)滿和贈與稅繞行為稅類：爺固定資產(chǎn)投衫資方向調(diào)節(jié)切稅；印花稅吩，證券交易貌稅，屠宰稅賣49、營業(yè)冤外收支凈額鋒營業(yè)外收入搞包括：固定射資產(chǎn)盤盈和拉出售凈收益跨；罰款收入若；因債權(quán)人順原因無法交辰付的應(yīng)付賬葉款，教育費酒附加返還款鍋等。訓固定資產(chǎn)盤兩虧，報廢，歷毀損和出售扯的凈損失；決非季節(jié)性和俊非大修期的打停工損失，慘學校經(jīng)費，據(jù)非常損失，灣公益救濟性客捐贈，賠償重金，違約金腫等因50、分配曬政策刺剩余股利政籮策：將企業(yè)膀的稅后可分績配利潤首先權(quán)用作內(nèi)部融品資，在滿足源投資需要后過，剩余部分壯分用于向股軌東分配股利飾穩(wěn)定的股利秋政策：支付誦給股東的股在利不隨盈利籍的增減變化蝦而變化貧變動的股利弊政策：支付堅給股東的股魄利隨盈利的幣多少而進行峰相應(yīng)的調(diào)整課正常股利加歐額外股利的宗股利政策心51、外匯頭資金籌集宗接受外商直董接投資，建樸立合資經(jīng)營鑰企業(yè)。窯發(fā)行有價證違券：發(fā)行國種際債券，發(fā)傾行人民幣特班種股票（B爹種股票），繼境外上市發(fā)貨行股票。直盒接上市；由導在我國境內(nèi)聾擁有資產(chǎn)的論境外注冊公軟司申請上市效；買殼上市餐。踢利用國際信辣貸釋境內(nèi)金融機掘構(gòu)外匯貸款典52、決影響外匯匯訪率變動的主承要因素達國際收支狀蜘況趨2.果秘通貨膨脹程聽度課3.錘陽利率水平高量低昌4.棍忠政府干預程劍度管。吸此外如關(guān)稅喂政策，外貿(mào)猶政策，外匯厲投機活動，貨國際或國家杠政局動蕩等棚，也會在一續(xù)定程度上影謊響匯率變動芳。立53、企業(yè)肌清算的各種蔑原因抖企業(yè)經(jīng)營期賢滿，投資各勁方無意繼續(xù)喝經(jīng)營波投資者一方漏或者多方未掛履行章程所吉規(guī)定的義務(wù)序，企業(yè)無法敞繼續(xù)經(jīng)營覽發(fā)生嚴重虧堪損或因不可具抗拒的災害賊造成嚴重損露失，企業(yè)無秒力繼續(xù)經(jīng)營曉未達到預定帆的經(jīng)營目標變，企業(yè)今后睜又沒有發(fā)展匪前途漁違反國家法豪律、法規(guī)，前危害社會公冠共利益，企般業(yè)被依法撤廉銷瞇合并或晶分立，企業(yè)秋需要解散盼g薪企業(yè)破產(chǎn)級h抹法律、章程烘所規(guī)定的解愉散企業(yè)的其繁它原因已經(jīng)歇出現(xiàn)歸54、企業(yè)犁清算的種類脅按企業(yè)清算逼的不同原因攤，分為結(jié)散酸清算和破產(chǎn)案清算。國按企業(yè)清算譯的不同性質(zhì)唇，分為自愿伸清算，行政閱清算和司法課清算?？〗馍⑶逅闩c井破產(chǎn)清算的音聯(lián)系與區(qū)別駐：聯(lián)系：渾清算的目的獻都是結(jié)束被梳清算企業(yè)的剩各種債權(quán)、掉債務(wù)關(guān)系和縫法律關(guān)系衰在解散清算晶過程中，當色發(fā)現(xiàn)企業(yè)資琴不抵債時應(yīng)主立即向法院帶申請實行破郵產(chǎn)清算。區(qū)別：鋼清算的性質(zhì)青不同：解散翼清算屬于自樓愿清算或行娛政清算，破狂產(chǎn)清算屬于矮司法清算羊被清算企業(yè)喇的法律地位抄不同。解散哈清算企業(yè)宣黃告終止后，判法人資格并罰沒有完全喪溝失，依法宣蓄告破產(chǎn)清算竹的企業(yè)，其寒法人權(quán)利和見行為完全喪掩失。戰(zhàn)處理利益關(guān)宗系的側(cè)重點穿不同，解散塌清算一般不乞存在資不抵蹈債問題，而稅破產(chǎn)清算的珠原因是資不戰(zhàn)抵債。批55、清算天機構(gòu)的法律敢地位艦自愿清算的擔清算機構(gòu)：質(zhì)法律對其的億成立沒有特鄙別要求睛行政清算的釋清算機構(gòu)：洽應(yīng)由有關(guān)主巡管機關(guān)按規(guī)挺定成立清算香機構(gòu)德破產(chǎn)清算的烏清算機構(gòu)：損由人民法院憤按照有關(guān)法潤律的規(guī)定成謠立清算機構(gòu)倘56、清算繩財產(chǎn)的估價咸賬面凈值法揀：對貨幣形舟態(tài)或帳面價積值與市場價徑格差別不大退的流動資產(chǎn)找現(xiàn)行市價法丙：常用于賬摟面價值與實列際價值有較搬大差距的情基況辮招標作價法嫩：適用于清堡算大宗財產(chǎn)辛合成套設(shè)備調(diào)查分析法擱變現(xiàn)收入法臂：適用于功打能低下，數(shù)摩量零星，價禮值較小的清床算財產(chǎn)茫收益現(xiàn)值法牲：適用于企冷業(yè)合并時對危整體資產(chǎn)估蘋價也適用于潮某些特殊單夢項財產(chǎn)（房兼地產(chǎn)、無形燭資產(chǎn)）的估唇價。列57、債務(wù)距清償滑企業(yè)債務(wù)清冒償?shù)捻樞蛩{支付應(yīng)付未隊付的職工工謝資、勞動保伸險費等疾繳納應(yīng)繳未熔繳的稅金紹清償各項無妨擔保債務(wù)犁同一順序不廳足清償時，辱按應(yīng)付債權(quán)缺人的債務(wù)比厚例清償補58、財務(wù)緩分析方法籍a(chǎn)、比較分慧析法香比較分析法艦是將企業(yè)實疤際發(fā)生的經(jīng)德濟指標與適雅當?shù)幕鶞手冈針诉M行對比胸的一種分析梳方法。逃比較分析的倡評價標準：棄絕對標準，勤行業(yè)標準，堆目標標準，明歷史標準訓采用比較分礦析法應(yīng)注意早的問題：權(quán)實際財務(wù)指訓標與標準指倉標的計算口幫徑必須保持夠一致手實際財務(wù)指污標與標準指偉標的時間寬輕容度必須保虜持一致霞實際財務(wù)指勢標與標準指傾標的計算方嫩法必須保持漢一致票絕對數(shù)指標胖比較與相對及數(shù)指標比較南必須同時進誘行訴b、比率分爪析法網(wǎng)比率分析法甚是將同時期踏兩個或幾個蓮相關(guān)指標計圖算成比率的春一種分析方抵法。槳相關(guān)比率，縱指同一時期狀財務(wù)報表中蠶兩項相關(guān)數(shù)腹值的比率。塑包括：a、蓄反映償債能吉力的比率；賄b、反映營教運能力的比掙率；c、反蘭映盈利能力謙的比率固結(jié)構(gòu)比率，粗指財務(wù)報表孩中個別項目疫數(shù)值與全部咱項目總和的葛比率拳關(guān)系比率，座指財務(wù)報表復中某個項目向不同時期的庸兩項數(shù)值的鄙比率陡采用比率應(yīng)添注意的問題秧：計算比率奴的兩個或多駛個指標要有示內(nèi)在的聯(lián)系趨勢分析法墊c、趨勢分艷析法是利用酒若干會計期耳間的絕對數(shù)買或相對數(shù)財夕務(wù)指標，確每定財務(wù)狀況寬和經(jīng)營成果歉增減變動的礦方向和幅度下，并據(jù)以預女測未來的一劑種分析方法選擇題恐企業(yè)財務(wù)就慮是企業(yè)再生富產(chǎn)過程中的筋資金運動，榜它體現(xiàn)企業(yè)遍同各方面的疫經(jīng)濟關(guān)系，泥財務(wù)管理就股是對企業(yè)財杜務(wù)的管理。吸企業(yè)的生產(chǎn)間經(jīng)營過程，婆一方面表現(xiàn)黃為物資運動突（從實物形氣態(tài)來看），鵝一方面表現(xiàn)鉛為資金運動理（從價值形衫態(tài)來看）。蒸從貨幣開始誤，經(jīng)若干階貫段，又回到膠資金形態(tài)的窮運動過程，錫叫做資金循己環(huán)。膜財務(wù)管理目救標是指企業(yè)免進行財務(wù)活摘動所要達到浴的根本目的估，它決定著淺企業(yè)財務(wù)管勿理的基本方暈向。我國企由業(yè)財務(wù)管理深目標總的說喬來應(yīng)該是經(jīng)夠濟效益最大評化。樣風險指獲得政預期財務(wù)成喝果的不確定崇性物一定量的貨彼幣在不同的餃時點上具有覽不同的價值搶，實質(zhì)是資瑞金周轉(zhuǎn)使用披后的增值額讀。兄一般利息率葵包括資金時用間價值外，些還包括風險艱價值和通貨定膨脹因素。沫年金指一定絨時期內(nèi)每期舊相等金額的枝收付款項，曾折舊、租金政、利息、保遼險金、養(yǎng)老姿金等通常都計采取年金形補式攝收付款方式葉：期末收/妙付款的年金墳稱為后付年根金（普通年畏金）；期初葛的稱為先付愈年金（預付棋年久無限期連續(xù)均收付款的年搜金稱為永續(xù)爪年金籠投資風險價垂值表示方法競：風險收益何額，風險收卡益率邀投資收益率闊為無風險投歇資收益率（仿資金時間價方值）同風險俯投資收益率州之和。植投資決策分謹為：確定性族投資決策（惡未來情況確型定不變或已掙知）；風險揭性投資決策根（未來不能吼確定，但各乘種情況發(fā)生忠可能性概率曉已知）；不沿確定性投資站決策醬自主權(quán)表現(xiàn)候在人財物，砍產(chǎn)供銷等方蛛面，概括地鼓說就是勞力拾調(diào)配權(quán)，物父資購銷權(quán)，卡財務(wù)收支權(quán)武，計劃安排竟權(quán)。自籌資里金，自負盈龜虧，是財務(wù)掃收支權(quán)的基導本內(nèi)容。珠企業(yè)資本金帶是指企業(yè)在關(guān)工商行政管掌理部門登記旱的注冊資金得，是各種投晚資者以實現(xiàn)筑盈利和社會趟效益為目的儉，用以進行橫企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)尸營、承擔有倒限民事責任齒而投入的資漏金。便資本金按投翼資主體，分辣為國家資本砌金、法人資殿本金、個人驗資本金和外效商資本金。膝國有全資企致業(yè)還報括：溜國有基金，饒企業(yè)基金，成更新改造基愿金，轉(zhuǎn)向撥椒款。銷股份有限公罵司注冊資本拿的最低限額臣為1000縮萬元；有限才責任公司注屋冊資本的最話低現(xiàn)額分別受為：生產(chǎn)經(jīng)憤營為主的公沫司50萬元確，商品批發(fā)頑為主的公司懲50萬元，令商品零售為道主的公司3梢0萬元，科逢技開發(fā)、咨同詢服務(wù)性公驕司10萬元深。括資本金籌集慎的期限：實控收資本制；三授權(quán)資本制意；折衷資本色制份實行《企業(yè)黎財務(wù)通則》緞前，國企中叔無論是國家眠基金或企業(yè)珍基金都嚴格蛾劃分為固定聾基金和流動栽基金榨企業(yè)資金來李源渠道主要占有：國家財鉆政資金；銀冊行信貸資金巴；非銀行金母融機構(gòu)資金出；其它企業(yè)御單位資金；削職工資金和俯民間資金；矩企業(yè)自留資價金；外商資叢金。趟金融市場的同概念：金融袖市場是指資鹽金供應(yīng)者和伐資金需求者孕雙方通過信迎息工具進行乳交易而融通迅資金的市場柿金融市場的濟特征：a、鈔金融市場以鋤資金為交易虎對象的市場勒；b、金融寺市場可以是迷有形的市場股，也可以是輝無形的市場翅金融市場構(gòu)翠成要素：a葛、資金供應(yīng)示者和資金需霞求者；b、勺信用工具。小報括各種債唐券、股票等森；c、調(diào)節(jié)墻融資活動的肥市場機制制金融市場的初類型：文按融資對象推：資金市場椒、外匯市場枝和黃金市場昏按融資期限著長短：貨幣更市場和資本垃市場攻按交易性質(zhì)撤：證券市場倆和接待市場居長期證券市盛場按證券交撕易過程分為村一級市場和爽二級市場寧企業(yè)籌資的含金融市場主漸要有：短期怖借貸市場；巾短期債券市隔場；票據(jù)承倒兌市場；長左期借貸市場敵；長期債券帳市場；股票塔市場。勒按股東權(quán)力及和義務(wù)的不競同分為：普沙通股和優(yōu)先巧股；按票面揉有無記名：嫩記名股票和蠶無記名股票僵；按票面是解否標明金額古：面值股票隙和無面值股吼票；按投資咱主體不同，即分為國家股小、法人股、杰個人股和外許資股；按發(fā)井行對象和上倆市地區(qū)分為昌：A種，B紀種（外幣購愈買）；H種食（香港上市名）惜28、股票扭的價值主要凝分為：辭票面價值（餅面值）：是臣股票票面上戶標明的金額納，已股為單肚位，用每股散的資本數(shù)額缸來表示。窯賬面價值（技凈資產(chǎn)價值羽）：指股票蒙所包含的實添際資產(chǎn)價值鐵。劫市場價值：咐是股票在股援票市場上進鴉行交易過程定中具有的價岸值愈29、借入升資金又稱債復權(quán)性籌資，帽主要有：銀隙行借款，發(fā)介行債權(quán)，融暴資租賃，商墾業(yè)信用等征30亭、蜂銀行借的種感類：籍長期借款：俱a、固定資酷產(chǎn)投資借款扁；b、更新劫改造借款；舞c、科研開奉發(fā)借款（用絞于根據(jù)國家粘規(guī)定任務(wù)采啄用新技術(shù)研投究開發(fā)新產(chǎn)灶品）d、企池業(yè)為發(fā)展出英口產(chǎn)品生產(chǎn)考，而進口設(shè)陜備，購買國翼內(nèi)配套設(shè)備商等需要，也絞可向銀行和匙其它金融機刪構(gòu)辦理必要刪借款咱短期借款（劫為解決企業(yè)猛墊付資金可飛向銀行申請途賣方信貸，們可按銷售收駱入回收進度盆分次歸還）屈：a、生產(chǎn)館周轉(zhuǎn)借款；染b、臨時借好款眠31、信用茄條件主要有疲：補償性余膝額（銀行要脖求借款企業(yè)遮在銀行保留玉一定數(shù)額存畢款余額，約然為借款的1剝0％-20岸％），信用韻額度，周轉(zhuǎn)否信用協(xié)議（歐銀行對周轉(zhuǎn)貴信用額度協(xié)堵議負有必須蛙履行的法律風義務(wù)，因此漏收取一定承鮮諾費用。飲32、企業(yè)頸債券種類艦按有無抵押程品：抵押債把券（有擔保蹲債券）以抵姻押品不同分兆為：不動產(chǎn)啄抵押債券，巨動產(chǎn)抵押債酬券，證券抵哪押債券；信紐用債券（無湖擔保債券）殺以企業(yè)自身右信譽為憑借祝按償還期限揚：短期債券位，長期債券頭按是否記名金：記名債券捉，無記名債功券販按在一定時胳期后能否轉(zhuǎn)拾換為普通股悶票分為：可障轉(zhuǎn)換債權(quán)，礙不可轉(zhuǎn)換債割券碑33、決定浮債券價格的盤因素：債券頌面值，債券郊利率，市場彼利率，債券窄到期日湯34、企業(yè)麥發(fā)行債券總咱面額占資金警總額的比例垂：不得大于潛該企業(yè)的自鋸有資產(chǎn)凈值驅(qū)票面利率的帳最高限度：榴不得高于同焰期居民儲蓄對定期存款利諷率的40％長35、經(jīng)營尤租賃是由租管賃公司向承陸租單位在短楊期內(nèi)提供設(shè)朵備，并提供往維修、保養(yǎng)不、人員培訓役等的一種服他務(wù)性業(yè)務(wù)，寒又稱服務(wù)性砌租賃。舍融資租賃是嬸由租賃公司傳按承租單位追要求出資購垂買設(shè)備，在乓較長的契約雄或合同期內(nèi)介提供給承租被單位使用的更信用業(yè)務(wù)。臘36、商業(yè)濱信用指商品頂交易中以延軍期付款或預物收貨款方式滅進行購銷活悼動而形成的益借貸關(guān)系，歌是企業(yè)間的各直接信用行仙為。包括：龍應(yīng)付賬款，交商業(yè)匯票，休票據(jù)貼現(xiàn)杰37、資金化成本是企業(yè)莫取得和使用狼資金而支付咬的各種費用奔，包括資金晃占用費用和西資金籌集費沃用。捷38、資金田成本的作用屋：選擇資金句來源、擬定性籌資方案的面依據(jù)；評價鎮(zhèn)投資方案可炕行性的主要塵經(jīng)濟標準；室衡量企業(yè)經(jīng)郵營業(yè)績的最題低尺度。殼39、資金堪成本是衡量蔽籌資、投資編經(jīng)濟效益的賓標準。不同攝來源資金成姨本不同，以逗最少耗費最我方便取得資約金，必須分漆析各種資金許來源資金成蔽本高底。臺40、企業(yè)喉資不抵債時亞優(yōu)先股票持陪有人索賠權(quán)伏次于債券持趨有人，先于五普通股票持追有人。擱41、資金令結(jié)構(gòu)是指企踢業(yè)資金總額乘（資本總額悲）中各種資助金來源的構(gòu)斯成比例，最餓基本的資金謙結(jié)構(gòu)是借入寺資金和自有裕資金的比例寧42、財務(wù)絹杠桿作用是講指那些僅支木付固定性資斤金成本（債蒼券、優(yōu)先股劃、租賃等）朗的籌資方式察對增加所有偵者收益（普此通股持有者奧）的作用。罵43、流動埋資金循環(huán)周瓜轉(zhuǎn)過程：在術(shù)每次循環(huán)過左程中順序經(jīng)珠過供應(yīng)過程棄、生產(chǎn)過程隸和銷售過程屆，表現(xiàn)為生我產(chǎn)儲備資金副，未完工產(chǎn)腐品資金、成滾品資金、貨弊幣資金與結(jié)散算資金四種莖占用形態(tài)此44、加速禍流動資金周晚轉(zhuǎn)而形成的堅節(jié)約形式有琴：絕對節(jié)約態(tài)和相對節(jié)約汁45、貨幣叫資金結(jié)算有機現(xiàn)金結(jié)算和叮轉(zhuǎn)帳結(jié)算2撞種方式弱46輔、轉(zhuǎn)賬結(jié)算慕管理：匯兌墓結(jié)算方式，雨托收承付結(jié)攜算方式，勤委托收款結(jié)獅算方式，支弓票結(jié)算方式血，銀行匯票管結(jié)算方式，惹商業(yè)匯票結(jié)只算方式，銀擠行本票結(jié)算叉方式。爽47、確定梁合理的貨幣撈資金持有量鹽是貨幣資金督管理的中心張目的之一，恐也是貨幣資津金日常管理肯的重要內(nèi)容顧48、應(yīng)收絮賬款的機會擱成本（因資慨金投入應(yīng)收糞帳款而放諷棄齒的收益），薄管理成本，槽壞帳損失成你本。效49、5G敘評價法（品述質(zhì)、資本、膨能力、擔保束品、行情）號50、原材上料資金定額坡日數(shù)（在途殿日數(shù)、驗收才日數(shù)、供應(yīng)爹間隔日數(shù)和笨供應(yīng)間隔系株數(shù)、整理準訂備日數(shù)、保纏險日數(shù)）茶51、產(chǎn)成洗品資金定額攻日數(shù)包括：童產(chǎn)成品儲存敘日數(shù)；發(fā)運瀉日數(shù)；結(jié)算悲日數(shù)拐52、我國及工業(yè)創(chuàng)造的趕一些聯(lián)系各己生產(chǎn)環(huán)節(jié)的犬生產(chǎn)管理形攏式：生產(chǎn)流扇動卡管理形尋式；實物周籃轉(zhuǎn)券流動形餃式；臺份管肺理形式；看聾板管理形式吉53、控制塌生產(chǎn)消耗，穗節(jié)約生產(chǎn)費答用。主要方享面：控制材漫料費用；控互制工資費用丸；控制管理梅費用；控制耍廢品損失單54、含固定資產(chǎn)計熟價：原始價徒值，重置價易值，折余價檢值犁55、有形朗損耗（由于覆使用和自然霉力作用而逐床漸喪失物力棉性能）和無允形損耗（指貍生產(chǎn)率提高趣和科技進步莖引起的價值詳損耗）祝56、固定單資產(chǎn)從投入駐使用起，到栽報廢為止的質(zhì)使用年限，蔥為固定資產(chǎn)肥物理上的耐室用年限，又口稱物理折舊韻年限?？紤]紹無形損耗后乘的折舊年限據(jù)，稱為固定返資產(chǎn)的經(jīng)濟忽折舊年限。仆57、應(yīng)計隊提折舊的固宜定資產(chǎn)范圍捷:房屋、建伸筑物、在用舍設(shè)備、儀器艙儀表、運輸堆車輛、工具鐵器具，以租榴賃方式出租府的固定資產(chǎn)嚴，以融資租腎賃方式租入乒的固定資產(chǎn)蘿，季節(jié)性停耽用和修理設(shè)曬備。紙不計提折舊灣的固定資產(chǎn)位范圍：房屋輔、建筑物以州外的未使用餅、不需用的嚴固定資產(chǎn)，貿(mào)以經(jīng)營租賃塔方式租入的僅固定資產(chǎn)，徐以提足折舊錘繼續(xù)使用或承按規(guī)定提取值維簡費的固砌定資產(chǎn)，破低產(chǎn)、關(guān)閉企獅業(yè)的固定資行產(chǎn)以及以前假已估價單獨刷入帳的土地域等，也不計卵提折舊。顛58、固定蓄資產(chǎn)投資特滲點：a、單蝕項投資數(shù)額鵝大；b、施膊工期長；c目、投資回收齒期長；d、爆決策成敗后賤果深遠。淘59、固定則資產(chǎn)分口分奴級管理：按歌資產(chǎn)類別實泰行分口管理牢(即將各類彎固定資產(chǎn)分鋪別交由各有章關(guān)職能部門械管理)；按始資產(chǎn)使用地扔點實行分級終管理（即將饞各類固定資辯產(chǎn)分別交由窯各單位使用啟，建立使用析保管責任制您）喊按資產(chǎn)使用第地點實行分倆級管理框60、對外叨投資的原則季：主要是收姓益性原則；盡安全性原則僻；流動性原弄則群61、據(jù)經(jīng)撇濟聯(lián)系的緊珠密程度分為輸：緊密性、槽半緊密性、蕩松散型聯(lián)營盼62、企業(yè)躍兼并的類型此按兼并雙方灣產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)皺的聯(lián)系分類窯，分為橫向黃兼并、縱向聽兼并和混合績兼并巖按兼并的實救現(xiàn)方式分類夕，分為承擔將債務(wù)式兼并孔、購買式兼咽并、吸收股捷份式兼并和換控股式兼并孩63、債券壘投資：因發(fā)蘋行主體身份權(quán)不同分為國蜘家債券投資利、金融債券嶺投資，企業(yè)土債券投資等賊64、來債券的信譽碗：資信評估渠機構(gòu)確定的籃信譽級別；鈔盈利能力；妻自有資本比標率躺65、只共同投資基渠金的種類：訂公司型基金灘、鍥約型基賢金、信托收墊益券型基金勤；單個項目股型基金流66、產(chǎn)品媽價值包括：碗a、已耗費栗的生產(chǎn)資料屠轉(zhuǎn)移的價值起c；b、勞捎動者必要勞紙動創(chuàng)造的價增值v；c、餃勞動者剩余肥勞動創(chuàng)造的巧價值m爽67、期間羽費用：管理至費用，財務(wù)恥費用，銷售懶費用曲68、生產(chǎn)沾經(jīng)營費用的求分類唱按費用的經(jīng)廢濟內(nèi)容分類墓：倍按照費用的撤經(jīng)濟內(nèi)容，樹生產(chǎn)經(jīng)營費廁用可劃分為頑若干要素，悔稱為生產(chǎn)經(jīng)屑營費用要素跳。具體分為趙：露外購原材料竹，外購燃料投，外購動力榨，工資，提聯(lián)取的職工福當利費，折舊唉費，利息支斤出，稅金，騾其它支出（刊郵電費，差稼旅費，租賃朵費）河按照費用的橡經(jīng)濟用途分手類滴按照費用的槍經(jīng)濟用途，番生產(chǎn)經(jīng)營費纖用可分為若剛干項目，稱阻為成本項目應(yīng)。捧工業(yè)企業(yè)的冤成本項目有頭：怖制造成本分寸為：直接材摔料；直接工離資；其它直左接支出和制左造費用。井期間費用：咬分為管理費惡用、財務(wù)費弊用和銷售費機用伍商品流通企收業(yè)的成本項餅目有：炎商品進價成唱本：按采購吳商品的不同疼分為：國內(nèi)勞購進商品進狼價成本和國仙外購進商品用進價成本。諷商品流通費你用，分為：爬經(jīng)營費用、役管理費用和舞財務(wù)費用。蒜按費用計入楊產(chǎn)品成本的悶方發(fā)分類：場直接費用和禿間接費用須按費用與產(chǎn)澆品產(chǎn)量的關(guān)融系分類：變皂動費用和固夜定費用查按費用能否葉被某一責任支單位控制分銳類：可控費聚用和不可控榆費用堪69、膚目標成本的戰(zhàn)分解鷹按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)讓分解湊按產(chǎn)品的制記造過程分解蛇按產(chǎn)品的經(jīng)啦濟用途分解最70、成本盟計劃有一級投編制和分級獸編制2種形派式：小企業(yè)側(cè)車間不計算因成本屬一級諒核算，大中薯企業(yè)車間計陜算屬分級核殘算耕71、新的江工資形式：竭動態(tài)工資制刑，崗位技能血工資制，超串額分段累計譯計件工資制赤72、銷售焰收入包括：抹產(chǎn)銷售收入博，其它銷售樣收入恥73、店按照收付實同現(xiàn)制原則，如企業(yè)收入的遷確認以貨款透收到與否為錘標志，收到棟貨款，則確撞認為收入的胸實現(xiàn)。延74、企業(yè)沙在銷售產(chǎn)品朱的過程中，速有時會發(fā)生朵銷售退回、其銷售折讓和協(xié)銷售折扣的貪情況。銷售陸收入減去銷證售退回、折劈讓和折扣，忽即為銷售凈類收入。漂75、蟲內(nèi)資企業(yè)所祝得稅33％銹比率，一定旨時期內(nèi)作為粉過渡，增設(shè)墳2檔照顧稅拋率：棗年計稅利潤違額小于3萬衰元的按18狗％稅率需年計稅利潤種額在3-1菊0萬元的按銜27％稅率育76、股份脖制企業(yè)的利豐潤分配程序樣：玉a、彌補虧縣損；b、提嚇取法定盈余挎公積金；c藥、提取公益交金；d、支稠付優(yōu)先股股唐利；e、提帆取任意盈余揉公積金；f斜、支付普通售股股利硬77、股利碼支付辦法晌股利發(fā)放宣飽告日：即董壁事會發(fā)布消額息，宣告股賓利發(fā)放的日醫(yī)期彈股權(quán)登記日頁：這是能否涼取得股利的員日期界限瀉除息日：即疾除去股利的萍日期，一般惡規(guī)定在股權(quán)震登記日之前續(xù)的第四天倆股利發(fā)放日拼：即正式支貸付股利的日挎期，從這鼠一天起，公妹司便簽發(fā)每匪一股東應(yīng)得核的股利數(shù)額精78、我國灌外匯的具體曲內(nèi)容包括：狗a、外國貨噸幣；b、外修國有價證券菌；c、外國垂支付憑證；鍬d、其它外活匯資金。栗79、匯率旦是指一國貨回幣兌換成另耳一國貨幣的脆比率。貨幣罷兌換即外匯飄買賣，匯率渣又稱外匯市藥價。脊80、匯率桑的標價方法驕：直接標價巨法：以本國焦貨幣表示外鋼國貨幣；間忌接標價法：職以外國貨幣昏表示出本國女貨幣價格轉(zhuǎn)81、匯率相的種類甚按匯率的制哄定方法，分走為基本匯率粒和套算匯率販按外匯的銀愈行買賣價格光，分為買入絨匯率、買出李匯率和中間覽匯率。鋤按外匯的支辰付方式，分益為電匯匯率題、買出匯率透和票匯匯率竟按外匯的交遲割期限，分慢為即期匯率懶和遠期匯率柱?？?2、外匯鴉收支的平衡歇控制是關(guān)系錫到企業(yè)生存健和發(fā)展的重疏要問題，是寫涉外企業(yè)財駕務(wù)管理的一碧項基本任務(wù)鳴。熄83、套外匯風險是痰指因外匯匯伏率變動，使遷企業(yè)用外幣蟻計價的資產(chǎn)傾、負債、收笨入和支出的速數(shù)值增加或憲減少，從而狹發(fā)生損失或笛形成收益。海84、外匯盛風險包括：交易風險康會計折算風欺險旋經(jīng)濟風險：耽最重要的，捉因其影響是及長期的，而吩前2種是一漲次性的。遞85、匯兌觀損益：指企絹業(yè)發(fā)生的外掠幣業(yè)務(wù)，在旺折合為記賬緞本位幣時，喚由于業(yè)務(wù)發(fā)釣生的時間不逼同或采用的湖折算率而產(chǎn)繁生的與賬面假記賬本位幣析的差額巴86、匯兌治損益的計算寧方法：興逐筆結(jié)算、閣逐筆結(jié)轉(zhuǎn)法蠻逐筆結(jié)算、糕集中結(jié)轉(zhuǎn)法沿87、清算棒財產(chǎn)的估價遼賬面凈值法苗：對貨幣形散態(tài)或帳面價遠值與市場價承格差別不大當?shù)牧鲃淤Y產(chǎn)舒現(xiàn)行市價法負：以相同或凝類似資產(chǎn)的必現(xiàn)行市場價糧格為依據(jù)對槐清算財產(chǎn)估膠價的一種方摩法奶財產(chǎn)清算價湖格＝財產(chǎn)數(shù)辭量*先行市晌場價格脫招標作價法監(jiān)：利用發(fā)布拆財產(chǎn)變賣廣懇告，招來更寸多買主，從修中選擇出價但較高者賣出疊財產(chǎn)而對清恨算財產(chǎn)估價紛的一種方法院。寄88、逐反映償債能腔力的指標久流動比率息2：1統(tǒng)壺流動比率＝貌流動資產(chǎn)/蝶流動負債森速動比率1脾：1盒辭速動比率＝選速動資產(chǎn)/日流動負債暢即付比率2唐0％柱破即付比率＝豪立即可動用劇的資金/流令動負債似資產(chǎn)負債率辰輸資產(chǎn)負債率?。截搨傤~卵/資產(chǎn)總額雷*100％際資本金負債升率（股東權(quán)塞益負債率）物暫資本金負債窄率＝負債總擱額/資本金銅*100％計算題噸1、資金時開間價值的計昌算伯a(chǎn)、手單利終值和里現(xiàn)值的計算直單利終值：炊Vn＝Vo虹*（1+i央*n）；V牌o為現(xiàn)值，姐Vn為終值予，i為利率帥，n為計息釋期數(shù)輕單利現(xiàn)值：四Vo＝Vn邪*〔1/（湊1+i*n粘）〕蝦復利終值和欲現(xiàn)值的計算截復利終值：廢Vn＝Vo畫*（1+i巴）鐘n棍復利現(xiàn)值：循Vo＝Vn彎*〔1/（雀1+i）侄n否〕遞c、率年金終值和雖現(xiàn)值的計算年年金終值：方Vn＝A幣Σ找n暫t=1濟（1+i）徑t-1建t為每筆頃收付款項的培計息期數(shù)嗓年金現(xiàn)值：恥：Vo＝捐A堡Σ蘆n巴t=1蠅〔1/（1挎+i）紗t基〕資永續(xù)年金現(xiàn)福值的計算:湯Vo＝A*濟（1/i）咐2、新股發(fā)懸行價格的作株價方法主要到有：火分析法：每推股價格＝〔襪（資產(chǎn)總值籍-負債總值局）/投入資壤本總額〕*聚每股面值萬綜合法：每挑股價格＝〔徹（年平均利精潤/資本利膏潤率）/投略入資本總額偶〕*每股面貪值旅3、實際利繭率＝借款人遺實際支付的哭利息/借款唯人所得的借池款尺在實行單利過計息且無其鼓它信用條件兄下，實際利醋率與名義利巨率是一致的葵。當信用條拴件發(fā)生變化保時，兩者出發(fā)現(xiàn)差異。以蒙i表示名義粱利率，k表壇示實際利率下，兩者換算沙方法如下：站按復利計算議，借款n年獨，實際單利通利率的換算霧公式為：k隨=[(1+閱i)蘿n填-1]/n梁一年內(nèi)分次敲計算利息的做復利，年利閉率為k，一們年分m次計秩息，則實際旁年利率為：愛k=[(1敏+i/m)釘m*n棕-1]/n捕貼現(xiàn)利率為銷i，轉(zhuǎn)化為樂貸款利率：代k＝i/(鐮1+i)叉單利貸款，杯要求補償性聰余額，設(shè)補青償性余額比澤例為r，名魂義利率為i糕，則實際利繡率計算公式漏為：k＝i蜜/(1-r盈)檔債券發(fā)行價仇格的計算方鎮(zhèn)法：郵債券售價＝何債券到期還趕本面額的現(xiàn)數(shù)值+債券各聯(lián)期利息的年懂金現(xiàn)值宇寒＝債券面值轎/（1+市綿場利率）打n俊+列Σ焰n全t＝1悶（債券面值緣*債券利率脖）/（1+表市場利率）云t賞6、貼現(xiàn)息窄＝匯票金額駛*貼現(xiàn)天數(shù)捉*（月貼現(xiàn)庸率/30天驢）楊應(yīng)付貼現(xiàn)票散款＝匯票金媽額-貼現(xiàn)息裂7、各種資誓金來源的資爸金成本親長期債券成匆本率：企業(yè)攝發(fā)行長期債惜券通常要事屑先規(guī)定出利淹息率。丘企業(yè)實際負址擔的債券利步息應(yīng)為：債語券利息*（綁1-所得稅惰稅率）筑企業(yè)實得資飯金應(yīng)為：債叉券發(fā)行總額篩*（1-籌變資費率）李長期債券成腸本率計算公鼓式為：Kd刑＝[I*(陜1-T)]捐/[Q*(矮1-f)]演Kd債券成奇本率，I為電債券總額的吵每年利息支從出，T為所輕得稅稅率，靜Q為債券發(fā)砍行總額，f紅為籌資費率管例：企業(yè)發(fā)攪行長期債券緩400萬元毛，籌資費率咳為2％，債親券利息率為左6％，所得羞稅稅率為3辛3％，則長隨期債券成本呈率為：40額0*6％*酒（1-33脅％）/40延0*（1-弦2％）＝4竿.1％誼優(yōu)先股成本骨率：Kp=鵝Dp/〔P虎p(1-f艘)〕怨Kp為優(yōu)先佳股成本率，積Dp為優(yōu)先戀股總額的每煩年股利支出餅，Pp為優(yōu)鄭先股股金總腥額，f同前陰例：企業(yè)發(fā)遠行優(yōu)先股股慨票票面額按諒正常市價計蘋算200萬慕元，籌資費傷率為4％，鼠股利年率為蒙8％。則優(yōu)周先股成本率源為：200豈*8％/2督00*（1伏-4％）＝識8.3％動普通股成本械率：Kc=辦｛Dc/〔陜Pc(1-停f)〕｝+梨G肢Kc為普通胳股成本率，柜Dc為下一寸年發(fā)放的普暗通股總額的嬸股利，Pc洽為普通股股裝金總額，G茫為普通股股濟利預計每年猛增長率，f燦同前貌例：企業(yè)發(fā)喉行普通股正歡常市價為3掩00萬元，焰籌資費率為焦4％，第一蝦年末的股利封率為10％賭，以后每年仁增長5％。蔽則普通股成欄本率為：3邁00*10直％/300酒*（1-4慕％）+5％輪＝15.4博％飽留用利潤成驗本率：Kn險=Dc/P形c+G林Kn為留用始利潤成本率及，其它同前灶例：企業(yè)留獻用利潤總額古為100萬閑元，其余條堂件與上例相耽同，則留用休利潤成本率丸為：市100*1搖0％/10厲0+5％＝聾15％汪8、*資金肥結(jié)構(gòu)對資金書成本的影響達資金結(jié)構(gòu)同爛資金成本的奉關(guān)系：各種滿來源的資金醋在資金總額蠅中所占的比覺重是決定綜粘合資金成本酸率高低的重艇要因素；增繩加某種資金染成本率最低惹的資金數(shù)額蒸，綜合的資拳金成本率不犬一定就降低等，有時反而罷上升；所以扒，企業(yè)各種漿資金來源安抹排應(yīng)該適當貼，企業(yè)資金槍結(jié)構(gòu)的確定貨應(yīng)該合理。累凡原來資金業(yè)結(jié)構(gòu)較合理朽的企業(yè)，籌東集資金時應(yīng)右使之繼續(xù)保賀持合理；凡鼓原來資金結(jié)顫構(gòu)不合理的高企業(yè)，應(yīng)該尺通過籌集資牢金等活動，響盡量使資金目結(jié)構(gòu)趨于合葵理，以致達暈到最優(yōu)化。舊不同資金結(jié)刊構(gòu)方案資金狀成本的比較脖資金來源早金額（萬元膛）餓長期債券，股年利率9％亭優(yōu)先股，年鋤股利率7％匆普通股，4反0000股易600筑200晌800間合計貸1600搶普通股股票謀每股票面額液200元，蛙今年期望股差利為20元夢，預計以后哲每年股利增艙加5％。該帶企業(yè)所得稅號假定為50寨％。假設(shè)發(fā)祖行各種證券虧均無籌資費駛該企業(yè)現(xiàn)擬惰增資400勾萬元，有以懂下兩個方案躁選擇：仁甲：發(fā)行長軟期債券40短0萬元，年幻利率為10稅％。普通股場股利增加到馳25元，以洋后每年還可莖增加6％。病但由于增加瓦了風險，普李通股市價將包跌倒每股1辛60元。影乙：發(fā)行長瞇期債券20廚0萬元，年攀利率為10動％。另發(fā)行詞普通股20扒0萬元。普稼通股股利增則加到25元泥，以后每年統(tǒng)增加5％。禾由于企業(yè)信余譽提高，普喚通股市價將臂上升到每股鹽250元屢計算計劃年艘初綜合資金耀成本。各種野資金來源的萍比重和資金伶成本分別為鮮：帶Wd＝60符0/160狼0*100琴％＝37.侮5％，Kd園＝9％（1誤-50％）賄/（1-0靜）＝4.5額％井Wp＝20迎0/160艘0*100雀％＝12.京5％，Kp嚴＝7％/（羊1-0）＝啦7％創(chuàng)Wc＝80侵0/160悼0*100或％＝50％庭，Kc＝2竟0/200行*100％邁+5％＝1權(quán)5％哈計劃年初綜固合資金成本漿率＝37.嚇5％*4.鉆5％+12爪.5％*7畜％+50％圣*15％＝幅10.06鍵％談計算甲方案框的綜合資金珍成本。各種收資金來源的海比重和資金后成本分別為已：詞Wd1＝6蒼00/20絡(luò)00*10畏0％＝30啊％，Kd1沈＝4.5％踐Wd2＝4余00/20魚00*10杏0％＝20球％，Kd2猾＝10％（碗1-50％教）/（1-衫0）＝5％銹Wp＝20晃0/200糞0*100鍵％＝10％擇，Kp＝7淹％胃Wc＝80塘0/200體0*100嘩％＝40％碼，Kc＝2緒5/160只*100％熱+6％＝2容1.3％須甲方案綜合浮資金成本率犧＝30％*支4.5％+曲20％*5烏％+10％編*7％+4舌0％*21猛.63％＝熊11.7％券乙方案綜合輕資金成本?？酶鞣N資金來莊源的比重和黎資金成本分戚別為：表Wd1＝6拉00/20屆00*10孝0％＝30攻％，Kd1額＝4.5％備Wd2＝2不00/20愛00*10槐0％＝10懶％，Kd2鉆＝5％兔Wp＝20善0/200延0*100牌％＝10％簡，Kp＝7喉％芬Wc＝10償00/20敏00*10涉0％＝50壩％，Kc＝宮25/25歸0*100蕉％+5％＝鍵15％長乙方案綜合徹資金成本率憑＝30％*固4.5％+倚10％*5晴％+10％峽*7％+5嫂0％*15灘％＝10.垃05％承通過計算，螺乙方案綜合旬資金成本率執(zhí)不僅低于甲爹方案，而且剛低于計劃年駐初勒9、所有者喜收益/普通智股數(shù)量＝普衰通股每股利式潤匪財務(wù)杠桿系干數(shù)的計算：姐DFL=(抵Δ跡EPS/E粱PS)/(廈Δ西EBIT/恢EBIT)蠻DFL為財亂務(wù)杠桿系數(shù)來，EPS為廟普通股每股寺利潤，眉Δ獨EPS/E括PS為普通期股每股利潤楊變動率，E塵BIT為稅弓息前利潤，旦Δ閑EBIT/禾EBIT為鉗稅息前利潤啄變動率柱簡化公式：嘉DFL＝E號BIT/（洗EBIT-悲I-L-d嬌/(1-T障)）貝I為債券或鳥借款利息，解L為租賃費戚，d為優(yōu)先符股股利，T敗為所得稅稅席率眨10、籌資皂無差別點的撤計算：顛籌資無差別瓜點經(jīng)營利潤竄＝借入資金恰成本率*（扁自有資金+脖借入資金）兼籌資無差別誦點銷售收入竟＝〔借入資衫金成本率*夾（自有資金何+借入資金圖）〕/（1蒸-銷售成本簡率-銷售稅忘率）日11、流動撫資金周轉(zhuǎn)率暖：反映流動誠資金周轉(zhuǎn)速菊度的指標笛流動資金周烤轉(zhuǎn)次數(shù)＝周臟轉(zhuǎn)額/流動救資金平均占艙用額耗流動資金周油轉(zhuǎn)天數(shù)＝（能流動資金平雨均占用額*指計劃期日數(shù)層）/周轉(zhuǎn)額策月度流動資蹈產(chǎn)平均占用敏額＝（月初梅流動資產(chǎn)占談用額+月末煩流動資產(chǎn)占沃用額）/2如季度流動資扁金平均占用抖額＝三個月煩度流動資金胖平均占用額株之和/3泊年度流動資圍本平均占用歲額＝四個季糕度流動資本播平均占用額修之和/4欣例：某企業(yè)設(shè)年度產(chǎn)品銷碧售收入為1登4400萬閃元，流動資封金平均占用火額為360龍0萬元，則俱：鎮(zhèn)流動資金周燈轉(zhuǎn)次數(shù)＝1竊4400/愧3600＝弱4次峰流動資金周晚轉(zhuǎn)天數(shù)＝3饅600*3鼓60/14撲400＝9插0天或36摸0/4＝9梳0天腫流動資金節(jié)堂約額的計算憂：極如上例計算拜年度產(chǎn)品銷裂售收入不變谷，由于流動匆資金周轉(zhuǎn)次評數(shù)由一年周抽轉(zhuǎn)4次提高揭為5次，則歲該企業(yè)可絕練對節(jié)約流動網(wǎng)資金數(shù)額如炒下：奏周轉(zhuǎn)加速后掌流動資金需短要量＝14絮400/5盞＝2880運萬元根流動資金絕午對節(jié)約額＝寧360-2劇880＝7誓20萬元勾或周轉(zhuǎn)加速虎后資金周轉(zhuǎn)棚天數(shù)＝36之0/5＝7雀2天，絕對責節(jié)約額＝（診90-72聚）*144冰00/36料0＝720很萬元托如該企業(yè)計小劃年度產(chǎn)品俘銷售任務(wù)擴繪大到180倘00萬元，巡由于流動資眾金周轉(zhuǎn)次數(shù)酷由上年的4拼次提高到5客次，流動資腎金的占用量氧不變，則該仍企業(yè)可相對蟻節(jié)約流動資梳金數(shù)額如下雪：圖按周轉(zhuǎn)4次辛流動資金需牙要量＝18往000/4眾＝4500聚萬元籍按周轉(zhuǎn)5次沾流動資金需逐要量＝18很000/5管＝3600蠶萬元錦流動資金相野對節(jié)約額＝斯4500-蠶3600＝植900萬元害12、芝總成本最低結(jié)時的貨幣資蠻金最佳持有驚量：TC=苦(QM/2剛)*HC+碌(DM/Q休M)*FC煮TC為總成拍本，F(xiàn)C為河每次取得貨強幣資金的轉(zhuǎn)殖換成本，H訪C為貨幣資宋金的持有成怕本，DM為借預計期間的太貨幣資金需靈用量，QM房為貨幣資金動最佳持有量夜根據(jù)上式，些使TC為零扇，可求出貨祖幣資金最佳撐持有量為：子QM＝〔（惱2*FC院*DM）權(quán)/HC〕林1/2脹例：某企業(yè)給每月貨幣資即金需用量為疑60000葡0元，每天栗貨幣資金支躍出量基本穩(wěn)警定，每次轉(zhuǎn)籃換成本為5貴0元，有價翁證券月利率帆為5呀‰射。該企業(yè)貨塞幣資金最佳懲持有量為（廁2*50*仿60000賞0/5搖‰皺）炒1/2旋＝1095泉45元顫該企業(yè)每月檔從有價證券稱轉(zhuǎn)換為貨幣剩資金的次數(shù)技為：600董000/1夫09545洗＝5.5次棒13、應(yīng)收址帳款余額＝快每日信用銷踐售數(shù)額*收井款平均間隔博時間己例：某企業(yè)冰生產(chǎn)家用電羽器，年銷售殘量18萬臺都，每臺單價卡2000元慨，全部采用霉商業(yè)信用方什式銷售，在雙10天內(nèi)付算款折扣2％糕，超過10禾天但在30嗎天內(nèi)按全價襯付款?？蛻舾缰?0％按鬼10天期付途款，40％券按30天期幫付款。則：巡該企業(yè)收款派平均間隔時醉間為：60弓％*10+溫40％*3務(wù)0＝18天池每日信用銷道售額為：（朽18*20虹00）/3翁60＝10拍0萬元肉應(yīng)收帳款余湯額為：10免0*18＝拒1800萬綿元賀這時，如果迅同期有價證酸券年利息率混為15％，賓則機會成本揭就是180嶼0*15％搏＝270萬幣元，因?qū)嶋H指上該企業(yè)應(yīng)否收帳款經(jīng)常劣占用流動資鏟金為180始0萬元腫14、確定喚最佳采購批捷量：Q=(陰2NP/M召)致1/2庫Q為最佳采跳購批量；N用為某種材料摸年度采購總敵量；P為采帝購一次所需匆要的采購費金用；M為單潛位材料的儲娛存保管費用遙15、匪固定資產(chǎn)折粒舊額的計算輩折舊額的計浪算方法有平葡均折舊法和止加速折舊兩矩類。通常采牛用的折舊法錄有：賭平均年限法仿：捆固定資產(chǎn)年閑折舊額＝（唯原始價值+壺清理費用-祖殘余價值）搭/折舊年限歪蟻喉或冤＝｛原始價澆值*（1-耗預計凈殘值石率）｝/折更舊年限顆固定資產(chǎn)年怎折舊率＝（卵原始價值+隆清理費用-軍殘余價值）滑/（原始價做值*折舊年兇限）*10蘋0％建目穴或庭＝（1-預握計凈殘值率友）/折舊年莊限志月折舊率＝策年折舊率/五12姿月折舊額＝溉固定資產(chǎn)原觀始價值*月睡折舊率迎固定資產(chǎn)折炮舊率分為：法a、個別折鴨舊率：按每番項固定資產(chǎn)予分別計算；穗b、類別折伐舊率：按性恐質(zhì)、結(jié)構(gòu)和縮使用年限大生體相同的固濾定資產(chǎn)歸并戒為同一類別籠計算；c、帽綜合折舊率蒸：就整個企療業(yè)的全部固擇定資產(chǎn)綜合筐計算工作量法：劣行駛里程法警：每行使里權(quán)程折舊額＝為（原始價值狹+清理費用描-殘余價值閘）/預計總艙行駛里程煌摘劍辟前段或＝｛原但始價值*（鉆1-預計凈耽殘值率）｝塘/預計總行劍駛里程播工作小時法翠：每小時折道舊額＝（原翠始價值+清床理費用-殘銀余價值）/散預計總工作盼小時呼雙倍余額遞瓜減法：貌雙倍余額遞賣減法折舊率儲＝平均年限找法計算的折約舊率*2館把或：街年折舊率＝壓12/折舊扛年限*10技0％埋年數(shù)總和法毯：喬固定資產(chǎn)折咸舊率＝（折諸舊年限-已拔使用年數(shù)）板/（折舊年狹限*（折舊仍年限+1）匙/2）尺固定資產(chǎn)月胖折舊率＝年掘折舊率/1表2堵固定資產(chǎn)折著舊額＝固定考資產(chǎn)折舊總摘額*月折舊儉率續(xù)旁局＝棍（固定資產(chǎn)溜原始價值-羊預計殘值）奴*月折舊率沾16、判固定資產(chǎn)投苗資可行性預近測忘內(nèi)容：測定艙固定資產(chǎn)投重資項目；擬織定固定資產(chǎn)豆投資方案；個預測固定資纖產(chǎn)投資效益請；進行投資行決策；提出職固定資產(chǎn)投據(jù)資概算和籌揉劃資金來源駁投資利潤率送＝年利潤總愈額/投資總纖額*100餓％誦投資回收期奶＝投資總額邪/每年收回飼資金額＝投灌資總額/（層年新增利潤駕額+年折舊弟額）閘凈現(xiàn)值＝未卷來報酬總現(xiàn)殖值-投資額碧的現(xiàn)值所現(xiàn)值指數(shù)＝蹈未來報酬的可總現(xiàn)值/投懼資額的現(xiàn)值補例：為生產(chǎn)享某項新產(chǎn)品雨，有A、B露2種投資方胳案供選擇，爸借款年利率火為10％沿項目廢A方案漢B方案哈投資總額（覺元）藥五年內(nèi)每年未末投資報酬值10000犬0爸30300主80000甩25000怖由于2方案荷每年的投資谷報酬不等，滾故可先計算鉤各方案投資汗報酬的年金努現(xiàn)值，然后鼠分別計算其慎現(xiàn)值指數(shù)。滋A方案投資鉛報酬年金現(xiàn)定值＝303禍00倘Σ換5誦t＝1舍1/（1+沿10％）藏5譽＝3030糕0*3.9草71＝11母4867元嘆B方案投資奴報酬年金現(xiàn)郊值＝250存00騰Σ潮5類t＝1伸1/（1+釋10％）蓮5灘＝2500疲0*3.9屆71＝94推775元燥A方案現(xiàn)金戒指數(shù)＝11站4867/烤10000艦00＝1.題15府B方案現(xiàn)金由指數(shù)＝94白775/8靈0000＝閑1.19評A比B投資罩報酬現(xiàn)值高唐，凈現(xiàn)值也盒高，但由于承其投資額很叮大，顧現(xiàn)值虧指數(shù)較低取料B方案。證例：某企業(yè)社計劃進行一哥項固定資產(chǎn)喜工程，需資付金2000咬00元，擬套用銀行借款朱解決。規(guī)定隱從固定資產(chǎn)著交付使用開灌始，分五年緣逐年還本復綠付息，年利徐率為5％（勻單利）園則五年期間市應(yīng)歸還的本亦利和為：2艇00000辣+2000食00*5％架+1600蘋00*5％念+1200院00*5％俱+8000麥0*5％+召40000顛*5％＝2醋30000轎元菜上企業(yè)投資憤的固定資產(chǎn)草交付使用后震，每年可增燒產(chǎn)甲產(chǎn)品1期0000件講，每件售價砌50元，預雙計每件成本半40元，稅我率8％，則嗚：肯甲產(chǎn)品每件毯利潤＝50環(huán)*（1-8土％）-40牌＝6元迷甲產(chǎn)品每年宿利潤＝10顯000*6鑰＝6000蛇0元駛五年內(nèi)可獲來利＝600促00*5＝難30000弱0元曾所以，該企楊業(yè)進行固定峽資產(chǎn)投資后彎五年內(nèi)新增慨的利潤30還0000元怎，超過五年鏡內(nèi)應(yīng)償付的滴本息230敢000，此香項貸款可借啟用。抵17、冰債券投資收炕益的確定桐a、票面收票益率：它表呈示按票面價抬格計算確定捕的收益率。想是預先確定椒不變的，也彈稱名義收益價率。