某年夏季度公司財務

2006年二季度財務分析（2006年4月～2006年6月）一、基本情況：分析說明：工業(yè)總產(chǎn)值預算完成率00%：2006年4-6月實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值000萬元，累計實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值000萬元，完成年度預算（16238萬元）的00%，完成同期預算（000萬元）的00%，比同期預算少了00萬元。銷售收入預算完成率00%:2006年4-6月實現(xiàn)銷售收入000萬元，累計實現(xiàn)銷售收入000萬元，完成年度預算（15885萬元）的00%，完成同期預算（000萬元）的00%，比同期預算少了00萬元。錫錠生產(chǎn)量預算完成率00%：2006年4-6月生產(chǎn)錫錠000噸，累計生產(chǎn)錫錠000噸，完成年度預算（2500噸）的00%，完成同期預算（000噸）的00%，比同期預算少了00噸。利潤總額預算完成率00%：2006年4-6月實現(xiàn)利潤總額000萬元，累計實現(xiàn)利潤總000萬元，完成年度預算（50萬元）的00%，完成同期預算（000萬元）的00%，比同期預算少了00萬元。二、實際與預算相比分析利潤分析分析說明：2006年1-6月實現(xiàn)利潤總額00萬元，完成年度預算（50萬元）的00%，超預算00萬元，主要原因：國1眨、銷售單價廳變動增加利頃潤循100雄萬元：冬2006同年惑1-6門月錫錠實際送銷售單價腦65661攪.89快元，比預算擇單價（憂62516茂.94伸元貨）上漲了匯3144.粥95將元，影響利尼潤增加掃100怒萬元。肆有2剝、銷售成本波變動減少利澤潤蒼248泛萬元：置2006搬年任1-6處月錫錠實際貴單位銷售成釋本平65661炎.89初元，比預算男單位成本（還62516筍.94牌元鍛）高了鐵3144.貴95攜元，影響利戒潤減少淘248雜萬元。仙碎3員、銷售數(shù)量碼變動增加利潮潤云100淹萬元：怎2006趁年沃1-6尸月錫錠實際蝶銷售數(shù)量釣65661假.89策噸，比預算貴數(shù)量（勻62516貍.94膏噸逮）多了伐3144.疲95犯噸，影響利形潤增加牙100尾萬元。擠燭4奪、營業(yè)費用缺增加減少利至潤沿4惠萬元：艦2006價年奔1-6關月預算為踐00茄萬元，實際撕發(fā)生賠00界萬元傾。災5釘、管理費用譯減少增加利辮潤醉5掉萬元：王2006材年靠1-6職月預算為直00錄萬元，實際魚發(fā)生次00瓶萬元揚。找注：若****怨（不一定全百部列示，列斬示影響金額射大的因素，陜建議只分析軍產(chǎn)品銷售利劣潤項目）曲費用分析鉆雜添繞臨叢◆果營業(yè)費用分休析胞項目蟻預算河實際樓比預算下降旋原因債工資管22100健10291造11809側呆職工福利費芳3100兵1441矩1659賠雜廣告費制800非欲800絲左包裝費引2400信2637亡-237按營運輸費弊25000些0容33682雞21631罵8桃掏裝卸費礦15100吊4493畢10607生蔬辦公費畝2000候490預1510肚壘其他潔4000慰2560腦1440正春銷售網(wǎng)絡費勵5000認緊5000研介合計叮30450劣0巷55594飼24890凝6宜革分析說明：犯2006宏年粒1-6暴月實際發(fā)生大營業(yè)費用網(wǎng)24.9進萬元湊，比同期預顯算節(jié)約膛00峽萬元，主要庭原因是：頌（下列不說釀明項目可在葬表中填寫原錦因）=1\*GB3罩①取、運輸費節(jié)雜約廉21.6喬萬元：銷售救數(shù)量減少，故單位銷量運逗輸費下降？璃？=2\*GB3饞②鋼、工資節(jié)約糖1.8錢萬元：預算伏不準確，計搜件工資制度哲？？=3\*GB3螞③悠、裝卸費節(jié)濃約移1.1英揪萬元：銷售賀數(shù)量減少？宣？？社譯注：=1淡?愁\*A領rabic廢滾1趕?醫(yī)也可不列示休全部，只列龍示主要變動草項目；御2彎、也可分變沈動費用、固市定費用列示代（與預算保秀持一致）那◆嘉管理費用分效析爪項目近預算小實際黎比預算下降過原因撲工資冠10290家0礦14260蔑2兄-3970請2襯厲職工福利費寧14400擋19964幅-5564信爪職工教育經(jīng)薯費堡5200愛4686榨514掉圓折舊費稠33300疏23703舉9597宮低辦公費副21500華6717梅14783測李差旅費味30000剝28280縱1720姓砌水電費納5000嘆3530肉1470他撿修理費醒7500衣2204周5297賽虛環(huán)保費應5400槽5400乞0軟鴨交通費襯12300軟15000抱-2700味足小車坑8700寺12603工-3903涂泉審計、咨詢粉費魚1300簽寒1300驚擱物料消耗適800左217盆583鹿猛質(zhì)檢費星13100魯9479禮3621餓晨業(yè)務招待費相30000鴨15619窩14381避滲工會經(jīng)費先7000歐6248瘦752牌上勞動保險費壟76600踏31480充45120吳守地方稅兄34000儉35583按-1583布社無形資產(chǎn)攤桂銷費12300字12136鮮164雁侵新產(chǎn)品開發(fā)蜂費秘12500齡凳12500送赤其他銜13500冠679替12821音華合計源44730展0爪37612頃9醋71171無交袖嚴分析說明：地類似營業(yè)費武用成本分析洲項限混目騰單位粉祝消耗量變動皂增減成本止迫價格變動增籃減成本丹合計油結構比例迅誓量泥疊差玉毫金消督額李權價罵歇差蠅調(diào)金蟻疾額奇一恢.臉原退善料首噸俊0.009掙7穗535.5別6功1281.勵28糊1354.把05羊1889.嗎61劇92.2%民二鵲.灰輔助材料嗚元胃梳-51.1尤2驢愈-2.99身-54.1帆1詞-2.6%斜三嗓惑燃財忌料因元善勁92.75急徑-17.9玉7膛74.78泡3.7%慨四扇怪動矮凳力疊元范統(tǒng)160.2播2鬼健83.06屑243.2怠8虎11.9%欣五枯劫工屯疤資閉元馳橫康宅-94.8荒5街-94.8侵5拖-4.6%團六虹右福伏路利裙元活同辛風-13.2煩8豪-13.2吳8齒-0.6%血七寇粗制造費用拍元烏遇紗系3.18沃3.18鐵0.2%警歡合椅工計吸躺板737.4昨1禾節(jié)1311.夕2駕2048.爐61沸100.0光%幫分析說明：楚2006西年向1-6差月累計平均爹單位成本為滅62,53少4.88云元弱/箏噸源(舞其中：原料酷成本為淋59,70甚2.15兄元；加工成抽本為禍2,832敗.73片元術)賠，比同期預濫算（扮60,48竟6.27烏元盡）母上升了撥2,048章.61如元，具體分悔析如下：歉1燭、原料削影響增加單喂位錫錠成本葛1889.非61破元糠/偶噸：由于績原料消耗量刻由預算的輛2.2泡增長到杰2.23峰影響單位錫而錠成本上升勝535.5遮6席元翠/堤噸，由于原文料單位成本拒由預算的孟55212扛.37只元阿/刊噸增長到貧101.2績4亂元情/骨噸影響單位桑錫錠成本上勞升照1354.偉05迎元每/通噸，共計增甲加蠻1889.次61血元瘡/仇噸，占單位仁錫錠成本變婆動額的笛92%倍。蒜（綜合回收訊率）府2仆、輔助材料段影響減少單軟位錫錠成本惑54.11谷元解/肚噸：由于夫輔助材料趨消耗量變動拉影響單位錫長錠成本減少邪51.12丑元亞/震噸；由于乎輔助材料蠟單位成本變蹤動影響錫錠拴單位成本減涉少豆2..99匆元擺/職噸。主要是貨以下因素影標響：=1\*GB2銳⑴妖電極單位消落耗量變動減茫少單位錫錠糧成本瞞38.54源元沸/帥噸：電極單增位消耗量減蠶少紐0.004母7耗噸，減少單瞎位錫錠成本抽38.54勁元暴/眨噸。=2\*GB2哭⑵遞氧氣管單位看消耗量變動交減少單位錫竄錠成本計9.63固元枕/唇噸：氧氣管湯單位消耗量斤降低爬0.001某1止噸，減少單荒位錫錠成本駁9.63茫元裹/原噸。售3缺、燃料邀影響減少單場位錫錠成本龍54.11燈元食/汽噸：由于搖燃料閱消耗量變動鄉(xiāng)影響單位錫牽錠成本增加薦92.75基元斤/口噸；由于傅輔助材料嚷單位成本變攏動影響錫錠圾單位成本減暢少足17..9他7捐元液/個噸。主要是脅以下因素影邪響：=1\*GB2丑⑴果煙煤？？？=2\*GB2賭⑵法無煙煤？？揉？誕注：最好知行道原因，寫冰上。以下供參考初資產(chǎn)狀況分株析使今勸垃繡馳扮罩州桂單位：萬元熄纖（一）構成餓分析：公司表資產(chǎn)由年初噴的疏3214優(yōu)萬元變動到僑3602鉗萬元，增加懇388茶萬元，增減距項目主要有=1\*GB2蟲⑴誕流動資產(chǎn)增飛加令444粘萬元，主要券是貨幣資金視增加謀581忠萬元、其他胡應收款增加瘡55但萬元、應收能帳款減少理44康萬元、存貨忘減少班151益萬元；=2\*GB2壩⑵活固定資產(chǎn)增獻加千48繞萬元，主要笑是新增選廠授脫水線情64勿萬元、抽水奉房飽28謊萬元、裝載犬機鞏26妄萬元、線路氧改造煙20限萬元、灑水此車這14碌萬元和岔1-4蛾計提折舊尊111廣萬元；=3\*GB2逐⑶客長期待攤費打用減少士98前萬元，主要哪是慮1-4俯月攤銷額。哲圓蠅（二）資產(chǎn)端負債率分析薪：資產(chǎn)負債菠率由年初的幕7.19%籠上升為抗10.47為%奔，主要是應劈交稅金增加與108切萬元、其他膊應付款增加爸52釘萬元、預收虹帳款增加傘22級萬元、應付碰帳款減少纏38甲萬元。效（三）重要店項目分析：川其他應收款煩113.6數(shù)萬元：=1\*GB2帥⑴襲外部借款蓋94.6頁萬元，其中電預付款性質(zhì)先50槐萬元，關聯(lián)至方借款慮30翅萬元：主炮要有紫金縣攪固定資產(chǎn)投爭資經(jīng)營管理臉公司借款伐50徑萬元瘡（月息頃1龍％，可抵以棚后承包費具）、天鷗礦肅業(yè)借款唇33蛾萬元、縣環(huán)肅保局借款戲3耗萬元。=2\*GB2掌⑵圍內(nèi)部借款糞19飲萬元：主要班有黃佛優(yōu)借是款茅17趴萬元。尸2父、應收帳款急105喜萬元，均屬機于本月發(fā)生棒數(shù)：主要有己東莞三聯(lián)機響械廠欠貨款需74你萬元、南海傅和順和合實尖業(yè)有限公司醬25英萬元。片五、年費用分析院（一）管理舍費用掘怪掛違矩局舒搖單位：萬元谷2006雁年占1-4傭月人力資源唯費超支春52.76標萬元，主要蝦原因是：=1\*Arabic韻1株、工資超支敢10.21炸萬元：預算南為嶄24.39練萬元，實際決發(fā)生威34.6炭萬元；伯2河、獎金超支緊30.17爬萬元：預算凱為見82.83姐萬元，實際筑發(fā)生額113技萬元；炮3體、社?；鹧氤?.38使萬元：預算沈4.84急萬元，實際蒼發(fā)生法8.22悅萬元。收（二）營業(yè)甘費用分析：寺1-4棄月實際發(fā)生堡91巴萬元，疏榮比預算的盟128川萬元減少鼠25糞萬元；其中艦運輸費減少隨29箱萬元，主要槍原因：郊生鐵運輸費窩用的節(jié)約。踐（四）應收把帳款姻1小、應收帳款牽趨勢分析：驟2006填年刊4涼月應收帳款青總額為各1841容萬元滋率，比年初數(shù)忌減少浸181掙萬元，猴2006暈年怠2眼月后，應收差帳款總額和鍬超過一年以川上的應收帳蛋款均呈增長出趨勢。具體挽見下表：稿舟蘭活彈勻敗皇詳謠灣賭單位：萬元藥分析說明：慘從上表可知益，校90訓天內(nèi)的應收汁帳款呈下降研趨勢，而均90桂天以上的應昏收帳款呈上炮升趨勢或基綠本穩(wěn)定，說絲明忙90脅天內(nèi)應收帳凝款回籠情況孫較好，而誰90秋天以上的應神收帳款則居陽高不下，說角明應收帳款孔呆帳風險增增大；建議工肝程材料催收秋貨款從超過啄90嫌天起就應密腎切關注，把石握和抓住同捐行業(yè)回籠貨飽款的特點，要降低收款風歌險。藏3紡、欠款金額玉較大客戶分口析=1\*GB2起⑴甩、母濱中港一航局恩二公司躲戰(zhàn)（客戶編號毯1233蔬）中港一航恨局二公司廈盼門分公司應總收賬款為改175.3掏5肢萬元（啊2005挑年存10選－羊12概月發(fā)生，賬副齡跑為制4倒－鋼7量個月米）=2\*GB2綱⑵還、淅江多凌騙控股集團公食司諒掀（客戶編號妄1240哈）浙江多凌安控股集團應儲收賬款為純106.5喘萬元（某2005釣年遠11禾月－有2006伐年悲1賺月發(fā)生，賬洗齡知為市3掩－廈6站個月補）=3\*GB2脅⑶秧、張家口路魄橋集團有限史公司啟索（客戶編號棍1151刷）張家口路壟橋應收賬款甩為杰92.54水萬元厘（節(jié)2005舊年切3程月－劑9殼月發(fā)生，賬炒齡卸為朽7博－澡13場個月鬼）=4